Bireylere ne tür kesintiler yapılabilir? Boyut, şartlar ve makbuz koşulları. Vergi kesintileri: nedir ve vergi indiriminden nasıl tasarruf edersiniz?

Makale, 2019 yılında çocuklar için vergi indiriminin ne olduğu hakkında kapsamlı bilgiler içermektedir: başvuru formu, çocuk için kesinti miktarı nedir, kesinti limiti, çocuk için kesinti kodları, ebeveynlerden biri lehine çifte kesinti bu türe hakkı var standart vergi kesintileri , çocuk vergisi kredilerinden nasıl yararlanılır.

Çocuk vergisi indirimi: nedir ve 2019'da kimler indirimden yararlanabilir?

Çocuklara vergi indirimi sağlanmasına ilişkin usul ve tutarlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi ile düzenlenmektedir. Ne olduğuna dair detaylı bilgiyi ilgili yazımızda okuyabilirsiniz. Bir çocuk için yapılan kesintilerle ilgili olarak bu, %13 gelir vergisinin (NDFL) kesilmediği tutardır.

Önemli! Eşlerin daha önceki evliliklerinden çocukları varsa müşterek çocuk üçüncü sayılır.

2019'daki standart çocuk vergisi kesintisi her çocuk için yapılır:

• 18 yaşın altında;
• 24 yaşın altındaki her tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, öğrenci, öğrenci için (geri ödeme tutarı - en fazla 12.000 ruble).

Aşağıdaki durumlarda iade hakkı kaybedilir:

• reşit olmak (veya 24 yaşından sonra bir eğitim kurumundan mezun olmak);
• çocuğun resmi evliliği;
• onun ölümü.

2019 yılında çocuklar için kesinti tutarları ve kodları

Çocuklar için kesinti, vergi döneminin başlangıcından (yeni yıl) itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan vergi mükellefinin gelirinin 350.000 rubleyi aştığı aya kadar geçerlidir.

• İlk çocuk için (kod 114) 1.400 ruble;
• İkinci çocuk için (kod 115) – 1.400 ruble;
• Üçüncü çocuk (kod 116) ve sonrakiler için - 3.000 ruble;
• 2019 yılında engelli bir çocuk için (kod 117) – ebeveynler ve evlat edinen ebeveynler için 12.000 ruble ve veliler, mütevelli heyeti ve evlat edinen ebeveynler için 6.000 ruble.

Ruble cinsinden belirtilen tutarların iade edebileceğiniz tutar değil, %13 verginin kesilmediği tutar olduğunu lütfen unutmayın. Örneğin, bir Rusya Federasyonu vatandaşının 18 yaşın altında üç çocuğu varsa, onun için sağlanacak yardım miktarı (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble olacaktır. aylık.

İkinci ebeveyn (vasi), vergiye tabi geliri varsa aynı anda aynı miktarda kesinti alma hakkına sahiptir.

Bir örneğe bakalım:

Ocak 2019'da Ivanova'nın maaşı 38 bin ruble idi. İki sağlıklı reşit olmayan çocuğu varsa 2,8 bin ruble tutarında kesinti alma hakkına sahiptir. (Her çocuk için 1,4 bin ruble).

Ivanova'nın Ocak ayı maaşından kişisel gelir vergisinin %13'ü (4.186 ruble) kesilecek. Aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır: 35.000 (maaş) eksi 2.800 (vergi kesintisi) * %13.

Ivanova'nın çocuğu olmasaydı, maaşının %13'ü kesilecekti: 35.000 * %13 = 4.550 ruble.

Böylece 364 ruble tasarruf etmeyi başardık.

Çocuk vergi kredisi almak için gerekli belgeler

Tipik olarak işveren, çalışanın çocukları için kesinti yapmak üzere gerekli verileri bağımsız olarak vergi servisine sunar. Bu durumda bu tutarlardan herhangi bir vergi kesintisi yapılmayacaktır ve 2019 yılında çocuklar için vergi indirimi alabilmeniz için işverene aşağıdaki belgeleri ibraz etmeniz gerekmektedir:

Önemli! Başvuru sahibinin resmi olarak birden fazla yerde çalışması durumunda yardım yalnızca bir işveren tarafından sağlanır.

2019'da standart çocuk vergisi indirimine başvuruyla ilgili SSS:

İşveren, makbuz başvurusunun yapıldığı ve gerekli tüm belgelerin toplandığı aya bakılmaksızın, yılın başından itibaren çocuk için kesinti yapma hakkına sahiptir.

Vergi indirimlerinin tutarı, vergi indirimi sağlanmayanlar da dahil olmak üzere, vergi mükellefinin toplam çocuk sayısına göre belirlenmelidir. Bu sadece öz çocuklar için değil, aynı zamanda vesayet veya bakım altında olanlar, evlat edinilen çocuklar, üvey kızlar ve üvey oğullar için de geçerlidir.

Önemli! Örneğin ilk doğan çocuğa yardım almak için her aile üyesi için ortalama kişi başına gelir hesaplanırken, gelir bütünüyle dikkate alınır (vergi indirimi uygulanmadan önce).

Ebeveynler boşanmışsa veya medeni evlilikte ise

Çocuğun ebeveynleri arasında evlilik yoksa, ikinci ebeveyn, çocuğun vergi mükellefi tarafından desteklendiğini teyit eden bir belge sunarak kesinti alabilir. Örneğin şu olabilir:

• çocuğun bu ebeveynin ikamet ettiği yere kayıt belgesi;
• nafaka ödenmesine ilişkin ebeveynlerin noter sözleşmesi;
• Çocuğun kiminle yaşadığına ilişkin açıklamayı içeren mahkeme kararının bir kopyası.

Tek ebeveyn için çift çocuk indirimi

Mevzuatta "tek ebeveyn" kavramı tanımlanmamaktadır, ancak Maliye Bakanlığı'nın belirttiği gibi, çocuğun ebeveynleri arasında evlilik kaydedilmemişse tek ebeveyn ebeveyn değildir. Bir çocukta ikinci bir ebeveynin yokluğu aşağıdaki belgelerden biriyle doğrulanabilir:

• bir ebeveyni gösteren doğum belgesi;
• anneye göre ikinci ebeveynin doğum belgesinde yer aldığını belirten sicil dairesinden alınan belge (form 25);
• ikinci ebeveynin ölüm belgesi;
• ikinci ebeveynin kayıp olduğuna dair mahkeme kararı.

