Samostojni podjetnik: vse o samostojnih podjetnikih v razumljivem jeziku. Kako odpreti samostojnega podjetnika in kakšne davke plačati: navodila po korakih za postopek

S kakšnimi davki naj podjetnik plača manj v proračun? Kako izračunati davek, kdo ga lahko uveljavlja, katera poročila je treba predložiti. Vse prednosti in slabosti različnih davčnih režimov v enem članku.

Pri ustanovitvi podjetja je pomembno, da se odločite za sistem plačevanja davka in izberete najbolj optimalnega. Obdavčitev samostojnih podjetnikov je lahko splošna in posebna. Slednji vključuje štiri načine: UTII, poenostavljeni davčni sistem, PSN in enotni kmetijski davek. Pa poglejmo pobliže kakšne davke plača samostojni podjetnik?.

Obdavčitev samostojnih podjetnikov po posebnih režimih

Splošni davčni sistem (OSNO)

Splošna obdavčitev samostojnih podjetnikov se obravnava kot zadnja možnost, saj prinaša največjo davčno obremenitev. Režim vključuje obračunavanje in plačilo dveh obveznih davkov: DDV (10 % ali 18 %) in dohodnine (13 %) od dohodkov iz dejavnosti. Kot tudi prometni davek (če ga določa lokalna zakonodaja) in davek na lastno nepremičnino, ki se uporablja v dejavnosti (2% katastrske vrednosti nepremičnine). Če organi ne opravijo katastrske ocene prostorov, plačilo ni zagotovljeno.

Zakonodaja določa obvezne fiksne zavarovalne premije za samega podjetnika; v letu 2018 je ta znesek 32.385 rubljev. Denar naj bi v proračun prišel do konca leta. Plačate lahko na obroke ali v enkratnem znesku. Če dohodek samostojnega podjetnika za leto presega 300.000 rubljev, potem morate plačati tudi dodaten prispevek - 1% presežnega zneska. Rok za plačilo tega prispevka je najkasneje do 1. julija za preteklo leto. Poročila o fiksnih stroških niso potrebna. Obstajajo tudi dodatna plačila, ki se plačajo, če obstaja davčna osnova: vodna taksa, prometna taksa (uporaba lastnega prevoza v komercialne namene), trošarine, carine (pri uvozu) in okoljske pristojbine.

Poleg tega mora podjetnik za svoje zaposlene plačevati prispevke za pokojninsko zavarovanje (22 %), Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (5,1 %) in Sklad za socialno zavarovanje (2,9 % + (od 0,2 % do 8,5 %)). Kot davčni zastopnik samostojni podjetnik nakaže 13% plače svojih zaposlenih v proračun.

Pri gotovinskem plačilu mora samostojni podjetnik namestiti blagajniško opremo, pri negotovinskih plačilih - .

Da bi odražali vse dejavnosti poslovneža, je treba vzdrževati. Na podlagi njegovih podatkov se sestavi končna deklaracija. Za samostojne podjetnike OSNO predvideva plačilo akontacije dohodnine četrtletno skozi vse leto. Če želite to narediti, morate davčnemu organu predložiti obrazec 4-NDFL s predhodnim izračunom dohodka. V letu 2018 se izjave 3-NDFL za davek na premoženje in promet oddajo enkrat letno. Četrtletno - DDV, plačila v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja, 6-NDFL. In mesečno - SZV-M v pokojninski sklad.

Poenostavljeni sistem (STS)

Obdavčitev samostojnih podjetnikov v letu 2018 se lahko znatno zniža za novo registrirane podjetnike, ki izberejo poenostavljeni davčni sistem v socialni sferi, proizvodnji ali znanosti. (stopnja STS = 0) so zanje določeni za dve koledarski leti z zveznim zakonom št. 477-FZ z dne 29. decembra 2014. Vrste dejavnosti, ki spadajo v to ugodnost, določajo sestavni subjekti Ruske federacije s svojimi zakoni.

Poenostavljeni davčni sistem lahko uporabljajo samo podjetniki, ki niso navedeni v 3. odstavku člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ne presegajo omejitve števila zaposlenih (do 100 ljudi), ki niso proizvajalci trošarinskega blaga itd. Na poenostavljeni davčni sistem lahko preidete šele od začetka koledarskega leta ali v mesecih od datuma registracije samostojnega podjetnika, tako da predložite obvestilo Zvezni davčni službi.

Če stranke plačujejo z gotovino, je uporaba registrske blagajne obvezna. Za negotovinska plačila je potrebno.

Poenostavljeni sistem predvideva plačilo enega davka, ki se imenuje enotni davek in nadomešča DDV in dohodnino. Samostojni podjetnik lahko samostojno izbere predmet, ki bo obdavčen: dohodek (stopnja - 6%) ali prihodek brez odhodkov (stopnja - 15%). Seznam stroškov za zmanjšanje je strogo določen in predpisan v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tam se odražajo glavne vrste stroškov, ki se pojavljajo pri dejavnostih podjetnika.

Poleg tega se lahko zaračunajo obrtni davek (če to določa lokalna zakonodaja), davek na premoženje posameznikov (pri uporabi nepremičnine v trgovini) in nekateri drugi, če se nanašajo na samostojne podjetnike (voda, za uporabo naravnih virov, trošarina). davki, dajatve).

Zagotovljeno je, tako kot pri OSNO, za vzdrževanje in plačilo fiksnih plačil samostojnim podjetnikom "zase", dohodnine in zavarovalnih premij za zaposlene. Letno poročanje - izjava po poenostavljenem davčnem sistemu, 2-dohodnina, davki na nepremičnine (če je potrebno), predloženi enkrat na četrtletje, izračuni pokojninskemu skladu in Skladu za socialno zavarovanje. Mesečno - SZV-M v Pokojninski sklad Rusije.

Enotni davek na pripisani dohodek (UTII)

Pripisani davek se bistveno razlikuje od prejšnjega v tem, da ni odvisen od dejanskega prejetega dohodka. Predmet obdavčitve je določen pripisani dohodek, ki ga določijo lokalne oblasti. Pri tem se upoštevajo vrste dejavnosti in geografska lega kraja poslovanja (bližina centra). Člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije določa vrste poklicev, ki se lahko prenesejo na UTII.

Vsaka vrsta dejavnosti ima svoj fizični kazalnik (število zaposlenih, prodajni prostor, število avtomobilov, sedežev itd.). Pri obračunu davka sta vključena dva koeficienta deflatorja K1 in K2. Prvi od njih je ustanovljen enkrat letno z zveznim zakonom (leta 2017 K1 = 1,868), drugi z lokalno zakonodajo (različno za različne vrste poklicev). Davčna stopnja 15 %. Algoritem za izračun plačila: osnovni donos*fizični indikator*3 meseci*K1*K2*15%

Enkrat na četrtletje morate plačati davek in oddati napoved. Omejitev pri uporabi sistema je presežek števila zaposlenih (100 oseb). Posebnih evidenc ni treba voditi, le evidenco fizičnih kazalcev.

Kaj še morate vedeti o UTII:

1. Zelo enostaven za uporabo za računovodstvo in poročanje.
2. Finančno ugodno.
3. Lahko ga začnete uporabljati kadar koli v letu, tako da vložite vlogo pri Zvezni davčni službi v prvih 5 dneh po začetku dejavnosti. Za prenehanje vloge se vloži tudi vloga.
4. Plačilo UTII samostojne podjetnike ne oprosti plačila drugih davkov (če obstaja davčna osnova), fiksnih prispevkov "zase" ter prispevkov in dohodnine za zaposlene. UTII za samostojne podjetnike bomo podrobneje obravnavali kasneje.

Patentni sistem (PSN)

Patent je dokument, ki daje pravico do opravljanja določene vrste dejavnosti na območju občine, ki ga je izdala. Patentni sistem lahko uporabljajo le samostojni podjetniki posamezniki. Patent se izda na podlagi vloge pri davčnem organu v kraju opravljanja dejavnosti 10 dni pred njenim začetkom.

Tako kot UTII so stroški patenta določeni z regionalnimi zakoni in se izračunajo kot 6% potencialnega dohodka (ni odvisen od dejanskega prejetega dohodka). imajo tudi strogo določen seznam, število zaposlenih je omejeno na 15 oseb. in znesek prejetega dohodka ne sme presegati 60 milijonov rubljev* K-deflator (v 2018 - 1,481). To so predvsem gospodinjske storitve, mala trgovina in gostinstvo.

Patent se izda za obdobje od 1 do 12 mesecev in nadomešča druga plačila. Patent se plača glede na obdobje veljavnosti:

• do šest mesecev - en znesek do poteka patenta;
• od šestih mesecev do enega leta - v dveh terminih (1/3 stroškov v prvih 3 mesecih in 2/3 stroškov do izteka patenta).

Kar zadeva poenostavljeni sistem, lahko podjetniki na PSN dobijo davčne počitnice pod enakimi pogoji (glej zgoraj). Tako kot UTII tudi pri gotovinskih plačilih za patent ni treba uporabljati blagajn. Treba pa je voditi knjigo prihodkov in odhodkov. Poročanje za PSN ni na voljo. Prav tako je treba plačati fiksne prispevke za samostojne podjetnike ter prispevke in dohodnino za zaposlene.

Režim za podeželske podjetnike (UST)

Enotna kmetijska taksa (enotna kmetijska taksa) je bila razvita posebej za samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s pridelavo, skladiščenjem, predelavo in prodajo kmetijskih proizvodov. Podoben je poenostavljenemu davčnemu sistemu. Postopek izračuna: prihodki minus odhodki * 6%. Napoved se odda ob koncu leta, enotna kmetijska dajatev pa se plača dvakrat (za vsako polletje).

Davčni režim uporablja ozko število plačnikov in ni podrobneje obravnavan.

Kako izbrati davčni režim za samostojne podjetnike?

Prednostne naloge za vsak davčni režim:

Nazorno in natančno o vseh davčnih režimih za samostojne podjetnike v tem videu:

Torej, obdavčitev samostojnih podjetnikov v letu 2018 zelo raznolika. Če želite izbrati najprimernejšega, morate izračunati možne možnosti za vse sisteme, upoštevati vse omejitve in možnosti znižanja davka. Hvala za pozornost! Zastavite svoja vprašanja v komentarjih.

Obdavčitev samostojnih podjetnikov oziroma kakšne davke plača podjetnik v letu 2018 posodobil: 27. junija 2018 avtor: Vse za samostojne podjetnike

Samostojni podjetnik (IP) je oseba, ki ima uradno pravico do vodenja svoje dejavnosti. Samostojni podjetnik posameznik z registracijo pridobi obveznosti v zvezi s plačevanjem obveznih prispevkov zase in za zaposlene. se lahko obravnava kot posameznik ali kot poslovni subjekt. Ker je samostojni podjetnik sam svoj delodajalec, mora sam poskrbeti za svoje pokojninsko varčevanje. Tisti podjetniki, ki oddajo ničelne izjave, seveda menijo, da nimajo iz česa plačati. In zato fiksni prispevki v tem primeru niso upravičeni. Toda država je mnenja, da če je oseba vpisana v državni register kot podjetnik, je dolžna plačati vse dajatve. In če mu kaj ne ustreza, mu nič ne preprečuje, da samostojnega podjetnika zapre in po potrebi ponovno opravi postopek registracije. Podrobneje razmislimo o tem, kakšne odbitke naredi posamezni podjetnik zase in za svoje ljudi.

Dolga leta znaša 5,1 %. Obračunava se enako kot prispevki v pokojninski sklad.

VFFOMS = minimalna plača * T * Km,

• VFFOMS – znesek prispevka v FFOMS
• T – obresti na tarifo
• Km – število delovnih mesecev

Poglejmo, kako se to zgodi na primeru:

VFFOMS = 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 rubljev.

Ko je samostojni podjetnik deloval manj kot polno leto, se izračun opravi na podlagi števila dni.

Izkazalo se je, da je samostojni podjetnik posameznik zase dolžan plačevati fiksne prispevke:

4.590 + 23.400 = 27.990 rubljev na leto.

Obstoječi podjetnik nima pravice do plačila manjšega zneska.

Roki za plačilo prispevkov v proračun

Vse fiksne pristojbine je treba plačati najpozneje do 31. decembra vsako leto. Če datum pade na nedeljo, se prestavi na prvi delovni dan. Kar se bo zgodilo leta 2017. Rok bo podaljšan do prvega delovnega dne v letu 2018. V tem roku ima podjetnik pravico, da se samostojno odloči za plačilo prispevkov v trimesečnih obrokih ali v celotnem znesku naenkrat. Najboljša možnost je seveda prva možnost. Prispevki se plačujejo v enakih obrokih enkrat na četrtletje, kar razporedi finančno breme na celotno leto.

Če želite to narediti, se letni znesek fiksnih plačil deli s 4, to je s številom četrtletij: (23.400 + 4.590) / 4 = 6.997,50 rubljev.

Tako bo podjetnik sam plačal:

• v obdobju od 01.01 do 31.03 - 6.997,50 rubljev.
• v obdobju od 01.04 do 30.06 - 6.997,50 rubljev.
• v obdobju od 01.07 do 30.09 - 6.997,50 rubljev.
• v obdobju od 01.10 do 31.12 - 6.997,50 rubljev.

Obstajata dve možnosti:

1. Kadar je dohodek podjetnika manjši od tristo tisočakov, mora plačati le zgoraj navedene zneske.
2. Če je meja dohodka presežena, je samostojni podjetnik dolžan plačati dodaten prispevek do 01.04. leta, ki sledi tekočemu obdobju poročanja. Ker je ta datum v letu 2017 nedelja, se rok samodejno premakne na 2. april. Njegova velikost je določena z zakonom: 1% razlike med 300.000 in dejanskim dohodkom.

Samostojni podjetnik posameznik ima pravico plačevati prispevke na način, ki mu ustreza. Glavna stvar je v določenem časovnem okviru. Najpogostejši način plačila je bremenitev osebnega računa samostojnega podjetnika.

Toda to je mogoče storiti tudi s pologom gotovine prek operaterja katere koli banke. Plačilo vseh prispevkov se izvaja ločeno, po pripadajočih šifrah proračunske klasifikacije.

Če se podjetnik odloči za plačilo prispevkov FSS, mora to storiti z ločenim plačilnim nalogom neposredno na sklad.

Če podjetnik preneha opravljati dejavnost v enem letu, je dolžan plačati vse dosedanje zavarovalne premije najkasneje v petnajstih dneh od dneva odjave samostojnega podjetnika posameznika.

Podjetnik je dolžan plačevati zavarovalne premije za zaposlene mesečno do 15. dne po poročevalskem obdobju.

Odgovornost

Z letom 2017 so se spremenili tudi ukrepi za privedbo ljudi pred sodišče, ne le zaradi neplačila taks, ampak tudi zaradi neoddaje poročil. Poglejmo, kakšne sankcije čakajo podjetnika, če je kršen zakon:

• Nepravočasno poročanje - 5% nepravočasno plačanega zneska za vse polne mesece od dneva oddaje. Sankcija ne sme presegati 30% zneska dolga in biti manjša od tisoč rubljev.
• Hude kršitve pri izračunu zneska dohodka, torej znesek prispevkov - 20% zneska premajhnega plačila, vendar ne manj kot štirideset tisoč rubljev.
• Namerno neplačilo pristojbin - 40% dolgovanega zneska.
• Če se v celoti ali delno ne prijavite regulativnemu organu, se za vsako zavarovano osebo naloži sankcija v višini petsto rubljev.

Podjetnik se lahko izogne ​​težavam z regulativnimi organi, pa tudi zaobide kazni. Da bi to naredil, bi ga moral pravilno organizirati. Bolje je, da se s tem vprašanjem ukvarja pristojni strokovnjak. V zvezi s tem je treba zakonodajo preučiti četrtletno. Nenehno se spreminja.

Kakšna poročila o prispevkih morajo oddati samostojni podjetniki?

Kadar podjetnik nima zaposlenih, ima pravico, da ne poroča o premijah osebnega zavarovanja. Od začetka letošnjega leta so samostojni podjetniki posamezniki pridobili obveznost, da za svoje osebe predložijo naslednja poročila o obračunanih prispevkih:

• Pokojninska blagajna prejema SZV-M vsak mesec. Rok najkasneje do petnajstega dne v mesecu.
• Sklad za socialno zavarovanje zahteva četrtletno poročilo 4-FSS najkasneje dvajseti dan v mesecu po koncu četrtletja.
• Enkratni izračun boste morali predložiti enkrat na tri mesece, najpozneje do konca naslednjega meseca po koncu poročevalskega obdobja.

Poročanja o plačevanju prispevkov zase za samostojne podjetnike posameznike zakon ne predvideva. Po opravljenem plačilu lahko pokličete pooblaščeni organ in ugotovite, ali je denar nakazan na vaš račun. V interesu podjetnika samega pa je, da hrani vsa dokazila o plačilu prispevkov. Verjetnost, da je denar šel na napačno mesto, je majhna, vendar se je bolje zavarovati v primeru okvare sistema ali drugih razlogov.

Odgovori

Vse si prav napisal! prav. Imam prijatelja, ki je samostojni podjetnik in je praktično potrdil vašo številko za odbitke. Čeprav sam ne vodi računovodskih evidenc, to počne njegov najeti računovodja. Je priročno.

Odgovori

Prodaja patentov in možnosti poenostavljene obdavčitve so smiselne ob rednem spremljanju dejavnosti samostojnih podjetnikov. Zdaj sploh ni jasno, kdo to počne, pregledi se začnejo predvsem po pritožbah potrošnikov. Mnogi podjetniki, ki znajo skrbno komunicirati s strankami, sploh ne plačujejo davkov.

Odgovori

Moja sestra je odprla IP. 17. februar.
Za to sem izvedel šele zdaj. Ni zaposlenih, obrazec za poročanje o dohodku je USN.
Prebral sem, da mora samostojni podjetnik plačati 2 vrsti prispevkov: za svojo pokojnino in davke.
Poročanje naj bi bilo 25. aprila, ni ga poslala, ni naredila odbitkov, v bistvu nič.
Kako zdaj priti iz situacije? Želite prepozno oddati napoved? Naložena bo globa v višini 30% dohodka, najmanj 1000 rubljev, na podlagi katerega dokumenta bo naložena? Ali pa naj ga sam navedem z navedbo namena plačila?
Kako to prevesti? Kje lahko dobim podatke za plačilo davkov?
Ugotovil sem tudi, da ni vodila knjige (zahodniškega dnevnika), bil pa je terminal, kaj naj naredim? Zahtevati izpisek računa in dati 6% glede na te prihodke?🙄
pomoč prosim

Odgovori

29.12.2018, Saška Bukaška

Davki in pristojbine za samostojne podjetnike so obvezna plačila, ki jih plačujejo vse osebe, ki opravljajo dejavnost. V tem članku vam bomo povedali, katere davke in druga plačila je samostojni podjetnik plačal v letu 2018 in kaj se je spremenilo v letu 2019.

Katere davke in druga plačila posameznik plača v proračun, je odvisno od davčnega sistema, ki ga izbere. A te obveznosti nikakor ne more zaobiti – brez plačila davkov in prispevkov ga bo država oglobila, blokirala tekoči račun, pa tudi njemu ne bo uspelo, ne da bi poplačal vse dolgove do proračuna. Poglejmo, kakšne davke mora plačati samostojni podjetnik glede na izbranega.

OSNO, UTII, PSN in enotni kmetijski davek

Redni davčni sistem (OSN). Privzeto velja od trenutka registracije samostojnega podjetnika posameznika, razen če ta izjavi drugače. V tem primeru podjetnik od svojega dohodka plača dohodnino in je zavezanec za DDV.

POMEMBNO! Na podlagi zakona št. 303-FZ z dne 3. avgusta 2018 se je stopnja davka na dodano vrednost povečala z 18% na 20%. Veljati začne s 01.01.2019.

Enotni davek na pripisani dohodek (UTII). Podjetnik mora zvezno davčno službo posebej obvestiti o želji po uporabi UTII. UTII nadomešča dohodnino in DDV. Višina izplačane provizije ni odvisna od realnega dohodka, temveč se določi na podlagi izračuna pripisanega dohodka. Uporablja se za zelo omejene vrste dejavnosti (trgovina, tovorni promet, nekatere vrste storitev za javnost).

Enotni kmetijski davek (USAT). Uporabljajo ga samo kmetijski pridelovalci. Nadomešča DDV in dohodnino. Na splošno velja enotna kmetijska davčna stopnja 6 % od dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov.

Če izračunov ne želite delati sami, vam bo pomagal program, ki vam bo izračunal davke, prispevke in vam pomagal pri oddaji poročil nadzornim organom.

IP na OSNO

Od vseh sistemov je splošni najtežji za samostojne podjetnike. Ta način se uporablja v več primerih:

• če podjetnik ob registraciji podjetja ni navedel poenostavljene vrste obdavčitve ali je navedel glavno;
• prešel na OSN po lastni volji;
• prisilno premeščen zaradi prekoračitve mejnih kazalnikov.

Seznam davkov v tem primeru je precej obsežen:

• dohodnina (NDFL) - stopnja 13 %;
• na dodano vrednost (DDV) - stopnje 20% (na splošno) in 10% (pri prodaji določene kategorije blaga);
• prevoz (če ima samostojni podjetnik prevoz);
• o premoženju (predmet obdavčitve je premoženje, ki ima katastrsko vrednotenje in se ne uporablja za gospodarske dejavnosti);
• voda (če se vodni viri uporabljajo za ustvarjanje dohodka).

Hkrati dohodnina združuje dve vrsti obdavčitve:

• dohodnina;
• neposredni davek na osebni dohodek.

Prav tako ima samostojni podjetnik pravico do uveljavljanja poklicne davčne olajšave, to je zmanjšanja davčne osnove za dohodnino. Za izračun zneska se uporablja formula:

Znesek davka = (celotni letni prihodek – skupni potrjeni stroški) × 13 %.

Ali pa to:

Znesek davka = (celotni letni prihodek – skupni znesek nepotrjenih stroškov) × 20 %.

Podjetnik se mora sam odločiti, kako bo delal in kateri odbitek se mu bolj splača - 13 ali 20%. Izbrati morate eno vrsto odbitka; ne morete uporabiti obeh.

Samostojni podjetnik: davki in obvezna plačila 2019, poenostavljeni davčni sistem (STS)

Oglejmo si podrobneje poenostavljeni sistem obdavčitve, ki je najpogostejši med samostojnimi podjetniki. Ta sistem je nastavljiv. Če ga želite uporabiti, morate obvestiti davčni urad po vaši izbiri. To lahko storite bodisi v 30 dneh od dneva registracije, bodisi za obstoječe dejavnosti od začetka leta.

Pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema imajo samostojni podjetniki, ki:

1. Povprečno število osebja ne presega 150 ljudi.
2. Letni dohodek ne presega 150 milijonov rubljev.

Obstajajo tudi nekatere omejitve glede vrst dejavnosti, določene v členu 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem

Datoteko lahko prenesete in izpolnite na koncu članka.

Plačilo poenostavljenega davčnega sistema odpravlja potrebo po plačilu dohodnine in DDV. Obstajata dve možnosti poenostavljenega davčnega sistema:

• "Prihodki minus odhodki" - stopnja 15%;
• "Dohodek" - stopnja 6%.

Za samostojne podjetnike se največkrat odloči 6 %.

Pozor! Davčne stopnje določijo regionalni organi in se lahko razlikujejo od tistih, ki smo jih zapisali zgoraj. Dejstvo je, da sta 15 % in 6 % mejni stopnji, nad katerima regionalni davčni odstotki ne morejo biti višji. To je zapisano v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Davki in obvezna plačila za leto 2019 po poenostavljenem davčnem sistemu se niso spremenili. V primerjavi s tem, koliko davkov in obveznih plačil so v letu 2018 plačali samostojni podjetniki; poenostavitev, saj davčni sistem ni bil spremenjen.

Samostojni podjetnik na UTII

V tem sistemu obdavčitve je več davkov (DDV, dohodnina, enotna socialna dajatev) združenih v en davek na pripisani dohodek. Izračuna se ne iz dejanskega dohodka, ampak iz pripisanega dohodka. To je iz dohodka, ki se izračuna v skladu s parametri dejavnosti samostojnega podjetnika, ki jih določa davčni zakonik. Velikost je odvisna od vrste dejavnosti, koeficienta deflatorja, davčne stopnje in osnovne donosnosti.

Prednost "imputacije" je, da se davčna poročila predložijo štirikrat letno - četrtletno. In tudi taki podjetniki nimajo obveznosti vodenja Knjige prihodkov in odhodkov.

Toda od 1. julija 2019 morajo vsi samostojni podjetniki na UTII pri plačilih uporabljati blagajne.

Patentni sistem

PSN je v mnogih pogledih podoben UTII. Davek je v tem primeru strošek patenta. Njegova velikost ni odvisna od dohodka podjetnika.

Cena patenta je odvisna od pričakovanega dohodka, ki ga določi zakonodajalec na podlagi statističnih in analitičnih podatkov o vrsti dejavnosti, ki jo je izbral podjetnik. Prav tako je patent odvisen od števila zaposlenih in tarifne stopnje.

Prednosti te vrste obdavčitve:

• nizki stroški patenta;
• Izberete lahko obdobje veljavnosti - od nekaj mesecev do enega leta;
• brez davčnega poročanja.

Samostojni podjetnik na enotni kmetijski davek

Enotni kmetijski davek je predviden za tiste samostojne podjetnike, ki se ukvarjajo s kmetijstvom.

Z uporabo tega režima so podjetniki oproščeni plačila:

• dohodnina;
• nepremičninski davek.

Enotni davek na kmetijstvo se izračuna glede na rezultate gospodarske dejavnosti za določeno obdobje (običajno eno leto). Po pravilniku se sredi leta izplača akontacija, ob koncu leta pa polno plačilo.

Samostojni podjetniki na Inštitutu za kmetijske vede plačujejo obvezne prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku.

Zavarovalne premije zase

Ne glede na izbrani sistem obdavčitve so samostojni podjetniki dolžni plačati. Fiksne pristojbine so določene letno. V letu 2019 znašajo 36.238 rubljev:

• za obvezno pokojninsko zavarovanje - 29.354 rubljev;
• za obvezno zdravstveno zavarovanje - 6884 rubljev.

Če znesek letnega dohodka podjetnika presega 300.000 rubljev, je dolžan plačati dodaten prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 1% presežka prihodka.

Samostojni podjetnik z zaposlenimi: davki in obvezna plačila

Če podjetnik k delu pritegne najete delavce, je poleg vseh zgoraj navedenih pristojbin dolžan plačati obvezna plačila, izračunana iz plačila za delo.

Samostojni podjetnik je kot davčni zastopnik dolžan odtegniti in nakazati dohodnino v proračun po stopnji 13% ().

Zavarovalne premije se plačujejo tudi iz plač zaposlenih. Postopek njihovega izračuna je urejen.

Tabela zavarovalnih premij v letu 2019

Roki za plačilo davka v letu 2019

Zaradi preglednosti bomo vse podatke o rokih plačila davkov za samostojne podjetnike strnili v tabelo.

Koledar plačil zavarovalnih premij:

Druga vrsta davka je prometni davek. Vendar ga plačajo samo moskovska podjetja in se ne uporablja v drugih regijah.

Globe za neplačilo

Zasebni podjetnik mora tako kot pravna oseba pravočasno plačevati davke in pristojbine. Če rok, ki ga določa zakon, zamudi, se samostojnemu podjetniku lahko naložijo globe in kazni.

V primeru neupoštevanja ali namerne kršitve plačilnih pogojev se podjetnik kaznuje z naslednjo kaznijo:

• globa 10.000 rubljev - če je kršitev storjena v enem davčnem obdobju;
• globa 30.000 rubljev - če je znesek davka nepravilno izračunan za daljše obdobje;
• globa v višini 20 % pristojbine, ki je sklad ni prejel.

Če davek ni plačan v celoti, bo samostojni podjetnik plačal naslednje globe:

• 40 % provizije (v primeru namernega neplačila);
• 20% - v primeru nenamerne napake v izračunih.

Če se izognete plačilu kazni, se zneski povečajo, vključno s kazensko kaznijo in prisilnim delom.

Številne spremembe davčnega zakonika so prizadele tako organizacije kot samostojne podjetnike. V letu 2019 podjetniki plačujejo davke in obvezna plačila po novem BCC, nekatere stopnje in deflatorji za nekatere vrste dejavnosti so se spremenili.

V splošnem je obdavčitev samostojnih podjetnikov ostala na ravni lanskega leta, vendar je bilo narejenih veliko sprememb. Nekateri od njih neposredno, drugi posredno vplivajo na izračun plačil in pogoje prenosa. Za nekatere kategorije zavezancev so uvedene znižane tarife za zavarovalne premije. Stara poročila so bila preklicana in namesto njih so se pojavila nova. Večino jih bo treba predložiti Zvezni davčni službi. Zato razmislimo po vrsti:

• obdavčitev samostojnih podjetnikov: oblike, vrstni red, velikosti;
• odgovornosti podjetnika z zaposlenimi;
• velike spremembe zakonodaje od letos;
• Značilnosti plačila v odsotnosti dohodka.

Kakšne davke plača samostojni podjetnik?

Skupno morajo samostojni podjetniki plačati tri vrste plačil:

• od prejetega dohodka (dobička) v proračune različnih ravni;
• prispevki za zdravstveno, socialno in pokojninsko zavarovanje;
• obvezne dajatve za uporabo zemljišč, vodnih virov, trošarine.

Zneske in oblike plačil določata dva glavna dejavnika:

• uporabljen sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov;
• prisotnost (odsotnost) najetih delavcev.

V Rusiji se uporablja splošni davčni režim (OSNO) in številni posebni: poenostavljeni sistem obdavčitve, UTII, PSN. V slednjem primeru se cela vrsta plačil nadomesti z enim, kar je ekonomsko ugodno in poenostavlja poročanje. Zavarovalne premije plačujejo vsi podjetniki v fiksnem znesku zase osebno, za zaposlene pa v določeni višini.

Obresti na dohodek in DDV

Uporabljeni režim neposredno določa, katere davke samostojni podjetnik plača državi in ​​v kakšni višini (tabela 1).

*izračunano ob upoštevanju vsakoletnega koeficienta deflatorja

Tabela 1. Davki od dohodkov samostojnih podjetnikov glede na uporabljeno ureditev.

DDV (davek na dodano vrednost) plačujejo podjetniki, ki delajo po skupnem sistemu. Njegova velikost se giblje od 10 do 18%, osnova so prihodki od prodaje blaga in storitev, vključno s tistimi, ki se uporabljajo za lastne potrebe. Posebni režimi so oproščeni plačila DDV, z izjemo uvoznih poslov.

Zavarovalne premije

Podjetnik sam zase plačuje obvezne dajatve, ne glede na to, katero obdavčitev je v letu 2019 izbral samostojni podjetnik. Njihova velikost je (Pismo Zvezne davčne službe št. BS-4-11/4091, 3. 7. 2017):

• 29.354 rubljev - za pokojninsko zavarovanje;
• 6.884 - za zdravstveno zavarovanje.

Takšne stopnje veljajo za dohodek do 300.000 rubljev na leto, pri čemer se presežek plača še 1% (tabela 2). Omejitev je 187.200 rubljev. Rok plačila je 31. december tekočega leta, dodatni znesek pa zapade v plačilo 1. aprila prihodnje leto. Pri zaprtju samostojnega podjetnika med letom se naredi sorazmerni izračun. Zvezna davčna služba od leta 2017 upravlja prispevke, zato jih je treba prenesti na druge kode proračunske klasifikacije.

Tabela 2. Določitev davčne osnove za izračun zavarovalnine.

Druga plačila in davki za samostojne podjetnike

Podjetniki v OSNO plačujejo pristojbine za zemljišča, rudarstvo in premoženje na splošen način. Velikost je urejena z zveznimi zakoni in predpisi sestavnih subjektov federacije; v različnih regijah se razlikuje. Prehod na posebne režime ne odpravlja obveznosti plačila carin in trošarin. Enotno plačilo nadomešča dohodnino, DDV in pristojbine za premoženje, ki se uporablja v komercialne namene.

Obdavčitev samostojnih podjetnikov z zaposlenimi

Podjetniki, ki najemajo delavce, opravljajo dodatne obveznosti. Od izplačanih plač in osebnih prejemkov po pogodbah o delu so dolžni:

• obračunati in plačati dohodnino (NDFL) v državni proračun;
• prenos prispevkov na vse vrste socialnega zavarovanja (PFR, Sklad socialnega zavarovanja, Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja).

Stopnja plačila dohodnine je 13%, za tujce, ki niso rezidenti Ruske federacije, pa 30%. Sami davki za samostojne podjetnike in zaposlene v letu 2019 so ostali enaki, vendar je bilo uvedeno novo četrtletno poročanje 6-NDFL. Po novem se zadržani zneski izplačajo naslednji dan po izplačilu plače (znesek po pogodbi). To ne velja za obračune za dopust in bolniško odsotnost: dohodnino od njih je treba plačati pred koncem meseca, v katerem je zaposleni prejel denar.

Bistvena razlika v obdavčitvi samostojnih podjetnikov v primerjavi z lanskim letom je prenos plačila prispevkov za pokojninsko, zdravstveno in delno socialno zavarovanje na zvezno davčno službo. To je povzročilo velike spremembe v poročanju in spremembo podrobnosti za prenos sredstev. Tarife za večino plačnikov so ostale na enaki ravni, za nekatere kategorije pa so bile uvedene preferencialne stopnje za obdobje do leta 2020 (Tabela 3). Zvišan je prag prihodkovne osnove za znižanje tarif.

Tabela 3. Odstotek odtegljajev od izplačil v korist zaposlenih.

Če bosta obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje v celoti prenesena na zvezno davčno službo, bodo v zvezi s socialnim zavarovanjem davki samostojnih podjetnikov v letu 2019 plačani dvema organizacijama. V zavodu za socialno zavarovanje ostajajo izplačila za poškodbe in poklicne bolezni. Od januarja letos je za invalide mogoče plačati le 60% uveljavljene tarife (št. 419-FZ, 19.12.2016).

Davki za samostojne podjetnike v letu 2019

Od začetka leta so začele veljati številne spremembe, ki vplivajo na pogoje za prehod na posebne režime, obrazce in postopke oddaje poročil. Naštejmo glavne.

1. Spremenilo se je razmerje med deležem dobička, prenesenega v zvezni (2%) in regionalni proračun (18%). Skupni znesek je ostal na ravni lanskega leta - 20 %. Vendar pa so zdaj davki za samostojne podjetnike v letu 2019 razdeljeni v razmerju: 3 in 17% (v zakladnico zveznega subjekta).
2. Merila za uporabo poenostavljenega davčnega sistema so se spremenila. Za prehod na ta režim v letu 2019 je omejitev 112,5 milijona. Za nadaljnjo uporabo stroški osnovnih sredstev in prihodki ne smejo presegati 150 milijonov rubljev.
3. Začel je veljati nov klasifikator OKVED, ki je pomemben za plačnike UTII in PSN. Da ne izgubite pravice do uporabe načinov, je treba podatke uskladiti z Enotnim državnim registrom samostojnih podjetnikov.
4. Za PSN se je spremenila velikost koeficienta povečanja največjega možnega zneska dohodka za izračun vrednosti patenta in omejitev pravice do uporabe režima. Ta določa, katere davke plačuje samostojni podjetnik posameznik. Za leto 2019 je 1,481. Tako je mejni dohodek 85.000, patent pa ne sme stati več kot 7.125 rubljev na mesec (prej 6.645).
5. Podjetniki-delodajalci so na »pripis« prejeli pravico do znižanja zneska akontacije za znesek vplačane zavarovalne premije. Deflator za leto 2019 je 1,915.

Kaj storiti, če ni dohodka?

Razmislimo o dveh primerih, ki pogosto zanimata samostojne podjetnike: katere davke je treba plačati v letu 2019, če je bilo podjetje pravkar ustanovljeno. Ali pa je, nasprotno, že dolgo odprt, vendar ne deluje in zato nima prihodkov.

V prvem primeru mora podjetnik po prejemu prvega dohodka na račun Zvezni davčni službi predložiti obrazec 4-NDFL. Rok - 5 dni po koncu meseca. Odraža pričakovani dohodek za leto in to je pravzaprav izjava. Na podlagi tega dokumenta bodo davčni organi izračunali znesek četrtletnih plačil.

Samostojnemu podjetniku začetniku morda ne bo treba plačati davkov 2 leti, če je vrsta dejavnosti vključena na seznam, ki so ga odobrile lokalne oblasti za tiste, ki so upravičeni do "davčnih počitnic". To je mogoče le s "poenostavljeno" različico ali patentom. Če želite letos preiti na poenostavljeni davčni sistem, morate vlogo vložiti pri davčnem uradu najkasneje 30 dni po registraciji.

Če samostojni podjetnik ne posluje, kakšne davke mora plačati v proračun? V tem primeru ni podlage za izračun plačil, vendar je treba ničelna poročila predložiti vsem organom, da ne bi prejeli globe za nepredložitev poročil. Za UTII pravilo ne velja: dohodek se upošteva "pripisan" in ne dejansko. V tem primeru je bolje uradno zapreti podjetje. Samostojni podjetniki so dolžni plačati davke na poenostavljeni davčni sistem (prihodki - odhodki) v določenem minimalnem znesku, tudi če obstajajo izgube. Pokojninske prispevke je treba plačati ne glede na dejstvo začasne ustavitve dejavnosti ali pomanjkanja dobička.

Obvezno plačilo davkov in prispevkov je sestavni del dejavnosti samostojnega podjetnika posameznika. Zdaj vam bomo pomagali ugotoviti, kaj boste morali plačati po registraciji samostojnega podjetnika. Upoštevali bomo več primerov, odvisno od tega, s katerimi davčnimi sistemi morate delati. Trenutno jih je več: OSNO, PSN, poenostavljeni davčni sistem in UTII.

Tudi ta članek bo dobra pomoč tistim, ki še niso ugotovili, kaj je bolje odpreti, samostojni podjetnik ali LLC.

V zadnjem letu se davki, ki jih morajo plačati samostojni podjetniki, niso spremenili. Edina razlika je, da so tečaji zdaj diferencirani. To velja za plačila obveznega zavarovanja. Glavna naloga zakonodajalcev je bila razbremeniti davčne obremenitve tistih posameznikov, katerih dohodki so bili nižji od 300.000 rubljev. Drugi cilj te novosti je bil preprečiti zapiranje malih podjetnikov posameznikov.

Davčni sistemi za samostojne podjetnike

Trenutno obstajajo 4 sistemi plačevanja davkov:

1. Prvi sistem je - splošni davčni sistem(OSN);
2. Manj priljubljena je patentni davčni sistem(PSN);
3. Enotni davek na začasni dohodek– tudi ne tako skupen sistem (UTII);
4. Obstaja tudi poenostavljen sistem obdavčitve(USN).

Preden se dokončno odločite za enega od teh davčnih sistemov, razmislimo o njihovih prednostih in slabostih.

Katere davke plača samostojni podjetnik na OSN?

Če ni potrebe po prehodu na kakšen zapleten sistem obdavčitve, se uporabi OSN. Čeprav je privzeta, uporablja zelo zapleten sistem, zaradi katerega je plačevanje davkov nedonosno. Katere davke bo treba plačati:

• Davek na dodano vrednost(DDV). Obrestna mera je 0, 10 ali 18 %, odvisno od produkta.
• Dohodnina(NDFL) se obračunava na dohodke zaposlenih. Obrestna mera je 13 %.
• Dohodnina v zvezi z dohodki iz dejavnosti. Obrestna mera 13 %.
• Zemljiški davek. Obrestna mera je lahko 0,3 ali 1,5 %. ()

Velika prednost takšnega sistema je neobvezno plačilo davkov v primeru mirovanja dejavnosti samostojnega podjetnika.

Kakšne davke mora plačati podjetnik (infografika)

Katere davke plača samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu?

Če je vaš dohodek manjši od 60 milijonov rubljev, potem je poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) primeren za vas. Je precej priljubljen, ker ima minimalno število obveznih davkov. V tem sistemu lahko izberete eno od dveh vrst obrestnih mer:

• 6 % celotnega prihodka
• 15% dobička

Tudi računovodstvo po tem sistemu je zelo preprosto. Davke lahko znižate za znesek, ki je enak premijam, ki ste jih prej plačali. Če je samostojni podjetnik neaktiven, mu ni treba plačevati davka. Če ima organizacija zaposlene, se od njihovega dohodka plača 13% dohodnine.

Ena glavnih prednosti tega sistema so nizke obrestne mere prispevkov.

Katere davke plača samostojni podjetnik na UTII?

Enotni davek na pripisani dohodek velja za nekatere vrste dejavnosti (na primer trgovina na drobno, gostinstvo, servisne storitve itd.). Obrestna mera je 15%. Prav tako ni davka na dodano vrednost (DDV). Glede na to, kje ste registrirali svoje podjetje, se izračuna višina ocenjenega dohodka. Tega sistema morda ne boste mogli uporabljati v vseh regijah. Izjema so Moskva in druga mesta.

Kakšne davke plača samostojni podjetnik na PSN?

Sistem obdavčitve patentov uporabljajo podjetniki z neurejenimi finančnimi tokovi. Odvisno od dejavnosti, s katero se boste ukvarjali, morate plačati 6% dohodka.

Velika prednost tega sistema je, da vam ni treba voditi finančnih evidenc ali imeti blagajne. Če je vaše podjetje sezonsko, vam bo ta sistem ustrezal.

Poleg glavnih davkov za ta sistem morate plačati zavarovalne premije, ne samo zase, ampak tudi za svoje zaposlene. Uporablja se tudi dohodnina za zaposlene. Za najeto delo je to standardni sistem.

Zavarovalne premije in plačila samostojnega podjetnika posameznika

Samostojni podjetnik je dolžan plačati določena plačila ne glede na to, ali ima zaposlene ali ne. Takšna plačila vključujejo:

• V pokojninski sklad Za obvezno pokojninsko zavarovanje morate plačati znesek v višini 17.328,48 rubljev. Možno je plačilo na obroke. Če želite prispevati v pokojninski sklad, morate plačati 1444,04 rubljev. vsak mesec. Če je dohodek v 12 mesecih večji od 300.000 rubljev, je podjetnik dolžan plačati 1% zneska, ki presega to številko. Zadnji dan plačila je 1. april naslednjega leta.
• V FFOMS je treba plačati znesek 3399,05 rubljev. To je obvezno zdravstveno zavarovanje. Mesečni prispevek v FFOMS za samostojne podjetnike znaša 283,25 rubljev. Če vaš skupni letni dohodek presega 300.000 rubljev, vam ni treba plačati dodatnih prispevkov.

Za sistem pokojninskega sklada je treba plačati prispevek v višini 1 % presežka. To je ena od sprememb. Za sistem UTII se prispevek izračuna drugače in je enak 1% presežnega zneska, ki je lahko verjeten dohodek in ne resničen.

Dohodnina od plače zaposlenih znaša 13 %. Če se uporablja najeta delovna sila, je treba plačati tudi naslednje pristojbine:

• Prispevek za socialno zavarovanje. Njegova velikost je 2,9% in 0,2%.
• Pokojninski prispevek. To je enako 22% plače.
• Zdravstveni prispevek, ki je 5,1 %.

Davke samostojnim podjetnikom je možno znižati za 100 % glede na plačilo pokojninskih prispevkov. To je mogoče v sistemu UTII. Na enak način se lahko zmanjša dohodek v poenostavljenem davčnem sistemu. Če so zaposleni, se davek lahko zniža le za 50%. V poenostavljenem davčnem sistemu se takšni prispevki štejejo za odhodke.

Večina samostojnih podjetnikov je nagnjena k uporabi poenostavljenega davčnega sistema, saj velja za najbolj donosnega in je primeren za širše primere. Odvisno od situacije in osebnih koristi lahko uporabite sistema PSN in UTII. Sistem OSN bo bolj primeren, če obstajajo strateške nasprotne stranke, ki jim je treba plačati DDV.

Davčne stopnje se lahko razlikujejo glede na regijo. Ne glede na izbrani sistem se plačilo izvede delno in na predpisan način.