การหักเงินประเภทใดที่บุคคลทั่วไปสามารถใช้ได้ ขนาด เงื่อนไขการรับสินค้า การหักภาษี: คืออะไรและจะช่วยให้คุณประหยัดการหักภาษีได้อย่างไร

บทความนี้มีข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2562: แบบฟอร์มใบสมัคร, จำนวนเงินที่หักสำหรับเด็ก, วงเงินการหัก, รหัสการหักสำหรับเด็ก, การหักเงินสองเท่าเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่ มีสิทธิได้รับประเภทนี้การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน , วิธีใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีเด็ก

การลดหย่อนภาษีเด็ก: คืออะไร และใครบ้างที่มีสิทธิได้รับการลดหย่อนในปี 2562

ขั้นตอนและจำนวนเงินในการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กได้รับการควบคุมโดยมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสามารถอ่านข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับสิ่งที่อยู่ในบทความที่เกี่ยวข้อง ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินสำหรับเด็ก นี่คือจำนวนเงินที่จะไม่ถูกหักภาษีเงินได้ (NDFL) 13%

สำคัญ! หากคู่สมรสมีบุตรจากการแต่งงานครั้งก่อนจะถือเป็นบุตรคนที่สาม

มาตรฐานการลดหย่อนภาษีเด็กในปี 2562 จัดทำขึ้นสำหรับเด็กแต่ละคน:

• อายุต่ำกว่า 18 ปี;
• สำหรับนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักเรียน, นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีแต่ละคน (จำนวนเงินคืน - ไม่เกิน 12,000 รูเบิล)

สิทธิในการขอคืนเงินจะหายไปในกรณีต่อไปนี้:

• บรรลุนิติภาวะ (หรือสำเร็จการศึกษาจากสถาบันการศึกษาหลังอายุ 24 ปี)
• การแต่งงานอย่างเป็นทางการของเด็ก
• ความตายของเขา

จำนวนเงินและรหัสการหักลดหย่อนสำหรับเด็กในปี 2562

การหักเงินสำหรับเด็กมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ปีใหม่) เกิน 350,000 รูเบิล

• สำหรับลูกคนแรก (รหัส 114) คือ 1,400 รูเบิล
• สำหรับลูกคนที่สอง (รหัส 115) – 1,400 รูเบิล
• สำหรับลูกคนที่สาม (รหัส 116) และลูกคนต่อมา - 3,000 รูเบิล
• สำหรับเด็กพิการในปี 2562 (รหัส 117) - 12,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรม และ 6,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และผู้ปกครองบุญธรรม

โปรดทราบว่าจำนวนเงินที่ระบุในรูเบิลไม่ใช่จำนวนเงินที่คุณสามารถคืนได้ แต่จำนวนเงินที่จะไม่ถูกหักภาษี 13% ตัวอย่างเช่น หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีลูกสามคนอายุต่ำกว่า 18 ปี จำนวนผลประโยชน์สำหรับเขาจะเป็น (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 = 754 รูเบิล รายเดือน

ผู้ปกครองคนที่สอง (ผู้ปกครอง) มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินในจำนวนเท่ากันในเวลาเดียวกันหากเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ลองดูตัวอย่าง:

ในเดือนมกราคม 2019 เงินเดือนของ Ivanova อยู่ที่ 38,000 รูเบิล หากเธอมีลูกผู้เยาว์ที่มีสุขภาพดีสองคน เธอมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักเงินจำนวน 2.8 พันรูเบิล (1.4 พันรูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคน)

จากเงินเดือนเดือนมกราคมของ Ivanova จะถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% 4,186 รูเบิล คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: 35,000 (เงินเดือน) ลบ 2,800 (หักภาษี) * 13%

หาก Ivanova ไม่มีลูก 13% จะถูกหักออกจากเงินเดือนเต็มของเธอ: 35,000 * 13% = 4,550 รูเบิล

ดังนั้นเราจึงประหยัดเงินได้ 364 รูเบิล

เอกสารประกอบการขอเครดิตภาษีเด็ก

โดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะส่งข้อมูลที่จำเป็นไปยังบริการภาษีอย่างอิสระเพื่อออกการหักเงินสำหรับบุตรของพนักงาน ในกรณีนี้ จะไม่มีการหักภาษีจากจำนวนเงินเหล่านี้ และในการรับการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2562 คุณต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้นายจ้าง:

สำคัญ! หากผู้สมัครทำงานอย่างเป็นทางการในหลายสถานที่ นายจ้างจะจ่ายผลประโยชน์ให้กับนายจ้างเพียงคนเดียวเท่านั้น

คำถามที่พบบ่อยในการสมัครลดหย่อนภาษีเด็กแบบมาตรฐานประจำปี 2562:

นายจ้างมีสิทธิ์ที่จะหักเงินบุตรตั้งแต่ต้นปีโดยไม่คำนึงถึงเดือนที่ยื่นคำขอและรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด

จำนวนการหักภาษีควรพิจารณาจากจำนวนบุตรทั้งหมดของผู้เสียภาษี รวมถึงผู้ที่ไม่ได้รับการหักภาษีด้วย สิ่งนี้ใช้ไม่เพียงแต่กับเด็กตามธรรมชาติเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่อยู่ในความดูแลหรือความดูแล เด็กบุญธรรม บุตรสาว และลูกเลี้ยงด้วย

สำคัญ! เมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยต่อหัวของสมาชิกในครอบครัวแต่ละคน เช่น เพื่อรับผลประโยชน์สำหรับบุตรหัวปี รายได้จะถูกนำมาพิจารณาทั้งหมด (ก่อนที่จะนำไปใช้ลดหย่อนภาษี)

หากบิดามารดาหย่าร้างหรือสมรสกัน

หากไม่มีการแต่งงานระหว่างพ่อแม่ของเด็ก ผู้ปกครองคนที่สองสามารถรับการหักเงินได้โดยจัดเตรียมเอกสารยืนยันว่าเด็กได้รับการสนับสนุนจากผู้เสียภาษี ตัวอย่างเช่น อาจเป็น:

• หนังสือรับรองการจดทะเบียนของเด็ก ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ปกครองรายนี้
• ข้อตกลงรับรองเอกสารของผู้ปกครองเกี่ยวกับการจ่ายค่าเลี้ยงดู
• สำเนาคำตัดสินของศาลซึ่งมีคำอธิบายว่าเด็กอาศัยอยู่กับใคร

การหักเงินบุตรสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนเดียว

กฎหมายไม่ได้กำหนดแนวคิดเรื่อง “พ่อแม่เลี้ยงเดี่ยว” อย่างไรก็ตาม ดังที่กระทรวงการคลังตั้งข้อสังเกตว่า ผู้ปกครองไม่ใช่คนเดียวหากการสมรสไม่ได้จดทะเบียนระหว่างพ่อแม่ของเด็ก การไม่มีผู้ปกครองคนที่สองในเด็กสามารถยืนยันได้จากเอกสารอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• สูติบัตรที่ระบุถึงผู้ปกครองคนเดียว
• ใบรับรองจากสำนักงานทะเบียนระบุว่าผู้ปกครองคนที่สองรวมอยู่ในสูติบัตรตามคำพูดของมารดา (แบบ 25)
• ใบมรณะบัตรของผู้ปกครองคนที่สอง
• คำตัดสินของศาลระบุว่าผู้ปกครองคนที่สองหายไป

คุณสมบัติและการเปลี่ยนแปลง (2019)

การหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กพิการในปี 2562 เป็นแบบสะสม ซึ่งหมายความว่าผู้ปกครองจะสามารถได้รับการหักเงินทุพพลภาพมาตรฐาน (จาก 6 ถึง 12,000 รูเบิล) บวกกับการหักเงินของเด็กขึ้นอยู่กับว่าเด็กที่มีความพิการปรากฏตัวในครอบครัวอย่างไร - ครั้งแรก, ที่สอง, สามหรือถัดมา ดังนั้นจำนวนเงินที่หักเพิ่มขึ้นจาก 1.4 เป็น 3 พันรูเบิล

สำคัญ! หากเด็กมีกลุ่มผู้พิการ 1 หรือ 2 คน ผู้ปกครองสามารถรับผลประโยชน์ได้จนกว่าลูกชายหรือลูกสาวจะมีอายุครบ 24 ปี (สำหรับกลุ่มที่ 3 - อายุไม่เกิน 18 ปี)

นวัตกรรมอีกอย่างหนึ่งคือตอนนี้คุณสามารถสมัครเพื่อหักเงินกับนายจ้างของคุณได้เท่านั้น ทั้งบริการภาษีและบริการสังคมไม่ยอมรับประชากรในประเด็นนี้ ข้อยกเว้นคือกรณีที่นายจ้างไม่หักเงินหรือหักเงินให้น้อยกว่าที่กำหนด ในกรณีนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อดำเนินการ (คำนวณใหม่) การชำระเงินได้อย่างอิสระ

สิ่งสำคัญคือต้องจำความแตกต่างต่อไปนี้

• สำหรับการคำนวณจะใช้เวลา 12 เดือนที่ผ่านมา แต่หากพนักงานไม่ได้ทำงานในช่วงต้นปี รายได้ของเขาที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากสถานที่ทำงานเดิมของเขาจะถูกนำมาพิจารณาด้วย
• หากภาษีถูกหักภาษีบางส่วนจากการชำระเงินที่ได้รับ จะมีการหักภาษีเฉพาะส่วนที่หักภาษีเท่านั้น ดังนั้นเมื่อออกความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 10,000 รูเบิลมีเพียง 6,000 เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนั้นสำหรับการคำนวณคุณไม่ควรนับสิบ แต่หกพัน
• ด้วยการรวมกันภายใน รายได้รวมสำหรับทุกตำแหน่งจะได้รับการพิจารณา โดยการรวมภายนอก - รายได้เฉพาะที่สถานที่ทำงานหลักเท่านั้น
• หากรายได้ของคุณเกินขีดจำกัดที่อนุญาตคือ 350,000 นี่เป็นเหตุผลที่ดีที่จะปฏิเสธเพื่อประโยชน์ของผู้ปกครองอีกราย

รัฐบาลมีนวัตกรรมหลายอย่างในอนาคต แต่ยังไม่ทราบว่าจะมีการดำเนินการหรือไม่:

• เพิ่มการลดหย่อนภาษีสูงสุดสิบเท่าสำหรับครอบครัวขนาดใหญ่
• ด้วยเงินเดือนน้อยกว่า 30,000 รูเบิล – ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสมบูรณ์

จำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กในปี 2562 มีตั้งแต่ 1,400 ถึง 12,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับสุขภาพของเด็กและลำดับการปรากฏตัวในครอบครัว แม้ว่าในตอนท้ายของปี 2560 เจ้าหน้าที่ต้องการพิจารณาสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับการคืนภาษีมาตรฐานบางส่วนสำหรับครอบครัวขนาดใหญ่และมีรายได้น้อย แต่ปัญหายังคงอยู่ในบริเวณขอบรก

ทำไมถึงมีการลดหย่อนภาษี? รัฐทางสังคมใด ๆ จะต้องรักษาสถาบันงบประมาณต่าง ๆ จ่ายบำนาญและผลประโยชน์

ส่วนใหญ่กระทำผ่านการเก็บภาษี ภาษีแตกต่างกันไป หนึ่งในนั้นคือภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคล (NDFL) เรียกเก็บจากพลเมืองที่ได้รับเงินเดือนหรือรายได้ทางกฎหมายอื่น ๆ

ใครสามารถขอลดหย่อนภาษีได้บ้าง?

ส่วนใหญ่แล้ว 13% จะถูกระงับจากเงินเดือนโดยตรงจากนักบัญชี ณ สถานที่ทำงาน เมื่อได้รับรายได้อื่น ๆ พลเมืองจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิสระ ความต้องการดังกล่าวอาจเกิดขึ้นในกรณีของการขายทรัพย์สิน การได้รับรางวัลต่างๆ การชนะรางวัล อย่างไรก็ตาม รัฐไม่เพียงแต่เก็บภาษีเท่านั้น แต่ยังกระตุ้นให้ประชาชนดำเนินการบางอย่างที่เป็นประโยชน์ต่อสังคมและเศรษฐกิจด้วยการลดหย่อนภาษีอีกด้วย บางครั้งบุคคลมีสิทธิที่จะคืนเงินที่เขาจ่ายไป เงื่อนไขหลักคือต้องเสียภาษีเงินได้ 13% หากบุคคลได้รับเงินเดือน "สีเทา" ในซองเขาก็จะไม่มีโอกาสเช่นนี้

มีนิติบุคคลสองประเภทที่เป็นผู้เสียภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เหล่านี้เป็นผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่ควรสับสนแนวคิดนี้กับความเป็นพลเมือง ไม่มีความเชื่อมโยงระหว่างแนวคิดทั้งสองนี้ ผู้อยู่อาศัยคือบุคคลที่ทำงานในรัสเซียเป็นเวลา 183 วันขึ้นไปต่อปี ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่อาจเป็นพลเมืองคนใดก็ได้ที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมในรัสเซีย แม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้อาศัยอยู่ที่นั่นหรืออยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันก็ตาม

สามารถขอลดหย่อนภาษีได้ทั้งหมด โดยมีเงื่อนไขดังนี้:

1. การซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย
2. การได้รับการศึกษา
3. การสอนเด็กๆ.
4. รับการรักษาพยาบาลแบบชำระเงิน

นอกจากนี้ยังสามารถทำได้โดยพลเมืองที่มีส่วนร่วมในความขัดแย้งทางทหาร ผู้ที่มีบุตร ทหารผ่านศึกและวีรบุรุษ นักโทษในค่าย และประเภทที่คล้ายกัน

มีการหักเงินประเภทใดบ้าง?

ในรัสเซียมีการหักภาษีประเภทต่อไปนี้:

1. มาตรฐาน.
2. คุณสมบัติ.
3. ทางสังคม.
4. มืออาชีพ.

ทั้งหมดนี้คำนวณตามกฎของตัวเอง แต่ก็มีแนวคิดทั่วไปเช่นกัน ฐานภาษีประกอบด้วยรายได้ทางการเงินและรายได้ตามธรรมชาติของพลเมือง ผลประโยชน์ที่สำคัญจากการกระทำหรือการไม่กระทำการใด ๆ จะรวมอยู่ในแนวคิดนี้ด้วย การกำหนดจำนวนรายได้ตามธรรมชาติจะดำเนินการตามกฎของตลาด ระยะเวลาภาษีคือระยะเวลาเท่ากับปีปฏิทิน

มีรายได้ที่ไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งเหล่านี้ ได้แก่ ผลประโยชน์ของรัฐต่างๆ เงินบำนาญที่รัฐจ่าย การจ่ายเงินชดเชยบางส่วน และรายได้ที่คล้ายคลึงกัน

การหักทรัพย์สินคืออะไร?

มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎเกณฑ์ในการคำนวณการหักภาษีทรัพย์สิน ตามกฎเหล่านี้พลเมืองที่ใช้จ่ายเงินในการก่อสร้างที่อยู่อาศัยใหม่รวมถึงการซื้อสามารถใช้ได้ นอกจากนี้ยังมีการหักดอกเบี้ยที่ผู้ยืมจ่ายจากเงินกู้ การจำนองจะต้องออกที่ธนาคารใดก็ได้ในรัสเซีย

จำนวนเงินที่สามารถขอคืนได้จำกัดอยู่ที่ 1,000,000 รูเบิล ไม่รวมดอกเบี้ยธนาคาร การหักเงินจะไม่ได้รับโดยอัตโนมัติ แต่เฉพาะในใบสมัครของคุณเองเท่านั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 การหักประเภทนี้สามารถรับได้มากกว่าหนึ่งครั้ง หากจำนวนเงินที่คืนทั้งหมดไม่เกินขีดจำกัด นั่นคือหากซื้อที่อยู่อาศัยในราคา 2 ล้านรูเบิลจะมีการคืนเงิน 250,000 รูเบิล แต่หากซื้อที่อยู่อาศัยในจำนวนที่น้อยกว่ามากก็สามารถคืนได้หลายครั้งจนกว่าจะคืน 250,000 รูเบิลทั้งหมด

หากบ้านถูกสร้างขึ้นโดยอิสระ ต้นทุนทั่วไปต่อไปนี้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย: การพัฒนาโครงการและการคำนวณประมาณการ การซื้อวัสดุก่อสร้าง การซื้ออาคารที่อยู่อาศัยที่สร้างเสร็จแล้วหรือยังไม่เสร็จ การบริการของทีมงานในการก่อสร้างหรือตกแต่งห้องในบ้าน การเชื่อมต่อกับเครือข่ายสาธารณูปโภค

หากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อตั้งอยู่ในอาคารอพาร์ตเมนต์ต้นทุนจะถูกนำมาพิจารณา: สำหรับการซื้อแม้ในบ้านที่กำลังก่อสร้างสำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างเพื่อซ่อมแซม หากทีมงานดำเนินการปรับปรุงสถานที่ การบริการต่างๆ จะต้องได้รับคืนภาษีด้วย ในกรณีนี้ จะต้องซื้อที่อยู่อาศัยที่ยังสร้างไม่เสร็จหรือจำเป็นต้องซ่อมแซม

กฎนี้อยู่ภายใต้การควบคุมโดยกลุ่มย่อย 2 น. 1 ศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถเรียกร้องการหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อคุณซื้อที่ดินพร้อมกับอาคารที่พักอาศัยที่สร้างขึ้นบนนั้น หรือหลังจากการก่อสร้างอาคารที่พักอาศัยเสร็จสมบูรณ์และได้รับหนังสือรับรองกรรมสิทธิ์จากห้องทะเบียนแล้ว

หลักเกณฑ์การให้การหักเงินมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐานค่อนข้างแตกต่างจากประเภทอื่น ๆ โดยที่คุณไม่จำเป็นต้องเสียค่าใช้จ่ายในการรับเงิน

มีการจัดหาให้ตามพื้นฐานของผู้เสียภาษีที่เป็นพลเมืองบางประเภทเท่านั้น มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมการคำนวณและการจัดเตรียมการหักประเภทนี้ โดยแสดงรายการประเภทของพลเมืองที่มีโอกาสได้รับ หมวดหมู่เหล่านี้รวมถึง:

1. พลเมืองที่มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ และกรณีศึกษาเต็มเวลา จนสำเร็จการศึกษาจากสถาบันการศึกษา แต่อายุไม่เกิน 24 ปี
2. คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2 คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก
3. บุคลากรทางทหาร วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต รัสเซีย นักโทษในค่ายกักกัน ผู้เข้าร่วมและทหารผ่านศึกในสงครามโลกครั้งที่สอง ผู้รอดชีวิตจากการล้อม และประเภทอื่นที่คล้ายคลึงกัน

หากครอบครัวมีลูกหนึ่งหรือสองคน ผู้ปกครองจะได้รับการหักเงินคนละ 1,400 รูเบิล สำหรับลูกคนที่สาม - 3,000 รูเบิลแล้วเช่นเดียวกับเด็กพิการ

พลเมืองประเภทอื่นมีการหักเงิน 500 รูเบิลต่อเดือนโดยไม่ต้องกำหนดจำนวนรายได้สูงสุด ไม่จำเป็นต้องไปที่ใดก็ได้เพื่อรับการหักเงินประเภทนี้ นายจ้างจัดเตรียมให้โดยอิสระ คุณเพียงแค่ต้องให้ข้อมูลที่ทันท่วงทีแก่แผนกทรัพยากรบุคคลเกี่ยวกับเด็กที่มีอยู่ เกิดใหม่ บุตรบุญธรรม หรือบุตรบุญธรรม

การลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพ

มาตรา 221 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมประเด็นทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการจัดเตรียมการหักภาษีอย่างมืออาชีพจากเงินเดือน สิทธินี้ให้ไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ต้องได้รับการสนับสนุนจากเอกสารราชการ มิฉะนั้นจะหักลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 20% ของรายได้ทั้งหมด

บุคคลที่:

1. พวกเขาเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับการจดทะเบียน
2. พวกเขาดำเนินการปฏิบัติส่วนตัว (ทนายความและผู้สนับสนุน)
3. พวกเขาทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง
4. พวกเขาได้รับรายได้ผ่านค่าลิขสิทธิ์และค่าลิขสิทธิ์อื่นๆ

หากต้องการรับการหักเงินประเภทนี้ คำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และใบสมัครจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งจะดำเนินการหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง หากไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจะมีอัตราดังต่อไปนี้:

1. ส่วนลด 20% เมื่อสร้างสรรค์งานวรรณกรรม งานวิทยาศาสตร์ งานวรรณกรรม และแสดงผลงานศิลปะ
2. 25% เมื่อสร้างสรรค์ผลงานเพลง แม้จะเพิ่งเตรียมตีพิมพ์ก็ตาม
3. ส่วนลด 30% เมื่อสร้างงานศิลปะ ภาพถ่ายเพื่อตีพิมพ์ วัตถุทางสถาปัตยกรรมและการออกแบบ การสร้างงานเสียงและวิดีโอ การค้นพบทางวิทยาศาสตร์ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบอุตสาหกรรม
4. ส่วนลด 40% เมื่อสร้างงานประติมากรรม ภาพวาดอนุสาวรีย์และขาตั้ง ศิลปะการตกแต่งและประยุกต์ ชุดละครและภาพยนตร์ งานละครเวที (โอเปร่า บัลเล่ต์ ละครเพลง)

ภาษีของรัฐที่จ่ายเมื่อดำเนินกิจกรรมใด ๆ เหล่านี้สามารถนำมาพิจารณาเพื่อขอคืนภาษีได้เช่นกัน

หลักเกณฑ์การให้การหักภาษีสังคม

มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎเกณฑ์ที่มีการหักเงินทางสังคมจากค่าจ้าง ผู้เสียภาษีที่มีค่าใช้จ่ายทางสังคมในระหว่างรอบระยะเวลาภาษีที่รายงานจะมีสิทธิ์ได้รับพวกเขา มีเหตุผลห้าประการในการจัดหาตามค่าใช้จ่ายสำหรับ:

1. การกุศลและการบริจาค
2. การสอนเด็กๆ.
3. จ่ายค่ารักษา.
4. การจัดหาเงินบำนาญและการประกันบำนาญโดยสมัครใจที่ไม่ใช่ของรัฐ
5. จัดทำเงินสมทบประกันในส่วนของเงินบำนาญแรงงาน

ใบสมัครจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรพร้อมกับสำแดงและเอกสารที่จำเป็น อายุความสำหรับการเรียกร้องเงินคืนนั้นจำกัดอยู่ที่สามปี จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักประเภทนี้คือ 120,000 รูเบิล ในเรื่องนี้ มีความจำเป็นต้องพิจารณาว่าอะไรดีกว่าที่จะได้รับเงินคืน (เพื่อการศึกษา การรักษา หรือการกุศล) เนื่องจากทั้งหมดนี้เป็นการหักเงินประเภทเดียวและจำนวนเงินต้องไม่เกินจำนวนที่ระบุไว้ข้างต้น

ในกรณีที่ขอคืนภาษีเพื่อการศึกษาของคุณ ไม่ว่าจะใช้รูปแบบการศึกษาใดก็ตาม อย่างไรก็ตาม ในกรณีของเด็ก ผู้บัญญัติกฎหมายจำกัดความเป็นไปได้ในการได้รับการหักลดหย่อนเฉพาะการศึกษาเต็มเวลาเท่านั้น ในกรณีนี้จำนวนเงินสูงสุดสำหรับเด็กแต่ละคนไม่ควรเกิน 50,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองแต่ละคน

ต้องจำไว้ว่าหากชำระค่าเล่าเรียนเป็นรายปีจะมีการส่งคำประกาศทุกปีพร้อมจัดเตรียมเอกสารแยกต่างหาก นอกเหนือจากเอกสารมาตรฐานในกรณีดังกล่าวแล้ว ชุดของเอกสารยังรวมถึงใบอนุญาตจากสถาบันการศึกษา ใบรับรองจากฝ่ายการเงินของมหาวิทยาลัยเกี่ยวกับเงินที่โอนไปชำระค่าเล่าเรียน และหมายเลขบัญชีที่เงินส่งคืน จากการหักเงินจะต้องโอน

เงินทุนการคลอดบุตรที่ใช้ไปกับการศึกษาทำให้ผู้เสียภาษีหมดสิทธิ์ในการได้รับการหักเงิน เนื่องจากการคืนเงินจะดำเนินการเฉพาะในกรณีที่ได้รับการยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีแล้ว ข้อตกลงการชำระเงินจะต้องสรุปกับมหาวิทยาลัยไม่ใช่โดยเด็ก แต่โดยผู้ปกครอง มิฉะนั้นจำเป็นต้องออกหนังสือมอบอำนาจให้เด็กชำระค่าเล่าเรียนในนามของผู้ปกครอง (มาตรา 29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บริการทางการแพทย์

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับผลประโยชน์จากการหักลดหย่อนเมื่อเข้ารับการรักษาพยาบาล ซื้อยา หรือรักษาระยะยาว อย่างไรก็ตามจำนวนบริการและยานั้น จำกัด อยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 N 201

ไม่เพียงแต่สำหรับการรักษาของตนเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริการทางการแพทย์สำหรับคู่สมรส ผู้ปกครอง และบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะด้วย

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีและใบสมัครต้องทำอย่างไร?

ปัจจุบันมีหลายวิธีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและเอกสารอื่น ๆ ให้กับผู้ตรวจ ซึ่งสามารถทำได้ด้วยตนเอง ผ่านพร็อกซี หรือทางไปรษณีย์พร้อมการแจ้งเตือน นอกจากนี้ยังมีวิธีการที่ทันสมัย นี่คือการส่งอีเมล คุณยังสามารถส่งใบสมัครเพื่อขอเงินคืนได้โดยตรงบนเว็บไซต์ Federal Tax Service ในบัญชีส่วนตัวของคุณ ที่นั่นคุณสามารถสร้างการประกาศโดยใช้โปรแกรมพิเศษ สำหรับผู้ที่ไม่สามารถทำทุกอย่างด้วยตัวเองได้ก็มีโอกาสที่จะจ้างผู้เชี่ยวชาญซึ่งหาได้ไม่ยากเลย

ต้องจำไว้ว่าต้องส่งคำประกาศและชุดเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดคือก่อนวันที่ 30 เมษายน การตรวจสอบข้อมูลโต๊ะจะดำเนินการเป็นเวลา 3 เดือน หลังจากนี้เท่านั้น หากหน่วยงานด้านภาษีมีการตัดสินใจในเชิงบวก ภาษีที่ชำระจะถูกส่งคืนไปยังบัญชีของผู้สมัคร โดยจะดำเนินการภายในวันที่ 30 มิถุนายนนี้

ไม่ว่าจะเป็นการลดหย่อนภาษีใด ๆ ก็เป็นเครื่องมือในการกระตุ้นพลเมืองให้ดำเนินกิจกรรมที่สำคัญทางสังคม แบบมาตรฐานมุ่งเป้าไปที่การส่งเสริมอัตราการเกิด อสังหาริมทรัพย์ช่วยลดภาระภาษีในการซื้อบ้าน แบบสังคมทำให้สามารถคืนเงินส่วนหนึ่งที่จ่ายสำหรับการฝึกอบรม การรักษา และในกรณีอื่นๆ ได้ และแบบมืออาชีพมุ่งเป้าไปที่การกระตุ้นภาคเอกชน กิจกรรมผู้ประกอบการ จำเป็นต้องจำไว้ว่าการหักเงินทั้งหมดยกเว้นการหักเงินมาตรฐานนั้นจะได้รับเมื่อมีการสมัครเท่านั้น

คำแนะนำ: วิธีการรับ การหักภาษี- ในความเป็นจริงพนักงานได้รับเพียง 87% ของเงินเดือน เงินเดือนที่เหลืออีก 13% ตกเป็นของรัฐ แต่รัฐสามารถคืนเงินนี้ได้เช่นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

การหักภาษี- นี่คือเงินอุดหนุนประเภทหนึ่งจากรัฐแก่ผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรม ดังนั้นรัฐจะคืนภาษี 13% ที่จ่ายจากค่าจ้าง โอกาสในการขอคืนภาษีอย่างหนึ่งคือการซื้อบ้าน การลดหย่อนภาษีนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน มาตรา 220 ของรหัสภาษีรัสเซียกล่าวถึงรายละเอียดเกี่ยวกับการหักภาษีประเภทนี้

ใครสามารถขอลดหย่อนภาษีได้บ้าง?

พลเมืองที่ทำงานด้วยเงินเดือนอย่างเป็นทางการ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องเสียภาษีตามระบบภาษีทั่วไป ปัจจัยกำหนดคือการจ่ายภาษีเงินได้ของพลเมือง เนื่องจากภาษีนี้จะถูกส่งกลับโดยรัฐ - การหักภาษีใช้กับรายได้ทั้งหมดที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีที่ซื้อที่อยู่อาศัย มีข้อยกเว้นสำหรับผู้รับบำนาญ: พวกเขาสามารถยื่นขอหักลดหย่อนในช่วงสามปีที่ผ่านมาได้” ทนายความของ Dmitry Anishchenko ให้ความเห็น

ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีได้จากอะไร?

การซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือการแบ่งปัน รวมถึงบ้านหรือที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล (IHC) ให้ความเป็นไปได้ในการรับ การหักภาษี- หากนักพัฒนาส่งมอบอพาร์ทเมนท์แล้ว หากอพาร์ทเมนท์ "ยังไม่เสร็จ" คุณสามารถหักเงินค่าซ่อมแซมได้ ในกรณีของที่อยู่อาศัยที่นำสินเชื่อจำนอง การหักภาษีจะคืนส่วนหนึ่งของจำนวนเงินจากดอกเบี้ยจำนองด้วย

ลดหย่อนภาษีได้คืนเท่าไร?

จำนวนเงินที่ชำระสูงสุดสำหรับการซื้อบ้านในวันนี้คือการชำระเงินค่าที่อยู่อาศัยจำนอง จำนวนนี้คือ 650,000 รูเบิล ตัวเลขนี้เกิดขึ้นได้อย่างไร? จะพิจารณาจากจำนวนเงิน "จริง" สูงสุด 2 ล้านรูเบิลซึ่งรัฐให้การลดหย่อนภาษี (ตามวรรค 4 ของมาตรา 20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การหักทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยจำนองมีลักษณะเพิ่มเติมจากจำนวนเงินมาตรฐานของการหักเพิ่มเติมจากดอกเบี้ยเงินกู้เมื่อชำระ จำนวนดอกเบี้ยเงินกู้สูงสุดคือ 390,000 รูเบิล นอกจากนี้ยังประกอบด้วยจำนวนดอกเบี้ยสูงสุด - 3 ล้านรูเบิลซึ่งรัฐสามารถหักเงินได้ตามข้อ 4 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเงินสูงสุดที่รัฐจัดให้มีการหักภาษีและจำนวนเงินที่หักสูงสุดสำหรับพวกเขา

จำนวนเงิน "จริง" สูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่หักสูงสุดจากพวกเขา (13%) คือ 260,000 รูเบิล

จำนวนเงินสูงสุดสำหรับดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง (หากซื้อบ้านก่อนวันที่ 01/01/2557) ไม่ จำกัด การหักเงินสูงสุดจากพวกเขาคือ 13% ของจำนวนเงิน

จำนวนเงินสูงสุดสำหรับดอกเบี้ยสินเชื่อจำนอง (เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยหลัง 01/01/2557) คือ 3 ล้านรูเบิล จำนวนเงินที่หักสูงสุดจากพวกเขา (13%) คือ 390,000 รูเบิล

สามารถลดหย่อนภาษีได้กี่ครั้ง?

ใบเสร็จ การหักภาษีจากรัฐจนถึงปี 2014 เป็นไปได้เพียงครั้งเดียวในชีวิต หลังจากปี 2014 มีการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ในการรับการชำระเงินจากรัฐ ดังนั้น เมื่อซื้อบ้านตอนนี้ คุณจะได้รับการชำระเงินหลายครั้ง สิ่งสำคัญคือจำนวนเงินทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

“ ในปี 2013 ฉันซื้ออพาร์ทเมนต์และอีกหนึ่งปีต่อมาก็ได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน แต่ไม่ใช่จำนวนเงินสูงสุด ในปีนี้ฉันต้องการสมัครขอหักเงินอีกครั้งสำหรับอพาร์ทเมนต์อื่นเพื่อให้ได้ถึงสองล้าน แต่ฉันถูกปฏิเสธตั้งแต่นั้นมา อพาร์ทเมนต์นี้ถูกซื้อในปี 2013” ​​Inna เล่าเรื่องราวส่วนตัวของเธอ

ฉันจะได้รับคืนภาษีได้เร็วแค่ไหน?

หนึ่งปี (แต่ไม่เร็วกว่านั้น) หลังจากซื้อที่อยู่อาศัยจะต้องยื่นเอกสารเพื่อรับการหักเงิน ไม่มีข้อจำกัดในเรื่องอายุความ ด้วยเงินเดือนที่ต่ำอย่างเป็นทางการ คุณจะต้องรอหลายปีจึงจะได้รับเงินคืน ผู้เสียภาษีจะได้รับจากรัฐเฉพาะสิ่งที่เขามอบให้เขาในรูปของภาษีเท่านั้น

“ การหักทรัพย์สินจะต้องไม่เกินจำนวนเงินที่นายจ้างหักไว้ หากคุณมีรายได้ 1 ล้านรูเบิลต่อปี เงินสมทบในงบประมาณจะอยู่ที่ 130,000 นั่นคือจำนวนเงินที่สำนักงานสรรพากรจะคืน” Kirill Lobanov หุ้นส่วนของ the อธิบาย สำนักงานกฎหมาย Shabarin และหุ้นส่วน

ส่วนที่เหลือของการชำระเงินจะถูกยกยอดไปในปีถัดไป ภาษีจะถูกหักจนไม่มียอดเหลือที่ต้องชำระ

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ปีเตอร์ซื้อบ้านราคา 5 ล้านรูเบิล ในจำนวนนี้การชำระเงินเริ่มต้นเป็นเงินสดคือ 2 ล้านรูเบิล เขานำจำนวนเงินที่เหลือ 3 ล้านรูเบิลจากสินเชื่อจำนองเป็นเวลา 5 ปีในอัตรา 12% ต่อปี จากนี้ไปจะเป็นจำนวนเงิน การหักภาษีเปตราจะเป็น 494,000 รูเบิล ตัวเลขนี้ประกอบด้วยสอง: จากการหักเงิน "จริง" จาก 2 ล้านรูเบิล - 260,000 รูเบิลและจากการหักดอกเบี้ยจำนอง - 234,000 รูเบิล (1.8 ล้านรูเบิลเป็นเวลา 5 ปีของเงินกู้) ด้วยเงื่อนไขของเงินเดือนอย่างเป็นทางการ 70,000 รูเบิลต่อเดือนจำนวนภาษี (13%) ที่ปีเตอร์จ่ายให้กับรัฐสำหรับปีคือ 109,200 รูเบิล ตามมาว่าปีเตอร์จะได้รับเงินค่าลดหย่อนทรัพย์สินเต็มจำนวนภายในเวลาประมาณ 4.5 ปี

ตกแต่ง. ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการลดหย่อนภาษี?

มีรายการเอกสารที่จำเป็นบางประการ แต่การรวบรวมพวกมันจะไม่ทำให้เกิดความยุ่งยากมากนัก

เอกสารที่จำเป็น:

1. หนังสือเดินทางหรือเอกสารอื่นแทน พวกเขามีสำเนาของหน้าแรกและการลงทะเบียน

2. ใบรับรอง 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้ ใบรับรองนี้จัดทำโดยนายจ้าง หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายคนหรือเปลี่ยนนายจ้างในระหว่างปี คุณจะต้องรับใบรับรองจากนายจ้างทั้งหมด

3. ข้อตกลงการขาย Coolie หรือการมีส่วนร่วมของหุ้น

4. เอกสารใด ๆ ที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระค่าที่อยู่อาศัย (ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบเสร็จรับเงิน)

5. หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์

6. หนังสือรับรองการรับและโอนที่อยู่อาศัย กรณีซื้อไม่อยู่ในสัญญาซื้อขาย

7. การคืนภาษี 3-NDFL สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้จากอินเทอร์เน็ต กรอกแบบฟอร์มตามใบรับรองจากสถานที่ทำงานและเอกสารอื่น ๆ

8. การขอคืนภาษี ต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่จะนำเงินไปฝากเพื่อหักจากรัฐ แอปพลิเคชันตัวอย่าง

ในกรณีที่อยู่อาศัยจำนอง รายการเอกสารมาตรฐานจะเสริมด้วยข้อตกลงเงินกู้และใบรับรองดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับปีนั้น ใบรับรองนี้ออกโดยธนาคาร สำหรับการลงทะเบียน การหักภาษีในการก่อสร้างหรือซ่อมแซมจำเป็นต้องจัดเตรียมเช็คและใบเสร็จรับเงินสำหรับวัสดุก่อสร้างที่ซื้อ จำเป็นต้องจำไว้ว่าต้องรวบรวมและจัดเก็บเอกสารการชำระเงินทั้งหมดสำหรับการซ่อมแซมหรือการก่อสร้างหากมีโอกาสที่จะได้รับและดำเนินการลดหย่อนภาษีสำหรับพวกเขา

จะได้รับการลดหย่อนภาษีได้อย่างไร?

