domov / Izdelki za otroke/ Znesek vplačila v individualnem pokojninskem skladu. Spletni kalkulator za izračun individualnih zavarovalnih premij zase

Znesek vplačila v individualni pokojninski sklad. Spletni kalkulator za izračun individualnih zavarovalnih premij zase

Vsako leto mora samostojni podjetnik zase plačati prispevke v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje po predpisanih stopnjah. Pogoje, postopek za izračun zneskov in postopek za plačilo fiksnih prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike določa 34. poglavje davčnega zakonika - poglejmo ga podrobneje.

Leto 2018 je bilo polno sprememb - niso vplivale samo na višino podjetnikovega plačila, ampak tudi na čas plačila prispevkov:

Višina fiksnega dela prispevkov ni več odvisna od. Zdaj znesek plačila določijo uradniki za naslednje leto in se letno indeksira. Kljub temu, da boste morali za leto 2018 plačati več davkov, bodo ti kljub temu nižji, če bodo obračunani na podlagi minimalne plače.
Zdaj je podaljšan rok za plačilo 1 % - to je treba storiti najpozneje do 1. julija.
Od leta 2019 se je znesek plačila za samostojne podjetnike povečal za 3853 rubljev.

Kdo plačuje fiksne zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike zase

Z letom 2017 je upravljanje prispevkov podjetnikov v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje prešlo na davčni urad. Tako zvezna davčna služba zdaj nadzoruje prejem plačil, izvaja inšpekcijske preglede in ocenjuje globe in kazni.

Kdo mora plačevati fiksne prispevke?

Fiksna plačila so obvezna plačila za naslednje kategorije:

Posamezniki, registrirani kot samostojni podjetniki posamezniki.
Mediatorji, odvetniki in notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso.
Patentni zastopniki.
Cenilci.
Arbitražni upravitelji.
In druge osebe.

Torej, če ste, potem boste morali sami plačevati fiksne prispevke samostojnega podjetnika v pokojninsko blagajno (PFR) in obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ). Poleg tega, če je podjetnik delodajalec, potem mora plačevati prispevke tudi od plač zaposlenih.

V nekaterih primerih so lahko podjetniki zavedeni: če ne poslujejo, jim teh plačil ni treba plačati, a temu ni tako. Ta plačila so obvezna za vse. Torej, da ne bi plačevali pristojbin, je treba bodisi zapreti samostojnega podjetnika ali če so izpolnjeni spodaj opisani pogoji.

Pomembno! Odsotnost gospodarske dejavnosti podjetnika ni oproščena plačila prispevkov zase.

V katerih primerih se lahko plačajo prispevki?

V nekaterih primerih teh plačil ni mogoče izračunati ali plačati:

V zvezi z materinstvom, pa tudi v primeru začasne invalidnosti. Razlog: čl. 430 Davčni zakonik, 6. člen.
V primeru, da je državljan vpoklican na služenje vojaškega roka. Razlog: čl. 430 Davčni zakonik, 7. člen.
Če je status odvetnika miroval in ni zasebne prakse. Razlog: čl. 430 Davčni zakonik, 7. člen.

Pozor! Upoštevati je treba, da v času odloga ne sme biti nobene dejavnosti. V nasprotnem primeru je treba prispevke obračunati in plačati sorazmerno s številom mesecev dela.

Znesek fiksnega plačila samostojnih podjetnikov zase v letih 2018-2019

Plačila lahko razdelimo na stalni del, ki je odvisen od ugotovljene minimalne plače, in na variabilni del, ki je odvisen od dohodka podjetnika. Njihova velikost in postopek izračuna sta opredeljena v 1. čl. 430 Davčni zakonik Ruske federacije, 1. odst.

Znesek fiksnega plačila za 2018-2019

Če je samostojni podjetnik delal celo leto

Od leta 2018 so prispevki določeni v fiksnem znesku, katerega višino za naslednje leto določi vlada. Tako so že drugo leto izplačila nevezana na ugotovljeno minimalno plačo. Kar je dobro, saj bi po sedanjem tečaju podjetniki morali plačati več.

Tako so vložki samostojnega podjetnika posameznika zase:

Leto poročanja	Plačilo v pokojninski sklad, rub.	Plačilo obveznega zdravstvenega zavarovanja, rub.	Skupaj za leto
2018	26 545,00	5 840,00	32 385,00
2019	29 354,00	6 884,00	36 238,00

Pozor!Če je podjetnik registriran ali v poročevalskem obdobju, se prispevki obračunajo sorazmerno z opravljenim časom (v skladu s 3.–5. odstavkom 430. člena). Za izračun prispevkov uporabite naše.

Če samostojni podjetnik ni delal celo leto

Recimo, da je podjetnik 10. julija 2018 registriral samostojnega podjetnika posameznika, bo izračun naslednji:

Število polno opravljenih mesecev je 5. Za vsak polni mesec plačamo v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje = 27990/12 = 2332,5. Tako bomo v 5 mesecih dobili: 2332,5*5=11.662,50.
Ker ima julij 31 dni, morate izračunati znesek za 1 dan in ga pomnožiti z 21 dnevi: 2332,5/31*21=1580,08.
Skupni znesek vplačil v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje za manj kot polno leto je 1580,08+11.662,50=13.242,58. To je skupni znesek, podobno se izračuna znesek vplačila v vsak sklad posebej.

V tem primeru se število dni nepopolnega meseca izračuna po naslednjem načelu:

Če ste odprli podjetje, se poročilo začne naslednji dan po vpisu v državni register (v skladu z zveznim zakonom 212-FZ, 2. del, 4. člen) do zadnjega dne v mesecu.
Pri zaprtju podjetnika se upošteva obdobje od vključno začetka meseca do dneva vpisa v državni register.

Pozor! Nekateri davčni organi trdijo, da je treba za izračun skupni znesek za leto deliti s 365 dnevi in pomnožiti število opravljenih dni, kar ni pravilno!

1% za dohodek nad 300 tisoč rubljev

Drugi del plačil je odvisen od dobička. Plača se le, če je dobiček za leto presegel 300 tisoč rubljev.

Formula za izračun 1%: (Skupni dohodek samostojnih podjetnikov – 300.000) * 1%.

Glede na izbrani režim obdavčitve se kot dohodek štejejo:

Ko se upošteva razlika med prejetim dobičkom in stroški, nastalimi v tem obdobju.
Na poenostavljenem sistemu obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu je od leta 2018 potreben "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov". vzemite le znesek dohodka. Od leta 2018 je to jasno zapisano v členu 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 9, odstavek 3, da se osnova za izračun določi v skladu s čl. 346,15, in to je dohodek (). Leta 2017 je bila izdana odločitev Arbitražnega sodišča regije Kemerovo v zadevi št. A27-5253/2016 z dne 24. julija 2017 za IP Zharinova O.V., ki je upoštevala drugačno stališče, vendar te spremembe takrat niso bile zapisano.
Po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" vzamemo dohodek - gr. 4 Knjige prihodkov in odhodkov.
Za plačnike UTII se upošteva vrednost ocenjenega dohodka, navedenega na strani 100 razdelka 2 izjave UTII, in ne dejanskega prejetega dobička.
Sistem obdavčitve patentov upošteva tudi največji možni dohodek od patenta in ne dejanskega prejetega dobička.

Pri kombiniranju davčnih režimov je treba vzeti skupni znesek za vsak davčni sistem, nato pa od njega odšteti 300 tisoč rubljev. in rezultat pomnožite z 1%.

Pozor! Skupni znesek prispevkov - fiksno plačilo in 1% ne sme biti večji od 8 ugotovljenih plačil v pokojninski sklad. Tisti. v letu 2019 ne več kot 29.354,00*8.

Tako bo najvišji znesek prispevka naslednji:

Leta 2019 - 234.832 rubljev.
Leta 2018 - 259.080 rubljev.

Hkrati je v ta znesek že vštet fiksni del prispevkov, ki jih mora plačati podjetnik. Tako bo za leto 2019 234.832 – 29.354 = 205.478, ta znesek bo treba plačati poleg fiksnega dela.

Plačilni roki za samostojne podjetnike

Plačilo prispevkov je treba opraviti v določenem roku (2. odstavek 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

Fiksni del mora biti plačan do 31. decembra leta poročanja.
1% se plača najkasneje do 1. julija leta, ki sledi letu poročanja. Tisti. za leto 2018 plačati najkasneje do 1.7.2019.

Obračun in plačilo prispevkov opravi zavezanec sam. Nastavijo lahko tudi pogostost plačil. Davčni zakonik ne določa obveznosti plačevanja teh plačil četrtletno, mesečno ali po drugi shemi; samostojni podjetnik se odloči, kako bo plačal.

Obenem vas nekatere davkarije silijo v četrtletno plačilo prispevkov, tudi če ni dejavnosti. To je narobe. Prispevke lahko plačate v najmanj enem znesku, na primer na začetku leta ali na koncu.

Vendar je bolje plačati pristojbine četrtletno in jih razdeliti na 4 dele. Če se je dejavnost šele začela in še ni veliko prihodkov, jih lahko plačate v višini obračunanih davkov, da jih zmanjšate za 100%. In do konca leta bomo dosegli celoten znesek, zastavljen za leto.

Pozor! Pri zaprtju samostojnega podjetnika je treba prispevke plačati v 15 koledarskih dneh od dneva vpisa v državo. register.

Kje plačati in na katero KBK

Plačilo fiksnega plačila v pokojninski sklad Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje je treba opraviti pri davčnem uradu v kraju registracije kot samostojnega podjetnika z uporabo podatkov davčnega urada. Po prenosu upravljanja teh plačil na NFS se je spremenila tudi KBK.

KBC za plačilo prispevkov samostojnih podjetnikov v letu 2018 zase v pokojninsko blagajno in za obvezno zdravstveno zavarovanje:

Fiksni del in 1% v pokojninskem skladu Rusije od leta 2017 se izplačujeta na isto številko KBK - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Za obvezno zdravstveno zavarovanje – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Znižanje davkov zaradi fiksnega plačila

OSNO, poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus stroški", enotni kmetijski davek

Po splošnem sistemu obdavčitve se plačani prispevki vštevajo med odhodke in s tem zmanjšujejo davčno osnovo za davek.

Če ni zaposlenih, se lahko davek zniža na nič z zneski, ki jih podjetnik plača v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje zase.

Če so zaposleni, potem največ 50% vplačanih prispevkov za samostojne podjetnike posameznike, pa tudi za zaposlene.

STS "Dohodek"

V tem primeru lahko davek znižate za 100%, če podjetnik nima zaposlenih. Če obstaja, se davek lahko zniža, vendar ne več kot 50% zaradi odbitkov za zaposlene in samostojnega podjetnika.

UTII

Davek UTII se lahko zmanjša za 100% navedenih plačil posameznih podjetnikov, če ni zaposlenih. Če so zaposleni, potem največ 50% davka predstavlja znesek prispevkov zaposlenega in samostojnega podjetnika posameznika. Leta 2017 je bila uvedena možnost znižanja davka na prispevke samostojnih podjetnikov zase in za zaposlene.

Pomembno! Ker je UTII četrtletni davek in se poročanje oddaja tudi četrtletno, je treba prispevke plačevati četrtletno.

Patent

Ta vrsta obdavčitve ne pomeni njenega znižanja zaradi prispevkov v plačilne blagajne za samostojne podjetnike in zaposlene.

Globe za neplačane pristojbine

Za neplačilo prispevkov je možna naslednja odgovornost:

Za vsak dan zamude se zaračunajo kazni za znesek zaostalih plačil v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v času neplačila.
Če davčni zavezanec ni predložil poročila o prejetih davkih, se lahko odmeri najvišji možni znesek prispevkov. Ker davčni urad ne ve za vaše dohodke. Tako bi lahko leta 2017 znašal 187.200 rubljev, leta 2018 pa že 194.688 rubljev.

Po izračunu predlagamo uporabo vzorčnega izpolnjevanja za letošnje leto s popolnim opisom vseh značilnosti polj dokumenta.

Kako uporabljati kalkulator

Navodila za uporabo kalkulatorja zavarovalne premije samostojnega podjetnika

Privzeto se izračuni izvajajo za izbrano celo leto. Če ste letos registrirali samostojnega podjetnika posameznika ali pa ste ga zaprli, potem izberite natančnejši začetni in končni datum obdobja.
Če vaš dohodek za izbrano obdobje ni bil večji od 300.000 rubljev, potem lahko polje »Dohodek za to obdobje« pustite prazno. Vneseni znesek ne bo vplival na končni rezultat.
Kliknite "IZRAČUNAJ". Rezultat z vsemi podrobnostmi izračuna lahko shranite v datoteko doc.

O kalkulatorju zavarovalne premije samostojnega podjetnika

Takoj, ko je samostojni podjetnik prejel registracijo v tej vlogi, ima obveznosti do države za davke in pristojbine. Ne glede na sistem obdavčitve in finančno uspešnost svojega poslovanja mora samostojni podjetnik letno plačevati prispevke v zavarovalne sklade.

Kakšne dajatve mora plačati samostojni podjetnik?

Vsako leto je treba odšteti fiksne zneske:

v pokojninski sklad (PFR);
na blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja (VZZZ).

POMEMBNO! Dodaten zavarovalni prispevek v pokojninski sklad je treba plačati, če finančni rezultat poslovne dejavnosti za leto presega 300 tisoč rubljev.

Komu je treba plačati?

Zavarovalne premije so obvezne za vse samostojne podjetnike posameznike, ne glede na:

čas registracije;
izbrani sistem obdavčitve;
intenzivnost poslovne dejavnosti;
njegova donosnost ali nedonosnost;
prisotnost ali odsotnost najetega osebja (plačati morate tudi "zase").

Kdaj morate plačati?

Zavarovalne premije so obračunane za plačilo enkrat letno. Nakazati jih je treba do konca tekočega leta, to je do 31. decembra. Sicer pa podjetnik svobodno izbira pogoje plačila: enkratno plačilo kadarkoli v letu ali pa obročno plačilo, spet v za podjetnika primernih intervalih. Običajno se izbere četrtletni način oblikovanja enakih deležev zavarovalnih premij - tako se davčna obremenitev bolj enakomerno porazdeli.

Če je za samostojnega podjetnika predviden dodaten prispevek v pokojninski sklad (v primeru dohodka nad 300.000 rubljev), ga je treba plačati do 1. aprila naslednjega leta. Hkrati je treba obvezni del plačati do 31. decembra, do aprila pa lahko "zamudite" s prispevki, izračunanimi od zneska, ki je presegel mejo 300 tisoč rubljev.

Kako plačati zavarovalne premije?

Način plačila izbere samostojni podjetnik posameznik. Najlažji način in ta način je najpogostejši je nakazilo s TRR podjetnika z bančnim nakazilom. Ta sredstva lahko položite s katerega koli osebnega računa, ki ni nujno registriran kot poravnalni račun in je povezan z dejavnostjo samostojnega podjetnika posameznika. Možno je tudi plačilo z gotovino, le ne pozabite hraniti bančnega potrdila za potrditev plačila zavarovalnine.

POMEMBNA INFORMACIJA! Koda proračunske klasifikacije (BCC) za prenos zavarovalnih premij se je od leta 2017 spremenila - zdaj so ta plačila v pristojnosti Zvezne davčne službe. Na isti BCC je treba plačati tako obvezna fiksna plačila kot prispevek za povečan dohodek nad 300 tisočakov.

Kaj pa, če ne plačate ali plačate pravočasno?

Posledice so določene z zakonom - obračunavanje kazni za vsak dan zamude roka, določenega z zakonom za zavarovalno premijo.

POZOR! Za neplačilo v pokojninski sklad ni kazni.

Znesek zavarovalnih premij: izračunajte s kalkulatorjem

Čeprav so prispevki fiksni, se znesek za plačilo vsako leto spreminja. Do leta 2018 je bila v celoti odvisna od minimalne plače, ki jo je določila država. Predmet in osnova za izračun nista pomembna.

vrednost minimalne plače, določena za leto poročanja na zakonodajni ravni (potrebna za izračun le do leta 2018);
tarife za prispevke v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja (konstantne vrednosti, potrebne za izračun le do leta 2018);
fiksni zneski v pokojninskem skladu in zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja (za 2018–2020);
število obračunskih mesecev, za katere je predvideno nakazilo prispevka (12 v primeru letnega plačila);
dohodek za izbrano obdobje (v rubljih).

Prvih treh indikatorjev ni treba vnašati; v kalkulatorju so določeni. Vnesti morate začetni datum obdobja poročanja in njegov konec, kalkulator bo samostojno upošteval predvideni čas.

Kako pravilno ugotoviti višino dohodka, od katerega se plačujejo prispevki?

Da bi v ustrezno okno kalkulatorja pravilno vnesli ključni kazalnik, od katerega bo odvisen znesek plačil obveznega zavarovanja, morate natančno vedeti, kateri finančni rezultati spadajo pod pojem "dohodek samostojnega podjetnika" in so osnova za ta izračun.

Če sama višina prispevka ni odvisna od davčnega sistema, potem je ta odločilna za ugotavljanje dohodka.

Podjetniki na plačati prispevke od enakega dohodka, od katerega plača dohodnino (ne zamenjevati z davčno osnovo; ta se za razliko od višine dohodka zmanjša za davčne olajšave).
Vklopljeno (USN) Za izračun prispevkov se upoštevajo dohodki, ki niso zmanjšani za znesek odhodkov, tudi če je davek plačan po shemi "dohodki minus odhodki".
Pri uporabi dohodek za izračun zavarovalnih premij se šteje za pripisan, ki ga je treba izračunati po posebej določeni formuli, vključno z osnovno dobičkonosnostjo (določeno z davčnim zakonikom glede na kazalnike predmeta), pomnoženo s korekcijskimi kazalniki.
upošteva potencialno realne dohodke, določene z regionalnimi zakoni, in se upošteva kot zavarovalna osnova.
Pri kombinaciji več sistemov obdavčitve hkrati se seštevajo zneski prihodkov za obračun zavarovalnih premij.

Kako deluje kalkulator

Od leta 2018 kalkulator za izračun temelji na 430. členu davčnega zakonika Ruske federacije in dejansko lahko formulo za izračun zapišemo na naslednji način:

C inc = P fiksno / 12 x N mesecev, kje:

R fiksno - fiksni znesek posebnega zavarovalnega prispevka (v Pokojninski sklad Ruske federacije ali v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja);
N mesecev - število mesecev, za katere je plačan prispevek (navsezadnje se lahko poslovanje še ni začelo od začetka leta ali pa je treba obračunati le del plačila).

Do leta 2018 kalkulator za izračun zavarovalnih premij uporablja formulo, določeno v členu 14 zveznega zakona št. 212-FZ:

C VZN = minimalna plača x P tar x N mesecev, kje:

S premijo - znesek plačane zavarovalne premije;
Minimalna plača - sprejme država za leto poročanja;
R tara - velikost tarife za določeno zavarovalno premijo (v Pokojninskem skladu Ruske federacije - 26% ali v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 5,1%);
N mesecev - število mesecev, za katere se plačuje prispevek.

Podjetništvo vključuje odgovornost za spoštovanje zakonodaje, del katere je tudi plačilo obveznih zavarovanj, ne le za zaposlene, ampak tudi za sebe. Plačilo samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad 2019, časovna razporeditev zneska je na zakonodajni ravni doživela pomembne spremembe. Da ne bi imeli nerazumnih finančnih stroškov, se morate seznaniti z novimi algoritmi za izračun in prenos zavarovalnih premij.

Zavarovalne premije so obvezne dajatve, katerih obveznost plačujejo podjetja in podjetniki. Po uvedbi leta 2010 so postali alternativa enotni socialni dajatvi, ki je prenehala obstajati.

Do konca lanskega leta ta kategorija plačil ni sodila v davčni sistem države. Namen plačila nadomestila je možnost prejemanja denarne podpore po upokojitvi, med porodniškim dopustom, bolniškim dopustom, starševskim dopustom ter možnost brezplačnega koriščenja zdravstvene oskrbe.

Začetek lanskega leta je zaznamoval prenos funkcije spremljanja skladnosti z zakonodajnimi akti, ki urejajo obseg zavarovalnih prispevkov, na davčno službo, pravilnost izračunov vedno preverja FSS.

Za prenos samostojnih podjetnikov v pokojninsko, socialno in zdravstveno blagajno je več kategorij, razdeljenih po namenu. Takšna plačila vam omogočajo prejemanje plačil v primeru upokojitve, nezmožnosti za delo zaradi bolezni ali porodniškega dopusta. Podjetniki, ki nimajo zaposlenega kadra, lahko plačujejo porodniške po mili volji, brez prisile države.

Obstoječe »škodninske« olajšave so izključene iz možnosti plačila s strani podjetnika tudi na lastno pobudo.

Poslovni subjekti prenašajo zavarovalne premije:

za zaposlene osebe, s katerimi so razmerja urejena v okviru pogodbe o zaposlitvi ali pogodbene pogodbe (sklenjene z namenom določitve enkratnega razmerja za opravljanje storitev ali opravljanje dela). Odtegljaji so od plač, osebnih prejemkov po pogodbi;
»zase« – prenosi niso povezani z dejanskim poslovanjem.

Podjetnikom je dovoljeno, da prejmejo začasno oprostitev prenosa prispevkov "zase", če je eden od primerov, določenih v čl. 430 Davčni zakonik Ruske federacije:

dopust za nego otroka, starega do 1,5 leta, ali starejše osebe (nad 80 let), invalidne osebe (1. skupina);
vpoklic na obvezno služenje vojaškega roka;
skupno življenje z zakoncem, ki opravlja vojaško službo po pogodbi na ozemlju, kjer zaposlitev ni mogoča;
živi z zakoncem, ki je uslužbenec konzulata ali diplomatskega predstavništva v tujini;
odvetniki – mirovanje statusa.