Özellikler ve değişiklikler (2019)

2019 yılında engelli bir çocuk için vergi indirimi birikimlidir. Bu, ebeveynlerin, engelli bir çocuğun ailede nasıl göründüğüne bağlı olarak (birinci, ikinci, üçüncü veya sonraki) standart bir engellilik kesintisi (6 ila 12.000 ruble arasında) artı çocuk kesintisi alabilecekleri anlamına gelir. Böylece kesinti miktarı 1,4 ila 3 bin ruble arasında artıyor.

Önemli! Çocuğun engelli grubu 1 veya 2 ise, ebeveynler, oğulları veya kızları 24 yaşına gelene kadar (grup 3 için - 18 yaşına kadar) yardım alabilirler.

Bir diğer yenilik ise artık yalnızca işvereninize kesinti başvurusunda bulunabileceksiniz. Ne vergi ne de sosyal hizmetler bu konuda halkı kabul etmiyor. Bunun istisnası, işverenin kesinti yapmadığı veya gerekenden daha az miktarda sağladığı durumlardır. Bu durumda vergi mükellefi, ödemeleri işleme koymak (yeniden hesaplamak) için vergi makamıyla bağımsız olarak iletişime geçme hakkına sahiptir.

Aşağıdaki nüansları hatırlamak önemlidir.

• Hesaplama için son 12 ay esas alınır, ancak çalışanın yıl başında çalıştırılmamış olması durumunda önceki işyerinden elde ettiği kişisel gelir vergisine tabi geliri dikkate alınır.
• Alınan ödemeden kısmen vergi kesintisi yapılmışsa, yalnızca vergi kesintisinin yapıldığı kısım alınır. Yani, 10 bin ruble tutarında mali yardım verirken, yalnızca 6 bin kişisel gelir vergisine tabidir, bu nedenle hesaplama için on değil altı bin almalısınız.
• Dahili kombinasyonda, tüm pozisyonlar için toplam gelir dikkate alınır; harici kombinasyonda ise yalnızca ana iş yerindeki gelir dikkate alınır.
• Geliriniz izin verilen 350 bin sınırını aştıysa, bu diğer ebeveyn lehine reddetmek için mükemmel bir nedendir.

Hükümetin gelecekte birçok yeniliği var, ancak bunların uygulanıp uygulanmayacağı hala bilinmiyor:

• büyük aileler için maksimum vergi indiriminde on kat artış;
• maaşı 30 bin ruble'den az. – kişisel gelir vergisinden tam muafiyet

2019 yılında çocuklar için vergi indirimi miktarı, çocuğun sağlığına ve ailedeki görünüş sırasına bağlı olarak 1.400 ila 12 bin ruble arasında değişebilir. Her ne kadar 2017'nin sonunda milletvekilleri büyük ve düşük gelirli ailelere verginin bir kısmının standart olarak iade edilmesi için ek avantajlar düşünmek istese de, konu hala belirsizliğini koruyor.

Neden vergi indirimi var? Herhangi bir sosyal devlet, çeşitli bütçe kurumlarını sürdürmeyi, emekli maaşlarını ve sosyal yardımları ödemeyi taahhüt eder.

Bu büyük ölçüde vergilendirme yoluyla yapılır. Vergiler değişiklik gösterir. Bunlardan biri bireylerin gelirleri üzerinden alınan vergidir (NDFL). Maaş veya diğer yasal gelir alan herhangi bir vatandaştan alınır.

Kimler vergi indiriminden yararlanabilir?

Çoğu zaman, iş yerindeki muhasebeci tarafından doğrudan maaşın %13'ü kesilir. Diğer gelirleri alırken vatandaş bağımsız olarak kişisel gelir vergisini aktarır. Mülk satışı, çeşitli ödüllerin alınması, kazançlar durumunda böyle bir ihtiyaç ortaya çıkabilir. Ancak devlet sadece vergi toplamakla kalmıyor, aynı zamanda vergi indirimleri sağlayarak vatandaşları topluma ve ekonomiye faydalı bazı eylemler gerçekleştirmeye teşvik ediyor. Bazen bir kişinin ödediği parayı iade etme hakkı vardır. Temel şart %13 gelir vergisi ödemeleridir. Bir kişi zarf içinde "gri" bir maaş alırsa böyle bir fırsatı olmayacaktır.

Kişisel gelir vergisinin vergi mükellefi olan iki tür kuruluş vardır. Bunlar Rusya Federasyonu'nun sakinleri ve yerleşik olmayanlarıdır. Bu kavramı vatandaşlıkla karıştırmamak gerekir. Bu iki kavram arasında hiçbir bağlantı yoktur. Sakinler, Rusya'da yılda 183 gün veya daha fazla çalışan kişilerdir. Yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeseler veya Rusya Federasyonu'nda 183 günden az bir süre kalmış olsalar bile, Rusya'daki faaliyetlerden gelir elde eden herhangi bir vatandaş olabilir.

Aşağıdaki koşullar sağlandığında hepsi vergi indirimi alabilir:

1. Konut amaçlı gayrimenkul alımı.
2. Eğitim almak.
3. Çocuklara öğretmek.
4. Ücretli tıbbi bakım almak.

Ayrıca askeri çatışmalara katılmış, çocukları, gazileri ve kahramanları olan, kamp esirleri ve benzeri kategorilerdeki vatandaşlar da bunu yapabilmektedir.

Ne tür kesintiler var?

Rusya'da aşağıdaki vergi indirimi türleri vardır:

1. Standart.
2. Mülk.
3. Sosyal.
4. Profesyonel.

Hepsi kendi kurallarına göre hesaplanır ancak genel kavramlar da vardır. Vergi matrahı vatandaşların hem mali hem de doğal gelirlerini içermektedir. Herhangi bir eylem veya eylemsizlikten elde edilen maddi fayda da bu kavrama dahildir. Doğal gelir miktarının belirlenmesi piyasa kurallarına göre yapılır. Vergi dönemi, bir takvim yılına eşit bir zaman dilimidir.

Kişisel gelir vergisine tabi olamayacak gelirler var. Özellikle bunlar çeşitli devlet yardımları, devletin ödediği emekli maaşları, bazı tazminat ödemeleri ve benzeri gelirlerdir.

Mülk kesintileri nelerdir?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi emlak vergisi kesintilerinin hesaplanma kurallarını düzenlemektedir. Bu kurallara göre, yeni konut inşasına ve satın alınmasına para harcayan vatandaşlar tarafından kullanılabilir. Ayrıca borçlunun krediye ödediği faizden de kesinti yapılıyor. İpotek Rusya'daki herhangi bir bankada verilmelidir.

