VhodRačunovodstvo in obdavčitev popustov. Obračun in obdavčitev popustov Možnosti pravil za spremembo cen
Dober večer, Tatyana!
Registracija popustov v 1C Accounting 8.3 poteka brezhibno z uporabo. Ničesar ni treba izumiti posebej.
Tatjana
Lahko napišete algoritem, npr.: dokumenti, določanje cen... itd.
Odgovori Profbukh8
Irina Shavrova (spletna stran skupine Master)
Ustvarite osnovni dokument »Določanje cen artiklov«, registrirajte cene po seznamu izdelkov. Uporabite ga kot običajno.
Pri cenah s popustom, npr. 5 %, ki ga imenujete “5 % popust”, kopirajte osnovni dokument, kliknite na gumb “Spremeni” in izberite “Sprememba cene v odstotkih”, nastavite svojih 5 %.
Posnemite dokument. Uporabite ga v primerih popustov tako, da v prodajnem dokumentu izberete želeno vrsto cene.
Tatjana
Recimo, da moram ustvariti račun za 100 artiklov s 5% popustom in račun za 150 artiklov s 7% popustom na veleprodajne cene, pa tudi popust za istega kupca bo 10% in 3%, kako naj narediti vse to? Pri določanju cen je CENA DOLOČENA, ne POPUST….
Odgovori Profbukh8
Irina Shavrova (spletna stran skupine Master)
Tatyana, v tem primeru lahko razdelite izvedbo na 2 dokumenta z uporabo popustov v višini 5% in 7%.
Računi za plačilo kupcu na podlagi prodaje na podlagi teh dokumentov se izpolnijo samodejno.
Brez ročnih izračunov.
-----------------------
PS: V primeru "popustov iz popustov" je potrebna dodatna izpopolnitev s strani strokovnjaka ali nakup konfiguracij, ki so bolj "prilagojene" za prodajo.
Toda v preprostejših primerih, kot so popusti na veleprodajne cene, to deluje odlično.
Tatjana
Najlepša hvala, zdi se, da nekaj uspeva.
Tatjana
Edina stvar je, da popust ni zapisan na računu, sam popust in znesek.
odgovori Profbukh8
Irina Shavrova (spletna stran skupine Master)
Veseli me, da ste tako hitro "pograbili vse".) Super ste!)
In da bi popust evidentirali na računu, morate spremeniti natisnjeni obrazec. In tukaj potrebujemo programerja. Ali pa ga postavite sami pred tiskanjem v načinu za urejanje ... vendar je to ročno delo.)
Ocenite to vprašanje:
(1 ocene, povprečje: 5,00 od 5)
To mora storiti prodajalec, če uveljavlja popuste v zvezi s spremembo cene na enoto. V tem članku si bomo ogledali to težavo s strani kupca blaga.
Kot smo že omenili, sta možni dve možnosti:
- cena izdelka se spremeni, preden se odpremi kupcu;
- cena se spremeni po tem, ko je blago odpremljeno kupcu.
Če se cena blaga spremeni pred odpremo blaga, potem kupec v računovodstvu in davčnem obračunu izkaže strošek nabave blaga in znesek DDV, ki ga je izkazal prodajalec po ceni z upoštevanjem popusta.
Druga možnost za uveljavljanje popusta vodi do resnih prilagoditev računovodstva in davčnega računovodstva.
Prvič, ko od prodajalca prejme obvestilo o spremembi cene izdelka ali univerzalni poravnalni dokument (UCD), je kupec prisiljen spremeniti knjigovodske evidence.
Drugič, davčno računovodstvo je treba prilagoditi za namene davka na dobiček.
Tretjič, če so bili zneski DDV na blago, prejeto od prodajalca, že odbiti, jih bo treba delno povrniti.
Vzemimo primer pogojev, popolnoma enakih kot v prejšnjem članku.
Organizacija "Rassvet" uporablja splošni davčni režim - metodo nastanka poslovnega dogodka in računovodske predpise (PBU) 18/02 "Računovodstvo za izračune davka od dohodkov pravnih oseb." Organizacija je plačnik davka na dodano vrednost (DDV).
26. septembra 2016 je organizacija »Dobavitelj« odpremila blago organizaciji »Rassvet« po pogodbi št. 7 v vrednosti 236.000 rubljev, vključno z DDV 18% (36.000 rubljev). Prejet je bil račun št. 13 in prejet račun št. 7 z dne 26.09.2016. Pogodba vsebuje pogoj za zagotovitev popusta v višini 10% cene blaga, če je plačilo blaga opravljeno najpozneje v 30 dneh od datuma odpreme blaga. Organizacija Rassvet je blago plačala 20.10.2016.
Ker na dan prevzema blaga pogoji za odobritev popusta še niso izpolnjeni, se blago prevzema v računovodstvo in davčni obračun v skladu z odpremnimi listinami po pogodbenih cenah brez upoštevanja popusta.
V programu se prevzem blaga evidentira z dokumentom Prejemi (akti, računi) s tipom posla Blago.
V glavi dokumenta je navedena nasprotna stranka-prodajalec in dogovor z njim.
Tabelarični del navaja prejeti izdelek, njegovo količino in ceno brez upoštevanja popusta. Računovodski konti v konfiguriranem programu se polnijo samodejno.
V “nogo” dokumenta se evidentira prejeti račun od prodajalca - kreira se dokument Prejeti račun.
Pri vodenju dokumenta v računovodstvu in davčnem računovodstvu bo blago usredstveno v breme računa 41.01 "Blago v skladiščih" in na breme računa 19.03 "DDV na nabavljene zaloge" dodelilo znesek DDV, ki ga je prodajalec predstavil v korespondenca z dobroimetjem računa 60.01 "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" " Dokument bo vnesel tudi v predloženi register akumulacije DDV. Primer izpolnjevanja potrdila o prejemu in njegov rezultat sta prikazana na sl. 1.
Slika 1.
Kupec ima pravico do odbitka zneskov DDV, ki jih predloži dobavitelj po oddaji blaga, če ima račun. DDV lahko v programu odbijete z regulativnim dokumentom Oblikovanje vnosov nabavne knjige ali neposredno v prejetem dokumentu Račun, ko je omogočeno potrditveno polje Odražaj odbitek DDV v nabavni knjigi po datumu prejema. V našem primeru organizacija Dawn uporablja drugo metodo.
Pri knjiženju dokumenta Prejeti račun v računovodstvu se odšteje znesek DDV, ki ga je izkazal dobavitelj, pri čemer se ustvari knjižba v breme konta 68.02 v korespondenci z dobro konta 19.03. Odpiše izkazani register akumulacije DDV in izvede vpis v Evidenco akumulacije DDV Nabave (nabavno knjigo).
Prejeti račun in rezultat njegove izvedbe sta prikazana na sl. 2.
Slika 2. 
20. oktobra 2016, pred iztekom 30 dni od datuma pošiljanja, je organizacija plačala blago. Pogoji pogodbe o zagotavljanju popusta so bili izpolnjeni, zato je bilo plačilo izvedeno ob upoštevanju desetodstotnega popusta v višini 212.400 rubljev (vključno z DDV 32.400 rubljev).
Dejstvo prenosa sredstev prodajalcu se v programu dokumentira z dokumentom Odpis s TRR z vrsto transakcije Plačilo dobavitelju.
Primer izpolnjevanja dokumenta in njegovega knjiženja je prikazan na sl. 3.
Slika 3. 
Ko od prodajalca prejme obvestilo o znižanju cene blaga in račun za popravek (ali univerzalni popravek (UCD)), mora organizacija prilagoditi svoje računovodstvo in davčno računovodstvo za namene davka na dobiček in DDV.
Praviloma se dejanski stroški blaga, po katerih so sprejeti v računovodstvo, ne spremenijo, razen v primerih, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije (12. člen PBU 5/01 "Računovodstvo zalog"). Vendar se je v tem primeru zaradi izpolnjevanja pogojev, določenih v pogodbi, spremenila pogodbena cena blaga, takšno možnost pa neposredno določa civilno pravo. Sprememba cene po sklenitvi pogodbe je dovoljena v primerih in pod pogoji, določenimi v pogodbi (odstavek 2 člena 424 Civilnega zakonika Ruske federacije). Posledično mora organizacija na dan uveljavitve popusta računovodsko prilagoditi dejansko nabavno vrednost blaga in pripadajoče zneske DDV z upoštevanjem popusta. Ta prilagoditev ni popravek napake, saj v času prejema blaga organizacija ni imela pravice do popusta. Zato določbe PBU 22/2010 "Popravljanje napak v računovodstvu in poročanju" v tej situaciji po mnenju večine svetovalcev ne veljajo.
Za namene davka od dobička sprememba cene proizvoda pomeni tudi popravek davčno knjigovodskih podatkov. V skladu s pojasnili Ministrstva za finance Rusije, do popustov, zagotovljenih kupcu z navedbo znižane cene blaga v kupoprodajni pogodbi, odst. 19.1 klavzula 1 čl. 265 Davčnega zakonika Ruske federacije "Neposlovni stroški" se ne uporablja. Kadar se popust, zagotovljen kupcu s popravkom cene blaga, odraža v davčni osnovi za davek od dohodkov pravnih oseb, zavezanec nima obdavčljivih dohodkov. Organizacija je dolžna prilagoditi stroške blaga v davčnem računovodstvu ob upoštevanju prejetega popusta (pismo Ministrstva za finance Rusije št. 03-03-06/1/13 z dne 16.1.2012).
Za namene obračunavanja DDV v skladu z odst. 4 str 3 čl. 170 Davčnega zakonika Ruske federacije, če se stroški poslanega blaga spremenijo navzdol, tudi v primeru znižanja cene (tarife), se zneski davka obnovijo v višini razlike med zneski davka, izračunanimi pred in po takem zmanjšanju.
Pri izvedbi vseh zgoraj naštetih operacij v programu nam bo pomagal dokument Popravek prejemkov.
V "glavi" dokumenta izberite vrsto operacije - Popravek po dogovoru strank, izberite nasprotno stranko-prodajalca in dogovor z njim. Navedemo podatke o prejetem obvestilu in izberemo osnovni dokument - Prejemni dokument, s pomočjo katerega je bilo blago usredstveno. Popravek bomo odražali v vseh oddelkih računovodstva, DDV pa bomo obnovili v prodajni knjigi.
Tabelarični del (v našem primeru na zavihku Izdelki) se samodejno izpolni iz dokumenta Prejemi. Tabelarna vrstica za vsako postavko je sestavljena iz dveh podnizov: pred spremembo in po spremembi. Podniza pred spremembo ni mogoče urejati ročno, lahko pa urejate podniz po spremembi. Spremeniti moramo samo ceno izdelka v podnizu po spremembi - označite novo ceno z upoštevanjem popusta. V našem primeru je nova cena, ob upoštevanju desetodstotnega popusta, 180 rubljev na enoto blaga. Indikatorji preostalih linij bodo samodejno preračunani. Tako bodo po prejemu popusta dejanski stroški blaga v računovodstvu in davčnem obračunu 180.000 rubljev (zmanjšani za 20.000 rubljev), znesek DDV, ki ga zahteva prodajalec, pa 32.400 rubljev (zmanjšan za 3600 rubljev).
Primer izpolnjevanja dokumenta Popravek prejema je prikazan na sl. 4.
Slika 4. 
V »nogi« dokumenta morate z ustreznim gumbom registrirati račun za popravek, prejet od prodajalca, na primarni račun. Šifra vrste posla 18 - Sprememba nabavne vrednosti odpremljenega blaga (gradenj, storitev) navzdol. Izdelani dokument Prejeti popravek št. 15 z dne 20.10.2016 je prikazan na sl. 5.
Slika 5. 
Poglejmo rezultat knjiženja dokumenta Popravek prejema.
V računovodstvu in davčnem računovodstvu je dokument zmanjšal stroške blaga in dolg za blago do prodajalca za 20.000 rubljev (razveljavitev Dt 41.01 - Kt 60.01), zmanjšal znesek DDV, ki ga je zahteval prodajalec (razveljavitev Dt 19.03 - Kt 60.01) in povrnil ta znesek DDV, ki ga je treba plačati (Dt 19.03 - Kt 68.02). Dokument je opravil tudi vpis v Evidenco akumulacije DDV od prometa, to je vpis v prodajno knjigo.
Rezultat knjiženja dokumenta Popravek prejema je prikazan na sl. 6.
Slika 6. 
Takšne objave bodo opravljene z dokumentom, če organizacija Rassvet tega izdelka ni poslala, preden je prejela popust na izdelek.
Naredimo primer nekoliko bolj zapleteno.
Kupljeno blago odpošljemo. Poleg tega sta bili odpremljeni dve pošiljki: 250 enot blaga je bilo odposlanih v septembru (v preteklih mesecih) in 250 enot blaga v oktobru (v tekočem mesecu).
Konto kartica 41.01 je prikazana na sl. 7.
Slika 7. 
Če je bilo to blago prodano pred prejemom popusta, potem je treba popraviti odhodke - nabavno vrednost (konto 90.02.1). Popravke v računovodstvu je treba opraviti v obdobju, v katerem je bil prejet popust.
Za namene davka na dobiček je treba popraviti tudi davčno osnovo, če je bilo kupljeno blago že prodano. Toda vprašanje, v katerem obdobju opraviti prilagoditev, je sporno.
Po eni strani v skladu s 1. odstavkom čl. 54 Davčnega zakonika Ruske federacije, če se odkrijejo napake (izkrivljanja) pri izračunu davčne osnove v zvezi s prejšnjimi davčnimi (poročevalskimi) obdobji, se v tekočem davčnem (poročevalskem) obdobju davčna osnova in znesek davka ponovno izračunata. za obdobje, v katerem so bile te napake (izkrivljanja) storjene. V primerih, ko ni mogoče ugotoviti obdobja napake (izkrivljanja) ali če so storjene napake (izkrivljanja) povzročile previsoko plačilo davka, je dovoljeno preračunati davčno osnovo in znesek davka za davek (poročanje). ) obdobje, v katerem so bile ugotovljene napake (izkrivljanja).
V našem primeru se je zaradi popusta znižala nabavna vrednost blaga, kar pomeni, da so se zmanjšali tudi odhodki, s tem pa se je povečala davčna osnova. Izkazalo se je, da organizacija ni plačala dodatnih davkov. Posledično je treba prilagoditi davčno osnovo za davčno (poročevalsko) obdobje, v katerem je bilo blago prodano kupcem in je bila njegova nabavna vrednost davčno priznana kot odhodek, predložiti posodobljeno davčno napoved za dohodnino in plačati dodatno znesek davka in kazni. S tem mnenjem se strinjata rusko ministrstvo za finance in davčni organi, kar potrjujejo številna pisma (na primer: pismo Zvezne davčne službe z dne 17. oktobra 2014 št. MМВ-20-15/86@).
Po drugi strani pa davčni zakonik Ruske federacije ne razkriva pojmov, kot so "napake" in "izkrivljanja". Zato lahko za njihovo določitev uporabite zakonodajo o računovodstvu (1. člen 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
V skladu s klavzulo 2 PBU 22/2010 "Popravljanje napak v računovodstvu in poročanju" so netočnosti ali opustitve pri prikazu dejstev gospodarske dejavnosti ugotovljene kot posledica pridobivanja novih informacij, ki v času razmišljanja niso bile na voljo (ne- odraz) takih se ne štejejo za napake.dejstev gospodarske dejavnosti.
Pravica organizacije do popusta je nastala šele oktobra, zato zmanjšanje stroškov blaga in ustrezno zmanjšanje stroškov v tem mesecu z računovodskega vidika ni napaka. Zato lahko sklepamo, da takšne spremembe za davčne namene ne bi smeli obravnavati kot napako (izkrivljanje). To mnenje se odraža v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 30. januarja 2012. št. 03-03-06/1/40. Na podlagi tega stališča je možno odražati zmanjšanje odhodkov zaradi diskonta za namene davka na dobiček v obdobju njegovega zagotavljanja (tekoče obdobje).
Poglejmo, kaj se bo spremenilo v knjižbah dokumenta Popravek prejemov, če je bil izdelek delno prodan pred prejemom popusta.
Prvič, strošek blaga (konto 41.01) se stornira le glede na stanje blaga v skladišču in blaga, odpremljenega v tekočem mesecu.
Drugič, v zvezi z blagom, odpremljenim prejšnji mesec, se odhodki v računovodstvu in davčnem obračunu obrnejo - stroški prodaje (konto 90.02.1).
Knjiženje dokumenta Popravek prejema, če obstaja odprema blaga, je prikazano na sl. 8.
Slika 8. 
Stroški prodaje (konto 90.02.1) za tekoči mesec se računovodsko in davčno obračunajo (stornirajo) ob zaključku meseca z regulativno operacijo Popravek stroškovne postavke.
Knjiženje zgoraj omenjene rutinske operacije je prikazano na sl. 9.
Slika 9. 
Vnosa (št. 3 in št. 4) v dokumentu Popravek prejema mi niso ravno všeč. Poskusimo ustvariti bilanco stanja za konto 41.01 za diskontirani izdelek (slika 10).
Slika 10. 
Z aritmetiko se zdi, da je vse pravilno - stanje na koncu obdobja ustreza realnosti. Preseneča pa promet za obdobje v breme in dobro.
Zato predlagam, da malo popravimo ožičenje. Lahko naredite popravljalni računovodski izkaz ali pa neposredno popravite rezultat dokumenta. Izbral bom drugo metodo, saj je manj delovno intenzivna.
Za to morate zaradi knjiženja dokumenta omogočiti potrditveno polje Ročna prilagoditev. Ko opravite prilagoditve, ne pozabite uporabiti gumba »Shrani in zapri«.
V knjižbi št. 3 predlagam, da se odraža celoten znesek popusta brez DDV (storn), v knjižbi št. 4 pa dobropis 60.01 nadomestite s kontom 41.01 z ustrezno analitiko.
Knjižbe dokumenta Popravek prejema po ročni prilagoditvi so prikazane na sl. enajst.
Slika 11. 
Ponovno izdelajmo bilanco stanja za konto 41.01. Zdaj mi je bilanca stanja všeč (slika 12).
Slika 12. 
Kot se spomnimo, je organizacija Rassvet opravila prvo od dveh pošiljk kupljenega blaga septembra, torej v tretjem četrtletju - prejšnjem obdobju poročanja za dohodnino. Dokument Popravek prejemkov je v obdobju prejemanja popusta (v tekočem obdobju) računovodsko in davčno obračunal popravke odhodkov (nabavne vrednosti prodanega blaga). Za računovodstvo je to vsekakor pravilno, za davčno računovodstvo pa je to, kot smo že povedali, sporno vprašanje. Če računovodja zavzame stališče, da lahko prilagodi davčno osnovo v tekočem obdobju za namene davka na dobiček, potem lahko naš primer štejemo za dokončanega. Vendar je treba omeniti, da je ta pristop zelo tvegan.
Če se je računovodja v preteklem obdobju odločil za popravek davčne osnove, bo moral vpisati dodatne vnose. Zato nadaljujemo s prilagajanjem premikov dokumenta Popravek prejema.
Prve tri ožičenja nas sploh ne zanimajo več, z ožičenjem št. 4 pa bomo morali malo delati. V tekočem obdobju želimo zmanjšati odhodke samo v računovodstvu, zato bomo davčno obračunani znesek izbrisali v breme (NU Znesek Dt) in prikazali pripadajočo začasno razliko (BP Znesek Dt).
Kopirajmo zadnjo transakcijo. Nastavimo datum knjiženja, ki ustreza prejšnjemu obdobju. V knjižbi bomo navedli samo davčno obračunan znesek v breme (Znesek NU Dt) in prikazali tudi pripadajočo začasno razliko (Znesek BP Dt).
Spodaj je lahko več možnosti. Najprej poglejmo najbolj očitno - zaprli bomo konto 90. Za to bomo ustvarili novo knjižbo z datumom prejšnjega obdobja. Za bremenitev bomo izbrali konto 90.09 "Dobiček / izguba od prodaje", za dobro bomo navedli konto 99.01.1 "Dobiček in izguba". Znesek bomo navedli le v davčnem računovodstvu in odražali ustrezne začasne razlike.
Prilagojene in dodane transakcije so prikazane na sl. 13.
Slika 13. 
Ta možnost bi nam popolnoma ustrezala (brez navedbe začasnih razlik), če organizacija Rassvet ne bi uporabila PBU 18/02.
Pri uporabi PBU 18/02 je to možnost knjiženja mogoče uporabiti le, če organizacija ne zapre ponovno prejšnjih obdobij, saj bo ob zaprtju meseca (v našem primeru je to mesec september) PBU 18/02 ustvaril napačno objave v programu.
Zato razmislimo o drugi možnosti. Spremenimo zadnjo transakcijo, ki smo jo ustvarili. Odpišemo stanje računa 90.02.1 v davčnem računovodstvu kot kreditni promet. Debetni račun ni pomemben. Dodajmo še en vnos z datumom tekočega obdobja. Znesek zmanjšanja odhodkov bomo odražali v davčnem računovodstvu kot dobro na računu 99.01.1. Debetni račun ni pomemben. Ne pozabite zabeležiti ustreznih začasnih razlik.
Izdelali smo knjižbo št. 5 za samodejno izpolnjevanje ažurne napovedi za odmero dohodnine - prijavo zanima promet v breme konta 90.02.1.
Knjiženje št. 6 odstrani vpliv predhodne knjižbe na zaključek meseca.
Knjiženje št. 7 kumulativno poveča znesek davčnega dobička in s tem znesek dohodnine, ki se plača v proračun - račun 68.04.1 "Poravnave s proračunom".
Spremenjene objave so prikazane na sl. 14.
Slika 14. 
Kot vedno bomo pravilnost naših transakcij preverjali v obračunu DDV. Poglejmo, kaj se dogaja v nabavni knjigi in prodajni knjigi organizacije Rassvet, kupca blaga.
Po prejemu blaga in prejemu računa od dobavitelja je organizacija Rassvet zakonito sprejela za odbitek celoten znesek DDV, ki ga je predložil prodajalec, in to odrazila v knjigi nakupov za tretje četrtletje.
Del nakupne knjige je prikazan na sl. 15.
Slika 15. 
V četrtem četrtletju je organizacija, ko je od prodajalca prejela popust in račun za popravek, obnovila znesek DDV, da bi zmanjšala stroške pošiljanja, in opravila vpis v prodajno knjigo za četrto četrtletje.
Delček prodajne knjige je prikazan na sliki 16.
Slika 16. 
Pošlji ta članek na moj e-poštni naslov
1C Trade Management 11 izvaja prilagodljivo in priročno funkcionalnost za dodeljevanje popustov in pribitkov. Pravilna uporaba sistema popustov je lahko zelo koristno orodje v marketinški politiki podjetja in prispeva k pomembnemu izboljšanju njegove ekonomske uspešnosti.
Popusti in pribitki v 1C 8.3 so shranjeni v imeniku »Popusti (pribitki)«, kjer so dodeljeni pogoji za njihovo veljavnost. 1c se pribitek vnese z minusom, popust pa s plusom.
Kakšni popusti so lahko zagotovljeni strankam pri veleprodajni prodaji?
V 1C Trade Management so predstavljene naslednje vrste popustov:
Bistvo prvih treh je razvidno iz imena, ostale pa si poglejmo nekoliko podrobneje.
Količinski popust - ob nakupu več izdelkov istega imena vam določeno količino zagotovimo popolnoma brezplačno. Na primer, stranka vzame 7 knjig, ena gre kot darilo
Darilo - ob nakupu (lahko kupite poljubno blago ali pa določite seznam blaga) podarimo izdelek iz navedenega segmenta. Na primer, če kupite katero koli igralno konzolo, joystick dobite kot darilo.
Akcijska cena - popust se obračuna kot razlika med ceno za izdelek v prodajnem dokumentu in ceno za isti izdelek, ugotovljeno v sistemu za izbrano vrsto cene. Na primer, po dogovoru je vrsta cene Maloprodaja, po kateri je cena televizorja 15.000 rubljev, vendar je zanj popust, ki označuje vrsto cene Veleprodaja. Za to vrsto cene je cena tega televizorja 12.000 Popust se bo izračunal kot 15.000-12.000=2.000, tj. v resnici bo izdelek prodan po veleprodajni ceni.
Sporočilo – ob izpolnjevanju določenih pogojev se ob prijavi prodaje za upravitelja na zaslonu izpiše okno z informativnim sporočilom;
Zaokroževanje zneska dokumenta – ta tip predvideva naslednje parametre: točnost, minimalni zaokroženi znesek in psihološko zaokroževanje. Na primer, natančnost zaokroževanja je 10, minimalni znesek zaokroževanja je 1000, psihološko zaokroževanje je 0,01. Pri nakupu za 1000 rubljev bo znesek za plačilo 999,99
Odstotek za način dostave – nekatere možnosti dostave zahtevajo popust. Na primer, pri samoprevozu kupec prejme 5% popust za nadomestilo dela stroškov prevoza.
Kateri pogoji morajo biti izpolnjeni, da se stranki prizna popust?
Popust ali pribitek v 1s 8.3 je mogoče zagotoviti za izpolnjevanje določenih pogojev (na primer pri nakupu za znesek nad 5000 rubljev) ali zagotoviti brez kakršnih koli pogojev (na primer pri sprostitvi blaga iz centralnega skladišča vsi prejmejo 11 % popusta)
Kot smo že omenili, nekatere vrste popustov že vsebujejo določene pogoje zagotavljanja, na primer, veljajo le ob nakupu izdelkov z danega seznama. Preostali pogoji so dodeljeni za določeno vrednost popusta in vsebujejo svoje nastavitve in parametre.
V 1C 8.3 obstajajo naslednje vrste pogojev za zagotavljanje popustov in pribitkov
Za enkratni obseg prodaje. Vplivni parametri:
Enkratni nakup (velja znotraj enega dokumenta);
Obseg (število blaga, količina, število artiklov, število enakih artiklov);
Prodani izdelki
Na primer, pribitek se stranki zagotovi pri registraciji prodaje blaga, ki spada v segment kuhinjske posode, za znesek, manjši od 14.000 rubljev.
Za skupni obseg prodaje. Vplivni parametri:
Prodaja za določeno obdobje;
V okviru enega sporazuma ali na splošno za partnerja;
Izdelek naprodaj.
Na primer partnerju Tea Yard ob nakupu poljubnih čajnikov v količini 150 kosov. ta mesec bo zagotovljen popust.
Za obliko plačila.
Na primer, popust velja le pri plačilu blaga z gotovino
Za dan in uro nakupa.
Na primer pri nakupu v sredo od 8. do 11
Za naročnikov rojstni dan.
Popust velja samo za fizične osebe. osebe z navedenim datumom rojstva. Velja na vaš rojstni dan ter določeno število dni pred in po njem.
Na primer, popust je zagotovljen na rojstni dan 2 dni pred in 2 dni po rojstnem dnevu.
Za urnik plačil.
Popust velja na primer za 60% gotovinsko predplačilo.
Omejitev glede na skupino uporabnikov.
Oseba, odgovorna za izvedbo prodaje, mora pripadati določeni skupini.
Na primer, samo vodja prodajnega oddelka lahko dodeli popust.
Vstop strank v segment.
Na primer, popust je samo za VIP osebe
Za prodani asortiman v preteklem mesecu
Na primer, če je redna stranka prejšnji mesec kupila 15 parov moških čevljev in 15 parov ženskih čevljev
Za en popust je možno postaviti veliko pogojev! Na primer, popust je zagotovljen samo tistim strankam, ki so vključene v VIP segment in opravijo predplačilo v višini 80%
Kako sistemu nakazati pravila delovanja, ko so izpolnjeni pogoji za več popustov hkrati.
Predstavljajmo si situacijo: samostojni podjetnik je imel včeraj rojstni dan, za katerega je popust 5%, hkrati pa je izpolnil tudi pogoj enkratnega nakupa 33.000 rubljev, za kar pripada 7% popust. Kako naj se v tem primeru izračuna popust?
Za rešitev te težave se uporablja koncept, imenovan Skupina skupnih aplikacij.
Popusti in doplačila 1C se lahko združujejo. Za elemente imenika, vključene v skupino, veljajo pravila, ki so ji dodeljena. Tisti. če je naročnik kupil izdelek in hkrati izpolnil pogoje za dodelitev dveh ali več popustov iste skupine, potem je način zagotavljanja popustov odvisen od Možnosti skupne koriščenja, ki je v njej navedena.
Dodajanje - sistem bo dodal vrednosti;
Množenje - vrednosti bodo dodeljene zaporedno glede na prednostno zaporedje
Minimum - uporabljena bo najmanjša vrednost (na primer v skupini popustov: znesek na dokument za prvo prodajo je 555 rubljev in zaenkrat 777 rubljev. Veljavna bo najmanjša - 555 rubljev)
Največ - uporabljena bo največja vrednost.
Prednost – velja popust z najvišjo prednostjo
Kako ustvariti pribitek ali popust v 1C?
Najprej morate nastaviti ustrezno konstanto v razdelku Glavni podatki in administracija → CRM in marketing
Ustvarjanje popustov in pribitkov v 1c 8.3 se izvaja v ustreznem imeniku Popusti (pribitki) oddelka CRM in marketing. Imenik je izdelan v obliki delovne postaje, sestavljene iz dveh oken. V levem oknu so prikazane skupine in njim podrejeni elementi, v desnem oknu so dodeljeni popusti za partnerje ali skladišča, t.j. nastavitev stanja na Aktivno.
Najprej lahko izberete ali ustvarite novo skupino, ki ji bo pripadal novi popust, in ji dodelite možnost deljenja. Uporabite ukaz Ustvari skupino.
Na zavihku Pogoji lahko izberete predhodno ustvarjene elemente imenika Pogoji za zagotavljanje popustov (pribitkov) ali z ukazom Dodaj izberete vrsto pogojev in izpolnite ustrezne parametre.
Kako nastaviti učinek popusta?
Popust/pribitek se določi za posameznega partnerja po posamezni pogodbi, za več partnerjev po standardni pogodbi in velja za kartico zvestobe ali ob odpustitvi blaga iz določenega skladišča.
Učinek popusta lahko določite na ustreznih karticah ali v imeniku Popusti (pribitki). To naredimo tako, da na levi strani izberemo element imenika, na desni pogodbo ali imenik in ob kliku na gumb Nastavi status se dodeli status Veljaven.
Kako bo deloval samodejni popust?
Ob evidentiranju prodajnih dokumentov, če so izpolnjeni pogoji, določeni za element imenika Popusti (pribitki), bo sistem v trenutku knjiženja dokumenta izračunal vse obstoječe popuste glede na izpolnjene pogoje in rezultat se bo izpisal v ustreznih stolpcih. tabelarnega dela dokumenta. Lahko pa izvedete izračun z dejanjem Dodeli samodejne popuste (pribitke). V stolpcih, ki prikazujejo znesek popusta, lahko odprete okno za dekodiranje popusta, uporabljenega za vrstico.
Potreba po promociji lastnega blaga in storitev določa uporabo popustov številnih organizacij tako v trgovini na debelo kot v maloprodaji. Poleg tega so takšni popusti zagotovljeni iz različnih razlogov: od kartic popustov v trgovini na drobno do popustov za takojšnje plačilo v trgovini na debelo. Pri njihovem zagotavljanju pa se pojavi veliko davčnih in računovodskih odtenkov, ki jih morata upoštevati tako prodajalec kot kupec. O teh značilnostih računovodstva in obdavčitve govori V.V. Patrov, doktor ekonomije, profesor Državne univerze v Sankt Peterburgu in M.V. Semyonova, kandidatka ekonomskih znanosti, pooblaščena revizorka.
Popusti za predčasno plačilo
v določeni količini
Popusti: zakonska ureditev
V skladu s civilnim zakonikom Ruske federacije (člen 424) ceno pogodbe določita stranki, to pomeni, da lahko prodajalec svobodno določi cene za blago (dela, storitve), razen če iz zakona ne izhaja drugače. (na primer v primeru, ko država določa cene za posamezno blago (dela), storitve) ali protimonopolna ureditev). Vendar pa Civilni zakonik Ruske federacije nalaga omejitve pri določanju cen glede na identiteto kupca v trgovini na drobno. V skladu z odstavkom 2 člena 492 Civilnega zakonika Ruske federacije je pogodba o prodaji in prodaji na drobno javno naročilo, po katerem je za vse potrošnike določena enotna cena za izdelek, razen v primerih, ko zakon ali drug pravni akt akti omogočajo zagotavljanje ugodnosti določenim kategorijam potrošnikov.
Za davčne namene se sprejme cena blaga, del ali storitev, ki jo navedejo stranke v transakciji (člen 40 Davčnega zakonika Ruske federacije). Dokler se ne dokaže nasprotno, se domneva, da cena ustreza tržnim cenam. Obveznost prilagoditve transakcijske cene za davčne namene ter dokazovanja zakonitosti in pravilnosti takšne prilagoditve davčni zakonik nalaga davčnim organom.
V dokumentih računovodskega regulativnega sistema, pa tudi v zakonodaji o davkih in pristojbinah ni definicije pojma "popust". Po našem mnenju je popust mogoče opredeliti kot znesek, za katerega se zniža prodajna cena blaga (dela, storitev), prodanega kupcu, ki je izpolnil pogoje, ki jih je določil prodajalec. Popust se lahko kupcu prizna v obliki znižanja redne prodajne cene ali v obliki dajanja določene količine izdelka »zastonj«.
Glede na razloge za odobritev ločimo popuste za takojšnje plačilo in trgovinske popuste za nakup blaga v določeni količini (za določen znesek).
Popusti za predčasno plačilo pomeni znižanje prodajne cene, če kupec blago plača pred iztekom roka, ki ga določi prodajalec. Na primer, če je račun plačan v roku 5 bančnih dni od dneva njegove izdaje, lahko kupec prejme popust v višini 5% zneska računa. Pri določanju velikosti popusta za predčasno plačilo se običajno upošteva letna posojilna obrestna mera banke. Če je na primer ta stopnja 30% in je popust za predčasno plačilo zagotovljen v 20 dneh po prodaji blaga, se lahko njegova velikost določi kot (30% * 20)/360 = 1,7%. Včasih prodajalec določi več plačilnih pogojev za blago in prej kot je plačilo izvedeno, večji je lahko popust.
Popust pri nakupu blaga v določeni količini največkrat zagotovljeno ob nakupu enega kosa izdelka in popust pri nakupu blaga za določen znesek- ob nakupu več artiklov. Količinski popusti so zagotovljeni, če kupec kupi izdelek v količini (v znesku), ki zadostuje za zagotovitev popusta. Na primer, ob nakupu treh toplih sendvičev kupec prejme enega "brezplačno".
Našteti razlogi za zagotavljanje popustov niso izčrpni; slednji so lahko po presoji prodajalca določeni s cenovno in tržno politiko podjetja, tržnimi razmerami itd.
Glede na to, da trenutno metodologija obračunavanja popustov ni formalizirana v dokumentih računovodskega regulativnega sistema, je zanimivo razmisliti o postopku obračunavanja in obdavčitve prodaje s popustom.
Trgovski popusti: obračunavanje s prodajalcem
V skladu s členom 6.5 PBU 9/99 se znesek prejemkov in (ali) terjatev določi ob upoštevanju vseh popustov (pribitkov), zagotovljenih organizaciji v skladu s pogodbo. V skladu s 6. odstavkom PBU 9/99 se prihodki sprejmejo v računovodstvo v znesku, izračunanem v denarju, ki je enak znesku prejemkov gotovine in drugega premoženja in (ali) znesku terjatev.
Če je kupcu zagotovljen trgovinski popust (pri nakupu blaga v določeni količini ali za določen znesek), se lahko znesek popusta določi šele po nakupu blaga v količini, ki je potrebna za prejem. Do tega trenutka ni znano, ali bo kupec izkoristil možnost popusta ali ne. V tem primeru se prihodek pred izpolnitvijo pogoja popusta odraža brez upoštevanja popusta, po izpolnitvi pogoja popusta pa se prilagodi z zneskom popusta po metodi »rdečega storniranja«.
Odvisno od pogojev pogodbe se popust lahko zagotovi bodisi na celotno ceno blaga (to je, kupljeno tako pred izpolnitvijo določenih pogojev kot po tem, ko so izpolnjeni) ali samo na ceno blaga, kupljenega po zgornjih pogojih. so izpolnjeni.
Ko je pogoj za odobritev popusta izpolnjen, je treba kupcu izdati račun z navedbo zneska, za katerega je zmanjšan njegov dolg do prodajalca, to je »negativen račun« (včasih imenovan dobropis) in račun za znesek popusta z znakom "minus". Na računu in računu je navedena osnova za popust ter obdobje, za katero se le-ta prizna.
Primer
Prodano kupcu izdelka brez upoštevanja popusta - 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Ob izpolnjevanju določenih pogojev so kupcu priznali 10-odstotni popust. V tem primeru se v knjigovodske evidence prodajalca, ki ni trgovska organizacija, vpišejo:
Debet 62 Kredit 90 - 24.000 - prihodki od prodaje se odražajo brez popustov;
Debet 90 Kredit 68 (76)* - 4.000 - obračunan DDV;
____________
*Odvisno od izbrane računovodske usmeritve za davčne namene se lahko obveznosti DDV ugotavljajo kot pošiljka ali kot plačilo.
____________
Debet 26 Kredit 68 - 200 - davek, zaračunan uporabnikom cest;
Razveljavitev: bremenitev 62 kredit 90 - 2.400 - prihodki so bili prilagojeni za znesek diskonta (po metodi »rdeči storno«);
- 400 - znesek DDV je bil popravljen (po metodi "rdeči storn");
Razveljavitev: bremenitev 26 kredit 68 - 20 - Usklajena je bila taksa od uporabnikov cest (po metodi »rdečega storniranja«).
Ob nastopu (obdobju veljavnosti) pogojev za odobritev trgovskega popusta mora prodajalec prevzeti izkupiček v obračun po prodajni ceni blaga z upoštevanjem popusta. V enakem znesku naj bo oblikovan dolg kupca. To pomeni, da če so bili pogoji za odobritev popusta izpolnjeni takoj, brez odlašanja (na primer kupec kupi blago naenkrat v količini, ki je potrebna za popust), se znesek popusta ne odraža v računovodstvu. V tem primeru dobropis računa 90 "Prodaja" odraža znesek prihodka ob upoštevanju popusta.
Primer
Organizacija je prodajala izdelke z 10-odstotnim popustom, katerih stroški brez upoštevanja popusta so znašali 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. V računovodstvu prodajalca bodo opravljeni naslednji vpisi:
Debet 62 Kredit 90- 21.600 - odražajo se prihodki od prodaje (vključno s popusti);
Debet 90 Kredit 68 (76) - 3.600 - obračunan DDV;
Debet 26 Kredit 68 - 180 - uporabnikom cest je zaračunan davek.
Izjema so trgovske organizacije, ki evidentirajo blago po prodajnih cenah, popust pa odražajo kot znižanje prodajne cene z ustrezno prilagoditvijo trgovske marže.
Primer
Prodajna cena izdelka brez popustov v maloprodajni trgovini je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Trgovska marža - 50%. Popust pri nakupu blaga v vrednosti nad 10.000 rubljev. - 10 %. V računovodstvu prodajalca bodo opravljeni naslednji vpisi:
Debet 50 Kredit 90 - 21.600 - prejeti prihodki od prodaje (vključno s popustom);
Debet 90 Kredit 41 - 24.000 - blago je odpisano po diskontni ceni;
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 42 - 8.000 - realizirana marža se odpiše (po metodi »rdečega storniranja«);
Debet 90 Kredit 68 - 3.600 - obračunan DDV;
Debet 44 Kredit 68 - 20 - dajatev za uporabnike cest.
Tako mora biti promet v dobro računa 90 "Prodaja" iz bremenitve računa 62 "Poravnave s kupci in strankami" enak znesku prihodkov, določenega na podlagi prodajnih cen, ob upoštevanju vseh zagotovljenih popustov. (Če so bili vsi računi plačani, je to znesek, prejet od strank.)
Trgovinski popusti: davčna tveganja prodajalca
V nekaterih primerih se pri zagotavljanju popustov prodajalec sooča z davčnimi tveganji. Če cene odstopajo za več kot 20 odstotkov navzgor ali navzdol od ravni cen, ki jih uporablja zavezanec za enako (homogeno) blago (dela, storitve), v kratkem času, davčni organi imajo pravico preveriti pravilnost uporabe transakcijskih cen. To pomeni, da če je popust zagotovljen v znesku, ki ne presega 20% prodajne cene, davčna tveganja ne nastanejo.
V prvem primeru ima davčni organ pravico obrazloženo odločiti o dodatni odmeri davka in kazni, izračunanih tako, kot če bi se rezultati zadevne transakcije presojali na podlagi uporabe tržnih cen za zadevne blaga, del ali storitev. Člen 40 Davčnega zakonika Ruske federacije ne določa jasno, katero obdobje se nanaša na "kratko obdobje". Po navedbah ruskega ministrstva za finance lahko davčni organi med izvajanjem nadzora za preverjanje pravilnosti uporabe cen določijo "kratko obdobje", odvisno od posebnih pogojev dejavnosti davkoplačevalca, ob upoštevanju posebnih okoliščin, povezanih z na posebnosti prodaje blaga (dela, storitev). Tako lahko davčni organ za nekatere davkoplačevalce sprejme "kratko obdobje" kot 30 dni, za druge - četrtino, leto (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 15. junija 2000 št. 04- 02-05/1).
Pri določanju tržne cene upoštevamo vsakdanji pri sklepanju poslov med neodvisnimi osebami, cenovne premije ali popuste v skladu z odstavkom 2 odstavka 3 člena 40 Davčnega zakonika Ruske federacije (ob upoštevanju določb iz odstavkov 4-11 člena 40 davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati, kot je pojasnjeno v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 15. junija 2000 št. 04-02-05/1, pod vsakdanji Razumeti morate popuste, ki se pogosto uporabljajo na katerem koli področju poslovanja.
Za davčne namene je pomemben namen zagotovljenih popustov, ki vodijo do spremembe cene za več kot 20 %. Popusti znižajo prodajno ceno za davčne namene le, če so zagotovljeni na podlagi razlogov, navedenih v odstavku 3 člena 40 Davčnega zakonika Ruske federacije, in so pogojeni z:
Sezonska in druga nihanja povpraševanja potrošnikov po blagu (dela, storitve);
Izguba kakovosti ali drugih potrošniških lastnosti blaga;
Poteku (približevanju roka uporabnosti) roka uporabnosti ali prodaje blaga;
Tržna politika, tudi pri promociji novih izdelkov, ki nimajo analogov na trgih, pa tudi pri promociji blaga (dela, storitev) na nove trge;
Prodaja poskusnih modelov in vzorcev blaga z namenom seznanitve potrošnikov z njimi.
Upoštevati je treba, da je navedeni seznam razlogov za zagotavljanje popustov približen. Davčni organi morajo pri opravljanju davčnega nadzora upoštevati popuste, ki jih daje davčni zavezanec ob upoštevanju podlage za njihovo dodelitev. Popuste, ki jih uporabljajo konkurenti, je treba upoštevati tudi pri ocenjevanju primerljivosti pogojev zadevnih transakcij, če gre za navadne popuste (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 06.02.2001 št. 04-02-05/ 2/7).
Tako je treba pri zagotavljanju popustov nad 20 % prodajne cene, v izogib davčnim tveganjem, pripraviti utemeljitev za popust, iz katere je razvidno, da:
Popust je običajen;
Popust je bil zagotovljen na podlagi 3. odstavka 40. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Iz besedilne analize določb davčnega zakonika lahko sklepamo, da je popust znižanje prodajne cene in ne zagotavljanje določenega števila blaga »zastonj«, če kupec izpolnjuje pogoje popusta. . Če torej na računu izhaja, da se določena količina blaga prenaša po ničelni ceni, obstaja tveganje, da bo takšen posel priznan kot neodplačni prenos in ne kot popust. torej Da bi se izognili davčnim tveganjem, je treba popust formalizirati kot znižanje prodajne cene.
V izogib davčnim tveganjem, povezanim s priznavanjem popusta v obliki zagotavljanja dodatne količine izdelkov »brezplačno« z neodplačnim prenosom, lahko predlagamo naslednje.
Prvič, na računu mora biti navedeno, da dodatna količina izdelka(-ov), prenesena stranki, predstavlja popust.
Drugič, navesti je treba znesek, za katerega je zagotovljen popust (naveden je strošek prenesenega blaga (izdelkov).
Postopek za zagotavljanje popustov, ki presegajo 20%, mora biti formaliziran v upravnem dokumentu (odredba upravitelja). Ta dokument mora vsebovati postopek za izračun popusta, podlago za njegovo dodelitev in navedbo običajne narave popusta.
Trgovski popusti: obračun s kupcem
V skladu s 6. odstavkom PBU 5/98 se dejanski stroški zalog, kupljenih za plačilo, določijo kot znesek dejanskih stroškov organizacije za njihovo pridobitev (podobna določba vsebuje PBU 5/01, ki začne veljati 1. 2002).
Prejeto blago in zanj nastali dolg morata biti evidentirana v knjigovodskih evidencah kupca z upoštevanjem popusta v trenutku nastanka (roka veljavnosti) pogoja za odobritev popusta. To pomeni, da če je ob nakupu zagotovljen popust, potem kupec odraža prejem blaga po ceni ob upoštevanju popusta.
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Popust zagotovljen ob nakupu je 10 %. V računovodstvu kupca se izvedejo naslednji vpisi:
Debet 41 Kredit 60 - 18.000 - blago je kapitalizirano;
Debet 19 Kredit 60 - 3.600 - odražen DDV.
Tako se znesek popusta ne odraža v računovodskih evidencah kupca. Blago se obračunava po dejanski nabavni vrednosti.
Če je trgovski popust zagotovljen po izpolnitvi pogoja nakupa blaga v določeni količini ali za določen znesek, potem se v kupčevem računovodstvu popust odraža kot zmanjšanje nabavne cene blaga in ustreznega zneska DDV, evidentiranega na konto 19 "Davek na dodano vrednost od pridobljenih materialnih sredstev." (Če se DDV na kupljeno blago predloži proračunu, potem se ob odobritvi popusta davčni dolg do proračuna, ki se odraža na računu 68 "Izračuni za davke in pristojbine", prilagodi.) Če je znesek davka na dodano vrednost blaga ( dela, storitve) ob pridobitvi je bil prejet popust, nepopravljen, na računu 19 "Davek na dodano vrednost od pridobljenih materialnih sredstev" se oblikuje umetno bremenitveno stanje, saj je znesek DDV, izračunan na podlagi vrednosti dragocenosti brez prevzema ob upoštevanju popusta je bil obračunan na računu, v proračun pa je bil izkazan le del, ki se nanaša na dragocenosti, plačan z upoštevanjem popusta.
Ob znižanju kupnine mora kupec dodatno plačati tudi davek od uporabnikov cest, saj gospodarske organizacije ugotavljajo davčno osnovo kot razliko med prodajno in nabavno ceno blaga (brez DDV in prometnega davka), po 25. Navodilo Ministrstva za davke Rusije z dne 4. aprila 2000 št. 59 "O postopku za izračun in plačilo davkov, ki gredo v cestne sklade."
Če je izdelek ob prejemu popusta odpisan, zmanjša stroške v breme računa 90 »Prodaja«. (Če je popust prejet v naslednjem poročevalskem obdobju, se odraža kot popravek dobička (izgube) prejšnjih let. V tem primeru je treba ponovno izračunati davek od dobička za obdobje, na katero se popust nanaša).
Primer
Če kupec - trgovinska organizacija - kupi blago pod zgoraj navedenimi pogoji (glej primer 1) in je do odobritve popusta prodanih 70% blaga, se v računovodstvu izvedejo naslednji vpisi:
Prejeto blago brez popusta:
Debet 41 Kredit 60 - 20 000 ;
Debet 19 Kredit 60 - 4 000.
Razveljavitev: bremenitev 41 dobropis 60 - 600 - za stanje blaga;
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 60 - 1.400 - za prodano blago;
- 400 - po DDV.
Debet 44 Kredit 68 (76) - 14.
Primer
Če kupec kupi blago pod pogoji, določenimi v prejšnjem primeru, in je v prvem četrtletju 2002 zagotovljen popust glede na rezultate nakupov za četrto četrtletje 2001 (do odobritve popusta 70% je bilo blago prodano), potem bodo v računovodstvu opravljeni naslednji vnosi:
1. Leta 2001:
Blago prejeto brez popusta
Debet 41 Kredit 60 - 20 000
Debet 19 Kredit 60 - 4 000
2. Leta 2002:
Zmanjšanje stroškov blaga in zneska DDV zaradi prejema popusta se odraža (z uporabo metode "rdeči storn):
Razveljavitev: bremenitev 41 dobropis 60 - 600 - za stanje blaga;
Razveljavitev: Debet 91 Dobropis 60 - 1.400 - za prodano blago;
Razveljavitev: bremenitev 19 (68) dobropis 60 - 400 - po DDV.
Popravek obračunanega davka od uporabnikov cest za odpremljeno blago se odraža:
Debet 91 Kredit 68 (76) - 14.
Upoštevati je treba, da se izgube preteklih let, ugotovljene v letu poročanja, za davčne namene upoštevajo v obdobju, na katerega se nanašajo, če je tako obdobje mogoče določiti. V skladu s 1. odstavkom 54. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, če se odkrijejo napake (izkrivljanja) pri izračunu davčne osnove v zvezi s prejšnjimi davčnimi (poročevalskimi) obdobji v tekočem (poročevalskem) davčnem obdobju, ponovni izračun davka. obveznosti se izvrši v obdobju napake. Če določenega obdobja ni mogoče določiti, se popravijo davčne obveznosti tistega poročevalskega obdobja, v katerem so ugotovljene napake (izkrivljanja).
To pomeni, da je treba v računovodstvu dobičke (izgube) preteklih let odražati v obdobju identifikacije, za davčne namene pa upoštevati za obdobje, na katero se nanašajo prihodki (odhodki). Skladno s tem je treba dobiček za davčne namene pri izračunu zmanjšati za znesek dobička preteklih let in povečati za znesek izgube preteklih let.
Tako se v računovodstvu kupca dejanski strošek blaga oblikuje na podlagi stroška blaga ob upoštevanju popusta. Poleg tega, če so pogoji za odobritev popusta izpolnjeni takoj (na primer kupec kupi blago naenkrat bodisi v količini ali znesku, ki je potreben za pridobitev popusta), se v računovodskih evidencah nabavne organizacije nabavna cena tega blaga bo cena z upoštevanjem prejetega popusta. V kolikor je izdelek kupljen pred izpolnitvijo pogoja za uveljavljanje popusta, je ta prejet brez upoštevanja popusta in se mu v trenutku koriščenja popusta vrednost ustrezno zmanjša.
Popusti za predčasno plačilo: obračunavanje pri prodajalcu
V praksi se uporablja več metod za prikaz popustov za predčasno plačilo v računovodstvu. Ker dokumenti računovodskega regulativnega sistema ne vsebujejo navodil glede metodologije odražanja popustov za predčasno plačilo, so tuje izkušnje zanimive. Na primer, ameriški GAAP ponuja dve metodi za obračunavanje popustov predčasnih plačil: bruto metodo in metodo neto prodaje.
1. Bruto metoda
Pri uporabi bruto metode se popusti odražajo tako, da se bruto prodajna vrednost, ki se odraža v dobro prodajnega računa, zmanjša za znesek popustov, ki se odraža v breme navedenega konta. Po principu ujemanja se v računovodstvu odražajo popusti, ki ustrezajo obsegu prodaje. Zdi se, da je glede na rusko računovodsko prakso možno spremeniti bruto metodo, ki odraža popuste ne v breme računa 90 »Prodaja«, temveč v dobro določenega računa z uporabo metode »rdečega storniranja«.
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Če kupec izdelke plača v roku 5 dni od datuma računa, prejme popust v višini 10% zneska plačila. Kupec je v času popusta na TRR prodajalca nakazal 80 % vrednosti izdelka. V računovodske evidence prodajalca, ki ni trgovska organizacija, bodo vneseni naslednji vpisi:
Debet 62 Kredit 90 - 24.000 - prihodki od prodaje se odražajo brez popustov;
Debet 90 Kredit 68 (76)** - 4.000 - obračunan DDV;
_________
_________
Debet 26 Kredit 68 - 200 - davek, zaračunan uporabnikom cest;
Debet 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - sredstva, prejeta od kupca (v obdobju popusta);
Razveljavitev: bremenitev 62 kredit 90 - 1.920 = 24.000 * 0,8 * 0,1 - popust se odraža v računovodstvu (z uporabo metode "rdeči preobrat");
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 68 (76) - 320 = (24000 * 0,8/1,2 -24.000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - znesek DDV v zvezi s popustom je popravljen (po metodi “rdeči storn”);
Razveljavitev: bremenitev 26 kredit 68 - 16 = (24.000 * 0,8/1,2 - 24.000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,01 - dajatev za uporabnike cest je bila prilagojena (po metodi “rdeči storn”);
Debet 51 Kredit 62 - 4.800 - stanje denarja je bilo prejeto od kupca po izteku popusta.
2. Metoda neto prodaje.
Pri uporabi metode čistih prihodkov se prihodki odražajo z upoštevanjem vseh možnih popustov, neizkoriščeni popusti pa se štejejo kot samostojni prihodki. V nekaterih primerih ameriški GAAP neizkoriščen popust obravnava kot kazen za zamudo pri plačilu. Ob upoštevanju določb PBU 9/99 je po našem mnenju treba za namene poročanja po ruskih standardih neporabljene popuste vključiti v dohodke iz običajnih dejavnosti in ne v druge dohodke.
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. Če kupec izdelke plača v roku 5 dni od datuma računa, prejme popust v višini 10% zneska plačila. Kupec je v času popusta na TRR prodajalca nakazal 80 % vrednosti izdelka. V računovodske evidence prodajalca, ki ni trgovska organizacija, bodo vneseni naslednji vpisi:
Debet 62 Kredit 90 - 21.600 - prihodki od prodaje se odražajo ob upoštevanju popusta;
Debet 90 Kredit 68 (76)** - 3.600 - DDV dodan;
_________
** - Glede na izbrano računovodsko usmeritev za davčne namene se lahko obveznosti DDV ugotavljajo kot odprema ali kot plačilo.
_________
Debet 26 Kredit 68 - 180 - dajatev za uporabnike cest;
Debet 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - sredstva, prejeta od kupca (v obdobju popusta);
Debet 51 Kredit 62 - 4.800 - stanje denarja je bilo prejeto od kupca po izteku popusta;
Debet 62 Kredit 90 - 480 - dodatni obračunani prihodki;
Debet 90 Kredit 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - znesek DDV prilagojen;
Debet 26 Kredit 68 - 4 = 480/1,2 * 0,01 - davek od uporabnikov cest je prilagojen.
Pri uporabi metode čistih prihodkov od prodaje je treba upoštevati davčna tveganja, povezana s prezgodnjim oblikovanjem davčne osnove za prometni davek: da ne bi podcenili davčne osnove, je treba za vsako davčno obdobje dodatno vračunati prihodke od neizkoriščenih popustov. .
Popusti za predčasno plačilo: obračun s kupcem
Kupec mora dragocenosti, plačane v obdobju popusta za takojšnje plačilo, kapitalizirati po ceni, ki upošteva popust. V skladu s tem je treba blago, plačano po polni ceni (brez popusta), usredstvovati po nabavni vrednosti.
Primer
Cena izdelka brez popusta je 24.000 rubljev, vključno s 4.000 rubljev. DDV. 10-odstotni popust je zagotovljen, če kupec blago plača v roku 5 dni od datuma računa. Kupec je v obdobju popusta nakazal 80% vrednosti blaga na bančni račun prodajalca. V računovodstvu kupca se izvedejo naslednji vpisi:
Debet 41 Kredit 60 - 14.400 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - blago, kupljeno s popustom, je kapitalizirano;
Debet 19 Kredit 60 - 2.880 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - odraža se DDV na kupljen izdelek;
Debet 60 Kredit 51 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - sredstva so bila nakazana prodajalcu (v obdobju popusta);
Debet 41 Kredit 60 - 4.000 - blago, prejeto po izteku popusta, je bilo kapitalizirano;
Debet 19 Kredit 60 - 800 - odraža se DDV na kupljeno blago;
Debet 60 Kredit 51 - 4.800 - sredstva so bila nakazana prodajalcu (po izteku obdobja popusta).
Obračunavanje popustov v trgovini na drobno
Zagotavljanje popustov je zelo razširjeno v trgovini na drobno in gostinstvu (v nadaljevanju: trgovina na drobno).
Popuste v trgovini na drobno lahko razdelimo v dve skupini: eksterne in interne. Zunanji so na voljo strankam, ki so imetniki kartice določenega sistema (na primer Countdown). Ti kupci pri plačilu blaga in storitev v določenih trgovinah, restavracijah, hotelih itd. vedno prejmejo popuste v višini, ki jo določi sistem. Če je trgovinska organizacija del takega sistema, potem je dolžna zagotoviti te popuste. To po eni strani promovira to organizacijo na trgu, saj je vključena na seznam "elitnih" podjetij, po drugi strani pa pomaga pritegniti nove stranke, ki vedo, da bodo tukaj prejele popust.
Interne popuste določi trgovska organizacija sama tudi za privabljanje dodatnih kupcev: ob novem letu, božiču in vikendih, v določenih urah izven trgovanja (na primer v gostinstvu - od 15 do 18 ur), med razprodajami, itd. Nekatere organizacije prodajajo stranke, ki prejmejo plastične kartice, za katere so zagotovljeni popusti za plačila. Prodaja teh kartic vam omogoča, da od kupcev prejmete neke vrste brezobrestno posojilo. Poleg tega je kupec tako rekoč "vezan" na to organizacijo, tukaj bo kupil blago, saj bo prejel popust.
Pri obračunavanju prodaje blaga (izdelkov) z zagotavljanjem popustov z uporabo stroškov nabave blaga kot knjigovodske cene ne nastanejo računovodske težave. Vnos nabavne vrednosti prodanega blaga je enak kot pri prodaji brez popustov:
Debet 90/2 “Stroški prodaje” Dobropis 41 “Blago” – o nabavni vrednosti blaga, prodanega po akcijskih cenah.
Razlika je le v tem, da gre v blagajno manj prihodkov (v višini danega popusta), kot če popusta kupcu ne bi dali. Do tega dejstva pride tudi pri prodaji blaga s popusti, ko se blago obračunava po prodajnih cenah. Toda v tem primeru nastanejo težave pri vnosu nabavne vrednosti prodanega blaga, saj se pojavita vsaj dve vrsti prodajnih cen:
1) prodajna cena s popustom (brez popusta);
2) prodajna cena z upoštevanim popustom.
Če trgovina evidentira blago po prodajnih cenah in strankam ne daje popustov, potem je ob koncu meseca promet v breme in dobro računa 90 "Prodaja" običajno enak, saj je ta račun v dobro (za znesek prejetih prihodkov v blagajni) in v breme (za odpis prodanega blaga) za enak znesek.
Pri trgovanju s popusti v mesecu pa ima račun 90 »Prodaja« stanje v breme, ki je enako znesku popustov, zagotovljenih strankam. Te popuste lahko dnevno odpišete z objavo:
Storn: Debet 90/2 “Stroški prodaje” Dobropis 42 “Trgovna marža”.
Ta objava morda ni potrebna za zmanjšanje računov. Konec meseca, po obračunu in odpisu realizirane trgovske marže, se bo vse postavilo na svoje mesto, to pomeni, da bo konto 90 »Prodaja« imel kreditno stanje, ki prikazuje bruto dobiček od prodaje blaga. Res je, da bo to stanje manjše od izračunane vrednosti realizirane marže (za višino zagotovljenih popustov).
Težava je v tem, da je treba prihodke (nabavno vrednost prodanega blaga z diskontom) preračunati v nabavno vrednost blaga po knjigovodskih prodajnih cenah, da bi lahko oblikovali knjižbo za odpis prodanega blaga. Za zagotovitev takega ponovnega izračuna je treba stroške blaga, prodanega s popusti, odražati na ločenem števcu blagajne in nato uporabiti formulo za ponovni izračun:
T upc = B: (100 - C) * 100,
Kje
T upc– nabavno vrednost prodanega blaga po knjigovodskih prodajnih cenah;
IN- prihodek, prejet na blagajni pri prodaji blaga s popustom;
Z- znesek popusta v odstotkih.
Primer
Gotovina je prejela izkupiček - 18.000 rubljev. iz prodaje blaga z 10 odstotnim popustom. Trgovska marža je bila prvotno določena na 5.000 rubljev.
T pc = 18.000: (100 - 10) * 100 = 20.000.
V tem primeru mora računovodja trgovske organizacije izvesti naslednje vnose:
Debet 50 Kredit 90 - 18.000 - prejeti prihodki od prodaje (vključno s popustom);
Debet 90 Kredit 41 - 20.000 - blago se odpiše po znižani ceni;
Razveljavitev: bremenitev 90 kredit 42 - 5.000 - realizirani pribitek se odpiše (po metodi "rdeči storn");
Debet 90 Kredit 68 - 3.000 - obračunan DDV;
Debet 44 Kredit 68 - 30 - dajatev za uporabnike cest.
Če povzamemo zgoraj navedeno, bodite pozorni na potrebo po dokumentiranju zagotavljanja popustov, da bi zanesljivo oblikovali kazalnik prihodkov od prodaje in finančnih rezultatov ter zmanjšali davčna tveganja. Tudi če obstaja dokumentirana utemeljitev za zagotovljene popuste, imajo davčni organi pravico nadzorovati cene v primerih, določenih v davčnem zakoniku.
V trgovini je eno od priljubljenih orodij za delo na zvestobi kupcev znižanje cen določenih skupin blaga, zato je vprašanje, kako določiti popust v programih 1C, zelo pomembno. Nastavijo ga uporabniki skoraj vseh konfiguracij, kjer se pričakujejo transakcije za prodajo blaga.
Mehanizem za uporabo popustov v 1C 8.2
V sodobni trgovini je cena precej fleksibilna, isti izdelek se lahko zaračuna različno. Programi iz 1C vam omogočajo, da spremembe cen povežete s kakršnimi koli dogodki; glavna stvar je ugotoviti, kako to storiti in v katerih primerih je vredno uporabiti standardne tehnike.
V glavnem se uporabljajo naslednje možnosti:
Ustvarite seznam popustov in sestavite pravila za njihovo uporabo. Slednji je na voljo tako ob oblikovanju seznama kot tudi kasneje;
Izpolnite klasifikator pogojev za uveljavljanje popustov glede na parameter, vpisan v procesu prodaje.
Podoben mehanizem je vgrajen v vse konfiguracije, tj. nastavitev v 1C: Računovodstvo 8 2 ali 1C: Upravljanje trgovine bo enaka. Edina stvar je, da imajo lahko "specializirani" trgovalni programi, kot je 1C: Trgovina na drobno, dodatne možnosti (odvisno tudi od tega, ali uporabljajo standardno konfiguracijo ali so jo prilagodili "samemu sebi").
Možnosti pravila za spremembo cene
Na delovnih mestih običajno ni dostopa do administracije, zato lahko v trgovini pogosto slišite vprašanja, kot je "Ne morem ročno spremeniti cene." Toda to je pravi pristop - podeliti pravice za prilagajanje pravil skrbniku podjetja in njegovemu vodji.
Najpogostejša pravila za spreminjanje cen v programu so:
Čas prodaje. Vesele ure pogosto ponujajo popust na določeno skupino izdelkov;
Način plačila. Pri plačilu s kartico ali gotovino lahko določite različne cene (odvisno od tega, kaj se podjetniku bolj splača);
Za določeno količino blaga ali skupni znesek. Ko je vrednost dosežena, bodo zagotovljeni popusti na vse ali posamezne izdelke.
Med vodilnimi so opaženi "kumulativni popusti", ko to spodbuja nenehne obiske enega maloprodajnega mesta. Tu pride do samodejnega prehoda, ko skupni znesek nakupov doseže vrednost, nastavljeno v nastavitvah. Podobna pravila je mogoče uporabiti ne glede na različico platforme (8.2 ali 8 3).
Konfiguracijske funkcije 1C: Upravljanje trgovine
Poleg določanja splošnih pravil je dovoljena njihova uporaba za določena skladišča. V večini primerov je cena za kupce na debelo postavljena v določenem odstotku nižja kot za maloprodajo. Obstajata dve možnosti za upravljanje popustov za veletrgovce in maloprodajne kupce.
Prvi način vključuje pošiljanje izdelkov iz različnih fizičnih skladišč, ki imajo različne cene. Vendar to ni vedno priročno, saj je razdelitev inventarja v ločene kategorije polna zmede, če se rezervacija aktivno uporablja brez blokiranja zahtevane količine v bazi podatkov.
Pogosteje uporabljajo delitev glede na količino kupljenega blaga: 20.000 rubljev. – 2 %, 30000 – 3 % itd. Za maloprodajne stranke so popusti običajno zagotovljeni prek diskontnih kartic, ki jih v celoti podpira konfiguracija 1C: Trade Management. Če lastnik programa želi pridobiti enake zmogljivosti v drugi različici izdelka, je priporočljivo, da se obrne na pristojne strokovnjake za spremembo (ustvarjanje zunanje obdelave).
Kako narediti popuste v 1C: Maloprodaja
Kot primer lahko navedete zaporedje nastavitve popustov v konfiguraciji 1C: Maloprodaja (v računovodstvu popusti niso posebej potrebni, kjer imajo dejanski zneski pomembnejšo vlogo).
Operacija se izvede na naslednji način:
V meniju »Imeniki« v postavki Cene s spustnega seznama izberite »Vrste kartic za popuste«;
V oknu, ki se odpre, ustvarite zahtevano število vrst kartic zvestobe;
Nato pojdite v podmeni »Segmenti postavk«, izberite želeni seznam in shranite. Naknadno, ob dodajanju novega izdelka, je treba posodobiti celoten segment, sicer zanj popust ne bo zagotovljen;
Po potrebi morate v zavihku “Urnik” navesti uro, ko velja posamezna akcija/popust.
Po novem bo pri sestavi prodajnega dokumenta dovolj, da navedete vrsto diskontne kartice in znesek popusta bo nastavljen samodejno. Kljub najpreprostejšim intuitivnim nastavitvam je treba nove zaposlene ali vse v fazi izvajanja usposabljati s sodelovanjem izkušenih strokovnjakov. Tako je veliko lažje doseči največjo produktivnost zaposlenih v prihodnosti.