Davčne počitnice za samostojne podjetnike v regijah. Oprostitev plačila davka Samostojni podjetniki so oproščeni plačila davka

Ali lahko samostojni podjetniki obstajajo brez davkov? V skladu z zveznim zakonom 477 in spremembami davčnega zakonika so od leta 2015 nekateri samostojni podjetniki oproščeni plačila davkov. Ta pojav imenujemo davčne počitnice. Kdo lahko koristi to pravico in kako deluje? Ali lahko samostojni podjetnik posluje brez davkov?

Kdo lahko izkoristi davčno ugodnost?

Posebna določba velja samo za nove, prvič registrirane podjetnike posameznike. Za tiste, ki želijo z izkoriščanjem zakona privarčevati, je novica žalostna: novoregistrirani samostojni podjetniki niso deležni ugodnosti. Podjetja ne morete zapreti in ga znova odpreti ter ga izdati za novo. Do nadomestila so upravičeni le tisti, ki so z dejavnostjo pričeli prvič. To se preverja z identifikacijsko številko davčnega zavezanca (TIN), ki jo ima oseba vse življenje. Iz tega razloga davčnih počitnic ni bilo mogoče uvesti za LLC. Dejstvo je, da dejansko ne bo mogoče preveriti "svežesti" organizacije in zaradi strahu, da bodo menedžerji, ki želijo prihraniti pri davkih, začeli nujno ponovno registrirati dokumente LLC, so se odločili, da to idejo popolnoma opustijo . V privilegiranem položaju ostajajo le samostojni podjetniki posamezniki.

Pomemben je čas odprtja podjetja. Zakon je začel veljati 29. decembra 2014, tako da lahko vsi registrirani samostojni podjetniki posamezniki od tega datuma dalje izpolnjujejo pogoje za ugodnejše davčne pogoje. Pričakovati je, da bo oprostitev samostojnih podjetnikov davkov spodbudila mlade poslovneže k ustanavljanju lastnega podjetja. Mnogi so prestrašeni zaradi zapletenega davčnega sistema in strahu pred nezmožnostjo finančnega in pravnega bremena, ki pade na žreb odpiranja lastnega podjetja. Pri tem je država naredila pomemben korak s sprejetjem zakona o davčnih počitnicah.

Davčna oprostitev za samostojne podjetnike je odlična priložnost za ustanovitev podjetja, vendar te ugodnosti ne more izkoristiti vsak. Če natančno preberete besedilo zakona, boste videli, da davčne počitnice ne pomenijo samodejne odprave davčnih obveznosti po vsej Rusiji za vse samostojne podjetnike. Zakon predvideva možnost uvedbe takšne možnosti v vsaki posamezni regiji Ruske federacije.

Grobo rečeno, to ni ukaz, ampak priporočilo, in regionalna vlada morda ne bo hitela z uvedbo tega zakona na lokalni ravni. Navsezadnje oprostitev davka za samostojne podjetnike pomeni izgubo proračunskega denarja s strani oblasti. Zakon ima tudi očitne nasprotnike, ki navajajo podatke o pomanjkanju davčnih sredstev v višini 250 milijard rubljev. zgolj zaradi že uvedenih ugodnosti in olajšav.

Nasprotniki nasprotujejo z logičnimi posledicami sprejetja zveznega zakona 477: pod njim spadajo le novoustanovljeni samostojni podjetniki, regija pa bo še naprej prejemala denar od obstoječih. Ta korak naj bi povečal število registriranih samostojnih podjetnikov, kar bo v prihodnosti, ko se končajo davčne počitnice, povečalo število plačnikov v Zvezni davčni službi, pa tudi v sektorju malih in srednje velikih podjetij na državni ravni.

Nazaj na vsebino

Pogoji za pridobitev davčnih počitnic

Če želite izvedeti, ali se lahko izognete plačilu davkov za samostojnega podjetnika, če samo razmišljate o njegovem ustvarjanju, se morate obrniti na lokalni davčni urad in dobiti nasvet o statusu ustrezne zakonodaje v vaši regiji. Številne regije so jo ocenile pozitivno in jo uvedle leta 2015.

Posebej velja opozoriti, da oprostitev obveznosti novih podjetnikov posameznikov ne velja za vse.