İade edilebilir tutar 1.000.000 ruble ile sınırlıdır. Buna banka faizi dahil değil. Kesinti otomatik olarak değil, yalnızca kendi başvurunuz üzerine sağlanır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren, iade edilen toplam tutarın limiti aşmaması durumunda bu tür kesinti birden fazla kez alınabilir. Yani konut 2 milyon rubleye satın alınmışsa 250.000 ruble iade edilecektir. Ancak konut çok daha küçük bir miktara satın alınmışsa 250.000 rublenin tamamı iade edilene kadar iade birkaç kez yapılabilir.

Bir ev bağımsız olarak inşa ediliyorsa, aşağıdaki ortak maliyetler dikkate alınır: bir proje geliştirmek ve tahminleri hesaplamak, inşaat malzemeleri satın almak, bitmiş veya bitmemiş tamamen konut bir bina satın almak, evdeki inşaat veya bitirme odaları için bir ekibin hizmetleri; yardımcı ağlara bağlantı.

Satın alınan daire bir apartman binasında bulunuyorsa, maliyetler dikkate alınır: satın alınması için, inşaat halindeki bir evde bile, onarım için inşaat malzemelerinin satın alınması için. Bir ekip tesislerin tadilatını yaparsa, hizmetleri de vergi iadesine tabidir. Bu durumda konutun tamamlanmamış veya onarıma ihtiyaç duyan bir şekilde satın alınması gerekir.

Bu kural alt tarafından düzenlenir. 2 s.1 sanat. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu. Bu, yalnızca üzerine inşa edilmiş bir konut binasıyla birlikte bir arsa satın almanız durumunda veya bir konut binasının inşaatı tamamlandıktan ve kayıt odasından mülkiyet belgesi alındıktan sonra indirim talebinde bulunabileceğiniz anlamına gelir.

Standart kesintilerin sağlanmasına ilişkin kurallar

Standart vergi kesintileri diğer türlerden biraz farklıdır, çünkü bunları almak için maddi harcama yapmanıza gerek yoktur.

Bunlar yalnızca vergi mükellefinin belirli bir vatandaş kategorisine ait olması temelinde sağlanır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi bu tür kesintilerin hesaplanmasını ve sağlanmasını düzenlemektedir. Bunları alma fırsatına sahip vatandaşların kategorilerini listeler. Bu kategoriler şunları içerir:

1. Reşit olmayan çocukları olan vatandaşlar ve tam zamanlı eğitim durumunda, bir eğitim kurumundan mezun olana kadar, ancak 24 yaşını aşmamış olanlar.
2. 1. ve 2. gruptaki engelliler, çocukluktan itibaren engelliler.
3. Askeri personel, SSCB kahramanları, Rusya, toplama kampı mahkumları, İkinci Dünya Savaşı katılımcıları ve gazileri, kuşatmadan sağ kurtulanlar ve diğer benzer kategoriler.

Bir ailede bir veya iki çocuk varsa, ebeveynler her biri için 1.400 ruble kesinti alabilir. Üçüncü çocuk için - zaten 3.000 ruble ve engelli bir çocuk için.

Diğer vatandaş kategorileri, maksimum gelir miktarını belirlemeden ayda 500 ruble kesintiye sahiptir. Bu tür bir kesinti almak için herhangi bir yere gitmeye gerek yoktur. İşveren bunu bağımsız olarak hazırlar. İK departmanına mevcut, yeni doğan, evlat edinilen veya evlat edinilen çocuklar hakkında zamanında bilgi vermeniz yeterlidir.

Profesyonel vergi kesintileri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. maddesi, maaşlardan profesyonel vergi kesintilerinin hesaplanması ve sağlanmasına ilişkin tüm hususları düzenlemektedir. Bu hak bireysel girişimcilere sağlanmaktadır. Ticari faaliyetleri sırasında yaptıkları harcamalar dikkate alınır. Bu harcamaların resmi belgelerle desteklenmesi gerekmektedir. Aksi takdirde vergi kesintisi toplam gelirin %20'sini geçmeyecektir.

Şunları yapan kişiler:

1. Kayıtlı bireysel girişimcilerdir.
2. Özel muayenehane (noterlik ve avukatlık) yaparlar.
3. Medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında çalışırlar.
4. Telif hakları ve diğer telif hakları yoluyla gelir elde ederler.

Bu tür bir kesintiyi almak için Form 3-NDFL'de bir beyan ve vergi dairesine bir başvuru gönderilir. Bu, ilgili vergi döneminin bitiminden sonra yapılır. Harcamaları onaylayan belgelerin bulunmaması durumunda aşağıdaki oranlar uygulanır:

1. Her türlü edebi eserin, bilimsel eserin yaratılmasında, edebi eserin icrasında ve sanat eserinin sergilenmesinde %20.
2. Yayına yeni hazırlanmış olanlar bile müzik eserleri yaratırken %25.
3. Sanat eserleri, yayınlanmak üzere fotoğraflar, mimari ve tasarım nesneleri, ses ve video çalışmaları, bilimsel keşifler, buluşlar ve endüstriyel tasarımlar oluştururken %30.
4. Heykel, anıtsal ve şövale resim, dekoratif ve uygulamalı sanatlar, tiyatro ve film setleri, müzikal sahne çalışmaları (opera, bale, müzikal komedi) yapımında %40.

Bu faaliyetlerden herhangi birinin gerçekleştirilmesi sırasında ödenen devlet vergisi de vergi iadesi için dikkate alınabilir.

Sosyal vergi kesintilerinin sağlanmasına ilişkin kurallar

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesi, ücretlerden sosyal kesintilerin sağlanma kurallarını düzenlemektedir. Raporlama vergi döneminde sosyal harcamalara maruz kalan vergi mükellefleri bu haklara sahiptir. Aşağıdakiler için harcamalara dayalı olarak karşılık sağlanmasının beş nedeni vardır:

1. Hayırseverlik ve bağışlar.
2. Çocuklara öğretmek.
3. Ücretli tedavi.
4. Emeklilik ve gönüllü emeklilik sigortasının devlet dışı sağlanması.
5. Emeklilik aylığının finanse edilen kısmına sigorta katkılarının yapılması.