ขั้นตอนที่ 1: เอกสาร

การรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด เตรียมสำเนาให้กับหน่วยงานด้านภาษี ไม่จำเป็นต้องมีการรับรองเอกสาร แต่ในแต่ละหน้าจำเป็นต้องมีสิ่งต่อไปนี้: คำจารึก "สำเนาถูกต้อง" ลายเซ็น การถอดเสียงและวันที่ กรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL ข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษร

ขั้นตอนที่ 2: ภาษี

หลังจากรวบรวมและกรอกเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว เอกสารเหล่านั้นจะถูกโอนไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเองหรือส่งทางไปรษณีย์ เมื่อส่งทางไปรษณีย์ผู้ส่งจะไม่มีโอกาสแก้ไขข้อบกพร่องที่เป็นไปได้ในเอกสารได้ทันที ดังนั้นจึงมีความเสี่ยงที่จะได้รับการปฏิเสธเนื่องจากข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นในการลงทะเบียน การปฏิเสธหรือความจำเป็นในการแก้ไขเอกสารจะทราบได้หลังจากผ่านไปหลายเดือนเท่านั้น

ขั้นที่ 3: เงิน

สำนักงานภาษีจะตรวจสอบเอกสารที่ส่งมาทั้งหมด ตามกฎหมายจะใช้เวลาตรวจสอบไม่เกินสามเดือน หากผลการตรวจสอบเป็นบวก เงินจะเข้าบัญชีภายใน 30 วัน

“ปกติแล้วจะมีคิวจำนวนมากที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของฉัน โชคดีที่ฉันสามารถส่งเอกสารได้ภายใน 20 นาที พวกเขาประทับตราเอกสารว่า “ได้รับการยืนยันแล้ว” และบอกให้ฉันรอการชำระเงินสามเดือน” อเล็กซานเดอร์จากมอสโกกล่าว จากประสบการณ์ส่วนตัว

ทางเลือกอื่นในการได้รับการลดหย่อนภาษี

การรับเงินสามารถทำได้ผ่านนายจ้าง รายละเอียดทุกขั้นตอนของวิธีนี้ได้อธิบายไว้ในข้อ 8 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการจัดเตรียมรายการเอกสารที่จำเป็นให้กับนายจ้าง และจะหยุดการลดหย่อนภาษีรายเดือน (13%) จากเงินเดือนของพนักงาน คุณสมบัติ การหักภาษีในกรณีใดจะต้องได้รับการยืนยันจากกรมสรรพากร แต่ก็มีข้อดีเช่นกัน - คุณสามารถเริ่มคืนเงินได้ทันทีไม่ต้องรอถึงปีหน้า เราไม่ควรลืมความแตกต่างบางประการที่ไม่ได้รับในกฎหมาย: ยังไม่ได้กำหนดขั้นตอนการเปลี่ยนนายจ้างหรือการชำระบัญชีบริษัท เนื่องจากช่องว่างทางกฎหมาย ในทางปฏิบัติ ตัวเลือกนี้สำหรับการได้รับการหักเงินจึงค่อนข้างหายาก

การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่ลดฐานการคำนวณเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยต้องเสียภาษีในอัตรา 13% รายได้ที่ได้รับสำหรับปีที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่หักภาษี จำนวนรายได้คงเหลือหลังหักภาษีเรียกว่าฐานภาษี มีการหักเงินสำหรับพลเมืองที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับรายได้ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและจ่ายภาษีในอัตรา 13% ประชาชนที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี รวมถึงผู้ที่จ่ายภาษีในอัตราอื่น (6%, 9%, 15%, 30% ฯลฯ) ไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีได้

สิทธิในการหักเงิน

บุคคลทุกคนมีสิทธิ์ใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษี สาระสำคัญของขั้นตอนคือการลดฐานภาษีตามจำนวนหนึ่งซึ่งสามารถแก้ไขได้เช่นกัน เป็นผลให้ผู้ชำระเงินได้รับเงินจำนวนมากหลังจากหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้เพียงเล็กน้อย

ตัวอย่างที่ 1

รายได้ Shiryaev K.O. ในเดือนเมษายน 2560 มีจำนวน 25,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากจำนวนเงินค้างจ่ายจำนวน 13% - 3,250 รูเบิล การชำระเงินที่จะได้รับคือ 21,750 รูเบิล หากมีการหักเงิน 5,800 รูเบิล ฐานภาษีจะลดลงและจะเป็น 25,000 รูเบิล - 5,800 รูเบิล = 19,200 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายคือ 19,200 * 13% = 2,496 รูเบิล จำนวนเงินที่จะได้รับคือ 25,000 รูเบิล - 2,496 รูเบิล = 22,504 รูเบิล ซึ่งมากกว่า 754 รูเบิลโดยไม่ใช้การหักเงิน

การหักเงินจะดำเนินการตามคำขอของผู้เสียภาษีและแบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ ดังต่อไปนี้: มาตรฐาน ทรัพย์สิน สังคม การลงทุน สิทธิ์ในการหักเงินจะปรากฏในกรณีที่มีเหตุการณ์บางอย่าง รวมถึงการซื้อทรัพย์สิน การฝึกอบรม และขั้นตอนด้านสุขภาพ

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

ตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินต่อไปนี้ถือเป็นมาตรฐาน:

จำนวนเงินที่หัก	ใครมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน?
3,000 รูเบิล	– บุคคลที่ได้รับความเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลหรือที่ทำงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล – ผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุนิวเคลียร์และการทดสอบนิวเคลียร์ - คนพิการจากสงครามโลกครั้งที่สอง – บุคลากรทางการทหารพิการที่กลายเป็นคนพิการกลุ่ม I, II และ III เนื่องจากการบาดเจ็บ การถูกกระทบกระแทก หรือการบาดเจ็บที่ได้รับในการรับราชการทหาร หรือได้รับเนื่องจากการเจ็บป่วยระหว่างรับราชการ เป็นต้น
500 รูเบิล	– วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย – ผู้เข้าร่วมในการสู้รบ – เด็กพิการและผู้พิการกลุ่ม I และ II เป็นต้น

การหักภาษีที่มอบให้กับผู้ปกครอง - โดยทั่วไปสำหรับคู่สมรสพ่อแม่บุญธรรมผู้ปกครองแต่ละคนในจำนวน:

ตัวอย่างที่ 2

พนักงาน Kulakova มีลูก 3 คน โดย 1 คนในจำนวนนี้ถือเป็นคนพิการ จำนวนการหักทั้งหมดจะเป็น (1,400 +12,000) + 1,400 + 3,000 = 17,800 รูเบิล

มีการหักลดหย่อนสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี หรือนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุไม่เกิน 24 ปี

มีการหักเงินสองเท่าสำหรับพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวและหญิงม่าย
สำคัญ: การหักเงินที่เป็นปัญหาจะจ่ายเฉพาะในกรณีที่เงินเดือนของผู้เสียภาษีในระหว่างปีไม่เกิน 350,000 รูเบิล

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นไปตามเกณฑ์มาตรฐานใด

ในการรับการหักเงินพนักงานจะต้องยื่นต่อนายจ้าง (มาตรา 3 ของมาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• การขอหักเงิน;
• เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน

ต่อไปนี้คือรายการเอกสารที่พนักงานต้องส่ง โดยใช้ตัวอย่างการหักเงินมาตรฐานบางส่วน:

ประเภทการหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อน
การหักลดหย่อนบุตรสำหรับผู้ปกครอง	สำเนาสูติบัตรของเด็ก (หากพนักงานมีลูกหลายคน ต้องใช้สูติบัตรของเด็กทุกคน (แม้แต่ผู้ใหญ่) เพื่อระบุจำนวนเด็กและลำดับการเกิดอย่างถูกต้อง) คุณอาจต้องใช้เอกสารอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ (เช่น ใบรับรองความพิการหากเด็กพิการ)
การหักลดหย่อนสำหรับพนักงานที่มีความพิการของกลุ่ม I หรือ II	สำเนาใบรับรองยืนยันความพิการ
การหักเงินสำหรับคนงานฮีโร่ของสหพันธรัฐรัสเซีย	สำเนาบัตรประจำตัวฮีโร่แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

การลงทะเบียนการหักมาตรฐาน: ขั้นตอนและเอกสาร

การหักเงินที่อยู่ระหว่างการพิจารณาจะรวมกันด้วยความคล้ายคลึงกันของขั้นตอนการลงทะเบียนสำหรับหลาย ๆ คน ดังนั้นแต่ละอันสามารถรับได้ 2 วิธี:

• เมื่อติดต่อนายจ้าง
• เมื่อติดต่อ Federal Tax Service

เมื่อติดต่อนายจ้าง:

1. เขียนคำร้องขอหักเงินซึ่งผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับ ใบสมัครถูกจัดทำขึ้นในรูปแบบใด ๆ แต่ควรตรวจสอบกับแผนกบัญชีว่าต้องระบุถ้อยคำใดในเอกสารนี้ ใบสมัครจะถูกส่งเพียงครั้งเดียวเท่านั้น แต่หากจำนวนเงินที่หักมีการเปลี่ยนแปลงคุณจะต้องเขียนใบสมัครใหม่พร้อมจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็น
2. จัดเตรียมชุดเอกสารที่จำเป็นซึ่งยืนยันการลดหย่อนภาษี หลังจากโอนเอกสารไปยังนายจ้างแล้ว เงินเดือนของผู้เสียภาษีจะถูกคำนวณโดยการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินที่ใช้

ตัวอย่าง:

คุซเนตซอฟ วี.วี. ได้รับการว่าจ้างให้ทำงานในองค์กรซึ่งเงินเดือนของเขาภายใต้สัญญาจ้างงานอยู่ที่ 40,000 รูเบิลต่อเดือน ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5,200 รูเบิลทุกเดือน - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% “ สะอาด” Kuznetsov V.V. จึงได้รับ 34,800 รูเบิล

ในฐานะผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาของอุบัติเหตุเชอร์โนบิล V.V เตรียมมาตรฐานการลดหย่อนภาษีจากนายจ้างตามกฎหมาย การหักนี้คำนวณจากจำนวน 3,000 รูเบิล ในความเป็นจริงมีการชำระ 13% ของจำนวนเงินนี้ซึ่งก็คือเท่ากับ 390 รูเบิล

ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของ Kuznetsov V.V. หลังจากลงทะเบียนการหักเงินแล้วจะลดลง 390 รูเบิล (เงินเดือนเพิ่มขึ้นตามจำนวนนี้) “ Net” เขาได้รับ 35,190 รูเบิล

เมื่อติดต่อ Federal Tax Service:

1. รวบรวมแพ็คเกจเอกสาร:

• ใบรับรอง 2-NDFL (ออกในแผนกบัญชีของบริษัทนายจ้าง)
• ประกาศ 3-NDFL (ออกโดยผู้เสียภาษีโดยอิสระหรือเมื่อติดต่อกับบริษัทที่เชี่ยวชาญ)
• เอกสารยืนยันสิทธิ์การหักลดหย่อน เช่น สูติบัตร ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา (หากบุตรมีอายุเกิน 18 ปี)
• คำขอหักลดหย่อนตามแบบที่กำหนด

1. จัดเตรียมชุดเอกสารให้กับ Federal Tax Service ณ สิ้นปีซึ่งการประกาศ 3-NDFL เสร็จสมบูรณ์แล้ว

หากทุกอย่างเป็นไปตามเอกสาร บริการภาษีจะโอนเงินหักเข้าบัญชีธนาคารที่ระบุในใบสมัครภายใน 4 เดือน ในกรณีนี้จำนวนเงินที่หักจะถูกกำหนดก่อนอื่นด้วยจำนวนเงินสำหรับการคำนวณการหักเงินซึ่งกำหนดโดยกฎหมายและบางส่วนจากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายในปีที่ยื่นการหักเงิน .

ตัวอย่าง:

คุซเนตซอฟ วี.วี. เด็กสี่คน เขาทำงานให้กับองค์กรตั้งแต่เดือนมกราคม 2559 เงินเดือนของเขาคือ 40,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 5,200 รูเบิล จำนวนเงินในมือคือ 34,800 รูเบิล หลังจากส่งเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนมาตรฐานให้กับนายจ้างของเขา Kuznetsov V.V. จะได้รับการหักรายเดือน:

จากจำนวน 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนแรก (182 รูเบิล)

จากจำนวน 1,400 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สอง (182 รูเบิล)

จากจำนวน 3,000 รูเบิลสำหรับลูกคนที่สาม (390 รูเบิล)

จากจำนวน 3,000 รูเบิล สำหรับลูกคนที่สี่ (390 รูเบิล)

การหักเงินรายเดือนทั้งหมดจะเท่ากับ 1,144 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของ V.V. Kuznetsov จะลดลงตามจำนวนนี้และจำนวนเงินที่มอบให้เขาในมือก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย

ถ้า Kuznetsov V.V. หากเขาต้องการยื่นเรื่องหักเงินกับ Federal Tax Service ในปี 2559 เขาจะได้รับการหักเงินในคราวเดียวเป็นเวลา 12 เดือนนั่นคือจำนวน 13,728 รูเบิล (1144 * 12)

คำถามและคำตอบ

คำถามที่ 1:ผู้ปกครองของลูกสองคนทำงานในองค์กรแห่งหนึ่งตั้งแต่กลางปีจะยื่นแบบลดหย่อนภาษีมาตรฐานได้อย่างไร?

เมื่อผู้เสียภาษีไม่ได้รับงานตั้งแต่ต้นปีนายจ้างมีหน้าที่ออกรายการลดหย่อนภาษีโดยคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับ ณ สถานที่ทำงานเดิมซึ่งใช้ในการรับการหักเงินตั้งแต่ต้นงวดภาษี . คุณจะต้องมีใบรับรองจากงานก่อนหน้าเกี่ยวกับรายได้ของคุณ

คำถาม #2:ลูกจ้างมีลูก แต่เขากับแม่ของเด็กยังไม่ได้แต่งงานกัน ในสูติบัตรในคอลัมน์ "พ่อ" จะมีการเขียนชื่อเต็มของพนักงาน เขามีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนบุตรหรือไม่?

ใช่ พนักงานมีสิทธิหักลดหย่อนได้ คุณเพียงแค่ต้องขอเอกสารเพิ่มเติม

พนักงานเป็นพ่อของเด็กอย่างเป็นทางการ - ชื่อของเขาเขียนอยู่ในใบรับรอง แต่เนื่องจากไม่ได้จดทะเบียนสมรสจึงต้องยืนยันว่าลูกจ้างคลอดบุตร เช่น คำกล่าวของมารดาที่ว่าบิดามีส่วนในการเลี้ยงดูบุตรก็เหมาะสม

ผู้เสียภาษีทุกคนมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี การหักภาษีมีหลายประเภทในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• มาตรฐาน – มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• สังคม – มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• ทรัพย์สิน - มาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

• มืออาชีพ.

การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่ลดฐานการคำนวณเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยต้องเสียภาษีในอัตรา 13% รายได้ที่ได้รับสำหรับปีที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% สามารถลดลงได้ตามจำนวนเงินที่หักภาษี จำนวนรายได้คงเหลือหลังหักภาษีเรียกว่าฐานภาษี มีการหักเงินสำหรับพลเมืองที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับรายได้ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียและจ่ายภาษีในอัตรา 13% ประชาชนที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี รวมถึงผู้ที่จ่ายภาษีในอัตราอื่น (6%, 9%, 15%, 30% ฯลฯ) ไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีได้

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐาน ได้แก่ :

1) การหักเงิน 3,000 รูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีนั้นมอบให้กับผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้:

• ผู้ที่ได้รับความเจ็บป่วยจากรังสีและโรคอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลหรือที่ทำงานเพื่อขจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล

• ผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุนิวเคลียร์และการทดสอบนิวเคลียร์

• คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สอง

• บุคลากรทางการทหารพิการที่พิการกลุ่ม I, II และ III เนื่องจากการบาดเจ็บ การถูกกระทบกระแทก หรือการบาดเจ็บที่ได้รับในการรับราชการทหาร หรือได้รับเนื่องจากการเจ็บป่วยระหว่างรับราชการ เป็นต้น

2) การหักเงิน 500 รูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีนั้นมอบให้กับผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย

• นักสู้

• เด็กพิการและผู้พิการกลุ่ม I และ II เป็นต้น

3) การหักเงินสำหรับเด็กแต่ละคนในครอบครัวที่อายุต่ำกว่า 18 ปีจะมอบให้กับพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม และผู้ปกครองที่เลี้ยงดูเด็ก มีการหักภาษีทุกเดือนจนถึงช่วงเวลาที่รายได้ของรายการหลังซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีเกิน 280,000 รูเบิล การหักเงินนี้ยังใช้กับเด็กอายุเกิน 18 ถึง 24 ปีที่เป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักเรียนนายร้อย หรือเด็กพิการ

มีการหักเงินสองเท่าสำหรับพ่อแม่เลี้ยงเดี่ยวและหญิงม่าย

• 1,400 รูเบิล สำหรับลูกคนแรก

• 1,400 รูเบิล สำหรับลูกคนที่สอง

• 3,000 รูเบิล สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา

• 3,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคนหากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเป็นเด็กพิการหรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักเรียนอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการของกลุ่ม I หรือ ครั้งที่สอง

การลดหย่อนภาษีสังคม

1) การหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษาให้กับผู้ปกครองสำหรับการศึกษาของบุตรหลานจนกว่าพวกเขาจะอายุครบ 24 ปีในการศึกษาเต็มเวลา หากผู้ปกครองชำระค่าเล่าเรียน ระยะเวลาในการรับเงินคือจนถึงอายุ 18 ปี ตามมาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการฝึกอบรมตามจำนวนค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมที่เกิดขึ้นสำหรับปีที่รายงานที่ผ่านมา แต่จำนวนเงินที่หักต้องไม่เกินจำนวนเงินที่หักภาษีที่กำหนดไว้

จำนวนการลดหย่อนภาษีที่กำหนดในทั้งสองกรณีจะเท่ากับไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับผู้ปกครองทั้งสอง

หากคุณได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับตัวคุณเอง การศึกษาทุกรูปแบบสามารถใช้ได้ (เต็มเวลา, นอกเวลา, ตอนเย็น ฯลฯ ) และจำนวนการลดหย่อนภาษีสูงสุดจะไม่เกิน 120,000 รูเบิล

2) การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการรักษาให้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่ผู้เสียภาษีจ่ายในรอบระยะเวลาภาษีของปีก่อนสำหรับการให้บริการแก่คู่สมรส ผู้ปกครอง หรือบุตรที่อายุต่ำกว่า 18 ปี โดยองค์กรทางการแพทย์หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการ กิจกรรมทางการแพทย์รวมถึงค่ายาตามรายการยาที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย มีการหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่รวมไม่เกิน 120,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษี

ในกรณีของการรักษาที่มีราคาแพงรายการที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในองค์กรทางการแพทย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์จำนวนการลดหย่อนภาษีจะได้รับการยอมรับตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น นั่นคือไม่มีข้อจำกัด

3) การหักเงินบริจาคทางสังคมจะมอบให้กับองค์กรการกุศล องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรเชิงสังคม องค์กรไม่แสวงหากำไรที่ดำเนินงานในสาขาวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม วัฒนธรรมกายภาพ การศึกษา ฯลฯ การหักเงินนั้นระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษีและต้องเสียภาษี

4) การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับเงินบำนาญในอนาคตจะมอบให้กับผู้เสียภาษีที่บริจาคเงินตามข้อตกลงให้กับกองทุนที่ไม่ใช่ของรัฐเพื่อใช้เป็นเงินบำนาญของเขา และเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับเงินสมทบประกันในช่วงเวลาภาษี แต่ไม่ มากกว่า 120,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

1) การหักภาษีทรัพย์สินมีให้เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน กระท่อม ที่ดิน หรือส่วนแบ่งดังกล่าว จำนวนการลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 2,000,000 รูเบิล กล่าวอีกนัยหนึ่งหากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์คุณมีสิทธิ์ได้รับ 13% ของจำนวนเงินที่หักจากรัฐและจำนวนรายได้ที่ได้รับจะเท่ากับ 260,000 รูเบิล นอกจากนี้ยังสามารถหักจากดอกเบี้ยที่จ่ายได้หากซื้อทรัพย์สินด้วยการจำนอง

2) การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในกรณีการขายทรัพย์สิน (สำหรับการขายอพาร์ทเมนท์, เดชา, ที่ดิน) ที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปีจะเป็น 1,000,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

การลดหย่อนภาษีอย่างมืออาชีพมีให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีทั่วไป บุคคลที่ได้รับค่าลิขสิทธิ์และค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง รวมถึงทนายความและทนายความ

อ่านบนเว็บไซต์ด้วย: