VhodVrste vhodnih gotovinskih transakcij. Prejem gotovinskih transakcij
Tema predavanja: “ GOTOVINSKO RAČUNOVODSTVO«.
Oris predavanja:
Izvajanje gotovinskih transakcij.
Vhod gotovinsko poslovanje.
Odhodkovno gotovinsko poslovanje
Poravnave lekarniške družbe s pravnimi in posamezniki možno na dva načina:
1. Z bančnim nakazilom, preko blagajn
2. Brezgotovinsko plačilo preko banke na TRR podjetja.
Postopek gotovinskih poravnav s prebivalstvom ureja zvezni zakon z dne 22. maja 2003 N 54-FZ (s spremembami 25. junija 2012) »O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih plačilih in (ali) plačilih s plačilom kartice."
Vse gotovinske transakcije so razdeljene na dve vrsti:
Potrdila, ki se lahko izdajo z blagajniškimi nalogi.
Stroškovni promet – dokumentira se s stroškovnimi blagajniškimi nalogi.
Prejem gotovinskih transakcij
prejem izkupička od prodaje farmacevtskega blaga v blagajno
prihodek male lekarniške verige
vrnitev neporabljenih zneskov v blagajno s strani odgovornih oseb
plačilo za najem stvari
prejem denarja za plače
Odhodkovno gotovinsko poslovanje
dostava izkupička
izplačilo plače
izdajanje denarja na račun za potne stroške in druge namene
vračilo zneskov depozita
Registracija dohodnih gotovinskih transakcij
1. Prejem izkupička od prodaje farmacevtskega blaga v blagajno
Lekarne opravljajo gotovinsko poslovanje. Opravljanje gotovinskega poslovanja je zaupano blagajničarki ali farmacevtu. Blagajničarka preklinja. odgovornost za varnost vseh sprejetih vrednosti.
Sprejem gotovine za prodano blago se izvaja preko blagajniškega avtomata (CCM).
Lekarniške družbe so dolžne:
Registrirajte blagajno (CCM) pri državi. davčni urad(BND)
Uporabljajte delujoče blagajne
Kupcu izročite natisnjeno potrdilo
Zagotoviti neoviran dostop do registrskih blagajn uslužbencem državne davčne inšpekcije in tehničnega servisnega centra (TSC)
Dovoljena je uporaba modelov registrskih blagajn, vključenih v Državni register blagajn. Informacije o teh modelih lahko dobite pri davčnih organih ali pri tehničnem servisnem centru (TSC).
Registrske blagajne morajo imeti fiskalni pomnilnik (geslo davčnega urada za nadzor seštevkov) in sredstva vizualnega nadzora.
(Sredstva za vizualni nadzor so tridimenzionalni hologrami z napisom "državni register" in letom prodaje registrskih blagajn ter hologram tehničnega servisnega centra (TSC) "Servis", ki označuje leto, v katerem je bila blagajna nameščena. vzdrževanje v osrednjem tehničnem centru. Hologrami so nameščeni na strani blagajne, ki je obrnjena proti kupcu).
Upravljanje blagajne brez vizualnega nadzora ni dovoljeno.
Registrska blagajna mora biti predana v servis, vzdrževanje in popravilo pooblaščenemu podjetju, prav tako mora biti registrirana pri davčnem uradu; Za dan registracije se šteje dan vnosa gesla, davčni urad za to zažene blagajno (knjiga) blagajniški dnevnik obrazec KM-3 ( Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 25. decembra 1998 N 132 "O odobritvi enotnih oblik primarne računovodske dokumentacije za evidentiranje trgovinskih poslov").
Strani revije so prešite, oštevilčene in zapečatene s podpisi davčnega inšpektorja, direktorja in glavnega računovodje lekarne.
Knjiga navaja:
1. serijska številka registrske blagajne
2. odčitavanje števcev na začetku delovnega dne
3. odčitavanje števcev ob koncu delovnega dne
4. lekarniški prihodek na dan (izmena)
5. izročeno direktorju (banki)
6. stanje ob koncu delovnega dne
Vpisi v knjigo potekajo po kronološkem zaporedju na začetku in koncu dneva, brez izbrisa. Popravki so dogovorjeni in potrjeni s podpisi blagajnika, direktorja lekarne in glavnega računovodje.
Delo farmacevta (blagajnika) med izmeno (delovnik).
K delu na registrski blagajni so dovoljene osebe, ki obvladajo pravila za upravljanje blagajne v obsegu tehničnega minimuma in so se seznanile s standardnimi pravili za upravljanje z blagajno.
Z osebami, ki so sprejete na delo, se sklene pogodba o polni individualni materialni odgovornosti.
Administrator mora skupaj z blagajničarjem odčitati števce registrska blagajna na začetku izmene in opravite vpis v knjigo blagajnika, potrdite pričevanje s podpisi.
Oblikujte začetek kontrolnega traku tako, da na njem označite:
Tip in serijska številka KKM
Začetni datum in čas
Odčitki števca
Podpisi blagajnika in skrbnika
Preverite in po potrebi ponovno napolnite računske in kontrolne trakove; preverite datum, natisnite 2-3 čeke brez navedbe zneska (nič), da preverite jasnost podrobnosti.
Obveznosti blagajnika
1. Poskrbite za skrbno nego blagajne, jo vzdržujte čisto in urejeno.
2. Določite za vsakega kupca skupni znesek nakupe po indikatorju blagajniškega avtomata.
3. Prejmite denar od kupca za blago.
4. Jasno navedite znesek prejetega denarja in ta denar postavite ločeno pred kupcem.
5. Natisnite potrdilo.
6. Poimenujte znesek drobiža in ga dajte kupcu skupaj s čekom.
7. Šele po dokončnem obračunu s kupcem, blagajnik dvigne denar, prejet od kupca, v blagajniški predal blagajne.
V primeru napake blagajnika je potrebno skupaj z upravo sestaviti in izvršiti akt o vračilu sredstev kupcu, preklicati ček, ga nalepiti na kos papirja in priložiti aktu .
Blagajnik nima pravice:
Odstranite blagajno brez dovoljenja uprave
Ne izdajajte blagajniški prejemek kupcu
Blagajno zapustite brez obvestila upravi in brez izklopa blagajne ali zaklepanja. Vse ključe (za kabino, delovni ključ za blagajno in blagajniški predal) mora hraniti blagajnik.
V blagajni imeti osebni denar, ki se ne obračunava preko blagajne (razen denarja, izdanega pred nastopom dela).
Ob koncu delovnega dne ali izmene se postopek odčitavanja števca ponovi.
Predstavnik uprave podpiše knjigo blagajnika in konec kontrolnega traku, na katerem navede vrsto in številko avtomata, odčitke števca, dnevni prihodek, datum in čas zaključka dela.
Uporabljeni kontrolni trakovi se hranijo v pakirani ali zapečateni obliki v računovodstvu podjetja 15 dni po podpisu rezultatov zadnje inventure, v primeru pomanjkanja pa do konca obravnave primera.
Podjetja lahko pustijo gotovino v blagajni v okviru limitov omejitve določi banka v dogovoru z direktorjem podjetja in se lahko po potrebi revidira.
Blagajniško poslovanje banke je poslovanje sprejemanja in izdajanja denarja komitentom prek blagajne banke, poslovanje prevoza denarja med bančnimi trezorji (poslovalnicami...) itd., ki imajo strogo urejene postopke in pravila ravnanja.
Ali postopek za opravljanje gotovinskega poslovanja bank velja za navadne državljane, tj. posamezniki? Da, res je. Navsezadnje vsak od nas občasno obišče banko: za plačilo davkov in komunalnih storitev, za polaganje prihrankov na depozitne račune, za pošiljanje denarnega nakazila svojim ljubljenim, za obdelavo nakupa in prodaje ter skladiščenje palic iz plemenitih kovin itd.
Da ne bi padli v neprijetno situacijo. vedeti morate, da opravljanje gotovinskih transakcij v bankah urejajo Predpisi Centralne banke Rusije št. 318-P z dne 24. aprila 2008 »O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje«. bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruska federacija". Pravilnik je začel veljati 1. septembra 2008, četrti odstavek točke 2.11 Pravilnika pa je začel veljati 1. januarja 2009.
Postopek za gotovinske transakcije
Uredba centralne banke "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij ..." zajema širok spekter vprašanj. Določa in določa naslednji postopek gotovinskega poslovanja:- Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z valuto Ruske federacije v obliki bankovcev in kovancev Banke Rusije (v nadaljnjem besedilu: gotovina) pri opravljanju bančnih in drugih transakcij;
- Postopek za delo z bankovci Banke Rusije, ki vzbujajo dvome o plačilni sposobnosti (v nadaljnjem besedilu: dvomljivi bankovci Banke Rusije);
- Postopek za ravnanje z insolventnimi bankovci Banke Rusije, ki nimajo znakov ponarejanja (v nadaljnjem besedilu: insolventni bankovci Banke Rusije);
- Postopek za delo z bankovci Banke Rusije, katerih prisotnost znakov ponarejanja ne vzbuja dvoma pri blagajni kreditne institucije (v nadaljnjem besedilu: bankovci Banke Rusije z znaki ponarejanja);
- Pravila za shranjevanje, prevoz in zbiranje gotovine v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije.
Značilnosti gotovinskega poslovanja
Katere značilnosti gotovinskega poslovanja v banki morajo poznati komitenti banke – fizične osebe? Iz Predpisov Centralne banke Rusije št. 318-P z dne 24. aprila 2008 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlje Ruske federacije" za posameznike je treba predvsem poznati naslednje točke:- V skladu s klavzulo 1.1. Predpisi, gotovinske transakcije za sprejem, izdajo, zamenjavo, menjavo, obdelavo gotovine se izvajajo s strankami, ki jih servisira kreditna institucija - posamezniki. Z drugimi besedami, nobena od bank nima pravice zavrniti storitve in zamenjave na primer strganih/porabljenih bankovcev ali zamenjave/menjave drobiža. Res je, bančni blagajniki zelo neradi menjajo kovance majhnih apoenov za večje bankovce. In tako, da blagajniki nimajo razloga, da zavrnejo menjavo majhnih kovancev (5, 10, 50 kopeck) za več velik račun, je najbolje, da v banko prinesete kovance, vnaprej razvrščene po apoenih. Nekatere operacije so lahko predmet plačila.