Başvuru, beyanname ve gerekli belgelerle birlikte vergi dairesine yapılır. İade taleplerinde zaman aşımı süresi üç yılla sınırlıdır. Bu tür kesinti için maksimum tutar 120.000 ruble'dir. Bu bağlamda, tüm bunlar bir tür kesinti olduğundan ve miktar yukarıda belirtilen tutarı aşamadığından, geri ödeme almanın daha iyi olduğunu (eğitim, tedavi veya hayır işleri için) belirlemek gerekir.

Eğitiminiz için vergi iadesi durumunda, hangi eğitim türünün kullanıldığı önemli değildir. Ancak çocuklar söz konusu olduğunda yasa koyucu kesinti alma olasılığını yalnızca tam zamanlı eğitimle sınırladı. Bu durumda, her çocuk için maksimum miktar, her ebeveyn için 50.000 rubleyi geçmemelidir.

Öğrenim ücreti yıllık olarak ödeniyorsa, her yıl için ayrı bir belge paketi sağlanarak beyanname verildiği unutulmamalıdır. Belge paketi, bu gibi durumlarda standart belgelere ek olarak, eğitim kurumundan bir lisans, üniversitenin mali departmanından öğrenim ücretini ödemek için aktarılan fonlara ilişkin bir sertifika ve fonların iade edildiği hesap numarasını içerir. kesintiden aktarılmalıdır.

Eğitime harcanan doğum sermayesi fonları vergi mükellefini kesinti alma hakkından mahrum bırakıyor. İade ancak vergi mükellefinin teyit edilmiş harcamaları olması durumunda yapılacağından, ödeme sözleşmesinin üniversite ile çocuk tarafından değil, veli tarafından yapılması gerekmektedir. Aksi takdirde, çocuğun ebeveyn adına öğrenim ücretini ödemesi için bir vekaletname verilmesi gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 29. Maddesi).

Tıbbi hizmetler

Vergi mükellefinin tıbbi bakım alırken, ilaç satın alırken veya uzun süreli tedavi alırken indirimden yararlanma hakkı vardır. Ancak, hizmet ve ilaç sayısı 19 Mart 2001 N 201 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi tarafından onaylanan listelerle sınırlıdır.

Sadece kişinin kendi tedavisi için değil aynı zamanda eş, anne-baba ve küçük çocuklarına da tıbbi hizmet sağlanmaktadır.

Vergi beyannamesi ve başvurusu nasıl yapılır?

Bugün vergi beyannamesini ve diğer belgeleri müfettişliğe göndermenin birkaç yolu var. Bu şahsen, vekil aracılığıyla veya bildirimli posta yoluyla yapılabilir. Bir de modern yöntemler var. Bu bir e-posta gönderimidir. Ayrıca kişisel hesabınızdaki Federal Vergi Servisi web sitesinde doğrudan geri ödeme başvurusunda bulunabilirsiniz. Orada özel bir program kullanarak bir beyan oluşturabilirsiniz. Her şeyi kendi başına yapamayanlar için bulunması hiç de zor olmayan uzmanları işe alma fırsatı var.

Beyannamenin ve kesintiye ilişkin belge paketinin kanunda belirtilen süreler içerisinde, yani 30 Nisan'dan önce teslim edilmesi gerektiği unutulmamalıdır. Bilgilerin masa doğrulaması 3 ay boyunca gerçekleştirilir. Ancak bundan sonra vergi makamlarının olumlu karar vermesi durumunda ödenen vergiler başvuru sahibinin hesabına iade edilecektir. Bu en geç 30 Haziran'da yapılacak.

Vergi indirimi ne olursa olsun, vatandaşı sosyal açıdan önemli faaliyetler gerçekleştirmeye teşvik eden bir araçtır. Standart olanlar doğum oranını teşvik etmeyi amaçlıyor, mülk olanlar ev satın alırken vergi yükünü azaltıyor, sosyal olanlar eğitim, tedavi ve diğer durumlarda ödenen paranın bir kısmının iade edilmesini mümkün kılıyor ve profesyonel olanlar özel hayatı teşvik etmeyi amaçlıyor. girişimcilik faaliyeti. Standart kesintiler dışındaki tüm kesintilerin yalnızca başvuru üzerine verildiğini de unutmamak gerekir.

Talimatlar: nasıl edinilir vergi indirimi. Aslında çalışan maaşın yalnızca %87'sini alıyor. Maaşın kalan yüzde 13'ü devlete gidiyor. Ancak devlet bu parayı örneğin bir daire satın alırken iade edebilir.

Vergi indirimi- Bu, devletin vicdanlı vergi mükelleflerine verdiği bir tür sübvansiyondur. Böylece devlet ücretlerden ödenen verginin yüzde 13'ünü iade ediyor. Vergi iadesi fırsatlarından biri de ev satın almaktır. Bu vergi indirimine emlak vergisi indirimi denir. Rus Vergi Kanununun 220. Maddesi bu tür vergi indirimlerinden ayrıntılı olarak bahsetmektedir.

Kimler vergi indiriminden yararlanabilir?

Resmi maaşla çalışan vatandaşlar, genel vergilendirme sistemine tabi bireysel girişimciler. Belirleyici olan, vatandaşın gelir vergisi ödemesidir, çünkü bu vergi devlet tarafından iade edilmektedir. " Vergi indirimi konut satın alındığı yılda kişisel gelir vergisinin ödendiği tüm gelirler için geçerlidir. Emekliler için bir istisna var: önceki üç yıl için kesinti başvurusunda bulunabilirler," yorumunu yapıyor avukat Dmitry Anishchenko. Yalnızca mülkün sahibi ödemeler için başvuruda bulunabilir.

Hangi vergi indiriminden yararlanabilirim?

Bireysel konut inşaatı (IHC) için bir daire, oda veya hissenin yanı sıra bir ev veya arsa satın almak, alma imkanı sağlar vergi indirimi. Geliştirici daireyi teslim ettiğinde daire "tamamlanmamış" ise, onarımlar için kesinti alabilirsiniz. Konut kredisi ile alınan konutlarda vergi kesintisi aynı zamanda ipotek faizinin bir kısmını da iade ediyor.

Ne kadar vergi indirimini geri alabilirim?

Bugün ev satın almak için maksimum ödeme tutarı ipotekli konut ödemesidir. Bu miktar 650 bin ruble. Bu rakam nasıl ortaya çıktı? Devletin vergi indirimi sağladığı azami 2 milyon ruble “gerçek” para miktarına göre belirlenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 20. maddesinin 4. paragrafına göre). İpotek konutu satın almak için yapılan mülk kesintisi, ödendikçe kredi faizinden standart ek kesinti tutarına yapılan bir ekleme ile karakterize edilir. Kredinin maksimum faiz tutarı 390 bin ruble. Aynı zamanda, Sanatın 4. fıkrası uyarınca devletin kesinti sağlayabileceği maksimum faiz tutarından - 3 milyon ruble de oluşur. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu.