Na davčne počitnice lahko računajo tisti, katerih dejavnosti so povezane s proizvodnjo, storitvami in znanstvenim področjem.

Najbolj priljubljena vrsta poslovanja je trgovina, ki ni uvrščena na prednostne sezname.

V vsaki regiji je bil uveden seznam kod OKVED, ki prejemajo davčne ugodnosti. Ker morajo vsi novonastali samostojni podjetniki ob registraciji izbrati kode, ki ustrezajo njihovi dejavnosti, lahko preverite neposredno s temi številkami. Upoštevajte, da so dodatne zahteve ali pojasnila zveznega zakona uvedena na lokalni ravni; Zato morate pred predložitvijo dokumentov natančno preučiti pravni okvir.

Kateri samostojni podjetniki so oproščeni davka in ali je to odvisno od sistema obdavčitve? Ja, odvisno. Počitnice veljajo za podjetnike, ki so izbrali poenostavljeni ali patentni sistem davka. Tako ne morejo vsi izkoristiti ugodne ponudbe davčne službe.

Leta 2016 naj bi v vseh regijah Rusije začel veljati zvezni zakon št. 477-FZ, v skladu s katerim bodo v davčni zakonik v zvezi z obdavčitvijo samostojnih podjetnikov vnesene pomembne spremembe. Zakon določa pravico samostojnih podjetnikov do davčnih počitnic - popolna oprostitev dela obveznih plačil v proračun. Žal je še prezgodaj za proslavljanje končne zmage nad neznosnim davčnim bremenom - vsi podjetniki ne bodo mogli uveljavljati pravice do ničelne davčne stopnje.

Davčne počitnice v letu 2016 so na voljo samo novo registriranim podjetnikom posameznikom!

Kdo je upravičen do davčne oprostitve?

V skladu z zveznim zakonom so davčne počitnice v letu 2016 v Ruski federaciji možne le za tista mala podjetja, ki so izbrala samostojno podjetništvo. Samostojni podjetnik mora izpolnjevati naslednje pogoje:

• podjetnik mora biti prvič registriran t.j. trik, da bi obstoječega samostojnega podjetnika zaprli in ga nato registrirali, ne bo deloval. Zakon jasno predpisuje zagotavljanje davčnih ugodnosti samo za tiste samostojne podjetnike, ki se prvič registrirajo;
• Sistem obdavčitve, ki ga namerava uporabiti samostojni podjetnik, je lahko samo dveh vrst - poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni sistem) in PSN (patent). Če novo registrirani podjetnik uporablja splošni davčni sistem ali posebne režime, ki mu ne omogočajo prejemanja ugodnosti, mora v dveh letih preiti na poenostavljeni davčni sistem ali posebni davčni sistem;
• Področja dejavnosti samostojnih podjetnikov za prejemanje davčnih počitnic so strogo urejena - to morajo biti proizvodni, družbeni ali znanstveni sektorji.

Kakšne ugodnosti bodo deležni podjetniki?

Podjetniki, ki delajo na "poenostavljenem davku" ali patentu za dve davčni obdobji (2 koledarski leti), so oproščeni plačila davkov na poenostavljenem davčnem sistemu in posebnem davčnem sistemu. Obenem ostajajo ostali davki, katerih plačnik je samostojni podjetnik (trošarine, zemljiške in prometne dajatve itd.). Poleg tega je samostojni podjetnik posameznik, ki ima davčno oprostitev, dolžan plačevati zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja zase in za zaposlene.

Kdo nadzira davčne počitnice?

Ker gredo davki od podjetnikov neposredno v lokalne in regionalne proračune, zakon jasno določa pravico sestavnih subjektov Ruske federacije, da določijo svoje standarde pri uvedbi davčnih počitnic. Zlasti regionalni zakonodajalci lahko omejijo pravico podjetnikov do prejemanja davčnih ugodnosti glede na mejo dohodka in povprečno število zaposlenih.

Če samostojni podjetnik med davčnimi počitnicami krši predpisane zahteve, mu bo odvzeta pravica do uporabe ugodnosti. Posebne vrste dejavnosti samostojnih podjetnikov, ki se lahko obdavčijo po ničelni stopnji, določijo tudi sestavni subjekti Ruske federacije.