Odlog se odobri samo za čas zgoraj navedenih okoliščin.

Leto 2018 so zaznamovale prilagoditve načel obračunavanja in obračunavanja zavarovalnih premij.

Tako so se do konca lanskega leta pri izračunu rednih odtegljajev samostojnih podjetnikov brez osebja hkrati upoštevale vrednosti več koeficientov:

minimalna plača, ki jo sprejme država in velja na začetku leta;
stopnja;
obračunsko obdobje.

Če znesek prejetega dobička preseže določeno raven 300 tisoč rubljev. za leto poročanja je podjetnik dolžan nakazati dodaten prispevek. V prvem mesecu leta 2019 se je s sklepom vlade zvišala minimalna plača, kar bi neizogibno povzročilo dvig prispevkov v sklade. Vendar so novi postopki vplivali na izračune, zaradi česar so se pojavila vprašanja o tem, kako v letu 2019 plačati prispevke samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad. Novost je bila določitev stalnih vrednosti pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja za samostojne podjetnike posameznike, ki opravljajo samostojno dejavnost. Druga novost je neodvisnost od kakršnih koli nihanj v načrtovanih gospodarskih kazalnikih države, saj vlada Ruske federacije namerava izenačiti minimalno plačo z eksistenčnim minimumom, kar bi neizogibno povzročilo znatno povečanje plač. Nov postopek bo pomagal ohraniti stopnjo davčne obremenitve na pravilnih vrednostih.

Izračun višine nakazil opravi podjetnik samostojno za vsako vrsto zavarovanja. Podcenjene vrednosti in zamude pri plačilih bodo povzročile kazenski pregon v skladu z veljavno zakonodajo.

Podjetniki so dolžni plačevati prispevke v fiksnem znesku, ne glede na to, ali so delodajalci ali samostojni delavci.

Od začetka leta 2019 se za poslovne subjekte uporabljajo izboljšani algoritmi za izračun prispevkov "zase" v Pokojninski sklad Ruske federacije:

če raven dohodka, ki ga je davkoplačevalec prejel v poročevalnem obdobju, ne doseže mejne vrednosti 300 tisoč rubljev, je potrebno izvesti fiksno plačilo v višini 26.545 rubljev;
če je dohodek, ki ga je prejel subjekt, presegel oznako 300 tisoč rubljev, se znesek fiksnega plačila poveča za 1% razlike med dejanskim in mejnim dohodkom. Torej, letna plača podjetnika je 600 tisoč rubljev, dodatno je treba odšteti 3 tisoč rubljev, izračun se izvede po načelu: (600.000 - 300.000) x 1%.

Dohodek, sprejet za izračun, je:

OSNO - vsi dohodki - tudi v naravi ali premoženjske koristi - zmanjšani za stroške (po sklepu Vrhovnega sodišča 2016);
STS - pri določanju letnega dohodka se upoštevajo vsi dohodki, ki jih ureja davčna zakonodaja Ruske federacije, in sicer dohodki, prejeti s prodajnimi in neprodajnimi metodami. Stroški se ne upoštevajo za zmanjšanje prihodkov. Kazalnike je treba vzeti iz KUDiR (skupna vrednost) ali poenostavljene deklaracije. 1-odstotni prispevek samostojnih podjetnikov na poenostavljeni osnovi ima pravico, da se izračuna na podlagi razlike med prihodki in odhodki. Ustrezen sklep je višje sodišče potrdilo spomladi 2017;
UTII – pripisani dohodek. Za izračun boste morali sešteti četrtletne zneske pripisanih dohodkov (zabeleženih v izjavi);
PSN – potencialni možni zaslužki, dejanski prihodki se ne upoštevajo;
za samostojne podjetnike, ki uveljavljajo več davčnih oblik hkrati, se prispevki obračunajo od skupnega zneska obdavčljivih dohodkov, doseženih na vseh področjih dejavnosti.

Če podjetnik ni predložil podatkov o dohodkih, se obračun izvede glede na najvišji znesek, to je 8 minimalnih plač. Po posodobitvi podatkov se izvede preračun.

Odločitev o tem, kdaj vplačati v pokojninsko blagajno samostojnega podjetnika v letu 2019, oziroma v kakšnem vrstnem redu, sprejme vsak poslovni subjekt posebej.

Prispevke je dovoljeno odtegniti na naslednje načine: enkratno plačilo celotnega zneska ali več, razdelitev rokov za plačilo prispevkov v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike na četrtine, na primer:

prvi - od 01.01 do 31.03;
drugi - od 01.04 do 30.06;
tretji - od 01.07 do 30.09;
četrti – od 01.10 do 31.12.

Končni rok za plačilo fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2019 je 31. december, dodatna plačila - 1. julij 2019. Do konca leta 2019 ni prepovedano izvajati odbitkov, če je zabeleženo dejstvo prekoračitve limita.

Za izračun vrednosti prostovoljno prenesenega prispevka za invalidnost in materinstvo uporabite naslednji izračun: minimalno plačo na začetku koledarskega leta pomnožite s tarifnim količnikom in z 12 meseci. V skladu s tem, če je minimalna plača 9.489 rubljev, bodo stroški odbitkov 3.300 rubljev. (9489 x 2,9 % x 12).

2018 je prav tako prilagodil izračune obveznega odbitka za zdravstveno zavarovanje podjetnika "zase" - odvisnost od minimalne plače je bila odpravljena, plačilo je bilo določeno na ravni 5840 rubljev. za obdobje poročanja. Plačati so dolžni vsi podjetniki, ne glede na obstoj ali neopravljanje dejavnosti, promet na računu in višino prejetega dohodka.

Samostojni podjetniki, vodje kmečkih kmetij, tudi po novi zakonodaji odštejejo fiksen znesek 26.545 rubljev. "pokojninski" prispevek, 5.840 rub. – »zdravstveni« za vse udeležence kmečkega gospodarstva, vključno s samostojnimi podjetniki.

Če ima nosilec kmečke kmetije, ki je samostojni podjetnik, dodatna področja poslovanja, ki ustvarjajo dohodek, se odbitki opravijo na dveh osnovah:

iz dejavnosti, povezanih s kmečkimi kmetijami – 1 %;
iz drugih dejavnosti – 1 %.

Pomembno: od leta 2017 se zavarovalne premije ne plačujejo skladom, temveč davčnim organom na teritorialni osnovi. To je povzročilo spremembo podrobnosti KBK. Aktualni so na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe.

V letu 2019 se podjetnik zaveže, da bo prispevke plačeval »zase« samo v času svojega bivanja kot samostojni podjetnik posameznik, to je, dokler Enotni državni register podjetnikov vsebuje evidenco obstoječega podjetja.

Za izračun zneska prispevka je treba upoštevati naslednja dejstva davčne zakonodaje države:

če je dejavnost na novo registrirana, se število koledarskih dni prvega meseca izračuna od dneva, ki je sledil dnevu državne registracije statusa samostojnega podjetnika;
v primeru prenehanja dejavnosti se upošteva število koledarskih dni pred datumom registracije takega dejstva.

Obenem, pri odgovoru na vprašanje, do katerega datuma je treba opraviti plačila v pokojninski sklad za samostojnega podjetnika, odjavljenega v letu 2019, je treba opozoriti, da ima podjetnik 15 koledarskih dni, da odplača dolg za prispevke "zase"? in za svoje zaposlene. Odštevanje se začne od dneva odjave.

Zakon predvideva možnost indeksacije fiksnega prispevka z začetkom leta 2019. Spremembe so vplivale na najvišji znesek prispevka, zdaj je 8 fiksnih prispevkov in znaša 212.360 rubljev.

Poslovni subjekti, ki opravljajo dela, so dolžni plačevati zavarovalne premije za zaposlene:

Inšpektorat Zvezne davčne službe: poslan za namene obveznega pokojninskega zavarovanja in v primeru začasne invalidnosti ali materinstva;
FSS - za industrijske nesreče.

V tem primeru se prispevki razdelijo med sklade v naslednjih razmerjih:

pokojnina – 22 %;
zdravstveno zavarovanje – 5,1 %;
socialno zavarovanje – 2,9 %.

Določene kategorije gospodarskih subjektov so dobile dovoljenje za znižano plačilo prispevkov po preferenčni stopnji (na primer lekarniška dejavnost in rezidenti Skolkovo). Izračun temelji na vseh transferjih v korist posameznikov (ob upoštevanju prejemkov), za katere se plačujejo prispevki v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja itd. Če višina letnega dohodka posameznika presega mejo, ki jo odobri vlade, potem se uporabi regresijska lestvica, po kateri se uporabi znižana stopnja ali popolna oprostitev.

Kdaj mora samostojni podjetnik plačati prispevke v pokojninski sklad za zaposlene v letu 2019: "pokojninski", "zdravstveni" in "socialni" prispevki za zaposlene se plačujejo vsak mesec do 15.

Od začetka leta 2019 bodo morali poslovni subjekti oddajati poročila o prispevkih v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje v novi obliki. Uvedba enotnega izračuna je nadomestila zastarela poročila RSV-1 in 2, 4-FSS. Če je osebje samostojnega podjetnika manj kot 15 ljudi, se poročanje predloži v tiskani obliki, več - v elektronski obliki. Pokojninski sklad Rusije mesečno od samostojnih podjetnikov z najetimi zaposlenimi zahteva predložitev poročila SZV-M (podatki o delujočih upokojencih). Poleg tega je treba letno predložiti poročilo SZV-STAZH (prikaže zavarovalno dobo osebja). Najnovejša oblika je novost, prva uporaba se bo začela leta 2019.

Samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem režimu z osnovo "dohodek" ali UTII, lahko izkoristijo pravico do znižanja davčnih olajšav na vrednost zavarovalnih premij, ki jih vodijo načela:

z obveznostjo plačevanja samo individualnih prispevkov, to pomeni, da bo samostojni podjetnik lahko v primeru, da nima najetega osebja, po poenostavljenem postopku odpisal celoten obseg nakazanih prispevkov iz naslova davkov ali akontacije (vključno z nakazanim 1% za dohodek, ki presega mejno vrednost 300 tisoč rubljev). Samostojni podjetniki na račun lahko znižajo plačilo tudi za celoten znesek prispevka;
podjetniki, ki opravljajo dela, lahko znižajo plačilo davka za 50% zneska prispevkov, ki so jih plačali zase in za svoje zaposlene.

Pri tem velja opozoriti, da je znižanje davčne obremenitve možno le v mejah zneska odtegnjenih prispevkov za isto obračunsko obdobje, kot je obračunani davek. Samostojnim podjetnikom je dovoljeno znižati UTII in akontacije po poenostavljenem sistemu za znesek četrtletnih plačil zavarovanja.

Za zamudo pri plačilu pristojbin bo Zvezna davčna služba podjetniku naložila globo sorazmerno z obsegom zapadlih obveznosti. Najmanjši znesek sankcij je 20% dolga. Vendar se kazen naloži samo v primerih nenamerne zamude pri plačilu. Če pa regulativni organi dokažejo, da je samostojni podjetnik vedel za prihajajoče plačilo, je imel sredstva za nakazilo, vendar tega namerno ni storil, se bo globa znatno povečala in ji bodo dodane kazni za vsak dan zamuda (1/300 tečaja centralne banke dnevno).

Če želite zmanjšati kazni, se boste morali zateči k sodnim postopkom in dokazati nedolžnost, ali natančneje, prisotnost okoliščin višje sile, ki so vam preprečile pravočasno plačilo (na primer hospitalizacija). Znesek najnižje globe se lahko zmanjša za 2-krat, medtem ko nabranih kazni ni mogoče preklicati.

Če imate tekoči račun, boste lahko pravočasno plačevali (čeprav to za samostojne podjetnike ni obvezno). Za plačilo boste morali ustvariti plačilni nalog.

Če ga želite pravilno izpolniti, lahko poiščete pomoč pri avtomatiziranih storitvah (zlasti spletno mesto Zvezne davčne službe ima možnost ustvarjanja plačil, za to morate slediti povezavi https://service.nalog.ru/payment/payment .html), poslovalnica servisne banke, ali uporabite pravila:

status davčnega zavezanca vsebuje oznako »09«;
Kontrolna točka ni izpolnjena;
Polno ime napisano v celoti, brez okrajšav. Podatki o računu se vnesejo v ustrezna polja. Pomembno je poznati podrobnosti teritorialnega organa Zvezne davčne službe;
ker se fiksna plačila nakazujejo za 12 mesecev, se polje obdobje izpolni na naslednji način: GD.00.18, v primeru plačila za leto 2019.

Izpolnite vrstico Namen plačila, navedite, da gre za nakazilo fiksnega nadomestila za določeno obdobje (z navedbo časovnega obdobja), nato navedite številko sklada.

Če povzamemo, velja omeniti, da bodo novosti, ki vplivajo na načela izračuna, v prihodnosti prinesle pomembne koristi poslovnim subjektom. Neodvisnost od minimalne plače vam bo omogočila oprijemljive prihranke v prihodnosti.

Od leta 2017 so prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje pod nadzorom Zvezne davčne službe Ruske federacije. Podjetnike, ki poslujejo brez zaposlovanja, so te spremembe prizadele le posredno. Glavne spremembe so bile narejene pri postopku izpolnjevanja in rokih za oddajo. Samostojni podjetniki posamezniki brez zaposlenih v letu 2017 plačujejo prispevke po dosedanjih pravilih in v predhodno določenih rokih. Spremenili so se le podatki o plačilu in višina sredstev, nakazanih v proračun.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2017 morajo sami plačati v skladu z novim 34. poglavjem Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je začel veljati 1. januarja 2017.

Pri obračunavanju in plačevanju prispevkov za zavarovanje samostojnih podjetnikov posameznikov se spreminjajo samo 3 spremembe:

Nova KBK;
Nov upravitelj prihodkov proračuna za zavarovalna plačila - Zvezna davčna služba Ruske federacije;
Zvišanje minimalne plače od začetka leta 2017 - 7500 rubljev.

Osebna zavarovanja za samostojne podjetnike v letu 2017

Prispevki za osebno zavarovanje so obvezni in se plačujejo ne glede na opravljanje dejavnosti in prejemanje dohodka. Razdeljeni so v dve vrsti:

v določenem znesku, ki ga plačajo vsi podjetniki, ne glede na višino dohodka;
v višini 1% od dohodka, od dobička nad 300 tisoč rubljev.

Pomembno: Prispevki iz zneskov nad 300 tisoč rubljev. Za leto 2016 mora podjetnik plačati tudi Zvezni davčni službi.

Fiksna plačila

Prispevki v ugotovljeni višini so vezani na višino minimalne plače, ugotovljeno za posamezno davčno obdobje (leto). V letu 2017 je minimalna plača 7500 rubljev.

Izračun odbitkov v določenem znesku se izvede po formuli:

Minimalna plača x Stopnja x 12 mesecev

Obračun prispevkov za pokojninsko zavarovanje (PIZ) v letu 2017

Znesek, ki bo v proračunu za obvezno javno zdravstveno zavarovanje v letu 2017 predviden: 23 400 rubljev:

7.500 x 26 % x 12 mesecev.

Obračun prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ) v letu 2017:

Znesek, ki se v letu 2017 prispeva v proračun za obvezno zdravstveno zavarovanje je: 4590 rubljev:

7500 x 5,1 % x 12

Skupni znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2017 znaša: 27 990 rubljev

Odbitki od prejetega dohodka, ki presega določeno mejo 300.000 rubljev.

Če dobi dobiček, ki presega določeno mejo 300 tisoč rubljev, je samostojni podjetnik dolžan plačati 1% razlike.

Opomba: najvišja meja zneska, ki se plača v proračun za obvezno javno zdravstveno zavarovanje v letu 2017, ne sme presegati 187.200 rubljev. Navedena vrednost se izračuna po formuli: 7500 x 8 x 26% x 12.

Plačilni roki

Rok za prenos sredstev v fiksnem znesku se ni spremenil - do 31. decembra tekočega davčnega obdobja. Tako mora biti za leto 2017 plačilo izvedeno najkasneje do 31. decembra 2017.

Rok za prenos plačil iz dobička nad določeno mejo je do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Presežek prihodkov v letu 2017 boste morali plačati do 1. aprila 2018.

Podrobnosti plačila

V letu 2017 so se zaradi spremembe upravljavca proračunskih prihodkov spremenili podatki za nakazilo sredstev osebnih zavarovanj.

Tabela št. 1. BCC za vplačila sredstev v proračun za osebna zavarovanja za leto 2017

Vrsta prenesenih sredstev

Plačila (tako fiksna kot za presežek dohodka nad 300 tisoč rubljev)	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Kazni	182 1 02 02140 06 3010 160

	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Kazni	182 1 02 02103 08 3013 160

Tabela št. 2. BCC za prispevek sredstev v proračun za osebna zavarovanja za leto 2016 v letu 2017

Vrsta prenesenih sredstev

Fiksna plačila od več kot 300.000	182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02140 06 2100 160
Kazni	182 1 02 02140 06 3000 160

	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02140 06 2011 160
Kazni	182 1 02 02103 08 3011 160

Spremembe 2017

Če povzamemo zgoraj navedeno, bomo glavne spremembe tekočega leta v primerjavi s preteklim letom prikazali v obliki tabele.

S spremembo minimalne plače v letu 2016 se je povečal znesek fiksnih plačil v zunajproračunske sklade, in sicer je plačilo v pokojninski sklad letos 19.356 rubljev, v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja 3.797 rubljev. Poleg tega so se spremenile šifre KBK za plačilo zavarovalnih premij in omejitve najvišjega dohodka za izračun obrestne mere prispevkov.

Vsi podjetniki, tako tisti z najetim osebjem kot brez njega, so dolžni plačevati obvezno zavarovanje. Samostojni podjetniki brez zaposlenih plačujejo samo zase, z zaposlenimi pa tudi za vsakega najetega delavca. Podrobneje razmislimo o vrstnem redu, znesku in časovnem okviru za plačilo prispevkov v pokojninski sklad za samostojne podjetnike v letu 2016, zase in za vsakega zaposlenega.

Običajno lahko vsa plačila v zavarovalne sklade razdelimo na tri vrste:

Zase;
Za vaše zaposlene;
Za preseganje dohodka nad določeno mejo

Prispevke v pokojninski sklad v letu 2016 so za samostojne podjetnike plačali sami

Če podjetnik nima zaposlenih, je dolžan plačati:

Plačila v predpisanem znesku;
Dodaten prispevek, če njegov dohodek presega 300 tisoč rubljev na leto.

Minimalna plača * število mesecev * 26%

Minimalna plača * število mesecev * 5,1 %

Od presežka 300 tisoč rubljev:

(Znesek dobička za leto - 300 tisoč rubljev) * 1%

Število mesecev za izračun SV se lahko spremeni le, če je na primer samostojni podjetnik v tej funkciji registriran od sredine leta. Potem se izračun opravi za manj kot polno leto. Če podjetnik ni odjavljen in ne opravlja dejavnosti, je dolžan plačati prispevke za celotno leto.

Izračun za nepopolno leto se izvede po formuli:

Minimalna plača * število polnih mesecev * 26% (oz. 5,1% pri obračunu SV v ZZZS)
+
Minimalna plača / število dni v mesecu registracije * glede na število dejansko opravljenih dni v tem mesecu

Primer #1

Sukhov V.A. 12.10.2015 registriran kot samostojni podjetnik posameznik.

Za leto 2015 je do 31. decembra 2015. mora pokojninskemu skladu plačati 4102 rubljev:

5965 * 2 (celoten november in december) * 26 % = 3102
+
5965 / 31 * 20 (število opravljenih dni v oktobru, vključno z dnem proizvodnje) * 26% = 1001

V Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja 804 rub.

Treba je opozoriti, da je samostojni podjetnik dolžan plačati zase samo dva sklada: pokojninsko in obvezno zdravstveno zavarovanje.

Rok plačila

Zase - do 31.12

V praksi je bolje plačati SV v četrtletju, v katerem zapadejo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu in UTII. Na ta način se bo mogoče izogniti morebitnim težavam z davčnimi organi, ki menijo, da se akontacije lahko zmanjšajo za znesek vplačane gotovine v tistem četrtletju, za katerega se akontacija plača.

Od presežka 300 tisoč rubljev. do 01.04.

Če torej dohodek v letu 2015 preseže mejo, bo treba plačila opraviti do 01.04.2016.

Šifre proračunske klasifikacije za plačilo SV v pokojninski sklad

V fiksnem znesku se CB plača na KBK 392 1 02 02140 06 1100 160
Za zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike nad 300.000 rubljev. pri KBK 392 102 02140 06 1200 160

Za plačilo SV Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja

KBK 392 102 02103 08 1011 160

Več podrobnosti o KBK za leto 2016 najdete v našem članku.

Prispevki v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi

Podjetniki z zaposlenimi morajo plačati

Fiksna plačila zase;
Prispevek za zaposlene;
Od preseganja vašega dohodka

Treba je opozoriti, da mora podjetnik za svoje zaposlene plačevati prispevke v vse sklade, vključno z ZVZS (če delavec dela po civilni pogodbi, so prispevki v SZZ prostovoljni)

Za zaposlene v notranjih silah se pokojninski sklad Ruske federacije plača po naslednji stopnji:

22% na vse dohodke, ki ne presegajo meje, določene za leto;
10% - nad mejo

V FSS:

0% - nad limitom (ko je določen limit dosežen, se prispevki, ki presegajo ta znesek, ne obračunajo)

V MHIF:

5,1 %

Omejitev dohodka v pokojninskem skladu je enaka:

Leta 2016 - 796 tisoč.