Devletin vergi indirimi sağladığı azami tutarlar ve bunlar için azami kesinti tutarları.

Maksimum "gerçek" para miktarı 2 milyon ruble; bunlardan maksimum kesinti tutarı (%13) 260 bin ruble.

Bir ipotek kredisine ilişkin maksimum faiz tutarı (01/01/2014 tarihinden önce ev satın alınması durumunda) sınırlı değildir; bunlardan maksimum kesinti miktarı miktarın% 13'üdür.

Bir ipotek kredisine olan maksimum faiz tutarı (01/01/2014'ten sonra konut satın alırken) 3 milyon ruble; bunlardan maksimum kesinti tutarı (%13) 390 bin ruble.

Vergi indirimi kaç kez yapılabilir?

Fiş vergi indirimi eyaletten 2014'e kadar ömürde yalnızca bir kez mümkün oldu. 2014 yılından sonra devletten ödeme alınmasına ilişkin kurallarda bazı değişiklikler yapıldı. Yani artık bir ev satın alırken ödemeleri birkaç kez alabilirsiniz. Önemli olan, vergi mükellefinin mülk indirimi alabileceği toplam tutarın 2 milyon rubleyi geçmemesidir.

“2013 yılında bir daire satın aldım ve bir yıl sonra bunun için mülk kesintisi aldım, ancak maksimum miktar değil. Bu yıl iki milyona ulaşmak için başka bir daire için başka bir kesinti başvurusunda bulunmak istedim ancak reddedildi. daire 2013 yılında satın alındı” diye kişisel hikayesini paylaştı Inna.

Vergi iademi ne kadar sürede alırım?

Konut satın alındıktan bir yıl sonra (ancak daha önce değil), kesinti almak için belgeler sunulur. Zaman aşımı süresinde herhangi bir sınırlama yoktur. Resmi maaşın düşük olması nedeniyle, geri ödeme için yıllarca beklemek zorunda kalacaksınız. Vergi mükellefi devletten yalnızca vergi olarak kendisine verdiği kadarını alacaktır.

Şirketin ortağı Kirill Lobanov, "Mülk kesintisi, işverenin kestiği tutarı aşmıyor. Yılda 1 milyon ruble kazanırsanız, bütçeye yapılan katkılar 130 bin olacak." Shabarin ve Partners hukuk bürosu.

Ödemenin geri kalanı bir sonraki yıla devredilir. Ödenecek bakiye kalmayıncaya kadar vergi kesilir.

Emlak vergisi indiriminin hesaplanmasına bir örnek.

Peter 5 milyon rubleye bir ev satın aldı. Bunun nakit olarak ilk ödemesi 2 milyon ruble. Geriye kalan 3 milyon ruble tutarındaki ipotek kredisini 5 yıl süreyle yıllık% 12 faizle aldı. Bundan şu miktar çıkıyor vergi indirimi Petra 494 bin ruble olacak. Bu rakam ikiden oluşuyor: 2 milyon ruble'den "gerçek" paranın düşülmesinden - 260 bin ruble ve ipotek faizinden düşülmesinden - 234 bin ruble (kredinin 5 yılı için 1,8 milyon ruble). Aylık 70 bin ruble resmi maaş şartıyla Peter'ın yıl için devlete ödediği vergi miktarı (%13) 109.200 ruble. Peter'ın mülk kesintisinin tamamını yaklaşık 4,5 yıl içinde alacağı sonucu çıkıyor.

Dekor. Vergi indirimi için hangi belgeler gereklidir?

Gerekli belgelerin belirli bir listesi vardır. Ancak bunları toplamak çok fazla zorluğa neden olmayacaktır.

Gerekli belgeler:

1. Pasaport veya onun yerine geçen başka bir belge. Onlara ilk sayfaların ve kayıtların kopyaları verilir.

2. Gelire ilişkin 2-NDFL Sertifikası. Bu sertifika işveren tarafından verilmektedir. Birden fazla işverende çalışıyorsanız veya yıl içinde işvereninizi değiştiriyorsanız, hepsinden sertifika almanız gerekir.

3. Coolie satışı veya özsermaye katılım sözleşmesi.

4. Konut için ödeme yapıldığını doğrulayan herhangi bir belge (makbuzlar, ödeme emirleri, makbuzlar).

5. Mülkiyet tescil belgesi.

6. Satış sözleşmesi kapsamında olmayan satın alma durumunda konutun kabulü ve devri belgesi.

7. Vergi beyannamesi 3-NDFL. Formu internetten indirebilirsiniz. Form, iş yerinden alınan sertifikalara ve diğer belgelere göre doldurulur.

8. Vergi iadesi başvurusu. Devletten kesinti olarak paranın yatırılacağı hesaba ilişkin bilgi istenir. Örnek uygulama.

İpotekli konut alınması durumunda, standart belgelerin listesi bir kredi sözleşmesi ve yıl için ödenen faiz belgesi ile desteklenmektedir. Bu sertifika banka tarafından verilmektedir. Kayıt için vergi indirimi inşaat veya onarımlar için satın alınan inşaat malzemelerine ilişkin çek ve makbuzların sağlanması gerekir. Onlar için bir vergi indirimi alma ve işleme alma ihtiyacı ihtimali varsa, onarım veya inşaat için tüm ödeme belgelerini toplamayı ve saklamayı unutmamak gerekir.

Vergi indirimi nasıl alınır?

Aşama 1: Belgeler.

Gerekli tüm belgelerin toplanması. Kopyalarını vergi makamları için hazırlamak. Bunlar için noter onayı gerekli değildir, ancak her sayfada aşağıdakiler gereklidir: “Kopya doğrudur” yazısı, imza, transkript ve tarih. Vergi beyannamesi 3-NDFL tamamlandı. Yazılı açıklamada.

Aşama 2: Vergi.

Gerekli tüm belgeler toplanıp tamamlandıktan sonra vergi dairesine şahsen veya posta yoluyla gönderilir. Posta yoluyla gönderimde göndericinin evraklardaki olası eksiklikleri yerinde düzeltme olanağı yoktur. Bu nedenle, kayıttaki olası hatalar nedeniyle reddedilme riski vardır; ret veya belgelerin düzeltilmesi ihtiyacı ancak birkaç ay sonra anlaşılacaktır.