Kljub dejstvu, da so spremembe davčnega zakonika začele veljati 1. januarja 2015, jih bodo regije lahko v celoti izkoristile šele leta 2016. Regionalni in regionalni proračuni za tekoče leto so že oblikovani in prihodki v obliki plačil davkov na podlagi rezultatov leta 2015 od samostojnih podjetnikov bi morali iti v državno blagajno.

Zakon o "dopustih" bo povsod začel veljati šele leta 2016!

Leta 2015 so se davčne počitnice že začele v desetih regijah Rusije. Seznam vrst gospodarskih dejavnosti, za katere velja zvezni zakon št. 477, je objavljen na uradnih spletnih straneh uprav sestavnih subjektov Ruske federacije. Vsaka regija določa posebne kriterije za podjetnike, ki želijo prejemati davčne ugodnosti.

Široka uvedba davčnih počitnic od leta 2016 je namenjena spodbujanju razvoja malih podjetij in nekaterih gospodarskih sektorjev v Rusiji. Ni pa posebnega upanja, da bi se ta polovičen ukrep res izkazal kot pomembna pomoč podjetništvu. Področja gospodarstva, na katerih se lahko uporablja zakon o davčnih počitnicah, ne predstavljajo več kot 10% celotnega števila podjetnikov, ki delajo v Rusiji.

Poleg tega bodo podjetniki prejeli pravico do dvoletnega dopusta od plačila davkov šele potem, ko bodo regionalne oblasti uvedle davčne oprostitve za samostojne podjetnike na ozemlju njihove sestave. Zato ni treba hiteti s pridobitvijo potrdila o registraciji samostojnih podjetnikov.

Ne pozabite, da ko odprete novo podjetje, davčno breme pade na vaša ramena že prvi dan po odprtju. Glede na visoko stopnjo davkov v naši državi se mala podjetja, kamor seveda sodi tudi individualno podjetništvo, zelo težko spopadajo s takšnimi težavami. Samostojni podjetnik brez davkov je tisto, o čemer sanjajo tisti, ki se podajajo na trnovo pot podjetništva, ne da bi ustanovili pravno osebo.

V zvezi s tem je zelo pomembno vprašanje, kako in v kakšnih primerih je samostojni podjetnik posameznik oproščen plačila davka. V našem članku bomo poskušali podrobno preučiti vse možne scenarije, kako pridobiti oprostitev davčne obremenitve podjetja in ostati v zakonskih okvirih.

Primeri oprostitve plačila davkov samostojnih podjetnikov

Da bi razumeli, katerih davkov in na kakšni podlagi ne smete plačati, morate najprej odgovoriti na vprašanje, katere davke je dolžan plačati samostojni podjetnik posameznik:

• Davki neposredno v državno blagajno od dohodka samostojnega podjetnika.
• Davki na nepremičnine, ki se uporabljajo v poslovne namene.
• blago, dela ali storitve.
• Davki, ki jih samostojni podjetnik plača kot posameznik (davek na nepremičnine, zemljiški davek, prometni davek).

Postopek je odvisen od davčnega sistema.

Če je BASIC

Naj takoj opozorimo, da uporaba splošnega sistema obdavčitve ne bo zagotovila možnosti za popolno oprostitev plačila davkov. V vsakem primeru se ob uporabi plačata dohodnina in davek na premoženje. Toda glede plačila davka na dodano vrednost obstaja več zanimivih odtenkov:

• Če znesek prihodkov posameznega podjetnika v zadnjih 3 mesecih (četrtletju) ni presegel 2.000.000 rubljev, potem je oproščen plačila DDV.
• Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje seznam poslovnih področij, ki so lahko oproščena plačila DDV: na primer prodaja ortopedskih protez, opravljanje zdravstvenih storitev za nosečnice. Prosimo, da pozorno preberete ta seznam.
• Če samostojni podjetnik opravlja tuje gospodarsko dejavnost in v njej deluje kot izvoznik, jo lahko uporabi pri uresničevanju izvoznih poslov.

Uporaba splošnega sistema obdavčitve ne bo zagotovila možnosti za popolno oprostitev plačila davkov.

Uporaba posebnih davčnih režimov daje samostojnim podjetnikom večje možnosti za zmanjšanje davčne obremenitve ali popolni izogib plačilu davkov.

Obdavčitev po posebnih režimih

Ob registraciji dejavnosti ima podjetnik možnost izbire davčnega režima. Tako se lahko podjetnik izogne ​​obveznosti plačila dohodnine, davka na dodano vrednost in davka na premoženje.

Vendar je treba upoštevati, da mora samostojni podjetnik posameznik tudi v času, ko je na poenostavljenem davčnem sistemu, plačati od nepremičnine, ki se uporablja za opravljanje dejavnosti, če je vključena v seznam nepremičnin, ki so predmet obvezne obdavčitve (2. odstavek 378. Davčni zakonik Ruske federacije).

Uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve omogoča oprostitev davkov, plačanih pri uporabi splošnega sistema obdavčitve, vendar ne odpravlja številnih obveznih olajšav. V vsakem primeru je treba davke od dohodkov iz dejavnosti plačati v proračun. To pomeni, da je prihodek oziroma dobiček (seveda realen) jasno predmet obdavčitve.

Njegovo velikost določi zvezna davčna služba na podlagi podatkov o osnovni donosnosti in potencialnem prihodku.

Za doseganje oprostitve davka v letu 2017 lahko samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, uporabijo možnost, kot je npr. Informacije o začetku programa po regijah si lahko ogledate. Spodaj bomo podrobneje govorili o njih.

Davčne počitnice

Leto 2015 je prvo leto, ko so številne regije Rusije začele uporabljati posebno metodologijo za podporo malim podjetjem. Samostojnemu podjetniku omogoča, da prejme ničelno davčno stopnjo pri opravljanju določene vrste dejavnosti - proizvodne, znanstvene ali podjetniške dejavnosti na področju opravljanja gospodinjskih storitev prebivalstvu. Samostojni podjetnik mora poleg vrste dejavnosti izpolnjevati še vrsto kriterijev:

• Samostojni podjetniki so v program v takšni vlogi vključeni prvič od uveljavitve deželnega zakona o davčnih počitnicah. Novoustanovljeni podjetniki posamezniki takih ugodnosti ne bodo deležni.
• Individualni režim bi moral biti "poenostavljen" (uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve). Naj vas spomnimo, da za uporabo poenostavljenega davčnega sistema število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev na leto.
• Dohodek iz dejavnosti, za katere veljajo davčne počitnice, mora znašati najmanj 70% celotnega prihodka samostojnega podjetnika.

Davčne počitnice omogočajo samostojnemu podjetniku, da pri opravljanju določene vrste dejavnosti prejme ničelno davčno stopnjo.

V skladu s členom 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije je trajanje davčnih počitnic 2 davčni obdobji (2 leti) od trenutka, ko je bil samostojni podjetnik odprt. Če v letu 2017 pridobite status samostojnega podjetnika, bodo davčne počitnice vplivale na obdobje 2017-2018. Zato se v tem času davek ne plačuje.

Vendar ne pozabite, da lokalne oblasti uporabljajo davčne počitnice po lastni presoji. Zato se boste morali za pridobitev dovoljenja za uporabo takšne ugodnosti obrniti na svojo teritorialno izpostavo Zvezne davčne službe za podroben nasvet in ugotoviti, katere korake boste morali storiti.

Če ugotovite, da ste upravičeni do davčnih počitnic, morate:

• Pripravite paket dokumentov za registracijo samostojnega podjetnika.
• Če ga nameravate uporabljati v svojih dejavnostih, potem ne pozabite zaprositi zanj skupaj z dokumenti za registracijo samostojnega podjetnika posameznika.
• Če nameravate uporabiti poenostavljeni sistem obdavčitve, morate o tem obvestiti Zvezno davčno službo najpozneje v 30 dneh od datuma prejema statusa samostojnega podjetnika.

Zmanjšanje obremenitve plačila DDV

Če se ukvarjate z izvozom, da se znebite DDV (uporabite ničelno stopnjo za to vrsto davka), boste potrebovali naslednja dokazila:

• Pogodba o dobavi blaga s tujo nasprotno stranko, v kateri boste nastopali kot dobavitelj.
• Državna carinska deklaracija (državna carinska deklaracija).
• Fotokopije dobavnic.
• Dokončan samostojni podjetnik posameznik z upoštevanjem veljavne davčne stopnje.

Če govorimo o scenariju oprostitve DDV zaradi dejstva, da prihodki v zadnjih 3 mesecih niso presegli dveh milijonov rubljev, potem je treba teritorialnemu oddelku Zvezne davčne službe predložiti naslednje:

• Obvestilo o uporabi takšne pravice v obliki, odobreni z odredbo Ministrstva za davke in davke Rusije.
• Računovodske listine, ki potrjujejo, da ta oznaka ni bila presežena (optimalen je izvleček iz knjige prihodkov in odhodkov).

Če govorimo o dejstvu, da podjetnik opravlja eno od prednostnih vrst poslovanja (v skladu s četrtim odstavkom člena 346.20 in tretjim odstavkom člena 346.50), potem ni treba predložiti nobenih dokumentov. Izjava se preprosto ne odda in DDV ni plačan.

Naj povzamemo

Kot je razvidno iz zgoraj navedenega, obstaja veliko načinov za zmanjšanje davčne obremenitve na krhkih plečih malih podjetij. Najpomembneje pa je, da obstajajo in delujejo. Seveda bi bila idealna možnost uporaba davčnih počitnic, a če se zgodi, da v vaši regiji ne veljajo, ne obupajte.

Prvič, vedno lahko spremenite svojo registracijo in odprete samostojnega podjetnika v regiji, kjer je ta ugodnost dovoljena. Po dveh letih (med katerimi boste seveda morali oddati poročila na kraju registracije samostojnega podjetnika posameznika) lahko spremenite kraj registracije. Drugič, tudi brez davčnih počitnic se zdijo ugodnosti, ki jih je zakonodajalec zagotovil malim podjetjem, zelo pomembne. Najpomembneje je ostati v zakonskih okvirih in delovati v skladu s črko in duhom zakona, še posebej, ker je danes za to veliko priložnosti.

Samostojni podjetniki (IP) imajo pravico, da ne plačajo davka dve leti od datuma registracije. Kako pravilno ustanoviti podjetje, da izkoristite to ugodnost?​

Spremembe davčnega zakonika Rusije, ki so regionalnim oblastem dale pravico do uvedbe ničelne davčne stopnje za samostojne podjetnike za največ dve leti, so bile sprejete konec leta 2014, tako da je večina regij izdala ustrezne predpise šele leta 2015, številne pa izmed njih so začele veljati šele s 1. januarjem 2016.

Samo novinci

Posameznik, ki je bil prvič registriran kot samostojni podjetnik po začetku veljavnosti regionalnega zakona o davčnih počitnicah (seznam veljavnih zakonov si lahko ogledate), ima pravico zaprositi za davčne ugodnosti. Nima smisla zapreti samostojnega podjetnika v upanju, da bo odprl novega in prejel ugodnosti: ne veljajo za samostojne podjetnike, ki so delovali pred začetkom veljavnosti regionalnega zakona.

Samo patentni ali poenostavljeni davčni sistem

Da bi lahko samostojni podjetnik upravičen do ugodnosti, mora izbrati poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) ali patent. Pri uporabi UTII ali drugih davčnih režimov ne boste mogli dobiti počitnic.

Brez trgovanja

Da bi izkoristil ugodnosti, se mora samostojni podjetnik ukvarjati s proizvodnjo, znanostjo, socialno sfero ali opravljati gospodinjske storitve prebivalstvu. Seznam vrst dejavnosti določajo zakoni sestavnih subjektov federacije (obstajajo razlike od regije do regije). Zato je zelo pomembno, da pri registraciji samostojnega podjetnika pravilno navedete glavni OKVED (lahko si jih ogledate). Prav tako je vredno biti pozoren na dejstvo, da so preferencialne dejavnosti za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu in na patentu različne.

Če je bil samostojni podjetnik registriran po začetku veljavnosti ustreznega zakona, vendar je opravljal dejavnosti, ki niso spadale pod pogoje za prejemanje ničelne stopnje, potem ima pravico zahtevati ugodnost šele po registraciji "pravilnega" OKVED . V tem primeru bo moral zavezanec voditi ločeno evidenco dohodkov iz dejavnosti, ki spadajo med ugodnosti.

Velikost je pomembna

Zvezni zakon določa, da mora dohodek od dejavnosti, za katere velja preferenčna stopnja, znašati najmanj 70% vseh dohodkov, ki jih bo prejel samostojni podjetnik. V nasprotnem primeru samostojni podjetnik izgubi pravico do davčnih počitnic. Organi sestavnih subjektov federacije lahko določijo dodatne omejitve, ki se nanašajo na povprečno število zaposlenih in najvišjo stopnjo dohodka. O regionalnih omejitvah se lahko naučite s preučevanjem ustreznih zakonov sestavnih subjektov federacije. Tako lahko v Moskvi samostojni podjetnik koristi ugodnosti le, če nima več kot 15 zaposlenih delavcev. V regiji Samara so se odločili omejiti tako število zaposlenih (pet ljudi) kot letni dohodek (8 milijonov rubljev), v Čuvašiji pa so celo določili minimalno plačo za najeto osebje, ki dela pri prednostnem samostojnem podjetniku (dve minimalni plači) .

Veliko davkov - ena korist

Davčne počitnice so dane samo za davke po posebnem režimu - samostojni podjetniki bodo še vedno morali plačati preostalo: zavarovalne premije "zase" v zunajproračunske sklade, zemljiške in prometne davke, dohodnino in zavarovalne premije za zaposlene.

Ali obstaja zakon, ki omogoča oprostitev davka za podjetnike začetnike? V skladu z zveznim zakonom št. 25-FZ z dne 7. marca 2017 "O spremembah drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije" imajo samostojni podjetniki možnost pridobiti oprostitev davka. Ta zakon je bil sprejet z namenom pritegniti posameznike, ki se neuradno ukvarjajo s podjetništvom, v gospodarstvo države in podpreti mala podjetja. Če imate po branju tega članka dodatna vprašanja o postopku oprostitve začetnih samostojnih podjetnikov od plačila davkov, potem lahko.

Pogoji za sprostitev

Oprostitev plačila davka za podjetnike začetnike je možna, če so izpolnjeni številni pogoji:

• Samostojni podjetnik mora biti prvič registriran po letu 2017;
• davčni sistem bi moral biti poenostavljen ali patentiran;
• področje dejavnosti (OKVED) industrijsko, socialno ali znanstveno.

Dodatki in omejitve

Zgornji zakon daje regionalnim oblastem pooblastilo za uvedbo davčnih počitnic. Vse regije niso sprejele pozitivne odločitve o uvedbi 0-odstotne davčne stopnje, saj ta novost regionalni proračun po predhodnih napovedih prikrajša za 1 do 2 milijardi rubljev na leto. Regionalne oblasti imajo pooblastila za določanje omejitev za samostojne podjetnike glede števila zaposlenih, najvišjega dohodka in kode gospodarske dejavnosti.

Ta zakon ne velja za posameznike, ki so prej imeli status samostojnega podjetnika posameznika.

Oprostitev davkov za podjetnike začetnike (to je uvedba davčnih počitnic) ne razbremeni samostojnih podjetnikov obveznosti plačila prispevkov za pokojninsko zavarovanje, Sklada za socialno zavarovanje, dohodnine (NDFL) in drugih davkov.

Kljub možnosti neplačevanja davkov je še vedno treba predložiti davčno napoved v obrazcu 3-NDFL in voditi knjigo prihodkov in odhodkov. V primeru, ko samostojni podjetnik opravlja več vrst gospodarskih dejavnosti, potrebuje 70% svojega dohodka iz prednostnega sektorja. V nasprotnem primeru mu ne bo priznana davčna oprostitev.

V skladu z zveznim zakonom bodo davčne počitnice trajale do leta 2020, vendar je lahko podjetnik oproščen plačila davkov le za obdobje do 2 let.

Oprostitev davkov za podjetnike začetnike daje priložnost malim podjetjem za razvoj, jim pomaga pri prilagajanju trgu, kar bo posledično pozitivno vplivalo na celotno gospodarstvo države.