- V skladu s klavzulo 2.9. pri opravljanju vhodnih ali izhodnih gotovinskih transakcij gotovinski uslužbenci kreditne institucije na vhodne ali izhodne gotovinske dokumente pritrdijo žig blagajne. Pri sprejemanju ali izdajanju gotovine v času po operaciji kreditne organizacije blagajniki odtisnejo žig blagajne z značilnostmi, ki kažejo, da so bile operacije izvedene v času po operaciji kreditne organizacije.
Namesto blagajniškega žiga je lahko na vhodnih in izstopnih blagajniških dokumentih odtisnjen odtis programske in strojne opreme za obdelavo vhodnih in izstopnih gotovinskih transakcij.
- V skladu s klavzulo 2.10. Določbe, ki določajo, da je gotovinskim delavcem pri opravljanju gotovinskega poslovanja prepovedano:
- izvajati naročila strank za opravljanje gotovinskih transakcij na bančnih računih, depozitnih računih, mimo računovodskih uslužbencev, če ni nadzornega sistema iz odstavka 2.6 teh pravil;
- odstraniti iz vidnega polja stranke gotovino in listine, ki jih je od nje prejela ali ji dala, dokler transakcija ni opravljena in stranki z odtisnjenim žigom blagajne ne izda kopije blagajniškega potrdila, podpisanega s strani blagajnika;
- hranite gotovino, ki ste jo prej sprejeli od strank, na blagajni;
- uničiti, preklicati dvomljive bankovce Banke Rusije, ki imajo znake ponarejanja, vključno z žigom, luknjanjem, rezanjem, ter jih izdati in vrniti stranki.
Izvajanje gotovinskega poslovanja
Skoraj vse bančne blagajne imajo napis: "Preštejte svoj denar, ne da bi zapustili blagajno." In prav je tako. Menijo, da če bi se stranka odmaknila od blagajne, bi lahko že zamenjala račune, jih zamenjala, združila z nepreverjenimi itd. Nasprotnega ne boste mogli več dokazati. Zato je pri opravljanju gotovinskih transakcij vredno upoštevati "neizgovorjen" ritual, in sicer:- Približajte se oknu blagajne in če blagajnik še ni odstranil denarja z mize iz prejšnje transakcije ali se pogovarja po telefonu, potem ne hitite s predložitvijo dokumentov in denarja;
- Predložite žeton ali potrdilo o prejemu in izdatku ter potni list za preverjanje;
- Šele nato, če je bila operacija prejema zaključena, oddajte denar;
- Da bi se izognili nesporazumom, skrbno spremljajte postopek ponovnega štetja denarja in preverjanja plačilne sposobnosti bankovcev.
- Ko prevzemate denar iz blagajne, preštejte gotovino, ne da bi zapustili blagajno. Ne bodite sramežljivi pri tem - denar rad šteje, tudi če je blagajničarka štela izdane račune pred vami.
- Vprašljive, poškodovane ali s črnilom umazane bankovce je treba zamenjati ali preveriti njihovo pristnost z avtomatom za preverjanje denarja.
- Prejemanje velika vsota ne da bi zapustili blagajno, preverite pristnost računov na vašem avtomatu ali prosite blagajničarko, da to preveri pred vašimi očmi. To še posebej velja za bankovce velikih apoenov. Blagajnik je to dolžan storiti na vašo zahtevo. Nekatere banke nudijo celo napravo za preverjanje.
- Če je izdajo denarja spremljal vpis v hranilno knjižico, potem tudi, ne da bi zapustili blagajno, preverite, ali znesek, vpisan v hranilno knjižico, ustreza znesku prejetega/položenega denarja.
Za informacije: Uredba Centralne banke Rusije N 318-P z dne 24. aprila 2008 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij in pravilih za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlje Ruske federacije" je bila registrirana pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije 26. maja 2008 (registrska št. 11751) in objavljena v "Biltenu Banke Rusije, št. 29-30, z dne 06.06. 2008. Celotno besedilo lahko prenesete s spletne strani:
Izvajanje gotovinskih transakcij
Prenos odčitkov števcev seštevanja denarja na ničle
Prenos odčitkov seštevalnih števcev denarja na ničle (kaljenje) se lahko izvede samo med zagonom nov avto in inventar in, če je potrebno, v primeru popravila bankomatov - v delavnici le v dogovoru z davčnimi organi, z obvezno udeležbo njihovega predstavnika.
Prevod odčitkov števcev seštevanja denarja, nadzor števcev pred in po njihovem prenosu na ničle so dokumentirani v aktu v obrazcu št. 26 (Dodatek 1 k vzorčnim pravilom) v dveh izvodih, od katerih je eden (kot kontrola ena) se prenese v računovodstvo nadzorne organizacije, druga pa ostane v lekarni.
Prenos avtomobila v drugo lekarno ali delavnico za popravilo in nazaj se izvede z uporabo tovornega lista in je dokumentiran v aktu v obrazcu št. 27 (Dodatek 2 k vzorčnim pravilom), ki beleži odčitke sekcijskih in kontrolnih števcev. (registri). Oddelki pomenijo lekarniške oddelke: OGLF, RPO itd. Račun in poročilo se predloži v računovodstvo lekarne najkasneje naslednji dan. O tem se naredi ustrezna opomba v dnevniku blagajnika na koncu vnosa za dan. Skupaj z avtomobilom se prenese tudi njegov potni list, v katerega se vnese ustrezen vnos.
Pri popravilu denarnih števcev neposredno v lekarni se sestavi tudi poročilo v obrazcu št. 27 s seznamom odčitkov gotovinskih in kontrolnih števcev pred in po popravilu.
Gibanje sredstev skozi blagajno vključuje sprejem denarja v blagajno ali vhodne gotovinske transakcije ter izdajo denarja iz blagajne ali odhodne gotovinske transakcije.
Prejem gotovine vključuje:
1. Prihodki od prodanega blaga.
2. Prihodki, prejeti od male trgovske verige.
3. Vračilo obračunanih zneskov.
4. Prejem denarja od banke za plače.
5. Prejem zneskov za najem ali blago, izdano za začasno uporabo prebivalstvu (bergle, palice, vreče za kisik itd.).
6. Plačilo za izdelavo in popravilo očal (če obstaja oddelek za optiko).
7. Poplačilo primanjkljaja.
Odhodkovne denarne transakcije vključujejo:
1. Dostava izkupička banki.
2. Plačilo plače zaposleni v lekarni.
3. Izdaja denarja na račun, za službena potovanja itd.
4. Plačilo zdravilnih rastlin.
5. Plačilo za farmacevtsko steklovino.
6. Plačilo prevoza in drugih storitev.
7. Vračilo varščine.
8. Plačilo za gradbena dela.
A) Prihodki od prodanega blaga se odražajo v:
Dnevnik receptov;
Dnevnik receptov;
Ob koncu dneva se na podlagi odčitkov števcev blagajne vnesejo v dnevnik blagajnika v obrazcu AP-28.
Nato se podatki prenesejo v blagajniško poročilo obrazca AP-32, ki ga morata vodja lekarne in računovodja obrisati, oštevilčiti, zapečatiti in podpisati. Vsak list blagajniškega poročila je pred izpolnjevanjem prepognjen na polovico vzdolž linije reza. Levi del ostane, desni del pa se kot kopija zapolni, sname in služi blagajniško poročilo.
Poleg tega se dnevno izvaja "Registracija prometa na drobno" v lekarniškem poročilu o finančnih in gospodarskih dejavnostih lekarne (obrazec AP-72), ki odraža podatke o količini in stroških ekstempore in končnih zdravil, nad- promet na blagajni in prihodki po vrstah male maloprodajne mreže, skupni promet v trgovini na drobno.
Končni podatki "Registracije prometa na drobno" za mesec služijo kot podlaga za določitev:
1. Zneski prodanega blaga (promet od prodaje na drobno), ki so evidentirani v poročilu o izdelkih v rubriki »stroški«.
2. Višina prihodkov lekarne, ki je evidentirana v Registru blagajne in izterjave prihodkov (potrdilo).
B) Prihodki od male trgovske verige
Prejem prihodka od male trgovske verige se dokumentira z izdajo potrdila blagajniški nalog po obrazcu KO-1 kot blagajničar. Osebi, ki je položila denar, se izda potrdilo o nalogu za potrditev prevzema denarja.
IN) Vračilo obračunanih zneskov
Vračilo neporabljenih obračunskih zneskov je obdelano blagajniški nalog. Dokumentirajo tudi zneske, ki jih je lekarna prejela za škodo, povzročeno lekarni, poplačilo pri inventuri ugotovljenih primanjkljajev in druge prejemke.
G) Prejem denarja od banke za plačo
Izvajajo se na blagajni z blagajniškim nalogom.
D) Prejemanje zneskov za najem ali blago, izdano za začasno uporabo prebivalstvu (bergle, palice, vreče s kisikom itd.)
Izdaja sanitarnih, higienskih in fizioterapevtskih pripomočkov za nego bolnikov je formalizirana z obveznostjo v obrazcu AP-6 v 2 izvodih.
Prejemniku artiklov se zaračuna le strošek najema. Stroški najema se poravnajo na lekarniški blagajni, potrdilo pa se skupaj z obveznostmi hrani na oddelku, ki je te predmete izdal.
Za evidentiranje izdaje blaga v najem se vodi "Dnevnik za izdajo medicinskega blaga v najem" v obrazcu AP-7, ki ga vodi vodja lekarne ali namestnik vodje lekarne. Evidence se naredijo takoj, ko so izposojeni predmeti sproščeni in ko so vrnjeni.
Višina najema je določena po veljavnih cenikih. Predmeti za izposojo morajo imeti žig ali napis, da gre za izposojevalne predmete. Z aktom se prenesejo iz blaga med osnovna sredstva in se evidentirajo na kontu 10 »Zaloge in gospodinjski material«.
V nekaterih primerih imajo lekarne drugačen postopek plačila za najem artiklov. V tem primeru se pri blagajni plača varščina v višini vrednosti prejetih artiklov. Izda se blagajniški nalog, na katerem se odtisne štampiljka »Kavcija za najem stvari«.
V prvem primeru, če predmeti izposoje niso vrnjeni pravočasno, se uporabniku zaračuna doplačilo v dvojnem znesku za dneve zamude, v primeru vračila okvarjenih ali poškodovanih predmetov pa se zaračunajo stroški popravila. Če prevzetih predmetov ni mogoče popraviti, se uporabniku zaračuna polna cena, zmanjšana za stroške obrabe. In če je bila vrednost zavarovanja vzeta, se od nje izvedejo vsi odbitki.