Aşama 3: Para.

Vergi dairesi gönderilen tüm belgeleri kontrol eder. Yasaya göre denetim üç aydan fazla yapılmıyor. Doğrulama yanıtı olumlu ise para 30 gün içerisinde hesaba aktarılır.

Moskova'dan Alexander, "Kayıt olduğum yerdeki vergi dairesinde genellikle büyük kuyruklar oluyor. Neyse ki belgeleri 20 dakika içinde teslim edebildim. Onlara "doğrulandı" damgasını vurdular ve bana ödeme için üç ay beklememi söylediler" diyor. kişisel deneyimlerden.

Vergi indirimi almanın alternatif bir yolu.

Fon alımı işveren aracılığıyla yapılabilir; bu yöntemin tüm aşamalarının detayları Sanatın 8. maddesinde anlatılmıştır. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu. İşverene gerekli belgelerin bir listesi verilir. Ve çalışanın maaşından aylık vergi kesintisini (%13) durduruyor. Uygunluk vergi indirimi her durumda vergi dairesinden teyit edilmesi gerekmektedir. Ancak bunun olumlu bir yanı da var; parayı hemen iade etmeye başlayabilirsiniz, gelecek yıla kadar beklemenize gerek yoktur. Mevzuatın gözden kaçırdığı bazı nüansları unutmamalıyız: İşvereni değiştirme veya bir şirketi tasfiye etme prosedürü henüz belirlenmedi. Mevzuattaki boşluklar nedeniyle uygulamada bu kesinti alma seçeneği oldukça nadirdir.

Vergi indirimi, kişisel gelir vergisi hesaplanırken hesaplama matrahını azaltan ve %13 oranında vergilendirilen tutardır. Yıl içinde elde edilen gelirlerden %13 oranında vergiye tabi olarak vergi indirimi tutarı kadar indirim yapılabilir. Kesintiden sonra kalan gelir miktarına vergiye tabi matrah denir. Rusya Federasyonu'nda ikamet eden, Rusya Federasyonu topraklarında gelir elde eden ve vergi ödeyen vatandaşlara% 13 oranında kesinti yapılıyor. Vergi ödemekten muaf olan vatandaşlar ile diğer oranlarda (%6, %9, %15, %30 vb.) vergi ödeyen vatandaşlar vergi indirimi talebinde bulunamaz.

Kesinti hakkı

Tüm bireyler vergi indirimlerinden yararlanma hakkına sahiptir. Prosedürün özü, vergi matrahını sabitlenebilecek belirli bir miktarda azaltmaktır. Sonuç olarak, mükellefler gelirlerinin daha küçük bir kısmından kişisel gelir vergisini kestikten sonra büyük meblağlar alıyorlar.

Örnek 1.

Gelir Shiryaev K.O. Nisan 2017'de 25.000 ruble olarak gerçekleşti. Kişisel gelir vergisi, tahakkuk eden tutardan% 13 - 3.250 ruble tutarında kesilir. Alınacak ödeme 21.750 ruble olacak. 5.800 ruble kesinti olması durumunda vergi matrahı azaltılır ve 25.000 ruble - 5.800 ruble = 19.200 ruble olacaktır. Stopajlı kişisel gelir vergisi 19.200 * %13 = 2.496 rubledir. Alınacak miktar 25.000 ruble - 2.496 ruble = 22.504 ruble, bu da kesinti yapılmadan 754 ruble daha fazla.

Kesintiler vergi mükelleflerinin talebi üzerine sağlanır ve aşağıdaki kategorilere ayrılır: standart, mülk, sosyal, yatırım. Kesinti hakkı, mülk satın alınması, eğitim ve sağlık prosedürleri dahil olmak üzere belirli olayların gerçekleşmesi durumunda ortaya çıkar.

Standart vergi kesintileri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinde yer alan normlara uygun olarak, aşağıdaki kesintiler standart kabul edilir:

Kesinti tutarı	Standart vergi indiriminden kimler yararlanabilir?
3000 ruble	- Çernobil nükleer santralindeki felaketle bağlantılı olarak veya Çernobil nükleer santralindeki felaketin sonuçlarını ortadan kaldırmak için çalışan radyasyon hastalığı ve diğer hastalıklara yakalanan kişiler – nükleer kazaların ve nükleer testlerin tasfiyesine katılanlar - İkinci Dünya Savaşı'nın engelli insanları - askerlik hizmeti sırasında alınan yaralanma, beyin sarsıntısı veya yaralanma veya hizmet sırasında hastalık sonucu alınan yaralanma, sarsıntı veya yaralanma nedeniyle I, II ve III gruplarından sakat kalan engelli askeri personel, vb.
500 ruble	– SSCB ve Rusya Federasyonu Kahramanları – düşmanlıklara katılanlar – engelli çocuklar ve grup I ve II'deki engelli kişiler, vb.

Ebeveynlere sağlanan vergi kesintileri - genel olarak her birine, eşlere, evlat edinen ebeveynlere, vasilere:

Örnek 2.

Çalışan Kulakova'nın 1'i engelli olmak üzere 3 çocuğu var. Toplam kesinti tutarı (1.400 +12.000) + 1.400 + 3.000 = 17.800 ruble olacaktır.

18 yaşın altındaki çocuklardan veya 24 yaşına kadar tam zamanlı öğrencilerden kesinti yapılır.

Bekar ebeveynler ve dullar için çifte kesinti sağlanır.
Önemli: Söz konusu kesintiler yalnızca vergi mükellefinin yıl içindeki maaşının 350.000 rubleyi aşmaması durumunda ödenir.

Standart kişisel gelir vergisi kesintisi hangi temelde sağlanmaktadır?

Kesinti almak için çalışanın işverene ibraz etmesi gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 3. fıkrası):

• kesinti başvurusu;
• Kesinti hakkını doğrulayan belgeler.

