domov / Izdelki za otroke/ Izpolnimo ničelno davčno napoved za leto. Ničelna deklaracija za samostojne podjetnike - pravila, podrobnosti, roki

Izpolnimo ničelno davčno napoved za leto. Ničelna deklaracija za samostojne podjetnike - pravila, podrobnosti, roki

Kot samostojni podjetnik posameznik ali organizacija mora upoštevati določena pravila poslovanja. Ena od obveznosti samostojnega podjetnika je poročanje Zvezni davčni službi o rezultatih davčnega obdobja. Letna oddaja napovedi je postopek, ki ga ne gre zanemariti. Pravila za vložitev takega poročila določa sistem obdavčitve, ki ga posameznik izbere ob registraciji samostojnega podjetnika posameznika. Običajno podjetniki izberejo poenostavljeni davčni sistem (poenostavljen sistem obdavčitve) z različnimi pogoji za izračun davkov. Kaj pa naj naredi podjetnik, če med letom ni bilo nobene dejavnosti in je prihodek nič? Ničelna izjava po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike je glavni dokument, ki se predloži Zvezni davčni službi. Razmislimo o niansah takšnega poročila, da se izognemo napakam.

Ali moram prijaviti?

Vsi obstoječi poslovni subjekti morajo izpit opraviti najkasneje do 30. aprila glede na rezultate poslovanja v preteklem letu (obdobje od 1. januarja do 31. decembra). Ta pravila ureja pismo Zvezne davčne službe št. SD-4-3/9567@ Zvezna davčna služba iz leta 2016.

Poročilo se odda enkrat. Posameznik ali organizacija samostojno izbere čas ob koncu davčnega leta. Če deklaracija ni predložena ali je predložena prepozno, se samostojnemu podjetniku naloži globa (v skladu s členom davčnega zakonika).

Ker so na poenostavljenem davčnem sistemu, samostojni podjetniki plačujejo davke na podlagi dveh sistemov izračuna:

dohodek.
Prihodki minus odhodki.

Davčna stopnja za prvo možnost je 6%, za drugo - 15%. V deklaraciji se strani in vrstice izpolnijo v skladu s temi pogoji. Če pa dohodka ni bilo, potem tudi davkov ne more biti. Zakaj potem poročanje?

Za predložitev podatkov Zvezni davčni službi je v vsakem primeru potrebna izjava. V računovodskem jeziku se imenuje ničelna izjava, čeprav uradni seznam davčnih obrazcev ne vsebuje takšnega koncepta ali ločenega dokumenta. Poenostavljeni obrazec pomeni samo eno obliko izjave, ne glede na to, ali je imel samostojni podjetnik dohodek ali je podjetje v načinu "mirovanja". Še ne, posameznik se javlja po vseh pravilih.

Za predložitev podatkov Zvezni davčni službi je v vsakem primeru potrebna izjava.

V aprilu 2016 je bil sprejet nov obrazec napovedi, ki mora biti sestavljen po veljavnem obrazcu. Poročanje za leto 2015 je davčni organ sprejel v obeh oblikah. Toda v letu 2017 bo treba oddati ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike za leto 2016 z novim obrazcem KND 1152017.

Če se poročanje odda prvič, morate, preden začnete izpolnjevati obrazec, preučiti vzorec ničelne izjave po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike. Tako boste lahko ugotovili, katere vrstice je treba izpolniti in kako. Davčni urad bo nepravilno izpolnjeno poročilo vrnil v popravek.

Kako in kaj izpolniti

Glede na to, da samostojni podjetnik v poročevalskem obdobju ni imel prihodkov, ne more navesti nobenih zneskov. Prav tako ni zaračunanega davka.

Zato vrstice, povezane z denarnimi enotami, ostanejo enake nič, oziroma se v njih postavi pomišljaj. Poročevalska izjava ima enoten obrazec za vse poenostavljene pogoje. V obrazcu morate izbrati strani, ki ustrezajo vašim pogojem:

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu izpolni 3 strani - naslovno stran (TL), oddelka 1.1 in 2.1.1.
Prihodki minus odhodki - podatke vpišemo v ZN rubrike 1.2 in 2.2.

Identifikacija katerega koli dokumenta samostojnega podjetnika se izvede na podlagi podatkov, navedenih v informacijskih vrsticah. Zato pravilno izpolnimo TIN na vrhu vsake strani. Kontrolna točka ne sodi, doda se pomišljaj.

Oštevilčimo vsako stran, vendar ne vseh listov po vrstnem redu, temveč vsako rubriko posebej, in sicer v rubriki 1 str. 001, 002 in v rubriki 2 str. 001, 002.

V rubrike dodajamo podatke - šifra OKTMO, brez vnosa kakršnih koli zneskov v spodnje vrstice. Povsod smo postavili pomišljaj. V rubriko 2 vnesite podatke o davčni stopnji 6 ali 15 brez znaka %. V ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike ni več podatkov.

Število opravljenih strani je označeno na TL, podpis in. Dokument lahko izpolnite ročno ali na računalniku. Davčni obrazci se predložijo na več načinov:

Osebno kot samostojni podjetnik posameznik.
Njegov zastopnik (z notarsko overjenim pooblastilom).
Preko pošte.
V elektronski obliki.

Po predložitvi dokumenta davčnemu inšpektorju ta preveri pravilnost izpolnitve in izda kopijo ničelne deklaracije.

Na koncu

Kljub dejstvu, da dejavnosti samostojnega podjetnika v obdobju poročanja niso imele dohodka, bodo morali sestaviti in predložiti izjavo z ničelnimi kazalniki. Za poročanje ničel ni posebnega obrazca, uporablja se standardni obrazec, vendar brez navedbe zneskov. Te vrstice so označene s pomišljajem.

Tudi tisti samostojni podjetniki, ki so bili registrirani v zadnjih mesecih leta 2016 in niso imeli časa začeti opravljati dejavnosti, morajo predložiti ničelno deklaracijo. Prijaviti se je treba celo nekaj dni vnaprej, da ne bi postavljali vprašanj zvezne davčne službe.

Davčni inšpektorati so že začeli sprejemati napovedi za odmero dohodnine za leto 2017. Na OSNO morajo poročati tudi podjetniki, ki v preteklem letu iz kakršnega koli razloga niso imeli prihodkov iz poslovanja. Kako lahko samostojni podjetnik izpolni in odda ničelno deklaracijo 3-NDFL za leto 2017 - o tem govori naš članek. Naj vas spomnimo, da se izjava 3-NDFL za leto 2017 predloži na novem obrazcu.

3-NDFL nič za samostojne podjetnike: kdo predloži in v kakšnem roku

Poslovnega dohodka morda ni, na primer, če:

posameznik se je registriral kot samostojni podjetnik posameznik, vendar v letu poročanja ni imel časa začeti opravljati dejavnosti,
Samostojni podjetnik je prenehal opravljati dejavnost,
posel podjetnik opravlja neredno, saj sam je zaposlen pri drugem delodajalcu itd.

Takšne okoliščine in pomanjkanje kazalnikov podjetnikov OSNO ne razbremenijo obveznosti pravočasne vložitve davčne napovedi. Zero 3-NDFL za samostojne podjetnike, katerih vzorec bomo obravnavali spodaj, je treba predložiti Zvezni davčni službi najpozneje (229. člen Davčnega zakonika Ruske federacije):

30. aprila naslednjega leta poročanja. Za poročilo za leto 2017 bo to obdobje trajalo do 3. maja zaradi prestavitve vikendov (Resolucija Vlade Ruske federacije z dne 14. oktobra 2017 št. 1250).
5 dni po vpisu obvestila o prenehanju statusa samostojnega podjetnika v Enotni državni register podjetnikov - če se je podjetnik odločil prenehati opravljati dejavnost in zapreti samostojnega podjetnika, ne da bi čakal na konec leta poročanja.

Če ne bo pravočasno predložil ničelnega 3-NDFL, kljub odsotnosti kazalnikov v njem, bo podjetnika "stalo" globo v višini 1.000 rubljev (1. odstavek 119. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ničelno izjavo je mogoče oddati v "papirnati" obliki, tako da se osebno oglasite pri Zvezni davčni službi ali tako, da jo pošljete po pošti s seznamom prilog in obvestilom, pa tudi elektronsko - prek TKS ali prek "Osebnega davkoplačevalca". Račun« na spletni strani Zvezne davčne službe.

Izpolnjevanje ničelne deklaracije 3-NDFL za samostojne podjetnike

Za ničelno izjavo samostojnih podjetnikov za leto 2017 se uporablja običajen obrazec 3-NDFL, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. decembra 2014 št. spremembe z odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-11/822 z dne 25. oktobra 2017. V prilogi št. 2 k tej odredbi je natančen postopek izpolnjevanja izjave.

Zero 3-NDFL predloži podjetnik v minimalni sestavi, ki vključuje samo:

naslovnica,
Oddelek 1
Oddelek 2.

"Naslovna stran" - ta del ničelne izjave 3-NDFL za samostojne podjetnike se izpolni kot običajno:

Na vrhu naslovne in vseh ostalih strani navedemo TIN podjetnika in zaporedno številko strani »001«, »002« itd.
Število popravka je "0--", za vsako naslednje "pojasnilo" se poveča.
"Davčno obdobje" - označite oznako "34" in leto "2017".
Davčna številka, na katero se predloži izjava, je navedena v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.
"Šifra države" za ruske državljane je "643", kode drugih držav določa "Klasifikator držav sveta".
Kategorija davčnega zavezanca za samostojne podjetnike je označena s šifro "720".
Polno ime in drugi podatki samostojnega podjetnika so navedeni v skladu z njegovo osebno izkaznico, navedite tudi svojo telefonsko številko.
"Status davčnega zavezanca" - "1" za rezidente Ruske federacije, "2" za nerezidente.
Navedite število izpolnjenih strani - v ničelnem 3-NDFL jih je le 3, in po potrebi vnesite število listov dokumentov, priloženih izjavi, na primer pooblastilo za zastopnika samostojnega podjetnika . Naš vzorec izpolnjevanja ničelnega 3-NDFL za samostojne podjetnike ne vsebuje vlog, zato so namesto števila listov pomišljaji.
Spodaj navajamo, kdo odda izjavo - samostojni podjetnik posameznik (šifra "1") ali njegov zastopnik (šifra "2"). Zastopnik navede svoje polno ime. in vpiše podatke o dokumentu, ki potrjuje njegovo pooblastilo. Podpis samostojnega podjetnika posameznika ali njegovega zastopnika in datum podpisa sta pritrjena.

Oddelek 2 je namenjen izračunu dohodnine, vendar morate tudi v odsotnosti izračunanih podatkov pri izpolnjevanju ničelne 3-dohodnine za samostojne podjetnike navesti:

Priimek in začetnice samostojnega podjetnika posameznika.
V polje "001" navedite davčno stopnjo - 13%.
V polju »002« navedite »Vrsta dohodka«.
V vrstice 010 – 140 vpišemo ničle.
Podpis in datum na dnu strani.

Tudi rubrika 1 ne bo popolnoma prazna. Tukaj se mora odražati naslednje:

Polno ime podjetnik.
V polje »010« vpišete oznako »3«, kar pomeni, da samostojni podjetnik po tej napovedi ne plačuje in ne vrača davka.
V vrstico "020" je vpisan trenutni BCC za dohodnino od dohodka, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik - 18210102020011000110.
V vrstici "030" navedite osem- ali enajstmestno oznako ozemlja OKTMO v skladu s klasifikatorjem OK 033-2013.
Ker ni zneskov davka za plačilo ali vračilo, bomo v vrstici "040" in "050" vnesli ničelne vrednosti.
Podpis in datum na dnu strani.

Vzorec ničelne izjave 3-NDFL za samostojne podjetnike

Obrazec za nov obrazec napovedi 3-NDFL za leto 2017 lahko prenesete.

Vsak ima čas, ko se mora ustaviti, pogledati nazaj, ovrednotiti prehojeno pot in predvideti nove možnosti. Pogosto to zahteva tudi posel. Glavna stvar je pravilno pripraviti takšne poslovne počitnice. Ne izgubite nadzora nad vsemi formalnostmi, ki jih je treba opraviti, in sprostite čas za pravilno obdelavo zadev.

Poslovni odmor za samostojne podjetnike - kaj plačujemo, kako poročamo

Obstajajo življenjske situacije, ko je oseba, registrirana kot samostojni podjetnik, prisiljena za nekaj časa odložiti svoje poslovanje. Razlogi so lahko različni: druga začasna zaposlitev, skrb za ljubljene, potreba po osebni obravnavi ali samo želja po sprostitvi.

V vsakem primeru je treba zamrznitev komercialnih dejavnosti izvesti pravilno, z jasnim razumevanjem vaših pravic in obveznosti kot davkoplačevalca. S tem se boste izognili številnim težavam, globam in postopkom z davčnimi organi.

Ključna vprašanja, ki se pojavljajo na tej stopnji:

ali mora samostojni podjetnik plačati davke in za kaj;
katerih plačil država oprosti podjetnike, ki ne delajo;
katere pristojbine bodo preklicane šele po popolnem zaprtju podjetja;
kako poročati davčni službi in zunajproračunskim skladom v obdobju, ko se dejavnost ne izvaja.

Če govorimo o obveznih plačilih neaktivnega samostojnega podjetnika, potem morate vedeti, da je podjetnik tudi brez poslovanja dolžan plačati prispevke kot samozaposleni državljan v pokojninski sklad Ruske federacije, pa tudi na sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Obveznost plačevanja zavarovalnih premij nastopi z registracijo samostojnega podjetnika posameznika in preneha šele z uradnim zaprtjem samostojne dejavnosti.

Od leta 2018 se je spremenil postopek določanja višine fiksnega plačila za samostojne podjetnike - zdaj ta znesek ne bo vezan na minimalno plačo:

Fiksni znesek plačila za samostojne podjetnike v letu 2018 za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje je 5840 rubljev. (2. odstavek, 1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vsi samostojni podjetniki, ne glede na višino dohodka, prejetega v letu 2018, morajo zase nakazati prispevek v OPS v višini 26.545 rubljev. (1. člen, 1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tabela: BCC za zavarovalne premije za samostojne podjetnike od 01.01.2017

Nekaj sprostitev je glede mirovanja plačevanja zavarovalnine. Neposredno so odvisni od razloga, zakaj poslovnež zapušča svoje podjetje. Vendar pa so za prekinitev plačil v zunajproračunske zavarovalne sklade potrebni tehtni razlogi:

varstvo otroka, mlajšega od enega leta in pol, invalida prve skupine ali starejše osebe, starejše od 80 let;
nezmožnost poslovanja v regiji, kjer živi podjetnik z družino (na primer vojaške enote, tujina);
služenje vojaškega roka.

Če je bilo prej za odpravo obveznosti plačila zavarovalnih premij potrebno predložiti množico dokumentov, ki potrjujejo to pravico, so regulatorji zdaj to zahtevo odpravili. Kljub temu bo morala ukinitev prispevkov utemeljiti pokojninska blagajna.

Vsi ostali podjetniki niso oproščeni plačila pokojnine, kot tudi prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje.

Začasna ustavitev plačila zavarovanja za samostojne podjetnike je mogoča, vendar zahteva tehtne razloge

Kar zadeva davčno poročanje v obdobju odsotnosti dejavnosti samostojnega podjetnika, je odgovor jasen - predložiti je treba izjave na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja. To ni odvisno od obdobja, za katero so dejavnosti prekinjene (več mesecev ali let). Do izbrisa podjetnika iz Enotnega registra podjetnikov (USRIP) je to glavna odgovornost samostojnega podjetnika posameznika.

Te zahteve so zapisane v členu 289 Davčnega zakonika Ruske federacije "Davčna deklaracija". Zakonsko določa, da je pravočasna predložitev obračunov davčne napovedi neposredna odgovornost vseh samostojnih podjetnikov posameznikov, ne glede na to, ali morajo plačevati davke ali akontacije, ali opravljajo dejavnost ali so samo navedeni kot podjetniki. Vsak samostojni podjetnik mora po izteku poročevalskega davčnega obdobja, ki ga določa sistem obdavčitve, predložiti napovedi za vse davke, pripisane temu sistemu (in vrste dejavnosti samostojnega podjetnika).

Dobra novica je, da bo poročanje minimalno in ne bo vzelo veliko časa, verjetno celo manj kot pri utemeljevanju odloga.

Glavni namen predložitve ničelne izjave je potrditev pravice samostojnega podjetnika do neplačevanja davkov. Ničelna izjava se lahko uporabi le v primerih, ko samostojni podjetnik ni prejel dohodka, ni opravil poravnalnih transakcij, torej ni bilo gibanja sredstev niti na bančnih računih niti na blagajni. To dejstvo bo glavni razlog za začasno ustavitev poslovanja.

Ničelno poročanje o službenih praznikih je predvideno za skoraj vse davčne režime, z izjemo:

patentni sistem – ker o njem enostavno ni poročanja;
davek na pripisani dohodek - ker tega sam sistem obdavčitve ne implicira, tudi če samo razumete koncepte: davek je pripisan dohodku, dohodka ni - sistem ne deluje.

Za prijavitelje, ki ne opravljajo zasebnih gospodarskih dejavnosti, ima vsak davčni režim svoje ničelne napovedi.

Davčna napoved je obvezna, tudi če so kazalniki uspešnosti samostojnega podjetnika enaki nič.

Nič poročanja o OSNO

Poglejmo primer splošnega davčnega režima (OSNO), saj je najbolj zapleten, vključno z ničelnim poročanjem.

Ko samostojni podjetnik dela za OSNO, mora v proračun plačati 2 glavna davka:

davek na dodano vrednost - če se opravljajo transakcije, ki so zavezane DDV;
Dohodnina - če je podjetnik v obdobju poročanja prejel dohodek in (ali) izplačal plače zaposlenim.

Če pa podjetnik ni aktiven, ta obveznost samodejno izgine. Ker podjetnik nima ne prihodkov ne odhodkov, potem ne plačuje davkov. Toda – kot je navedeno zgoraj – morate prijaviti davke, tudi če nimate dohodka.

Značilnosti prehoda samostojnih podjetnikov v splošnem načinu na ničelno deklaracijo pri poročanju DDV:

Dokler samostojni podjetnik ne prijavi Zvezni davčni službi in ne potrdi svoje pravice do oprostitve plačila DDV, je plačnik tega davka. Se pravi, da mora napoved oddati ob koncu vsakega koledarskega trimesečja (do 25. v naslednjem mesecu).
To je mogoče storiti z ničelnim obračunom DDV. Oblika takega poročanja je enaka standardni napovedi DDV, v kateri ostanejo le popolni podatki o samostojnih podjetnikih, na vseh davčnih obračunih pa so črtice (primer izpolnjevanja v galeriji fotografij spodaj).
V primeru ničelnega poročanja se v pretok dokumentov med samostojnim podjetnikom in Zvezno davčno službo ob koncu leta uvede tudi standardna enotna (poenostavljena) izjava ob koncu leta. Samostojni podjetniki morajo ob koncu poročevalskega obdobja poročati o davku na dodano vrednost.
Poleg tega, če je treba redni obračun DDV oddati samo preko elektronskega upravljanja dokumentov, potem lahko eno samo napoved oddate tako preko EDI kot v papirni obliki.
Če samostojni podjetnik ne želi vsako četrtletje predložiti ničelnega obračuna DDV, lahko inšpektoratu do 20. dne v mesecu, v katerem mora oprostiti DDV, predloži:
- obvestilo o preklicu DDV (poseben obrazec, ki ga odobri Ministrstvo za finance Ruske federacije, lahko prenesete s povezave);
- kot tudi izpisek iz knjige prihodkov in odhodkov samostojnega podjetnika.
Po potrditvi oprostitve od Zvezne davčne službe podjetnik v splošnem režimu poroča o DDV enkrat letno na enotni (poenostavljeni) prijavi, ki jo predloži davčnemu uradu v kraju registracije podjetnika, rok za predložitev je 20. januar.

Oprostitev plačila DDV je odobrena zasebnim podjetjem strogo za 1 leto. Ni samodejno podaljšan. Ko se podjetnik odloči za podaljšanje odloga DDV še za eno leto, mora priglasitev oddati ponovno.

Če poslovnež na OSNO dolgo časa prekine svoje poslovanje, je vredno razmisliti o prehodu na poenostavljeni davčni režim. Tam je lažje pripraviti poročila in manj pogosto jih je treba oddati. Od začetka koledarskega leta lahko preklopite na "poenostavljen" sistem.

Fotogalerija: vzorci ničelne napovedi DDV in enotne (poenostavljene) napovedi

Naslovna stran ničelnega obračuna DDV Druga stran (končna) ničelnega obračuna DDV Naslovna stran enotnega (poenostavljenega) obračuna DDV

Postopek vložitve enotne (poenostavljene) deklaracije

Vse davčne napovedi so izpolnjene v strojno berljivih obrazcih, zato morate biti še posebej previdni, če jih oddate v rokopisni obliki. Predlogo za Enotno (poenostavljeno) izjavo v različnih formatih (TIF, PDF, MS-Excel) lahko prenesete.

Splošne zahteve za ročno izpolnjevanje obrazca enotne deklaracije so standardne:

izpolnite besedilo s črnim ali modrim peresom;
z velikimi tiskanimi črkami;
črke in številke se vnašajo eno za drugo v vsako celico, ne da bi "skočile" čez njene meje;
podatki so zapisani čitljivo;
pri popravljanju napak nepravilne vrednosti prečrtati, novi podatki morajo biti zaznamovani in datirani za popravek;
Prepovedana je uporaba lektorjev ali brisanje napak.

Izpolnjevanje takšne izjave za samostojnega podjetnika zagotovo ne bo težko - najmanj podatkov in samo ena stran.

Davčno (poročevalsko) obdobje v eni sami poenostavljeni izjavi je navedeno v stolpcu 3

Osnovni podatki, ki jih mora vsebovati enotna (poenostavljena) deklaracija:

V prvem zgornjem polju na vsaki strani (št. 1–2) je postavljena TIN podjetnika, v vrstici kontrolne točke - pomišljaji (prazno);
vrsta dokumenta - vnesite 1, številka 3 se vnese samo, če to ni prva izjava, predložena v tem obdobju. Za vsako prilagoditev je številka navedena z ulomkom, na primer: 3/1 - prva posodobljena deklaracija, 3/2 - druga itd .;
leto poročanja - 2018 (oziroma tisto, za katero se predloži poročilo);
ime davčnega organa - v celoti napišemo ime Zvezne davčne službe, kjer je registriran samostojni podjetnik, poleg pa je koda tega inšpekcijskega nadzora;
Polno ime podjetnika je navedeno, kot je zapisano v potnem listu;
koda objekta - izpolnjena v skladu z OKTMO (vseruski klasifikator ozemelj občinskih enot), lahko njeno številko razjasnite na portalu Zvezne davčne službe Ruske federacije ali s klikom na povezavo. Če je šifra občine sestavljena iz 10 (ali manj) znakov, se v prazna polja vpišejo ničle (00);
OKVED - označuje glavno vrsto dejavnosti samostojnega podjetnika;
Navajamo vrste davkov, za katere se oddaja napoved. V tem primeru so imena zapisana pravilno in v celoti, npr.: Davek na dodano vrednost (brez okrajšave - DDV);
številka poglavja - vnesite številko davka, za katerega je predložena izjava (za DDV, na primer št. 21);
Obdobja poročanja UTII - v stolpcu št. 3 vnesemo številko "3" (število mesecev), številko v stolpcu št. 4 "četrtletna številka" določimo s koledarskim četrtletjem (januar - marec - 01 (prvo četrtletje), itd.);
v skladu z letnimi poročili poenostavljenega davčnega sistema ali dohodnine v stolpcu št. 3 vnesemo "0", "številka četrtine" - ne izpolnimo;
navedite IP telefonsko številko;
število strani - 1;
število listov dokazil - 0 (če je treba kaj predložiti, to štejemo);
Prvo stran izjave overimo z lastnoročnim podpisom.

Druge strani enotne (poenostavljene) izjave samostojni podjetniki ne izpolnjujejo in ne overjajo, ampak je namenjena samo posameznikom.

4-krat na leto boste morali poročati OSNO o ničelni napovedi DDV, razen če je odpravljena obveznost plačila davka na dodano vrednost ali če ne greste na poenostavljeni davčni sistem.

Značilnosti sestave napovedi za odmero dohodnine

Pri dohodnini (NDFL) je situacija preprostejša:

obvestilo Zvezne davčne službe ni potrebno;
istočasno mora samostojni podjetnik predložiti poenostavljeno davčno napoved 3-NLFL za preteklo leto z ničelnimi prihodki (in odhodki);
poročilo mora biti predloženo davčnim organom najkasneje do 30. aprila;
Trenutni obrazec 3-NDFL je bil potrjen konec leta 2015; pri izpolnjevanju izjave morate uporabiti predlogo, spremenjeno 25. novembra 2015.

Obrazec 3-NDFL lahko prenesete in se seznanite z zahtevami davčnih organov za izpolnitev izjave na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije na povezavi.

Vzorec izpolnjevanja naslovne strani 3-NDFL: trenutna predloga

Ključne točke, ki jih je treba upoštevati pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL:

Izpolniti je treba samo strani št. 1 in 2, zvezni davčni službi pa predložiti le strani, ki vsebujejo podatke;
na strani 2 namesto številk v vrsticah prihodkov in odhodkov postavimo pomišljaj, tudi če so odhodki (ničelna izjava naj bo nič);
na vrhu navedemo INN (IP) deklaranta;
Številka zvezne davčne službe - običajno so to prve 4 številke TIN podjetnika, kodo je mogoče razjasniti tudi na naslovu registracije posameznega podjetnika na spletni strani davčnega urada;
kode kategorije davčnega zavezanca - 720 (to je koda za samostojne podjetnike);
koda države - 643 (Rusija);
koda vrste dokumenta - 21 (potni list);
davčno obdobje (šifra) - 34 (v primeru likvidacije samostojnih podjetnikov - 50);
Kode OKTMO - koda občine, najdete na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije prek povezave.

Video: kako izpolniti standardno izjavo na obrazcu 3-NDFL

Ali je mogoče imeti ničelno deklaracijo na UTII?

Ko zasebni podjetnik med registracijo izbere pripisani davek, postane plačnik regionalnega davka, katerega višino določi izvršna oblast sestavnega subjekta Ruske federacije. Pravila davčnega režima določajo, da je treba poročanje o UTII davčnemu organu predložiti četrtletno.

Ministrstvo za finance Ruske federacije v zvezi s tem vprašanjem navaja, da je samostojni podjetnik, ki dela na pripisanem dohodku, oproščen plačila vseh splošnih podjetniških davkov (DDV, dohodnina, premoženje itd.). Toda hkrati mu člen 346 davčnega zakonika Ruske federacije zaračuna dohodek. In če samostojni podjetnik ne ustvari dobička več kot en mesec, nima pravice ostati na "pripisu".

Torej, če zasebni podjetnik, ki je davčni zavezanec UTII, začasno preneha poslovati, mora:

v 5 delovnih dneh od trenutka prenehanja dejavnosti zvezni davčni službi pošlje obvestilo o odpravi obveznosti plačila pripisanega dohodka;
po odjavi pod "pripis" preklopite na poenostavljeni davčni režim (drugi preferencialni režimi tukaj ne bodo primerni);
počakajte na pozitivno odločitev davčnega urada;
do 20. dne v mesecu po koncu koledarskega četrtletja predložite končno poročilo o pripisanem davku za celotno obdobje dela na UTII;
nato poročajte enkrat letno:
- za ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu - do 30. aprila;
- ali enotna (poenostavljena) deklaracija - do 20. januarja (davčni organi dovoljujejo obe možnosti poročanja).

Ničelne napovedi za pripisani davek ne bo mogoče oddati.

2 ničelni izjavi za poenostavljeni sistem obdavčitve

V "poenostavljenem smislu" se postopek predložitve ničelne izjave dejansko ne razlikuje od standardne izjave poenostavljenega davčnega sistema. In tudi ob koncu leta se izpolni davčna napoved, rok za oddajo je 30. april.

Zadnji obrazec izjave po poenostavljenem sistemu je bil odobren leta 2016. Od zdaj naprej morajo vsi podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, pripraviti poročila s to predlogo.

Razmislimo o nekaterih točkah pri pripravi naslovne strani izjave o poenostavljenem davčnem sistemu, katere podatke vnesemo, kaj preskočimo:

TIN podjetnika, v poljih kontrolne točke - pomišljaji (izpolnjeno samo za podjetja);
številka - "0-" za prvo deklaracijo za obdobje, če gre za izračun popravka, vnesite "1-";
davčno obdobje (šifra) - če je izračun za leto - šifra 34, če je samostojni podjetnik likvidiran, potem 50;
predložena davčnemu organu (koda) - številka Zvezne davčne službe (običajno prve 4 številke TIN podjetnika);
na lokaciji (računovodstvo) (šifra) - 120 (šifra za vse samostojne podjetnike);
oblika reorganizacije, likvidacije (šifra) - pomišljaj;
TIN/KPP reorganizirane organizacije - pomišljaj;
OKVED - za glavno dejavnost je dovolj, da vnesete prve 4 števke, nato pa pomišljaje.

Na preostalih straneh morate namesto številk prihodkov in odhodkov postaviti pomišljaje.

Hkrati davčni regulator zasebnim podjetjem, ki delujejo na poenostavljenem davčnem sistemu, ne prepoveduje uporabe obrazca enotne (poenostavljene) izjave za poročanje. Glavna stvar je, da se držite rokov tega obrazca: izračuni morajo biti na davčnem uradu pred 20. januarjem.

Tudi brez opravljanja podjetniške dejavnosti je samostojni podjetnik dolžan voditi davčne evidence. Tudi če je nič, mora samostojni podjetnik imeti knjigovodstvo prihodkov in odhodkov.

Vzorec izpolnjevanja naslovne strani ničelne deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu

Osnove ničelne deklaracije

Če povzamemo osnovne zahteve za zagotavljanje ničelnega poročanja:

Pravico do vložitve izjave imajo le samostojni podjetniki posamezniki:
- ki ne opravljajo dejavnosti;
- Na računih samostojnih podjetnikov v poročevalskem obdobju ni plačilnega prometa in ne prehajajo denarna sredstva skozi blagajno.
Obrazec se predloži Zvezni davčni službi na kraju registracije samostojnega podjetnika.
Rok:
- 20. vsakega četrtletja - po enotni (poenostavljeni) deklaraciji;
- standardni roki za dostavo temeljijo na ničelnih izračunih v izjavah za 3-NDFL, DDV in poenostavljeni sistem obdavčitve.
Obrazec lahko pošljete v elektronski ali papirni obliki.
Izjavo lahko oddate:
- osebno ali po zakonitem zastopniku;
- po pošti (z inventarjem);
- preko interneta preko operaterjev elektronskega upravljanja dokumentov (potrebujete elektronski podpis in kvalificiran dostopni ključ);
1. 1000 rubljev globe ali 5% obračunanega davka - v primeru zamude pri davčni napovedi (ali odsotnosti le-te). Omeniti velja, da se kazen zaračuna za vsak polni (in delni) mesec zamude. Hkrati obstaja omejitev zgornjega praga globe - ne sme preseči 30% celotnega zneska davka. Tako pravi člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije: "Nepredložitev davčne napovedi."
2. 200 rubljev - če je način ali oblika predložitve davčne napovedi nepravilna, Zvezna davčna služba ne bo sprejela poročila, regulatorji pa lahko samostojnega podjetnika kaznujejo tudi z globo za zamudo (člen 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
3. 10 dni zamude je dovolj, da Zvezna davčna služba blokira vse tekoče račune posameznega podjetnika (pa tudi njegove bančne kartice kot posameznika).
Ustavitev podjetja ni težak proces. Vendar ne morete brez poznavanja zapletenosti davčne zakonodaje in pravilnih pripravljalnih korakov. Pred zamrznitvijo dejavnosti pripravite teren in uredite vse formalnosti z davčnimi organi in zunajproračunskimi skladi. Tako se boste v prihodnosti izognili številnim vprašanjem in težavam.

Ničelno deklaracijo morate izpolniti brez popravkov ali napak v besedilu, pri izpolnjevanju dokumenta na računalniku pa obstajajo določena pravila, ki se jih morate zelo strogo držati. Zaradi morebitnih madežev je deklaracija neveljavna. To navodilo bo podrobno obravnavalo, kako izpolniti vse strani deklaracije, pa tudi pravila, po katerih je napisana.

Katera pravila veljajo pri izpolnjevanju ničelne deklaracije?

Ko prenašate datoteko s prazno izjavo, morate upoštevati naslednja navodila:

Pri izpolnjevanju ničelne deklaracije se uporablja pisava Courier New z višino 16 ali 18.
Vsi zneski so zaokroženi, tako da ne ostane nobena kopejka. Na primer, če je vaš znesek 501 rubelj 59 kopeck, bo zaokrožen navzgor, to je na 502 rublja. Če bi bilo do petdeset kopejk, bi znesek ostal enak 501.
Če je deklaracija izpolnjena ročno, potem samo s črnim črnilom.
Prepovedano je bliskati vaše dokumente.
Vsaka črka je zapisana v svojo Excel celico.
Če je znesek enak nič, potem ne vnesete številke "0", ampak pomišljaj "-".

Če poznate ta pravila, lahko začnete izpolnjevati obrazce ničelne izjave.

Kako izpolniti obrazec ničelne izjave št. 1

Na naslovni strani, ki je stran številka ena ničelne deklaracije, sta na samem vrhu strani navedeni TIN in koda kontrolne točke. Če ste samostojni podjetnik posameznik, se izpolni samo vrstica s TIN.
Če iz kakršnega koli razloga ne poznate svojega INN, si lahko kodo ogledate na uradni strani davčne službe Ruske federacije: https://service.nalog.ru/inn.do.

V vsa polja spletnega mesta vnesite resnične podatke o sebi in kliknite »Oddaj zahtevo«. Čez nekaj sekund boste čisto na dnu strani videli svojo TIN.

Nadaljujte z izpolnjevanjem izjave: navedite svoj priimek, ime in patronim, leto plačila. V stolpcu »Davčno obdobje« morate vnesti naslednje vrednosti:

34 – celo leto;
50 – če samostojni podjetnik posameznik preneha opravljati dejavnost;
95 – če spremenite davčni sistem;
96 – če prenehate opravljati dejavnost, za katero uveljavljate poenostavljeni sistem obdavčitve, vendar je ne boste prenehali opravljati.

Šifro davčnega organa lahko izveste na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča.
Kodo OKVED bi morali poznati iz dokumentov, ki ste jih predložili ob odprtju samostojnega podjetnika. To številko lahko vzamete iz posebnega klasifikatorja Rosstata. Koliko zahtevanih strani preverite pri davčnem uradniku, saj so vsi primeri čisto individualni.
Ne pozabite vključiti vaše kontaktne telefonske številke.

Zdaj nadaljujte z izpolnjevanjem majhnega okna na levi. Ne smete se dotikati desnega okna - to je za davčne uradnike.
Če izjavo oddate osebno, vnesite številko "1", če pa po pooblaščencu - "2". Toda v tem primeru boste morali predložiti notarsko overjeno pooblastilo z vsemi dokumenti hkrati.

Navedite datum in podpis.

Kako izpolniti obrazec ničelne izjave št. 1.1

Na tem listu, tako kot na vseh naslednjih, morate na vrhu navesti TIN. Številka lista se izpolni z zaporedno številko v obliki »00*«. Ta razdelek izpolnijo samostojni podjetniki posamezniki, ki plačajo odstotek celotnega dohodka.
Koda OKTMO je številka vašega kraja, ki jo najdete v Vseslovenskem klasifikaciji ozemelj. Pri določanju zneska ne pozabite, da je število zaokroženo na najbližje celo število brez kopeck.

Vrstice 020 – 110 se izpolnijo s pomišljaji.

Na dnu strani se vi ali vaš zastopnik podpišete in se strinjate z vsemi vnesenimi podatki in datumom oddaje.

Kako izpolniti obrazec ničelne izjave št. 1.2

Ta razdelek izpolnijo samostojni podjetniki, ki delujejo po shemi "prihodki minus stroški". Številka strani bo prav tako 002, ker izbirate med obrazcema 1.1 in 1.2, namesto da bi izpolnili oba.
V polje šifra OKTMO navedete tudi številko naselja, po klasifikatorju teritorija. In znesek zaokrožite na cele rublje brez kopejk.

Brez podpisa in datuma na dnu strani se dokument šteje za neveljaven.

Kako izpolniti obrazec ničelne deklaracije št. 2.1.1

Ta list je tretji v celotni deklaraciji. Upoštevajte, da samostojni podjetniki v vrsticah 110 - 113, 130 - 133 in 140 -143 postavljajo pomišljaje.
V stolpec Identifikacija davčnega zavezanca vnesete številko 1, če plačujete drugim fizičnim osebam; 2 – če ga ne proizvajate. Z drugimi besedami, številka "1" je za samostojne podjetnike z zaposlenimi, "2" pa za tiste brez zaposlenih.
Previdno izpolnite svoj davčni odstotek. Če spadate pod "Davčne počitnice", potem bo enako 0.

Razen davčne stopnje vam na tem listu ne bo treba navesti nobenih podatkov. Prav tako nista potrebna podpis in datum.

Kako izpolniti obrazec ničelne deklaracije št. 2.1.2

Ta del vsebuje dva lista. Pazite, da na njih navedete različne številke strani.
Vnesite svojo TIN in nato črtice povsod.

Upoštevajte, da morajo črne oznake v spodnjem desnem in levem kotu ostati na mestu. To ni okvara ali napaka.

Na naslednji list razdelka vnesite številko strani "005", če ste izpolnili vse zgoraj navedene liste. Črte označite s črticami. Na teh dveh listih ni potreben podpis ali datum.

Kako izpolniti obrazec ničelne deklaracije št. 2.2

Ta obrazec izpolni samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki". V vrsticah 210 – 253 in 270 – 280 označite pomišljaje. V 260 – 263 pa svojo obrestno mero.

Najvišja stopnja je petnajst odstotkov.

Tudi kvadratki v spodnjem desnem in levem kotu naj ostanejo nedotaknjeni.

Svojo ničelno napoved lahko oddate po pošti, preko interneta ali osebno.

dober dan Ko sem pred enim letom šele začel pisati članke na svoji spletni strani, sem najprej poskušal zajeti vse teme o davčnih sistemih.

Toda pred kratkim moji skupini v stiku " Poslovne skrivnosti za začetnika« je prišlo vprašanje poenostavljeni davčni sistem brez davčne napovedi in morda ne boste verjeli, ampak sam sem bil presenečen, da sem to temo izgubil izpred oči.

In da bi nadomestili ta nesporazum, Tema današnjega članka je 0 (ničelna) izjava po poenostavljenem davčnem sistemu v letih 2015-2016. Ta tema je trenutno še posebej pomembna, saj je trenutno v teku predložitev izjav poenostavljenega sistema obdavčitve za leto 2015.

Kaj je ničelna izjava poenostavljenega davčnega sistema?

Sam koncept ničelne prijave poenostavljenega davčnega sistema ni v zakonodaji. Za ta izraz lahko rečemo, da je sleng in ga uporabljajo računovodje in včasih davčni organi.

Ničelna izjava poenostavljenega davčnega sistema se predloži, če podjetnik ali organizacija iz nekega razloga ni imela dohodka in posledično (ker se plača od dohodka) je znesek davka v tem primeru enak = 0 (čeprav obstaja so izjeme).

Kako izgleda ničelna izjava poenostavljenega davčnega sistema?

Ničelna davčna napoved poenostavljenega davčnega sistema ni nič drugega kot le v izračunih, pri katerih je znesek davka, ki ga je treba plačati, enak =0.

Kdaj se odda ničelna izjava poenostavljenega davčnega sistema?

Oglejmo si situacije, v katerih bo morda treba predložiti ničelno deklaracijo poenostavljenemu davčnemu sistemu, in tukaj jih bom ločil za samostojne podjetnike in LLC:

Kdaj se odda ničelna izjava poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike?

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek 6%. V odsotnosti opravljanja dejavnosti in kot posledica prejemanja dohodka, to je davčna osnova, od katere je treba plačati 6% davek;
Pri znižanju poenostavljenega davčnega sistema je dohodek 6%.Če ima samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu dohodek: dohodek je bil majhen in ni bilo zaposlenih, mu zakonodaja dovoljuje, da zmanjša znesek davka na poenostavljeni davčni sistem za 100% prispevkov, ki jih je plačal zase. V situaciji, ko je znesek enak ali večji od zneska davka, ki ga je treba plačati državi. V tem primeru samostojni podjetnik predloži ničelno izjavo za poenostavljeni davčni sistem (to velja posebej za izjeme, ker je bil dohodek). Takoj je treba opozoriti, da če obstajajo zaposleni, se davek na poenostavljeni davčni sistem lahko zniža za največ 50% zneska davka in ni mogoče govoriti o nobeni ničelni prijavi;
Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus stroški 15%.Če ni bilo dejavnosti ali je bila dejavnost, vendar ni bilo denarnih prejemkov, potem ni davčne osnove in samostojni podjetnik predloži tudi ničelno izjavo za poenostavljeni davčni sistem.

V primeru, ko je samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek minus odhodki 15% posloval in prejel dohodek, vendar je ob koncu leta prejel izgubo in je tudi davčna osnova enaka 0, ne more predložiti ničelne napovedi poenostavljeni davčni sistem. Razlog za to je zelo preprost, obstaja tako imenovani, ki se plača po poenostavljenem davčnem sistemu (USN) 15%, znesek minimalnega davka je enak 1% celotnega prometa podjetnika za obdobje poročanja.

Kdaj se odda ničelna izjava poenostavljenega davčnega sistema za LLC?

LLC na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek 6%. Ničelna napoved se odda, če dejavnosti ni bilo ali se je dejavnost opravljala, vendar ni bilo dohodka. Kot je jasno, davčne osnove ni in seveda ni od česa plačati davka;
LLC na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus stroški 15%.Če organizacija v obdobju poročanja ni imela dohodka, to je prejema denarja, se predloži tudi ničelna izjava poenostavljenega davčnega sistema. In tukaj ne bo minimalnega poenostavljenega davčnega sistema v višini 1%, saj je znesek dohodka 0 in je zato minimalni poenostavljeni davčni davek v tem primeru tudi 0.

Ni drugih situacij, v katerih bi organizacije lahko predložile ničelno poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu. Če upoštevamo možnost samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek 6% (z znižanjem davka za 100% fiksnih prispevkov), potem ima organizacija na začetku zaposlene (direktor je tudi zaposleni), znesek davka se lahko zmanjša za največ 50% zneska samega davka, tako da je ničelna prijava v tem primeru huda.

Kar zadeva položaj LLC USN Dohodek minus odhodki 15%, ko prejmete dohodek v obdobju poročanja, vendar povzroči izgubo, se plača enak minimalni znesek davka USN v višini 1%.

Kako izpolniti ničelno deklaracijo poenostavljenega davčnega sistema

Želel sem objaviti izpolnjen vzorec ničelne deklaracije poenostavljenega davčnega sistema, pripravil sem ga pred nekaj več kot enim letom za svojo staro spletno stran, vendar sem pomotoma ujel virus, ki je šifriral vse dokumente, in sem moral vse znova obnoviti, vendar še nisem pripravil ničelne izjave poenostavljenega davčnega sistema.

Zaradi tega, bom iskren, sem sprva poskušal najti že pripravljen primer izpolnjevanja ničelne izjave poenostavljenega davčnega sistema na spletnih mestih na isto temo. Porabil sem približno 40 minut in prišel do mesta 100, hotel sem priseči ... no, res je smetišče, ne internet, ko bodo stvari naredili in očistili te smeti. Polovica spletnih mest je to ponujala za denar, 30% je bilo preprosto klonirana situacija in sploh nisem razumel, zakaj mi je iskanje dalo "vzorec za izpolnjevanje ničelne izjave poenostavljenega davčnega sistema", vse to nočna mora. Res je, da je bilo 20% spletnih mest, kjer je vzorec izpolnjevanja izgledal takole: v vrstico 01 napišite 34 itd., no, ali je res težko samo izpolniti obrazec in ga objaviti.

Seveda mi ne bi bilo težko izpolniti vzorca ničelnega poenostavljenega davčnega sistema in ga imam celo nekje v arhivu dokumentov.

Vendar sem se odločil napisati celoten članek »Izpolnjevanje ničelne izjave poenostavljenega davčnega sistema«, kjer bom izpolnil vse primere, ki sem jih navedel.

Razumem, da je čas bistvenega pomena in da se bodo roki, določeni za oddajo izjav po poenostavljenem sistemu obdavčitve, kmalu iztekli.

Rok za oddajo ničelne napovedi poenostavljenega davčnega sistema

S tem ne bom odprl Amerike Rok za predložitev ničelne napovedi poenostavljenega davčnega sistema sovpada z rokom za predložitev preprostih napovedi poenostavljenega davčnega sistema.

Za podjetnike do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. To je posledica dejstva, da je samostojni podjetnik posameznik in zanj veljajo zakoni za posameznike, davčne napovedi pa oddajo tik pred 30. aprilom;
Za organizacije do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja. To je zapisano v zakonu.

Načini oddaje ničelne izjave poenostavljenemu davčnemu sistemu

Metode za oddajo ničelne izjave v poenostavljeni davčni sistem so enake običajni izjavi:

Osebno. S seboj imejte potni list;
Zaupni osebi. Za predajo potrebujete notarsko overjeno pooblastilo in potni list osebe, ki ji zaupate;
Po pošti. Ničelno napoved poenostavljenega davčnega sistema lahko oddate tako, da jo pošljete po pošti na naslov davčnega urada, vedno s popisom vsebine;
Preko interneta. Pri nas ta storitev še ne deluje, zato tukaj ne morem komentirati, takoj ko začnemo oddajati poročila preko interneta, bom takoj napisal članek.

Predložiti je treba ničelno deklaracijo poenostavljenega davčnega sistema:

Za podjetnike. Pri davčnem uradu v kraju registracije samostojnega podjetnika;
Za organizacije. Na davčni urad, kjer je bilo LLC registrirano.

Obrazec ničelne deklaracije USN

Kot sem že omenil, ni posebnega obrazca za predložitev ničelne izjave in morate izpolniti redni obrazec za napoved poenostavljenega davčnega sistema.

Prepričajte se le, da je obrazec izjave najnovejšega vzorca.

Prenesite obrazec za izpolnjevanje ničelne izjave poenostavljenega davčnega sistema za poročanje za leto 2015.

To je verjetno vse. Kmalu pričakujte članek o tem, oblikovalcu sem že dal nalogo, da pripravi slike za ta članek.

Trenutno veliko podjetnikov uporablja to internetno računovodstvo za prehod na poenostavljeni davčni sistem, izračunavanje davkov, prispevkov in oddajo poročil na spletu, preizkusite ga brezplačno. Storitev mi je pomagala prihraniti pri računovodskih storitvah in me rešila odhoda na davčni urad.

Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je postal še enostavnejši. Če še niste registrirali svojega podjetja, pripravite dokumente za registracijo popolnoma brezplačno, ne da bi zapustili svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preizkusil: Registracija posameznika. podjetnika ali doo brezplačno v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.

Vso srečo vsem pri pošiljanju poročil! Adijo!