E) Plačilo za izdelavo in popravilo očal (če obstaja oddelek za optiko)
Ti prejemki se evidentirajo na posebnem števcu, kot za prodano blago. Naročilo za popravilo in izdelavo očal se izda s potrdilom v obrazcu št. 315 in se evidentira v seznamu naročil za optiko očal. Ob koncu dneva se prvi izvod obračuna skupaj s kopijami potrdil predloži računovodstvu, drugi pa prejemniku. Po izdaji vseh nalogov se druga kopija izjave skupaj z originalnimi potrdili prenese v računovodstvo. Stroške storitev popravila in izdelave očalne optike župnija vpisuje v mesečno poročilo, ker poveča zaloge.
IN) Poplačilo primanjkljajev
Izda se z blagajniškim nalogom.
Predložitev vašega dobrega dela v bazo znanja je preprosta. Uporabite spodnji obrazec
Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki bazo znanja uporabljajo pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.
Objavljeno dne http://www.allbest.ru/
TEČAJNO DELO
Specializiran za bančništvo
Na temo "Izvajanje in registracija bančnih gotovinskih transakcij"
1 STRUKTURA SBERBANK
2 IZVAJANJE IN EVIDENCA BLAGINSKEGA POSLOVANJA
2.8.1 Računovodstvo menjalnih poslov
1. STRUKTURA SBERBANK
1.1 Struktura proizvodnje in struktura upravljanja Sberbank
Sberbank of Russia je po svoji organizacijski obliki delniška banka odprtega tipa, ki deluje na podlagi Listine. Njegov ustanovitelj je Centralna banka Rusije. Organizacijska struktura Banko določa struktura njenega upravljanja ter struktura funkcionalnih dejavnosti in služb.
Upravna struktura banke določa organe upravljanja, potrditev njihovih pristojnosti, odgovornosti in razmerij pri izvajanju bančne dejavnosti. Glavni namen organov upravljanja je zagotavljanje učinkovitega upravljanja komercialnih dejavnosti banke na podlagi izvajanja poslov.
Najvišji organ upravljanja Sberbank je skupščina delničarjev, ki rešuje naslednje naloge: odloča o ustanovitvi banke, potrjuje akte, dokumente o njenih dejavnostih, sprejema listino itd.
Za splošno vodenje dela banke, spremljanje delovanja uprave in revizijske komisije je izvoljen svet banke. Sestavlja ga 17 direktorjev, od tega 11 predstavnikov Banke Rusije, 2 predstavnika ruske Sberbank in 4 neodvisni direktorji. Svet banke opravlja naslednje naloge: nadzoruje delo uprave in revizijske komisije, potrjuje letno poročilo, spremlja kreditno in investicijsko delo, voli predsednika itd.
V okviru sveta sta ustanovljena dva odbora: kreditni in revizijski. Kreditni odbor razvija kreditno politiko banke, strukturo zbranih sredstev in možnosti plasiranja, načine oblikovanja investicijskih skladov ter skrbniško poslovanje. Revizijska komisija je odgovorna za preverjanje skladnosti z zakonodajnimi akti, izvajanje popolnih in naključnih revizij kreditnih, valutnih in poravnalnih poslov itd.
Drugi organ upravljanja Sberbank je uprava banke, ki jo sestavlja 23 članov. Upravo banke vodita predsednik in predsednik uprave banke.
Vsi organi upravljanja banke so oblikovani na podlagi listine Sberbank Rusije in v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
1.2 Oddelki Sberbank: njihov namen in funkcije
Sberbank Rusije je pravna oseba. S svojimi podružnicami (teritorialnimi bankami in podružnicami) in njihovimi notranjimi strukturnimi deli tvori enoten sistem Sberbank Rusije.
Mreža podružnic ruske Sberbank se nahaja po vsej državi. Od leta 2015 mrežo Sberbank of Russia sestavlja 17 teritorialnih bank, 660 sedežev in približno 20.000 notranjih strukturnih oddelkov.
Hranilnica Ruske federacije kot sedež organizira delo nižjih oddelkov banke. Hkrati se izvajajo raziskave in analize dejavnosti bančnih institucij, razvijajo se predlogi za določitev prednostnih področij razvoja, tekočih in vnaprejšnje načrtovanje, ki preučuje gospodarstvo in finančni trg države, zagotavlja sistemu Sberbank Ruske federacije informacije o dejavnostih njenih institucij, upravlja kreditne vire in analizira učinkovitost njihove uporabe, pa tudi storitve, ki jih zagotavljajo bančne institucije. Sberbank skupaj z drugimi službami razvija predloge za uvedbo novih finančnih produktov, da bi pritegnila stranke, določa provizije za zasluge, izvaja ekonomsko analizo privabljanja javnih sredstev in pravne osebe pri depozitih, depozitih in vrednostnih papirjih analizira prakso uporabe veljavne bančne zakonodaje, zagotavlja zbiranje, preverjanje in sintezo vseh statističnih poročil o glavnih dejavnostih bančnih institucij itd.
Regionalne banke analizirajo dejavnosti svojih institucij glede na njihovo podrejenost in gospodarstvo posameznih regij, da bi določile najdonosnejši sektor gospodarstva za kreditiranje in ocenile konkurenčno okolje.
Najbolj razširjene enote Sberbank so podružnice in podružnice. Opravljajo široko paleto bančnih poslov in ponujajo številne vrste storitev, in sicer gotovinske poravnave, kreditno poslovanje, valutne posle, posle z vrednostnimi papirji in druge posle.
Hranilnica Ruske federacije je velika kreditna institucija. Ker ima poleg sedeža v Moskvi mrežo podružnic in predstavništev po vsej Rusiji.
1.3 Opisi delovnih mest vodje bančnih oddelkov, strukturnih oddelkov
Na mesto vodje oddelka banke je imenovana oseba z visokošolsko izobrazbo. poklicno izobraževanje po profilu dela s specializacijo na določenem področju dejavnosti strukturne enote izkušnje na finančnem, bančnem ali podobnem delu na vodstvenih položajih najmanj 3 leta.
Vsi vodje oddelkov morajo poznati zakone in druge regulativne pravne akte Ruske federacije, povezane z dejavnostmi finančnih in bančnih institucij; odredbe, navodila oddelka in regulativni dokumenti, ki se nanašajo na delo oddelka; osnove ekonomije; možnosti za razvoj finančnega in bančnega sistema ter strateške usmeritve dejavnosti banke; osnove znanstvene organizacije dela.
Vodja bančnega oddelka:
· vodi dejavnosti oddelka in nosi osebno odgovornost za kakovost dela oddelka in rezultate njegovega delovanja;
· zagotavlja pripravo projektov za tekoče in dolgoročni načrti dela in spremlja izvajanje nalog, ki so pred oddelkom;
· organizira sistematično analizo dejavnosti oddelka in na njeni podlagi pripravlja potrebne osnutke dokumentov o vprašanjih iz svoje pristojnosti;
· proučuje učinkovitost obstoječih pravil in navodil, ki se nanašajo na delovanje banke in so hkrati povezana z delom službe;
· spodbuja ustvarjanje potrebnih delovnih pogojev in ugodne moralne in psihološke klime v kolektivu;
· skrbi za spoštovanje delovne discipline zaposlenih v oddelku;
· rešuje operativna vprašanja, pripravlja potrdila, osnutke odgovorov na vloge, pisma in pritožbe občanov v zvezi z delom oddelka;
· skrbi za varovanje poslovnih skrivnosti o poslovanju banke in njenih strank; itd.
Upravljavci so odgovorni za neuspeh in/ali nepravočasno, malomarno opravljanje svojega dela delovne obveznosti; neupoštevanje veljavnih navodil, odredb in predpisov za varovanje poslovnih skrivnosti in zaupnih podatkov.
registrska blagajna inkasa ponaredek
2. IZVAJANJE IN EVIDENCA GOTOVINSKEGA POSLOVANJA
2.1 Delovne obveznosti, pogodba o zaposlitvi in pogodba o finančni odgovornosti bančnega blagajnika
Blagajniški delavec je uslužbenec notranje strukturne enote, katerega delovne naloge vključujejo naloge opravljanja gotovinskih transakcij z bančnimi dragocenostmi. Gotovinske transakcije se nanašajo na transakcije z gotovino in vrednostnimi predmeti; sprejemanje, izdajanje, spreminjanje, menjava in obdelava bančnih vrednostnih papirjev.
Naloge blagajnika v banki vključujejo:
· svetovanje strankam;
· odpiranje, vodenje in zapiranje računov in depozitov;
· obdelava kreditov;
· registracija plastičnih kartic;
· sprejemanje komunalnih in drugih plačil;
· obdelava nakazil z in brez odprtja računa;
· gotovinsko poslovanje itd.
Bančni blagajnik je odgovoren za neizpolnjevanje ali nepravilno opravljanje svojih uradnih nalog; povzročitev materialne škode delodajalcu; kazniva dejanja, storjena pri opravljanju svoje dejavnosti. Blagajniki so finančno odgovorni za popolno varnost gotovine in drugih dragocenosti, ki so jim zaupane v skladu s sklenjenimi pogodbami. Sprejem zaposlenih v notranjem strukturnem oddelku za delo z bančnimi dragocenostmi se izvede ob prisotnosti potrdila, pogodbe o polni finančni odgovornosti in opisa delovnega mesta.
IN pogodba o zaposlitvi Bančni blagajnik zapiše predmet pogodbe in splošne določbe, ki navajajo lokacijo strukturne enote banke; naziv delovnega mesta; obdobje, za katero je ta pogodba sklenjena; datum, ko zaposleni začne delati. Navedene so tudi pravice in obveznosti strank, v skladu s katerimi je zaposleni dolžan opravljati postopke za sprejem, računovodstvo, izdajo in hrambo sredstev in vrednostnih papirjev z obveznim upoštevanjem pravil, ki zagotavljajo njihovo varnost; oskrbuje bančne stranke z računi, depoziti, prenosi, bančnimi karticami; izvajati poravnave z bančnimi strankami; izvajati menjalne posle; vodijo na podlagi vhodnih in izhodnih dokumentov blagajniška knjiga, preverite dejansko razpoložljivost vsote denarja in vrednostni papirji s knjigovodskim stanjem; pripraviti popise starih bankovcev in ustrezne listine za zamenjavo starih bankovcev z novimi; prenos sredstev zbiralcem v skladu z ustaljenim postopkom; pripravljati blagajniška poročila.
Poleg tega se v pogodbi o zaposlitvi določijo delovni čas in čas počitka, pogoji za plačilo delavca, vrste in pogoji socialnega zavarovanja, odgovornosti strank in drugi pogoji. Pogodba o finančni odgovornosti je pomožna pogodba z delavcem, ki določa odgovornosti delavca, vključno z odškodnino delodajalcu za povzročeno škodo. Po tej pogodbi blagajnik prevzema polno finančno odgovornost za varnost bančnih dragocenosti, ki so mu zaupane, in dokumentov, ki se nahajajo v blagajni, in nosi odgovornost na način, ki ga določa zakon.
2.2 Zahteve in moč blagajne v banki
Stanje tehnične trdnosti prostorov za transakcije z dragocenostmi pomemben vidik organizacija blagajniškega dela v banki. Blagajna je prostor, kjer se strankam neposredno zagotavljajo gotovinske storitve.
Blagajna komercialne banke lahko vključuje naslednje glavne prostore: skladišče dragocenosti s shrambo ali trezorjem; obratovalne blagajne (prejemki, izdatki, prejemki in izdatki in drugo); soba (kabine) za stranke za štetje denarja; blagajna za ponovno štetje; večerna blagajna; prostori za sprejem in izdajo denarja zbirateljem; sobe za opravljanje depozitnih poslov; skladišča za shranjevanje dragocenosti strank; pisarna vodje blagajniškega oddelka; skladišče za embalažni material; shramba za shranjevanje arhiva gotovinskih dokumentov; higienske sobe, stranišča in kopalnice.
Blagajna mora biti izolirana od drugih bančnih prostorov in nameščena kompaktno. Postavitev prostorov blagajne mora izključevati prisotnost oseb, ki niso zaposleni v blagajni.
Zasnova in oprema delovnih mest blagajnikov morata zagotoviti potrebne pogoje za delo osebja in storitve za stranke ter varnost dragocenosti, dokumentov in varnost delavcev. Vse operacije, ki se izvajajo v blagajni, morajo biti praviloma izvedene z avtomatizacijo in mehanizacijo blagajniških operacij.
Ovojnica skladišča dragocenosti mora biti najmanj razreda VI protivlomne odpornosti. V objektih, prirejenih za komercialne bančne institucije, pa tudi kadar je izgradnja shrambe zaradi pomanjkanja prostora nemogoča, se lahko kot shramba za skladiščenje uporablja varen prostor za shranjevanje dragocenosti v ognjevarnih sefih s protivlomnim razredom najmanj V. Shramba za dragocenosti mora biti opremljena z dvema do tremi neodvisnimi linijami varnostnega alarma. Prva linija ščiti vrata in vrata shrambe dragocenosti. V ta namen se uporabljajo senzorji, ki blokirajo odpiranje blindiranih vrat. Druga linija ščiti stene, tla in strop shrambe "v prelomu". Tretja linija ščiti prostornino shrambe, mesta, kjer so shranjene dragocenosti ali pristopi do njih.
Varne sobe morajo biti opremljene s tremi varnostnimi alarmnimi linijami. Obvezna je zaščita vrat, oken (če obstajajo), prostornine sefa in ognjevarnih sefov z varnostnim alarmom.
Vsi prostori, v katerih se izvajajo transakcije z dragocenostmi in njihov transport, so opremljeni z alarmnimi sistemi.
2.3 Postopek sprejemanja in izdajanja sredstev. Izvajanje transakcij z gotovino. Postopek zbiranja
Upravitelj blagajne izda blagajničarki znesek gotovine, ki je potreben za opravljanje izdatkov in menjalnih poslov v obratovalnem času, pri čemer se blagajničarka vpiše v knjigo 0402124. Blagajničarke sprejemajo bankovce po napisih na oblogah zavojčkov, pri čemer preverjajo število bankovcev. škrbine; posamezne škrbine in bankovce sprejemamo po poleh. Kovance sprejemamo glede na napise na etiketi na vrečki, posamezne kovance sprejemamo posamično.
Gotovina od strank se sprejema po polo, po kosih. Gotovino prevzema blagajnik tako, da stranka lahko opazuje dejanja navedenega uslužbenca. Po prevzemu gotovine blagajnik preveri znesek, naveden v blagajniškem dokumentu, z zneskom prejete gotovine ob prejemu in, če se ujemata, podpiše vse izvode blagajniškega dokumenta.
V primerih, ko blagajničarka ugotovi neskladje med zneskom položenega denarja in zneskom, navedenim v blagajniškem nalogu, ter če zazna neplačila ali dvomljive bankovce, se blagajniški nalog ponovno izda za dejanski znesek položenega denarja. . Ob koncu delovnega dne blagajnik na podlagi prejetih dokumentov sestavi potrdilo o znesku prejetega denarja in številu prejetih denarnih dokumentov na blagajni ter preveri znesek na potrdilu z dejansko količino denarja. prejel ga. Gotovinski promet, naveden v potrdilu, se preverja z vpisi v blagajnah operativnih delavcev.
Prejeta gotovina na blagajni med poslovnim dnem skupaj z potrdila o prejemu in potrdilo o znesku sprejetega denarja in številu denarnih dokumentov, prejetih na blagajni, se izroči vodji blagajne proti podpisu v knjigi računovodstva za sprejeti in izdani denar (dragocenosti).
Gotovina se stranki izda z blagajniškim nalogom. Tako kot pri prevzemu gotovine se izdana sredstva preračunavajo po listih in po kosih in tako, da stranka lahko prosto opazuje dejanja blagajničarke.
Na blagajniških prejemkih in bremenitvenih nalogih se vnesejo obvezni podatki: datum, priimek, ime, patronim stranke, številka bančnega računa; z besedami znesek denarja, ki bo knjižen v dobro ali v breme računa; podpisi stranke, operativnega delavca, blagajničarke.
Po opravljenem poslovanju z gotovino in drugimi vrednostmi blagajniški delavci gotovino, ki jo imajo, skupaj z blagajniškimi listinami in potrdili izročijo upravitelju blagajne.
Upravitelj blagajne po prevzemu denarja, potrdil in dokumentov od blagajnikov preveri, ali število in količina dokumentov in denarja, ki so jih izročili blagajniki, ustreza podatkom na potrdilih. Nato upravitelj blagajne sestavi zbirni izkaz gotovinskega prometa za dan, preveri rezultate zbirnega izkaza gotovinskega prometa s podatki računovodstvo in ga potrdi s podpisom glavnega računovodje.
Po uskladitvi dnevnega blagajniškega prometa blagajničar evidentira v knjigo blagajne in drugih vrednostnih predmetov skupni znesek blagajniških prejemkov in izdatkov ter v njej prikaže stanje gotovine v poslovni blagajni ter stanje drugih blagajniških blagajn. dragocenosti v začetku naslednjega dne, ki so overjeni s podpisi uradnih oseb, odgovornih za varnost dragocenosti.
Za zagotovitev nemotene oskrbe komitentov z gotovino poslovne banke določijo minimalno dovoljeno stanje (limit) gotovine v poslovni blagajni ob koncu dneva. Dejansko stanje denarja v blagajni ne sme biti nižje od ugotovljenega.
Komercialne banke zbirajo in dostavljajo lastna sredstva in dragocenosti ter sredstva in dragocenosti strank. sami ali pod pogodbenimi pogoji prek specializiranih zbirnih služb, ki imajo dovoljenje Banke Rusije za izvajanje zbirnih operacij.
Banka oskrbuje svoje poslovalnice in poslovne blagajne izven blagajne z gotovino na podlagi njihovih zahtev. Za gotovino in druge dragocenosti, poslane prek zbirateljev, se sestavijo ločeni popisi v treh izvodih, overjeni s podpisom blagajnika banke in pečatom. Prvi izvod inventarja se pošlje prejemniku, drugi ostane v Sberbank, tretji se po opravljeni nalogi prenese v oddelek za zbiranje. Nato se gotovina in druge dragocenosti zapakirajo in vrečke zapečatijo pod nadzorom skrbnika blagajne. Pri prevzemu denarja in dragocenosti podpiše vodja zbiralca nalog za obremenitev in drugi izvod popisa.
Prevzem denarja in drugih vrednostnih predmetov, ki jih oddajo prevzemniki, opravi skrbnik prejemnikove blagajne, pri čemer preveri pravilnost in neoporečnost embalaže in plomb. Če je embalaža poškodovana, se gotovina prešteje v prisotnosti zbiralcev. O rezultatu ponovnega štetja se sestavi ustrezen akt, ki ga podpišejo vse osebe, prisotne pri sprejemu in ponovnem štetju denarja in dragocenosti. Po končanem prevzemu denarja in dragocenosti vodja prejemnikove blagajne in vodja inkasantske ekipe podpišeta prvi in tretji izvod popisa. Prevzeti denar se knjiži v blagajno prejemnika po prejemnem nalogu.
Blagajnik večerne blagajne banke sprejema vrečke z denarjem in dragocenostmi zbirateljev v njihovi prisotnosti. Prevzete vreče se evidentirajo v posebnem dnevniku in primerja število izdanih in prejetih vreč. Nato se drugi izvod oddajnega lista – fakture skupaj z vrečo odda v preštevnico. Denar se prešteje in pripravi za oddajo v delujočo blagajno. Račun se izroči operaterju, odpremni list ostane na blagajni. Če se ob odpiranju vreče ugotovijo primanjkljaji ali presežki gotovine, se sestavi zapisnik in stranko pozove k podpisu zapisnika.
Za količino denarja in dragocenosti, ki jih prevzemniki oddajo v delovnem dnevu, a prejemni nalog. Vreče z gotovino in drugimi dragocenostmi, dostavljene banki ob koncu delovnega dne, se predajo večerni blagajni ali, če je ni, shranijo pod odgovornostjo prevzemnikov.
2.4 Avtomatizacija gotovinskega poslovanja
Avtomatizacija vam omogoča, da poenostavite in pospešite postopek dokončanja vsake operacije. Daje velike prednosti tako komitentom kot banki: komitenti postanejo manj odvisni od bančnih uslužbencev in lahko sami, kadarkoli v dnevu, opravijo različne posle na samopostrežnih napravah, brez izgubljanja časa v čakalnih vrstah; Sberbank pa z avtomatizacijo različnih procesov izboljšuje kakovost storitev in pospešuje različne operacije s komitenti, kar ji omogoča, da oskrbuje več ljudi hkrati in pospešuje pretok strank.
Glavna orodja za avtomatizacijo gotovinskih transakcij so bankomati, bankomati in terminali. Z uporabo bankomatov in terminalov lahko opravljate bančne posle, kot so sprejemanje gotovine in knjiženje na kartico, izdajanje gotovine, prenos sredstev s kartice na kartico, poravnava s pravnimi osebami, tako s kartico kot v gotovini, kadar koli. dan brez udeležbe zaposlenih v banki.
Na delovnih mestih blagajnikov, kjer je število odhodnih transakcij znatno večje od vhodnih, je nameščena Elektronska blagajna (bankomat). Elektronska blagajna je specializirana oprema, ki zagotavlja shranjevanje gotovine med delovnim dnem in njeno izdajo v skladu z nadzornimi ukazi, ki jih namestijo avtomatizirani bančni sistemi. Elektronska blagajna je naprava, ki vam omogoča hitro in natančno izdajo zahtevanega zneska gotovine. Finančno odgovornost za popolnost vlaganja bankovcev v kasete elektronske blagajne nosi vodja blagajne. Na delovnih mestih so nameščeni tudi števci bankovcev in kovancev (slika 1) ter sortirniki bankovcev in kovancev, namenjeni njihovi obdelavi.
Slika 1 Števec bankovcev
2.5 Organizacija dela z dvomljivimi, insolventnimi in z znaki ponarejenih bankovcev Banke Rusije
Organizacija dela z dvomljivimi, insolventnimi in znaki ponarejenih bankovcev Banke Rusije poteka v skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije z dne 26. decembra 2006 N 1778-U „O znakih plačilne sposobnosti in pravila za menjavo bankovcev in kovancev Banke Rusije.
Celotno besedilo Direktive je v Dodatku 1.
2.5.1 Instrumenti in oprema za ugotavljanje pristnosti bankovcev
Detektor valut - naprava za ugotavljanje pristnosti bankovcev. Odvisno od načina preverjanja pristnosti bankovcev so razdeljeni v dve glavni kategoriji - pregledovanje in samodejno.
Detektorji za pregledovanje valut so zasnovani za vizualno preverjanje pristnosti bankovcev. Ta vrsta detektorja vam omogoča preverjanje pristnosti valute katere koli države na svetu, katerega koli leta izdaje in apoena. Odvisno od vrste osvetljevalnika in načina nadzora pristnosti so detektorji valut za gledanje razdeljeni v 3 kategorije - ultravijolični, infrardeči in univerzalni (avtomatski).
Ultravijolični detektorji valut vam omogočajo zaznavanje luminiscenčnih slik, niti in vlaken bankovcev v svetlobi ultravijoličnih žarnic. Ultravijolična zaščita bankovcev je zagotovljena z dodajanjem posebnih snovi in črnil v papir, ki nimajo lastnosti svetlenja v ultravijoličnem območju. Pri pregledu bankovca v ultravijoličnem sevanju se zaradi posebnih lastnosti črnila originalni bankovec ne bo svetil, ponarejeni pa bo, nasprotno, odbijal ultravijolično svetlobo.
Infrardeči detektorji valut so daleč najbolj zanesljive naprave za odkrivanje ponarejenega denarja. Da bi ugotovili, ali je bankovec ponarejen ali ne, je dovolj, da določen bankovec preverite v infrardečem območju. Odvisno od vrste valute in njene denominacije, viden v območju IR ločena področja slike bankovcev, ki odsevajo infrardeči žarki. Tista območja, na katerih oznake niso bile uporabljene, ne bodo prikazane v IR območju.
Avtomatski detektorji valut so zmožni zelo natančnega preverjanja pristnosti bankovcev samodejno z uporabo več varnostnih funkcij hkrati. Avtomatski detektorji bankovcev spremljajo geometrijske parametre, spektralna analiza barva, ultravijolične, infrardeče in magnetne oznake, optična gostota papirja za bankovce in drugi strojno berljivi zaščitni elementi. Načelo delovanja je, da se bankovec vleče v napravo s pomočjo posebnega mehanizma z valjčnim trenjem, nato gre skozi vrsto senzorjev, po katerih detektor izda zaključek o pristnosti valute z uporabo LED indikacije, zvočnega signala ali ustrezna koda in besedilna napaka na zaslonu ohišja. Banke praviloma uporabljajo univerzalne detektorje ogledov (slika 2), ki združujejo več načinov spremljanja varnostnih elementov in imajo 10x ali 12x načine povečave.
2.5.2 Postopek obdelave, sprejema in odpisa bankovcev in kovancev, ki imajo znake ponarejanja
V primeru odkritja vprašljivega ali ponarejenega bankovca je blagajničarjem prepovedano vrniti bankovec stranki ali ga sami uničiti.
Če blagajnik pri prevzemu gotovine od stranke prepozna dvomljiv bankovec, zahteva identifikacijski dokument, sestavi potrdilo št. 159 (glej prilogo 2) v dveh izvodih, sestavi spominski nalog št. 203 v dveh izvodih, položi žig blagajne na izvodu stranke, omogoča pregled podatkov o bankovcu. Stranka v potrdilu navede način prevzema bankovca, blagajnik odda kopijo banke v zapisnik, stranki prenese eno potrdilo in en nalog. Upravitelj blagajne pošlje denar v pregled v 5 delovnih dneh.
Postopek sprejema bankovca v pregled na zahtevo stranke: stranka izpolni vlogo, nato izpolni popis spornih bankovcev v dveh izvodih. Blagajnik sestavi spominski nalog št. 203 v dveh izvodih, od stranke sprejme vlogo in popis ter preveri podatke o bankovcih. Podpiše vlogo, popis in naročilo, na drugi izvod odtisne blagajniški žig, stranki izda en popis in eno naročilo. Bankovci se pošljejo v pregled v 5 delovnih dneh.
Postopek, če blagajnik pri prevzemu gotovine od stranke prepozna ponarejen bankovec: blagajnik zahteva identifikacijski dokument, sestavi potrdilo št. 159 v dveh izvodih, sestavi spominski nalog v dveh izvodih, odtisne žig blagajne. na naročnikovem izvodu. Stranki omogoči, da preveri podatke o bankovcu, v zapisnik vnese kopijo banke, ponarejen bankovec pa posreduje blagajničarju. Obvesti Oddelek za notranje zadeve in vodjo VSP, vodja blagajne zbere podatke o ponarejenem bankovcu v Centralno banko. Ponarejeni bankovci se predajo Ministrstvu za notranje zadeve na podlagi potrdila o prenosu.
Kopije vlog, inventarja, kopije potrdil št. 159 so shranjene v VSP v ločeni datoteki pod odgovornostjo upravitelja blagajne.
2.6 Izvedba in registracija transakcij s plemenitimi kovinami in spominskimi kovanci
Sberbank izvaja transakcije s plemenitimi kovinami na podlagi pogodb, sklenjenih s strankami. Operacije s plemenitimi kovinami za sprejem (izdajo) v skladišču dragocenosti izvajajo uradniki, odgovorni za varnost dragocenosti, ali posebej imenovani gotovinski delavci v prisotnosti zgoraj navedenih oseb.
Sprejem (izdaja) plemenitih kovin se izvaja v skladu s specifikacijami, ki navajajo: število, maso zlitine in čistost vsakega ingota, njihovo skupna količina in skupno maso zlitine (za zlato - tudi kemično čisto maso vsakega ingota in skupno kemično čisto maso), kot tudi potne liste (certifikate) proizvajalca, priložene ingotom ali njihovim kopijam, ki kažejo kemične lastnosti kovina
Zalige plemenitih kovin, ki jih sprejme banka, so predmet obveznega vizualnega pregleda in tehtanja. Izdaja plemenitih kovin iz trezorja stranki se izvede po predložitvi osebju banke, odgovornemu za varnost dragocenosti, pooblastila za sprejem dragocenosti in identifikacijskega dokumenta. Na željo stranke se plemenite kovine stehtajo na tehtnici in v prisotnosti odgovornih oseb za varnost dragocenosti.
Sprejem (izdaja) plemenitih kovin je dokumentiran s potrdilom o sprejemu in prenosu v treh izvodih. Akt navaja: številko kupoprodajne pogodbe, na podlagi katere se izvaja prevzem in izročitev plemenitih kovin, ime kovine (zlato, srebro, platina), vrsto (standardne in merjene palice), ligaturna masa (za zlato tudi kemično čista masa), vzorec, datum, ime banke in komitenta. Akt podpišejo predstavnik stranke in uradniki banke, ki so prisotni pri prevzemu in prenosu plemenitih kovin. Akt vsebuje tudi podatke o pooblastilu za prevzem dragocenosti in osebni dokument prejemnika. Uslužbenci Sberbank, ki so bili prisotni pri sprejemu in prenosu plemenitih kovin, podpišejo potrdilo o prejemu (izdatku) blagajniškega naloga.
Prvi izvodi potrdila o prevzemu in blagajniškega naloga se pošljejo na gotovinske dokumente dan se drugi izvod akta izda stranki, tretji izvod akta in drugi izvod blagajniškega naloga se preneseta v računovodstvo Sberbank.
Upravitelj blagajne na podlagi prejemnih in bremenskih blagajniških nalogov ter priložene k plemenitim kovinam spremljajoče dokumentacije opravi vpise v knjigovodstvo plemenitih kovin, ki navaja: številko kupoprodajne pogodbe za plemenite kovine, številko računa za katera je bila plačana, ligaturna masa (za zlato tudi kemično čista masa), bilančna ocena.
Za evidentiranje plemenitih kovin se lahko uporablja knjiga gotovine in drugih dragocenosti. V tem primeru banka hrani kartice za evidentiranje vrednostnih predmetov, v katere so vpisani zgoraj navedeni podatki. Računske kartice podpiše vodja blagajne in jih hrani v skladišču. V trezorju dragocenosti so plemenite kovine shranjene ločeno od drugih dragocenosti.
Za pakiranje plemenitih kovin se uporabljajo zbiralne vreče, vreče, škatle, zabojniki itd. Embalažo s plemenitimi kovinami zapečatijo (zapečatijo) uradne osebe, odgovorne za varnost dragocenosti (posebej imenovani gotovinski delavci). Na embalažo je pritrjena nalepka ali oznake, ki označujejo: ime kreditne institucije, datum ustanovitve, vrsto kovine, ligaturno maso (za zlato - tudi kemično čisto maso), osebne žige in podpise uradnikov, odgovornih za varnost dragocenosti (posebej za to določene blagajne) so pritrjeni delavci).
Preverjanje pravilnosti poslovanja s plemenitimi kovinami in njihovo hrambo se izvaja v banki hkrati z revizijami gotovine in drugih vrednostnih papirjev v poslovni blagajni. Hkrati se preverja skladnost dejanske prisotnosti plemenitih kovin v skladišču dragocenosti z evidencami v knjigovodski knjigi glede na napise na nalepkah na embalaži s plemenitimi kovinami s kontrolnim tehtanjem v količini določi vodja Sberbank.
2.6.1 Postopek za izračun mase plemenitih kovin in postopek za določitev njihove vrednosti
Postopek za določanje mase plemenitih kovin in izračun njihove vrednosti v kreditnih institucijah je določen na podlagi zveznega zakona "o plemenitih kovinah in dragih kamnih" in zveznega zakona "o Centralna banka Ruska federacija (Banka Rusije)".
Določanje mase plemenitih kovin:
1. Pri sprejemanju in izdajanju plemenitih kovin in dragih kamnov Banka je dolžna opremiti svoje skladišča (skladišča) ali druge prostore blagajne s tehtnicami in tehtnicami ter zagotoviti pravočasno preverjanje in pregledovanje tehtnic s strani meroslovne službe.
2. Količinsko obračunavanje plemenitih kovin in dragih kamnov se izvaja ločeno za vsako vrsto plemenitih kovin in dragih kamnov v skladu z naslednjimi kazalniki:
Tabela 1
|
Vrsta vrednosti |
Vrste meritev |
Količinske enote |
|
|
Zlato v standardnih in merjenih palicah in valjanih izdelkih |
Grami, na 0,1 g natančno. |
||
|
Srebro v standardnih in merjenih ingotih, granulah in valjanih izdelkih |
Masa v ligaturi |
Grami, natančno na 1 g. |
|
|
Kovine platinske skupine v standardnih in merjenih ingotih, valjani izdelki, prah |
Masa v ligaturi |
Grami natančno do 0,1 g. |
|
|
Zlato, srebro, platina in paladij v kovancu |
Masa kemično čiste plemenite kovine |
Grami, natančno do 0,01 g. |
|
|
Dragulji |
Karati, natančno do 0,01 karata |
3. Določanje mase plemenitih kovin v zlitini se izvede s tehtanjem na tehtnicah za splošno uporabo (tehtnice).
4. Dovoljene napake pri tehtanju uporabljenih tehtnic ne smejo presegati vrednosti GOST 24104-88E.
5. Za določanje mase plemenitih kovin in dragih kamnov se uporabljajo tehtnice, katerih največja meja tehtanja ustreza ali presega maso stehtane serije plemenitih kovin in dragih kamnov.
6. Masa plemenitih kovin v ligaturi in masa dragih kamnov se določita z dejanskimi odčitki lestvic v enotah kvantitativnega obračunavanja z natančnostjo, določeno za vsako vrsto plemenitih kovin in dragih kamnov brez zaokroževanja (brez upoštevanja manjši delci grama ali karata v odčitkih tehtnice).
7. Masa kemično čiste plemenite kovine se določi tako, da se masa v zlitini pomnoži z vzorcem zlitine, predstavljenim v obliki decimalno, v kateri so vse števke vzorčne vrednosti postavljene za decimalno vejico. V tem primeru se dobljeni rezultat odraža v računovodstvu z uporabo pravila zaokroževanja z natančnostjo, navedeno v tabeli 1.
8. Masa kemično čiste plemenite kovine v kovancu se določi z oznakami na kovancih brez upoštevanja znakov, ki sledijo znakom iz tabele 1.
Določanje vrednosti plemenitih kovin:
1. Stroški plemenitih kovin se določijo tako, da se ustrezne enote kvantitativnega obračuna plemenitih kovin, navedenih v tabeli 1, pomnožijo s ceno ustrezne plemenite kovine v ruskih rubljih na gram.
2. Če so v skladu s pogoji sporazuma stroški plemenitih kovin izraženi v ameriških dolarjih za trojsko unčo, je za določitev stroškov plemenitih kovin v rubljih Ruske federacije potrebno:
Pretvorite vrednost mase plemenite kovine iz obračunskih enot mase v gramih v trojske unče tako, da to vrednost delite s številom 31,1035. Rezultat se določi na najbližjo 0,001 trojsko unčo z uporabo pravila zaokroževanja.
Dobljeno maso plemenite kovine v trojskih unčah pomnožite s ceno te plemenite kovine v ameriških dolarjih.
Za določitev protivrednosti vrednosti plemenite kovine v rublju se dobljena vrednost vrednosti plemenite kovine v ameriških dolarjih pomnoži z vrednostjo uradnega menjalnega tečaja ameriškega dolarja za rubelj Ruske federacije, veljavnega dne dan izračuna vrednosti plemenitih kovin.
3. Stroški dragih kamnov so določeni v skladu z veljavnimi ceniki za drage kamne v Ruski federaciji, odobrenimi v skladu z ustaljenim postopkom, ki so podrobno sestavljeni z navedbo posebne cene v ruskih rubljih ali ameriških dolarjih na karat za vsako kategorijo kristalov. Cenike dragih kamnov lahko po potrebi zahtevate pri Državna institucija pri oblikovanju Državni sklad plemenite kovine in dragi kamni Ruske federacije, skladiščenje, sprostitev in uporaba plemenitih kovin in dragih kamnov (Gokhran).
2.6.2 Postopek oblikovanja cen spominskih kovancev
Koncept "spominskih kovancev" vključuje obletne, spominske, naložbene in druge kovance posebnega kovanja, ki so valuta Ruske federacije, pri izdelavi katerih se uporabljajo dragi materiali (zlasti plemenite kovine), kompleksne tehnologije kovanja in uporabljajo se metode umetniškega oblikovanja, ki dajejo spominskim kovancem posebne lastnosti in jim omogočajo, da krožijo tako kot plačilno sredstvo po nominalni vrednosti kot kot zbirateljski predmeti, naložbe, zakladi po vrednosti, ki ni nominalna vrednost.
Kreditne organizacije izvajajo prodajne in nakupne transakcije s spominskimi kovanci ter druge transakcije, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije. Poslovanje s spominskimi kovanci je treba izvajati v prostoru, opremljenem v skladu z ustaljenim postopkom za blagajniški servis stranke.
Za opravljanje transakcij s svojimi strankami s spominskimi kovanci kreditne institucije samostojno določajo prodajne in nakupne cene za spominske kovance. Cene za spominske kovance se izračunajo na podlagi prodajnih cen zanje, ki jih določi Centralna banka Rusije, ob upoštevanju kritja operativnih stroškov kreditnih institucij, zagotavljanja dobičkonosnosti njihovega poslovanja s spominskimi kovanci in določa zakonodaja. Ruske federacije o davkih in pristojbinah.
V času, ki ga določi banka za opravljanje poslov s strankami s spominskimi kovanci, poslovalnice izvajajo kotacijo spominskih kovancev: na komitentom vidnem mestu ali na drug za komitent sprejemljiv način objavijo svoje cenike s prodajnimi cenami. in odkupne cene za spominske kovance.
Prodajne in odkupne cene za spominske kovance kreditnih institucij so določene za spominske kovance najvišje stopnje ohranjenosti, tj. za takšne kovance, ki nimajo s prostim očesom vidnih poškodb zaradi rokovanja.
Pri poslovanju s spominskimi kovanci nižjih stopenj ohranjenosti lahko banka sporazumno samostojno določi prilagoditvene koeficiente prodajnih in odkupnih cen glede na stopnjo ohranjenosti kovancev, pri čemer upošteva značilnosti posameznega kovanca in stanje kovanca. tržno okolje.
2.7 Nadzor gotovinskega poslovanja. Dokumentacija. Trenutni in naknadni nadzor
Pomembno področje bančne dejavnosti je organizacija notranjega bančnega nadzora. Splošne zahteve potrebo po notranjem nadzoru v kreditni instituciji določajo zvezni zakoni "O Centralni banki Ruske federacije", "O bankah in bančnih dejavnostih", "O trgu vrednostnih papirjev". Znotrajbančni nadzor je označen kot niz tehnik in metod, ki jih banka uporablja za nadzor nad svojimi transakcijami.
Notranji nadzor je proces, ki se stalno izvaja na vseh ravneh bančnega delovanja, ki ga morajo v banki izvajati upravni odbor, vodilni uradniki, vodilni uradniki in zaposleni na vseh ravneh upravljanja. Notranji bančni nadzor vam omogoča vzpostavitev sistema, ki zagotavlja popolno in kakovostno revizijo poslovanja banke na vseh področjih. Za oblikovanje sistema notranjih kontrol je odgovorno vodstvo banke, vendar mora biti v ta proces vključen vsak bančni uslužbenec.
Glavni namen sistema notranjih kontrol v banki je preverjanje skladnosti veljavna zakonodaja; skladnost dejavnosti kreditne institucije z njenim razvojnim načrtom; zanesljivost, učinkovitost in popolnost finančnih in upravljavskih informacij; racionalnost ukrepov za ohranjanje likvidnosti, dobičkonosnosti in stabilnosti banke.
Sistem notranjih kontrol vključuje dejanski nadzor nad bančnimi dejavnostmi, pa tudi organizacijo spremljanja na vseh področjih dela banke, ki je sestavljeno iz stalnega spremljanja dela vseh oddelkov poslovne banke, da se oceni učinkovitost njihovega delovanja. delati in razvijati strateške načrte za nadaljnje izboljšave in razvoj bančnega poslovanja. Na podlagi rezultatov, pridobljenih v procesu spremljanja, uprava banke sprejema odločitve, katerih izvedba naj vodi do odprave obstoječih pomanjkljivosti v poslovanju banke in normalizacije finančnega položaja poslovne banke.
Učinkovitost organizacije notranjega nadzornega sistema banke je odvisna od številnih zunanjih in notranjih dejavnikov. Zunanji dejavniki vključujejo predvsem prisotnost potrebnega regulativnega okvira za organizacijo sistema notranjega nadzora. Notranji dejavniki vključujejo prisotnost strokovnjakov, ki lahko kakovostno in hitro ocenijo trenutno stanje v banki in dajo kvalificirana priporočila za zmanjšanje tveganj bančnih dejavnosti. Za izvajanje znotrajbančnega nadzora je treba v banki ustvariti posebno enoto. Pomemben dejavnik pri zagotavljanju učinkovit sistem notranja kontrola je vzpostavitev v banki sistema za ugotavljanje in ocenjevanje bančnih tveganj.
Sedanji sistem znotrajbančnega nadzora vključuje tekoči in naknadni nadzor v bankah.
Tekoči bančni nadzor se izvaja v procesu vsakodnevnega bančnega poslovanja na vsakem od področij organizacije dela računovodskega in operativnega aparata. Tako je pri organizaciji pretoka dokumentov glavni namen tekočega nadzora preveriti zakonitost transakcij, skladnost z uveljavljenimi pravili za njihovo izvajanje in pravilnost izvrševanja dokumentov. V procesu izvajanja tekočega znotrajbančnega nadzora jih vodi trenutni regulativni dokumenti in pravila za opravljanje nekaterih bančnih poslov.
Odgovorni vodje pri sprejemanju plačilnih dokumentov od strank spremljajo pravilno izpolnjevanje vseh potrebnih podatkov in preverjajo razpoložljivost sredstev na tekočem računu organizacije. Dokumenti, predloženi za plačilo, se preverjajo tudi z vidika zakonitosti opravljenega posla. V bistvu na tej stopnji bančni uslužbenec določi predvideni namen uporabe sredstev stranke.
Posebna pozornost je namenjena organizaciji tekočega nadzora v procesu gotovinskega poslovanja. Pri tem je pomembno mesto namenjeno predhodnemu nadzoru pri opravljanju odhodkovnega blagajniškega poslovanja. V tem primeru je nadzor zaupan trem zaposlenim v kreditni instituciji, ki sodelujejo pri tej operaciji: odgovornemu vodji, kontrolorju in blagajniku. Naloga organizacije nadzora na tem področju je preprečiti plačevanje nepravilno sestavljenih listin brez predhodne preveritve pristojnega izvršitelja. Naloga kontrolorja je, da preveri pravilnost izvršitve vsakega izdatkovnega blagajniškega dokumenta.
V procesu izvajanja znotrajbančnega nadzora v banki je pomembno mesto namenjeno pravilna organizacija naknadni nadzor, katerega namen je sistematično preverjanje vseh področij računovodskega in operativnega dela v obdobju po bančnih poslih. Identificiramo lahko naslednje naloge organizacije naknadnega nadzora:
· preverjanje računovodstva in dokumentnega toka;
· potrditev pravilnega opravljanja nalog, ki so jim dodeljene, s strani uslužbencev računovodskega in operativnega aparata
· preverjanje zakonitosti in pravilnosti izvrševanja opravljenih poslov.
V kreditni instituciji delo na naknadnem nadzoru vodi glavni računovodja, njegovi namestniki ter v velike banke To opravijo posebni inšpektorji naknadnega nadzora. Naknadni pregledi se izvajajo po načrtih, ki so tematske narave in se pripravljajo četrtletno. Opravljajo se lahko tako celoviti nadzori kot pregledi, ki zadevajo le določena področja računovodskega in operativnega dela. Primer bi bila revizija samo gotovine ali samo spominskih dokumentov za določeno obdobje dejavnosti banke. V postopku izvajanja celovite revizije se pregleda celoten obseg dela posameznih odgovornih izvajalcev. Običajno so načrti naknadnih pregledov sestavljeni tako, da se v četrtletju naknadno spremljajo vsa področja računovodskega in operativnega dela.
Med naknadnim nadzorom se selektivno pregledajo dokumenti, ki jih glavni računovodja in njegov namestnik nista nadzorovala. Med postopkom preverjanja se ugotovi zakonitost transakcije, pravilnost njihove izvedbe in odraz v računovodstvu. Po ugotovitvi zakonitosti poslovanja se preveri pravilnost dokumentov: skladnost z obrazcem, prisotnost vseh potrebnih podrobnosti, knjigovodske knjižbe, kot tudi skladnost z obstoječimi vzorci podpisov in odtisov pečatov na dokumentu. Posebna pozornost je namenjena prisotnosti v plačilnih nalogih, zahtevkih za plačilo, poravnalnih čekih, sklicevanju na številke in datume odpremnih dokumentov, ki potrjujejo dejstvo odpreme blaga, opravljanje dela in opravljanje storitev. V tem primeru se lahko izvede naključna primerjava prvih izvodov plačilnih dokumentov z izvodi, na podlagi katerih so bili opravljeni knjižbe na korespondenčnih računih.
Revizija se izvaja kot naknadna kontrola. Področja računovodskega in operativnega dela banke, ki so bila predmet revizije ali inšpekcijskega pregleda, se v naslednjih treh mesecih ne smejo preverjati.
Rezultate inšpekcijskih pregledov in revizij pregleda vodstvo poslovne banke, rezultat tega pa je razvoj in izvajanje ukrepov za odpravo ugotovljenih pomanjkljivosti in preprečevanje njihovega pojavljanja v prihodnje. Nadzor nad odpravo pomanjkljivosti, ugotovljenih z naknadnimi periodičnimi revizijami, praviloma neposredno izvaja glavni računovodja banke.
2.8 Organizacija dela z gotovino v tuji valuti in čeki, katerih nominalna vrednost je navedena na valuti
Trenutno Sberbank of Russia deluje z več vrstami tujih valut. Sem spadajo ameriški dolar, evro, britanski funt šterling, kanadski dolar, švedska krona, danska krona, norveška krona, švicarski frank, japonski jen itd.
Banka Rusije določa postopek za pooblaščene banke (podružnice pooblaščenih bank), vključno z njihovimi notranjimi strukturnimi deli, nekaterih vrst bančnih poslov z gotovino v tuji valuti in poslovanja s čeki (vključno s potovalnimi čeki), katerih nominalna vrednost je navedena. v tuji valuti, s sodelovanjem fizičnih oseb
V prostorih banke, kjer se opravlja poslovanje s tujo gotovino in čeki, morajo biti na vpogled dostopnem mestu, na stojalu ali v drugi obliki nameščeni naslednji dokumenti in podatki:
polna (skrajšana) firma banke, njihova lokacija in telefonske ali druge komunikacijske številke;
Seznam transakcij, izvedenih z gotovino v tuji valuti in čeki;
Menjalni tečaji tujih valut za valuto Ruske federacije in (ali) navzkrižni tečaji tujih valut;
Podatek o višini provizije, ki jo banka zaračuna za poslovanje z gotovino tuje valute in čeki;
Pravila za sprejemanje poškodovanih bankovcev tujih držav, vključno z njihovim pošiljanjem v zbiranje, ki jih je razvila banka na podlagi pogojev za sprejem teh bankovcev s strani njihovih izdajateljev;
Pravila za sprejemanje čekov, vključno z njihovim pošiljanjem na zbirko, ki jih je razvila banka, vključno z upoštevanjem pogojev za sprejemanje čekov s strani njihovih izdajateljev.
Pri poslovanju z gotovino tuje valute in čeki se izvaja identifikacija posameznika. Prenos gotovine in čekov s strani posameznika na blagajno se šteje za njegovo soglasje s pogoji poslovanja z valuto in čeki.
V notranji strukturni enoti se sprejemanje gotovine v tuji valuti za knjiženje na bančni račun, račun na depozitu stranke, izdaja gotovine v tuji valuti z bančnega računa izvaja po vhodnem blagajniškem nalogu 0402008, odhodna gotovina nalog 0402009. V banki se stranki v potrdilo o prevzemu in izdaji gotovine v tuji valuti izda kopija vhodnega blagajniškega naloga, izdajni blagajniški nalog, podpisan s strani blagajničarke, z odtisnjenim žigom blagajne. Za potrditev sprejema in izdaje gotovine v tuji valuti po pogodbi o bančnem depozitu posamezniku ni mogoče izdati kopije blagajniškega naloga, če ima hranilno knjižico.
Pri poslovanju z gotovino tujega denarja in čekov blagajnik odpre in izpolni elektronski register prometa po obrazcu. Blagajnik vodi enoten register transakcij z gotovino in čeki za vse vrste transakcij z gotovino in čeki, ki se izvajajo med delovnim dnem.
Ob koncu delovnega dne, po opravljenem poslovanju z gotovino tuje valute in čeki s strani blagajničarke ter ob spremembi koledarskega datuma, blagajničarka obračuna in navede v Registru transakcij z gotovino tujo valuto in čekov končne podatke. o zneskih sprejete in izdane gotovine v tuji valuti, valuti Ruske federacije, čekih po vrstah transakcij, imenih valut, uporabljenih deviznih tečajih, zapre trenutni register transakcij z gotovino in čeki
Za zaključek transakcije z gotovino tujega denarja in čekov se šteje prenos gotovine tujega denarja in čeka fizični osebi s strani blagajnika. Po opravljeni transakciji z gotovino tuje valute in čeki je blagajnik dolžan posamezniku izdati dokument, ki potrjuje transakcijo.
Za opravljanje gotovinskega poslovanja z gotovino v tuji valuti morajo gotovinski delavci poznati značilne lastnosti vrste tiskanja, ki se uporabljajo pri izdelavi bankovcev, elementi zaščite bankovcev pred ponarejanjem, metode simulacije zaščitnih elementov bankovcev, osnovne značilne lastnosti ki imajo znake ponarejenih bankovcev in imajo tudi dokument, da so opravili posebno usposabljanje za ugotavljanje pristnosti bankovcev tujih držav.
V pooblaščeni banki VSP pri sprejemanju in preračunu gotovine v tuji valuti blagajnik na podlagi referenčni materiali preverjanja videz bankovcev tujih držav, ugotavlja ali je prevzeta tuja valuta v gotovini zakonito gotovinsko plačilno sredstvo in preverja pristnost bankovcev.
Za dvomljive bankovce, ki imajo znake ponarejenih bankovcev, blagajnik sestavi potrdilo o sprejemu v pregled dvomljivih bankovcev, pri čemer v stolpcu »Dodatni podatki« navede naslednje podatke: ime izdajatelja; za ameriške bankovce - alfanumerično oznako izdajateljske institucije, čekovno črko, številko kvadranta, sprednjo in zadnjo številko klišeja; za bankovce držav članic Evropske unije - alfanumerična oznaka.
bankovec tuje države in plačilni dokument v tuji valuti, vprašljivo v svoji pristnosti ali z očitnimi znaki ponarejanja, se ne vrnejo prinosniku in jih banka zadrži z izdajo potrdila o sprejemu za pregled stranki.
Podobni dokumenti
Pomen in cilji obračunavanja denarnega poravnalnega poslovanja v tržnih razmerah. Pravice in dolžnosti gotovinskih delavcev. Registracija potrdila o sprejetem znesku denarja. Računovodstvo bančnega gotovinskega poslovanja. Razlika med revizijo in revizijo.
tečajna naloga, dodana 18.01.2014
Ustanovitev in delovanje blagajne banke. Registracija prejema in izdaje gotovine. Knjiženje gotovinskega prometa za pravne osebe. Pravilnik o postopku za opravljanje gotovinskih transakcij z bankovci in bančnimi kovanci na ozemlju Rusije.
predmetno delo, dodano 26.11.2014
Ekonomske značilnosti kozarec. Upravljanje komercialne banke. Računovodstvo in analiza gotovinskega poslovanja. Notranja bančna kontrola, revizija blagajne. Organizacija gotovinskega poslovanja s tujo valuto. Preverjanje skladnosti z denarno disciplino.
diplomsko delo, dodano 02.02.2011
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij z gotovino. Dostava in prevzem gotovine. Menjalnica in menjalnica. Analiza finančnega stanja poslovne banke na primeru Kazkommertsbank JSC: sredstva, struktura posojilnega kapitala.
test, dodan 12.2.2012
Izrazi in definicije v zvezi z avtomatizacijo gotovinskega poslovanja. Vrste in zasnova bankomatov. Splošne določbe delo z "elektronsko blagajno". Izvajanje gotovinskega poslovanja s samopostrežnimi napravami. Registracija dokumentov za bankomat, računovodski dnevnik.
test, dodan 23.02.2012
Organizacijska in pravna podlaga za gotovinsko poslovanje bank v Ruski federaciji. Napoved bančnega gotovinskega prometa. Postopek sprejemanja gotovine od strank na blagajni in njene izdaje iz blagajne. Nadzor banke nad spoštovanjem gotovinske discipline.
tečajna naloga, dodana 10.6.2006
Obeti za gotovinsko poslovanje poslovnih bank. Dinamika blagajn ruskih bank. Pravila za sprejemanje in izdajanje gotovine. Stroški gotovinskega poslovanja, načini njihovega znižanja. Učinkovitost uporabe bankomatov za gotovinske transakcije.
tečajna naloga, dodana 12/06/2010
Registracija transakcij na korespondenčnem računu banke. Osnovne funkcije denarno poravnalnih centrov. Postopek evidentiranja prometa na računih. Posojilna pogodba: postopek sklenitve in izvršitve. Osnovni parametri posojila. Analiza parametrov na primeru banke.
test, dodan 17.09.2012
Računovodstvo gotovinskih transakcij, njegova ureditev s Pravili za gotovinsko poslovanje v Republiki Belorusiji. Odgovornost vodij poslovnih subjektov za njihovo skladnost. Primer pogodbe o popolni individualni finančni odgovornosti blagajnika.
povzetek, dodan 16.09.2009
Sestava in naloge denarno poravnalnega centra (RCC). Oddelki blagajniškega oddelka, njegovi postopki delovanja in odgovornosti vodje. Registracija in računovodstvo transakcij poslovnih bank na korespondenčnem računu v RCC, organizacija medbančnih poravnav.
Tema predavanja: “ GOTOVINSKO RAČUNOVODSTVO«.
Oris predavanja:
Izvajanje gotovinskih transakcij.
Prejem gotovinskih transakcij.
Odhodkovno gotovinsko poslovanje
Poravnave med lekarniškim podjetjem in pravnimi in fizičnimi osebami so možne na dva načina:
1. Z bančnim nakazilom, preko blagajn
2. Brezgotovinsko plačilo preko banke na TRR podjetja.
Postopek gotovinskih poravnav s prebivalstvom ureja zvezni zakon z dne 22. maja 2003 N 54-FZ (s spremembami 25. junija 2012) »O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih plačilih in (ali) plačilih s plačilom kartice."
Vse gotovinske transakcije so razdeljene na dve vrsti:
Potrdila, ki se lahko izdajo z blagajniškimi nalogi.
Stroškovni promet – dokumentira se s stroškovnimi blagajniškimi nalogi.
Prejem gotovinskih transakcij
prejem izkupička od prodaje farmacevtskega blaga v blagajno
prihodek male lekarniške verige
vrnitev neporabljenih zneskov v blagajno s strani odgovornih oseb
plačilo za najem stvari
prejem denarja za plače
Odhodkovno gotovinsko poslovanje
dostava izkupička
izplačilo plače
izdajanje denarja na račun za potne stroške in druge namene
vračilo zneskov depozita
Registracija dohodnih gotovinskih transakcij
1. Prejem izkupička od prodaje farmacevtskega blaga v blagajno
Lekarne opravljajo gotovinsko poslovanje. Opravljanje gotovinskega poslovanja je zaupano blagajničarki ali farmacevtu. Blagajničarka preklinja. odgovornost za varnost vseh sprejetih vrednosti.
Sprejem gotovine za prodano blago se izvaja preko blagajniškega avtomata (CCM).
Lekarniške družbe so dolžne:
Registrirajte blagajno (CCM) pri državnem davčnem inšpektoratu (BND)
Uporabljajte delujoče blagajne
Kupcu izročite natisnjeno potrdilo
Zagotoviti neoviran dostop do registrskih blagajn uslužbencem državne davčne inšpekcije in tehničnega servisnega centra (TSC)
Dovoljena je uporaba modelov registrskih blagajn, vključenih v Državni register blagajn. Informacije o teh modelih lahko dobite pri davčnih organih ali pri tehničnem servisnem centru (TSC).
Registrske blagajne morajo imeti fiskalni pomnilnik (geslo davčnega urada za nadzor seštevkov) in sredstva vizualnega nadzora.
(Sredstva za vizualni nadzor so tridimenzionalni hologrami z napisom "državni register" in letom prodaje blagajn ter hologram tehničnega servisnega centra (TSC) "Servis", ki označuje leto, v katerem je bila blagajna postavljena. za vzdrževanje v TSC so nameščeni na strani blagajne obrnjeni proti kupcu).
Upravljanje blagajne brez vizualnega nadzora ni dovoljeno.
Registrska blagajna mora biti predana v servis, vzdrževanje in popravilo pooblaščenemu podjetju, prav tako mora biti registrirana pri davčnem uradu; Za dan registracije se šteje dan vnosa gesla, davčni urad za to zažene blagajno (knjiga) blagajniški dnevnik obrazec KM-3 ( Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 25. decembra 1998 N 132 "O odobritvi enotnih oblik primarne računovodske dokumentacije za evidentiranje trgovinskih poslov").
Strani revije so prešite, oštevilčene in zapečatene s podpisi davčnega inšpektorja, direktorja in glavnega računovodje lekarne.
Knjiga navaja:
1. serijska številka registrske blagajne
2. odčitavanje števcev na začetku delovnega dne
3. odčitavanje števcev ob koncu delovnega dne
4. lekarniški prihodek na dan (izmena)
5. izročeno direktorju (banki)
6. stanje ob koncu delovnega dne
Vpisi v knjigo potekajo po kronološkem zaporedju na začetku in koncu dneva, brez izbrisa. Popravki so dogovorjeni in potrjeni s podpisi blagajnika, direktorja lekarne in glavnega računovodje.
Delo farmacevta (blagajnika) med izmeno (delovnik).
K delu na registrski blagajni so dovoljene osebe, ki obvladajo pravila za upravljanje blagajne v obsegu tehničnega minimuma in so se seznanile s standardnimi pravili za upravljanje z blagajno.
Z osebami, ki so sprejete na delo, se sklene pogodba o polni individualni materialni odgovornosti.
Upravnik je skupaj z blagajnikom dolžan na začetku izmene odčitati odčitke blagajne in vpisati v knjigo blagajnika, ki potrdi odčitke s podpisi.
Oblikujte začetek kontrolnega traku tako, da na njem označite:
Tip in serijska številka KKM
Začetni datum in čas
Odčitki števca
Podpisi blagajnika in skrbnika
Preverite in po potrebi ponovno napolnite računske in kontrolne trakove; preverite datum, natisnite 2-3 čeke brez navedbe zneska (nič), da preverite jasnost podrobnosti.
Obveznosti blagajnika
1. Poskrbite za skrbno nego blagajne, jo vzdržujte čisto in urejeno.
2. Za vsakega kupca določite skupni znesek nakupa glede na indikator blagajne avtomata.
3. Prejmite denar od kupca za blago.
4. Jasno navedite znesek prejetega denarja in ta denar postavite ločeno pred kupcem.
5. Natisnite potrdilo.
6. Poimenujte znesek drobiža in ga dajte kupcu skupaj s čekom.
7. Šele po dokončnem obračunu s kupcem, blagajnik dvigne denar, prejet od kupca, v blagajniški predal blagajne.
V primeru napake blagajnika je potrebno skupaj z upravo sestaviti in izvršiti akt o vračilu sredstev kupcu, preklicati ček, ga nalepiti na kos papirja in priložiti aktu .
Blagajnik nima pravice:
Odstranite blagajno brez dovoljenja uprave
Kupcu ne izdajte blagajniškega potrdila
Blagajno zapustite brez obvestila upravi in brez izklopa blagajne ali zaklepanja. Vse ključe (za kabino, delovni ključ za blagajno in blagajniški predal) mora hraniti blagajnik.
V blagajni imeti osebni denar, ki se ne obračunava preko blagajne (razen denarja, izdanega pred nastopom dela).
Ob koncu delovnega dne ali izmene se postopek odčitavanja števca ponovi.
Predstavnik uprave podpiše knjigo blagajnika in konec kontrolnega traku, na katerem navede vrsto in številko avtomata, odčitke števca, dnevni prihodek, datum in čas zaključka dela.
Uporabljeni kontrolni trakovi se hranijo v pakirani ali zapečateni obliki v računovodstvu podjetja 15 dni po podpisu rezultatov zadnje inventure, v primeru pomanjkanja pa do konca obravnave primera.
Podjetja lahko pustijo gotovino v blagajni v okviru limitov omejitve določi banka v dogovoru z direktorjem podjetja in se lahko po potrebi revidira.