Bazı standart kesintiler örneğini kullanarak bir çalışanın göndermesi gereken belgelerin bir listesi:

Kişisel gelir vergisi için standart kesinti türü	Kesinti hakkını teyit eden belgeler
Ebeveynler için çocuk kesintisi	Çocuğun doğum belgesinin bir kopyası (bir çalışanın birden fazla çocuğu varsa, çocuk sayısını ve doğum sırasını doğru bir şekilde belirlemek için tüm çocukların (hatta yetişkinlerin) doğum belgelerine ihtiyaç vardır) Duruma göre başka belgelere de ihtiyacınız olabilir (örneğin, çocuk engelliyse engellilik belgesi)
Grup I veya II'deki engelli bir çalışan için kesinti	Engelliliği doğrulayan sertifikanın kopyası
Rusya Federasyonu'nun kahraman işçisi için kesinti	Rusya Federasyonu Kahramanı Kimliğinin kopyası

Standart kesintilerin kaydı: prosedür ve belgeler

Söz konusu kesintiler, birçoğu için kayıt prosedürünün benzerliği ile birleşiyor. Yani her biri 2 şekilde elde edilebilir:

• bir işverenle iletişime geçerken;
• Federal Vergi Servisi ile iletişime geçtiğinizde.

Bir işverenle iletişime geçtiğinizde:

1. Kesinti için bir başvuru yazın Vergi mükellefinin hakkı olan. Başvuru herhangi bir biçimde hazırlanır, ancak bu belgede hangi ifadelerin belirtilmesi gerektiğini muhasebe departmanıyla kontrol etmek daha iyidir. Başvuru yalnızca bir kez yapılır. Ancak kesinti tutarı değiştiyse gerekli belgelerin sağlanmasıyla yeni bir başvuru yazmanız gerekir.
2. Gerekli belge setini sağlayın, vergi indirimini onaylayan. Belgelerin işverene intikalinden sonra vergi mükellefinin maaşı, kullanılan kesinti oranında kendisine tahakkuk eden kişisel gelir vergisi düşülerek hesaplanacak.

Örnek:

Kuznetsov V.V. iş sözleşmesi kapsamında maaşının ayda 40.000 ruble olduğu bir kuruluşta çalışmak üzere işe alındı. Aylık 5.200 ruble vergi kesiliyor - %13 oranında kişisel gelir vergisi. “Temiz” Kuznetsov V.V. böylece 34.800 ruble alıyor.

Çernobil kazasının sonuçlarının tasfiyesine katılan V.V. Kanuna uygun olarak işverenden standart vergi kesintisi hazırlar. Bu kesinti 3.000 ruble tutarında hesaplanır. Aslında bu tutarın %13'ünün, yani 390 rubleye eşit bir ödemeyle temsil ediliyor.

Böylece Kuznetsov V.V.'nin aylık maaşından kişisel gelir vergisi. kesintinin kaydedilmesinden sonra 390 ruble azaltılır (maaş bu miktarda artar). "Net" 35.190 ruble alıyor.

Federal Vergi Servisi ile iletişime geçtiğinizde:

1. Bir belge paketi toplayın:

• sertifika 2-NDFL (işveren şirketin muhasebe departmanında verilmiştir);
• 3-NDFL Beyannamesi (vergi mükellefi tarafından bağımsız olarak veya uzman bir şirketle iletişime geçildiğinde verilir);
• Kesinti hakkını doğrulayan belgeler, örneğin doğum belgesi, bir eğitim kurumundan alınan sertifika (eğer çocuk 18 yaşın üzerindeyse)
• öngörülen biçimde kesinti başvurusu.

1. Yıl sonunda Federal Vergi Hizmetine bir belge paketi sağlayın 3-NDFL beyanı tamamlandı.

Belgelerde her şey yolundaysa vergi dairesi kesintiyi 4 ay içinde başvuruda belirtilen banka hesabına aktaracaktır. Bu durumda, kesinti tutarı öncelikle kanunla belirlenen kesinti hesaplama tutarına ve kısmen de kesintinin yapıldığı yılda ödenen kişisel gelir vergisi tutarına göre belirlenecektir. .

Örnek:

Kuznetsov V.V. dört çocuk. Ocak 2016'dan bu yana organizasyonda çalışıyor. Aylık maaşı 40.000 ruble, kişisel gelir vergisi 5.200 ruble, eldeki miktar 34.800 ruble. İşverenine standart kesinti için belgeler gönderen Kuznetsov V.V. aylık kesinti alacaksınız:

ilk çocuk için 1.400 ruble miktarından (182 ruble);

ikinci çocuk için 1.400 ruble miktarından (182 ruble);

üçüncü çocuk için 3.000 ruble miktarından (390 ruble);

dördüncü çocuk için 3.000 ruble miktarından (390 ruble).

Böylece toplam aylık kesinti 1144 ruble olacaktır. V.V. Kuznetsov'un maaşından elde edilen kişisel gelir vergisi bu miktar kadar azaltılacak, kendisine verilen miktar da buna göre artırılacak.

Kuznetsov V.V. 2016 yılı için Federal Vergi Servisi'ne kesinti yapmayı tercih ederse, aynı anda 12 ay boyunca, yani 13.728 ruble (1144 * 12) tutarında kesinti alacaktır.

Sorular

Soru 1:İki çocuklu bir ebeveyn, yılın ortasından beri bir işletmede çalışıyor, standart vergi indirimleri nasıl doğru şekilde yapılır?

Bir vergi mükellefinin yılın başından itibaren iş almaması durumunda, işveren, vergi döneminin başından itibaren kesinti elde etmek için kullanılan önceki iş yerinde elde edilen geliri dikkate alarak vergi kesintisi yapmakla yükümlüdür. . Önceki işinizden gelirinizle ilgili bir sertifikaya ihtiyacınız olacak.

Soru 2:Çalışanın bir çocuğu vardı ama kendisi ve çocuğun annesi evli değil. Doğum belgesindeki “Baba” sütununa çalışanın tam adı yazılır. Çocuk indirimi alma hakkı var mı?

Evet, çalışanın kesinti hakkı vardır. Ek evrak istemeniz yeterli.

Çalışan resmi olarak çocuğun babasıdır; adı sertifikada yazılıdır. Ancak evlilik kayıtlı olmadığından çalışanın çocuğun bakımını üstlendiğinin teyit edilmesi gerekir. Örneğin bir annenin, çocuğun geçimini sağlama işinin babaya ait olduğunu söylemesi uygundur.

Her vergi mükellefinin vergi indirimi alma hakkı vardır. Rusya Federasyonu vergi kanununda çeşitli vergi indirimi türleri vardır:

• standart – Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi;

• sosyal – Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesi;

• mülkiyet – Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi;

• profesyonel.

Vergi indirimi, kişisel gelir vergisi hesaplanırken hesaplama matrahını azaltan ve %13 oranında vergilendirilen tutardır. Yıl içinde elde edilen gelirlerden %13 oranında vergiye tabi olarak vergi indirimi tutarı kadar indirim yapılabilir. Kesintiden sonra kalan gelir miktarına vergiye tabi matrah denir. Rusya Federasyonu'nda ikamet eden, Rusya Federasyonu topraklarında gelir elde eden ve vergi ödeyen vatandaşlara% 13 oranında kesinti yapılıyor. Vergi ödemekten muaf olan vatandaşlar ile diğer oranlarda (%6, %9, %15, %30 vb.) vergi ödeyen vatandaşlar vergi indirimi talebinde bulunamaz.

Standart vergi indirimi

Standart vergi kesintileri şunları içerir:

1) Aşağıdaki vergi mükellefi kategorilerine vergi döneminin her ayı için 3.000 ruble kesinti sağlanmaktadır:

• Çernobil nükleer santralindeki felaketle ilişkili veya Çernobil nükleer santralindeki felaketin sonuçlarını ortadan kaldırmak için çalışan radyasyon hastalığı ve diğer hastalıklara yakalanan kişiler

• nükleer kazaların ve nükleer testlerin tasfiyesine katılanlar

• İkinci Dünya Savaşı'nın engelli insanları

• askerlik hizmeti sırasında alınan yaralanma, beyin sarsıntısı veya yaralanma veya hizmet sırasında hastalık sonucu alınan yaralanma, sarsıntı veya yaralanma nedeniyle I, II ve III gruplarında engelli hale gelen engelli askeri personel, vb.

2) Aşağıdaki vergi mükellefi kategorilerine vergi döneminin her ayı için 500 ruble kesinti sağlanır:

• SSCB ve Rusya Federasyonu Kahramanları

• savaşçılar

• engelli çocuklar ve grup I ve II'deki engelli kişiler vb.

3) Ebeveynlere, evlat edinen ebeveynlere ve çocuğu destekleyen vasilere, 18 yaşın altındaki bir ailedeki her çocuk için bir kesinti yapılır. Vergi indirimi, vergi döneminin başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan gelirin 280 bin rubleyi aştığı ana kadar aylık olarak sağlanır. Bu kesinti aynı zamanda 18-24 yaş arası tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan öğrenci, öğrenci veya engelli çocuk olan çocuklar için de geçerlidir.

Bekar ebeveynler ve dullar için çifte kesinti sağlanır.

• İlk çocuk için 1.400 ruble;

• İkinci çocuk için 1.400 ruble;

• Üçüncü ve sonraki her çocuk için 3.000 ruble;

• 3.000 ruble - 18 yaşın altındaki bir çocuk engelli bir çocuksa veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan, stajyer, 24 yaşın altındaki öğrenci ise, grup I veya engelli bir kişi ise her çocuk için II.

Sosyal vergi indirimi

1) Tam zamanlı eğitimde 24 yaşına gelene kadar çocuklarının eğitimi için ebeveynlere sosyal eğitim kesintisi yapılıyor. Öğrenim masraflarını veli ödüyorsa, ödemeyi alma süresi 18 yaşına kadardır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesine göre, vergi mükellefi, geçtiğimiz raporlama yılında yapılan eğitim giderleri tutarında eğitim için vergi indirimi alma hakkına sahiptir. Ancak kesinti tutarı belirlenen vergi kesintisi tutarından fazla olamaz.

Her iki durumda da belirlenen vergi kesintisi miktarı, her iki ebeveyn için toplam tutarda her çocuk için 50.000 ruble'den fazla olmayacak.

Kendiniz için bir sosyal vergi indirimi alırsanız, o zaman her türlü eğitim geçerlidir (tam zamanlı, yarı zamanlı, akşam vb.) ve maksimum vergi kesintisi tutarı 120.000 ruble'den fazla olmayacaktır.

2) Tedavi için sosyal kesinti, tıbbi kuruluşlar veya bireysel girişimciler tarafından eşe, ebeveynlere veya 18 yaşın altındaki çocuklara sağlanan hizmet için vergi mükellefi tarafından bir önceki yılın vergi döneminde ödenen fiili masraflar tutarında sağlanır. tıbbi faaliyetlerin yanı sıra Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan ilaç listesine uygun ilaçların maliyetlerinden. Kesinti, fiilen yapılan harcamalar tutarında sağlanır, ancak vergi döneminde toplamda 120.000 rubleyi geçemez.

Tıbbi kuruluşlarda Rusya Federasyonu Hükümeti'nin bir kararnamesi ile listesi onaylanan pahalı tedavi durumunda, tıbbi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler için, yapılan fiili harcamalar tutarında vergi indirimi tutarı kabul edilir; yani kısıtlama olmaksızın

3) Hayır kurumlarına, sosyal odaklı kar amacı gütmeyen kuruluşlara, bilim, kültür, fiziksel kültür, eğitim vb. alanlarda faaliyet gösteren kar amacı gütmeyen kuruluşlara bağışlar için sosyal kesinti sağlanır. Kesinti, fiilen yapılan giderler tutarında yapılır, ancak vergi dönemi boyunca elde edilen ve vergiye tabi olan gelir tutarının %25'ini geçemez.

4) Emekli maaşını finanse etmek için devlet dışı bir fona bir anlaşma kapsamında katkı sağlayan vergi mükellefine, gelecekteki emekli maaşının finansmanı için sosyal kesinti sağlanır ve vergi döneminde sigorta primlerine ilişkin fiili harcamaların tutarına eşittir, ancak bu kesinti 120 binden fazla ruble.

Emlak vergisi indirimi

1) Bir daire, ev, yazlık, arsa veya bunlardan pay satın alırken emlak vergisi indirimi sağlanır. Maksimum vergi kesintisi tutarı 2.000.000 ruble'dir. Yani gayrimenkul satın aldıysanız devletten kesinti tutarının %13'ünü alma hakkınız var ve elde edilen gelir miktarı 260.000 ruble olacak. Ayrıca konutun ipotekli olarak satın alınması durumunda ödenen faizden de kesinti yapılabilecek.

2) Vergi mükellefinin üç yıldan az bir süredir sahip olduğu mülklerin (apartmanların, yazlıkların, arsaların satışı için) satışı durumunda emlak vergisi kesintisi 1.000.000 ruble olacaktır.

Profesyonel vergi indirimi

Genel vergi rejimi kapsamındaki bireysel girişimcilere, medeni hukuk sözleşmesi kapsamında telif hakkı ve diğer ücretleri alan kişilere, noterlere ve avukatlara profesyonel vergi indirimi sağlanmaktadır.

Ayrıca web sitesinde okuyun: