Cheat sheet: Dokumentacija in računovodstvo sredstev na blagajni. Tema: Dokumentacija in obračun sredstev v blagajni

del jaz

Dokumentacija in organizacija računovodstvo gotovina na blagajni podjetja

Uvod

Blagajniški limit________________________________________________________________4

Obveznosti blagajnika_________________________________________________________________5

Gotovinska plačila med podjetji______________________________________________6

Prejemni in izdatni blagajniški nalogi_________________________________________________6

Blagajniška knjiga_________________________________________________________________8

Računovodske knjižbe o računovodstvu gotovinsko poslovanje ___________________________9

O blagajniški opremi (CCT)_________________________________________________10

Odgovornost za kršitve postopka gotovinskega poslovanja___________11

Zaključek

Uporabljena literatura

del II

Praktično delo _______________________________________________________14

Aplikacija

Uvod

Gospodarski odnosi - potreben pogoj dejavnosti podjetij, saj zagotavljajo nemoteno oskrbo, neprekinjenost proizvodnega procesa ter pravočasno odpremo in prodajo izdelkov, sklenjene in zavarovane s pogodbami, po katerih eno podjetje nastopa kot dobavitelj zalog, del ali storitev ter. drugi je njihov kupec, potrošnik in torej tudi plačnik

Od trenutka, ko je podjetje ustanovljeno, ima sredstva: najprej jih njegovi ustanovitelji nakažejo na tekoči račun podjetja, nato pa jih prejmejo od strank za prodano blago ali opravljene storitve.

V skladu s 1. odstavkom 140. člena civilnega zakonika Ruska federacija Zakonito plačilno sredstvo, obvezno za sprejem po nominalni vrednosti na celotnem ozemlju Ruske federacije, je rubelj.

V skladu z 2. odstavkom 861. člena Civilnega zakonika Ruske federacije so poravnave med pravnimi osebami, pa tudi poravnave s sodelovanjem državljanov v zvezi z njihovim izvajanjem podjetniško dejavnost, se izvajajo brezgotovinsko. Poravnave med temi osebami se lahko izvajajo tudi v denarju, če zakon ne določa drugače.

Sredstva organizacije so v blagajni v obliki gotovine in denarnih dokumentov na bančnih računih, izdanih akreditivov in odprtih posebnih računov, čekovnih knjižic itd.

Glavni cilji gotovinskega računovodstva in poravnave so:

· pravočasno in pravilno dokumentiranje denarnega prometa in obračunov;

· operativni, vsakodnevni nadzor nad varnostjo gotovine in vrednostnih papirjev v blagajni podjetja;

· nadzor nad namensko porabo sredstev;

· nadzor nad pravilnimi in pravočasnimi plačili v proračun, banke in osebje;

· nadzor nad spoštovanjem plačilnih oblik, določenih v pogodbah s kupci in dobavitelji;

Blagajniška knjiga

Knjigovodske knjižbe za evidentiranje gotovinskega prometa.

Za prikaz gibanja sredstev v kontnem načrtu je namenjen račun 50 "Denar". Ker je gotovina last organizacije, je aktiven konto 50. Prihodki sredstev se odražajo v breme računa, odhodki - v dobro računa. V rokih, ki jih določi vodja organizacije, pa tudi ob menjavi blagajnikov se izvede nenadna revizija blagajne s popolnim štetjem denarja po straneh in pregledom drugih dragocenosti v blagajni. . Pregled opravi komisija, imenovana z odredbo. Na podlagi rezultatov pregleda komisija sestavi zapisnik. Ugotovljeni primanjkljaj denarja se pobere pri blagajni, presežek se knjiži v dobro blagajne in pripiše v dobro dohodka organizacije.

Osnovni vnosi, ki odražajo gotovinske transakcije in transakcije z denarnimi listinami:

		Primarni dokumenti	Računska korespondenca
	Prejeto v blagajno s TRR	PKO, bančni izpisek
	Prejeto v blagajno z deviznega računa	PKO, bančni izpisek
	Prispevali ustanovitelji kot vložke v odobrenega kapitala	PKO, zapisnik ustanovnega zbora
	Prejeta sredstva od kupca za prodane izdelke
	Prejel predujem od kupca (stranke)	PKO, pooblastilo osebe, ki je položila denar, račun ali pogodba
	Odgovorna oseba je vrnila neporabljeni obračunski znesek	PKO, akontacija (če je bil del denarja porabljen)
	Presežna sredstva, ugotovljena pri popisu, so bila kapitalizirana	PKO, poročilo o reviziji blagajne
	Gotovina položena iz blagajne na TRR	RKO, najava za gotovinsko plačilo
	Plače zaposlenim v organizaciji iz blagajne	RKO, plačilna lista
	Delavcu se izplača že naložena plača
	Znesek, izdan iz blagajne odgovorni osebi	RKO, dopis, nalog za napotitev na službeno pot, potrdilo o potovanju
	Pri inventuri ugotovljeni primanjkljaj gotovine v blagajni je bil odpisan	RKO, blagajniško poročilo

O blagajniški opremi (CCT)

V skladu z zveznim zakonom z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ "O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih plačilih in (ali) poravnavah s plačilnimi karticami" organizacija pri prodaji blaga, del, storitev za gotovino , je dolžan izdati blagajniški prejemek. A ravno med prodajo in ne takrat, ko so na blagajno prejeli posojilo ali neporabljene obračunske zneske. Osebe, ki delajo z registrskimi blagajnami, morajo opraviti ustrezno usposabljanje in izdati potrdilo, da so seznanjeni s »Standardnimi pravili za delovanje blagajn pri opravljanju gotovinskih poravnav s prebivalstvom« (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 30. , 1993, št. 104). Registrske blagajne morajo biti odobrene za uporabo in registrirane pri davčnem organu na predpisan način. Registrske blagajne morajo imeti posebne holograme - znak vizualnega nadzora. Za vsak avtomat se odpre dnevnik blagajnika, ki se tudi evidentira v davčni urad. Seznam naprav, ki se lahko uporabljajo, določijo davčni organi. Vsak dan blagajničarka vzame tako imenovani Z-poročilo in X-poročilo. To je trak blagajne, indikator denarnih prejemkov za dan. Hraniti jih je treba najmanj 5 let. Na podlagi teh poročil in podatkov iz Blagajniškega dnevnika se v računovodstvo predloži Poročilo blagajnika. Za znesek prejete gotovine izda računovodstvo prejemni nalog, s katerim se izkupiček knjiži v dobro blagajne.

Odgovornost za kršitve postopka gotovinskega poslovanja

Za kršitve postopka opravljanja gotovinskih transakcij podjetje nosi upravno odgovornost v skladu s zakonikom o upravnih prekrških.

V skladu s členom 15.1 Zakonika o upravnih prekrških je kršitev postopka za delo z gotovino in postopka za izvajanje gotovinskih transakcij, izražena v izvajanju gotovinskih poravnav z drugimi organizacijami, ki presegajo ugotovljene zneske, neprejem (nepopolno). sprejem) gotovine v blagajno, neupoštevanje postopka shranjevanja razpoložljivih sredstev, pa tudi kopičenje gotovine v blagajni, ki presega določene omejitve, povzroči naložitev upravne globe uradnikom v višini štirih tisoč do pet tisoč rubljev; za pravne osebe - od štirideset tisoč do petdeset tisoč rubljev.

V skladu s členom 14.5 upravnega zakonika je prodaja blaga, opravljanje dela ali opravljanje storitev v trgovinskih organizacijah ali drugih organizacijah, ki prodajajo blago, opravljajo delo ali opravljajo storitve, pa tudi državljani, registrirani kot samostojni podjetniki posamezniki, v odsotnost ugotovljenih podatkov o proizvajalcu ali prodajalcu ali brez uporabe registrskih blagajn v primerih, ki jih določa zvezni zakon, pa tudi zavrnitev izdaje na zahtevo kupca (stranke) v primeru, ki ga določa zvezni zakon, dokument ( potrdilo o prodaji, potrdilo o prejemu ali drug dokument, ki potrjuje prejem sredstev za ustrezno blago (delo, storitev), -

pomeni naložitev upravne globe državljanom v višini od tisoč petsto do dva tisoč rubljev; za uradnike - od tri tisoč do štiri tisoč rubljev; za pravne osebe - od trideset tisoč do štirideset tisoč rubljev.

Zaključek

Torej, za obračun sredstev v blagajni organizacije mora računovodja vedeti:

Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji" (odobren s sklepom upravnega odbora Centralna banka Rusija 22.09.1993 št. 40).

Zvezni zakon z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ "O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih plačilih in (ali) plačilih s plačilnimi karticami."

Direktiva Centralne banke Ruske federacije z dne 20. junija 2007 št. 1843-U „O najvišjem znesku gotovinskih plačil in porabi gotovine, prejete na blagajni pravna oseba ali blagajno samostojni podjetnik posameznik».

Resolucija Državnega odbora za statistiko Ruske federacije z dne 18. avgusta 1998 št. 88 "O odobritvi enotnih oblik primarne računovodske dokumentacije za evidentiranje gotovinskih transakcij in evidentiranje rezultatov inventarja."

Predpisi Centralne banke Ruske federacije z dne 5. januarja 1998 št. 14 "O pravilih za organizacijo gotovinskega prometa na ozemlju Ruske federacije."

Seznam dokumentov, ki jih mora imeti računovodja:

Odredba o imenovanju blagajnika.

Dogovor z blagajničarko o popolni individualni finančni odgovornosti.

Potrdilo blagajnika, da je seznanjen s "Postopkom za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji"

Dnevnik registracije vhodnih in izhodnih blagajniških nalogov.

Blagajniška knjiga.

Blagajniško poročilo.

Vhodni in odhodni blagajniški nalogi.

Če imate blagajno:

Dogovor s centrom za tehnične storitve.

Dnevnik blagajnika-operaterja.

Potrdila in poročila blagajnika.

X-poročila in Z-poročila.

Uporabljena literatura

1. "Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji"

2. Direktiva Centralne banke Ruske federacije z dne 20. junija 2007 št. 1843-U »O najvišjem znesku gotovinskih plačil in izdatkih gotovine, ki jo prejme blagajna pravne osebe ali blagajna fizične osebe. podjetnik”

1. Kontni načrt. Odobreno Z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2000. št. 94n.
2. Baryshnikov N.P. Računovodstvo, poročanje in davki. Zvezek 2 - M.: Informacijska in založniška hiša "Filin", 2000

5. Bukina O.A. ABC računovodje: od akontacije do bilance stanja. – Rostov na Donu: Phoenix, 2007

6. Veshchunova N. L., Fomina L. F. Računovodstvo: učbenik. dodatek. - M.: Finance in statistika, 2000

Praktično delo

	Ime računa	Znesek, rub.
		možnost 1	možnost 2	možnost 3
	Osnovna sredstva
	Amortizacija osnovnih sredstev
	Materiali
	Tekoči računi
	Poravnave z dobavitelji in izvajalci (kreditno stanje)
	Izračuni za kratkoročna posojila in posojila
	Poravnave z osebjem za plače (kreditno stanje)
	Poravnave z odgovornimi osebami (debetno stanje)
	Odobreni kapital
	Dobički in izgube (dobiček)
	Poravnave s kupci in kupci
	Delo v teku
	Končni izdelki
	Poravnave z ustanovitelji (debetno stanje)
	Izračuni za davke in pristojbine (kreditno stanje)

Stanje na kontih analitičnega računovodstva na kontu 71 »Poravnave z odgovornimi oseb« od 1. junija 2009

Dnevnik poslovnih transakcij za junij 2009

		Dokument in vsebina transakcij	Računska korespondenca
		Prejeto s čekom s TRR na blagajno podjetja za plačilo plače
		Plače zaposlenim
		Predhodno poročilo je bilo predstavljeno upravitelju. Oddelek Fomina R.D. o porabi obračunskega zneska za nakup pisarniškega materiala
		Preostanek neporabljenega obračunskega zneska je bil vrnjen v blagajno
		Sredstva kupcev in strank so bila nakazana na TRR
		Po vnaprejšnjem poročilu skladiščnika I.G. Surkova. o kupljenih rezervnih delih
		Odškodnina Surkovu I.G. prevelika poraba računovodskih zneskov
		Plače, obračunane zaposlenim v podjetju
		Časovne razmejitve za socialno zavarovanje in varnost so bile oblikovane v višini 26 % obračunanih plač
		Obračunana amortizacija osnovnih sredstev
		Materiali, sproščeni in porabljeni za proizvodnjo
		Končni izdelki dostavljeni v skladišče
		Preneseno s TRR za poplačilo kreditnih dolgov
		Glede na predhodno poročilo Ivančenka P.S. kupljeno pisalne potrebščine
		Izdano iz blagajne za potne stroške P.S.
		Končni izdelki poslani (prodani)
		obračunan DDV
		Dejanski strošek se odpiše prodanih izdelkov
		Račun za prejeti material je bil sprejet v plačilo: stroški materiala
		Osnovna sredstva so bila prejeta in usredstvena od ustanoviteljev kot vložek v odobreni kapital
		Plačal DDV v proračun za povračilo nabavljenih materialov
		Nakazilo s TRR dobaviteljem za prejeti material
		DDV nakazan v proračun
		Dohodnina, odtegnjena od plač zaposlenih
		Prejeto s TRR za izplačilo plače
		Plače izdane iz blagajne
		Neizplačane plače se deponirajo
		Sredstva položenih plač v dobro TRR
		Ugotovimo in odpišemo rezultat od prodaje izdelkov
		Obračunan davek od dobička po stopnji 24 %
		Prejeta plačila strank se knjižijo v dobro TRR

Poslovne transakcije se odražajo na papirju in strojno berljivih medijih. Dokument je torej vsak nosilec informacije, s pomočjo katerega se opravi začetna registracija poslovnih transakcij.

Oblika dokumenta je določena z naborom indikatorjev in njihovo lokacijo v dokumentu. Ime indikatorjev in njihovo število v dokumentih sta odvisna predvsem od vsebine odseva poslovna transakcija. Primarne listine morajo biti sestavljene v času transakcije, če to ni mogoče, pa takoj po zaključku transakcije. Pravočasno in zanesljivo ustvarjanje primarnih dokumentov, njihov prenos v določenem časovnem okviru in vrstni red za razmislek v računovodstvu se izvaja v skladu z urnikom pretoka dokumentov, ki ga odobri organizacija.

Dokumentarni tok denarnih tokov poteka v dveh smereh opravljanja poslovnih transakcij v zvezi z denarnimi sredstvi: denarni promet denarnih sredstev in negotovinski promet denarnih sredstev (slika 1).

riž. 1. Oblike denarnega toka

Vse poslovne transakcije, ki se izvajajo v gotovini in negotovini, so dokumentirane.

Gotovinske transakcije opravlja računovodja-blagajnik, ki je uradna oseba s polno finančno odgovornostjo za varnost vsega denarja in denarnih dokumentov, sprejetih v hrambo. Vse poslovne transakcije, ki se izvajajo prek blagajne organizacije, so dokumentirane v določenem zaporedju. Dokumentarni potek gotovinskega prometa je prikazan na sliki 2.

riž. 2. Dokumentarni tok za knjigovodsko gotovinsko poslovanje

Sprejem gotovine na blagajni podjetja se izvaja na podlagi blagajniških nalogov (obrazec št. KO-1), ki jih podpiše glavni računovodja ali oseba, ki jo pooblasti vodja. Za prejem denarja se izda potrdilo prejemni nalog podpišeta glavni računovodja ali za to pooblaščena oseba in blagajnik, overjeno s pečatom (žigom) blagajne ali odtisom registrska blagajna. Blagajniški nalog se izda v enem izvodu. V blagajniškem nalogu in potrdilu zanj je v vrstici »Osnova« navedena vsebina poslovne transakcije, v vrstici »Vključno« je naveden znesek DDV, ki je zapisan s številkami, in če izdelki, dela. , storitve niso predmet davka, vpis »brez davka na dodano vrednost«.

Izdaja gotovine iz blagajne podjetja se izvaja na podlagi blagajniških nalogov (obrazec št. KO-2) ali pravilno izpolnjenega drugega dokumenta (plačilne liste itd.) Z žigom na teh dokumentih s podrobnostmi o gotovinskem prejemku. naročilo. Dokumente za izdajo denarja mora podpisati vodja, glavni računovodja podjetja ali osebe, ki so za to pooblaščene. Pri prejemanju denarja preko plačilne liste znesek z besedami ni naveden. Izdaja denarja osebam, ki niso na plačilni listi, se izvaja po izdanih nalogih, izdanih za vsako osebo posebej, ali po posebnem plačilnem seznamu na podlagi sklenjenih pogodb. Blagajnik izda denar samo osebi, ki je navedena v blagajniškem nalogu ali dokumentu, ki ga nadomešča.

Vhodne blagajniške naloge in potrdila zanje ter izhodne blagajniške naloge mora računovodja jasno in jasno izpolniti s črnilom, kemični svinčnik ali izpisano z avtom. V teh dokumentih niso dovoljeni nobeni izbrisi, izbrisi ali popravki. Sprejem in izdaja denarja po blagajniških nalogih se lahko izvede le na dan, ko so sestavljeni. Vhodni in odhodni nalogi navajajo osnovo za njihovo pripravo in seznam dokumentov, ki so jim priloženi. Prepovedano je izdajanje potrdil in nalogov za obremenitev v rokah oseb, ki polagajo ali prejemajo denar.

Pred prenosom v blagajno se vhodni in izhodni blagajniški nalogi evidentirajo v računovodstvu v dnevniku za evidentiranje vhodnih in izhodnih dokumentov (obrazec št. KO-3). Da računovodski oddelek registrira vhodne in izhodne blagajniške naloge ali dokumente, ki jih nadomeščajo (plačilne (poravnalne in plačilne) izjave) pred prenosom na blagajno organizacije. Potrošniške blagajne, izdane na podlagi plačilnih (poračunskih) obračunov plač, evidentiramo po njihovi izdaji.

Blagajnik evidentira vse transakcije, ki vključujejo prejem in porabo sredstev, v knjigo blagajne f. - Št. KO-4. Vsako podjetje vodi samo eno blagajniško knjigo, ki mora biti oštevilčena, prevezana in zapečatena z voščenim ali mastičnim pečatom. Število listov v blagajniška knjiga potrjena s podpisi glavnega računovodje in vodje. Vsak list blagajniške knjige je sestavljen iz dveh enake dele, enega od njih (z vodoravnimi črtami) izpolni blagajnik kot prvi izvod, drugega (brez vodoravnih črt) pa izpolni kot drugi izvod na obeh straneh kot kopijo. Prvi in ​​drugi izvod listov sta oštevilčena z istimi številkami. Prvi izvodi ostanejo v blagajni, drugi morajo biti odtrgani, služijo kot poročilo blagajnika in se ne odtrgajo do konca dnevnega prometa. Vnose v knjigo blagajne opravi blagajnik takoj po prejemu ali izdaji denarja za vsako naročilo ali drug dokument, ki ga nadomešča.

Blagajnik vsak dan ob koncu delovnega dne izračuna rezultate transakcij za ta dan, prikaže stanje denarja v blagajni za naslednji dan in prenese v računovodstvo kot blagajniško poročilo drugi odtrgalni list. (kopija vnosov v blagajniško knjigo za dan) z gotovinskimi dokumenti o prejemkih in izdatkih proti prejemu v blagajniški knjigi. Izbrisi in nedoločeni popravki v blagajniški knjigi niso dovoljeni. opravljeni popravki so potrjeni s podpisi blagajnika, pa tudi glavnega računovodje ali osebe, ki ga nadomešča.

V podjetjih, pod pogojem, da je zagotovljena popolna varnost gotovinskih dokumentov, se lahko blagajniška knjiga vodi avtomatizirano, pri čemer so njeni listi oblikovani v obliki strojnega diagrama "Vstavi list blagajne." Istočasno se generira strojnogram "Blagajniško poročilo". Oba ta strojnograma morata biti sestavljena do začetka naslednjega delovnega dne, imeti enako vsebino in vsebovati vse podatke, ki jih določa obrazec blagajniške knjige. Listi blagajniške knjige v teh strojnih diagramih so oštevilčeni v naraščajočem vrstnem redu od začetka leta. V strojnogramu "Vložek blagajniške knjige" mora biti zadnji za vsak mesec samodejno natisnjen skupno število listov blagajniške knjige za vsak mesec, zadnji za koledarsko leto - skupno število listov blagajne. knjiga za leto. Blagajnik je dolžan po prejemu strojnogramov "Prosti list blagajniške knjige" in "Blagajniško poročilo" preveriti pravilnost navedenih dokumentov, jih podpisati in prenesti blagajniško poročilo skupaj z vhodnimi in odhodnimi blagajniškimi dokumenti v računovodstvo. proti potrdilu na prostem listu blagajniške knjige. Zaradi zagotavljanja varnosti in enostavne uporabe blagajniške vložne liste hrani blagajnik eno leto posebej za vsak mesec. Skupna količina listi so overjeni s podpisi vodje in glavnega računovodje, knjiga pa je zapečatena.

Revije za naročila so brezplačni listi velikega formata z velikim številom podrobnosti. Za gotovinske transakcije se odpre dnevniški nalog za mesec na ločenem sintetičnem računu 50 "Denar". Vsakemu dnevniku naročil je dodeljena določena stalna številka. Vpisi v dnevnike naročil se izvajajo dnevno neposredno iz primarnih dokumentov ali iz pomožnih izpiskov, ki služijo zbiranju in združevanju podatkov iz primarnih dokumentov. V dnevnikih naročil se izvajajo samo dobroimetja konta 50. V glavni knjigi se evidentirajo transakcije, za katere se bremeni konto »Gotovina«.

Eden najpomembnejših sredstev za preverjanje in spremljanje popolnosti in pravilnosti knjižb je prometni list, ki je povzetek prometa in stanj za obračunsko obdobje.

V skladu z zveznim zakonom z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ (s spremembami 17. julija 2009) "O uporabi blagajniške opreme pri gotovinskih plačilih in (ali) poravnavah s plačilnimi karticami" vse organizacije, ko pri opravljanju trgovinskih poslov ali pri opravljanju storitev na ozemlju Ruske federacije morajo izvajati gotovinske poravnave s prebivalstvom z obvezno uporabo registrskih blagajn (CCM).

Dokumentacija o prejemu sredstev iz z uporabo blagajne prikazano na sliki 3.

riž. 3. Dokumentni tok za prejem sredstev z uporabo blagajne

Organizacija, ki opravlja gotovinske poravnave s prebivalstvom z uporabo blagajn, je dolžna izdati strankam (strankam) ček ali vložek (podporni) dokument, natisnjen z blagajnami. Vsebovati morajo podrobnosti, kot so ime organizacije, INN organizacije, serijska številka blagajne, serijska številka računa, datum in čas nakupa (opravljanje storitve), stroški nakupa (storitve), znak fiskalni režim. Čeki so veljavni samo na dan, ko so izdani kupcu in se unovčijo sočasno z dobavo blaga (opravljanjem storitev) z uporabo žigov ali z trganjem na za to določenih mestih. Če je pomotoma vpisan blagajniški račun in za obdelavo vračila denarja kupcem (strankam) za neporabljeno denarni prejemki, velja akt o vračilu sredstev kupcem (strankam) za neporabljene denarne prejemke.

Potrdilo-poročilo blagajnika (obrazec št. KM-6) se uporablja za pripravo poročila blagajnika o odčitkih števcev blagajne in prihodkov za delovni dan. Prihodki za delovni dan se določijo z odčitki seštevalnih blagajniških števcev na začetku in koncu delovnega dne, zmanjšani za znesek denarja, vrnjenega strankam (strankam) na neuporabljenih blagajniških potrdilih, in se potrdijo z ustreznimi podpisi vodij oddelkov, v katerih se uporabljajo registrske blagajne.

Podatki o odčitkih števcev blagajn in prihodkih organizacije so potrebni za sestavo zbirnega poročila o odčitkih števcev blagajn in prihodkih organizacije za tekoči delovni dan in so priloga k poročilu o potrdilu blagajnika za tekoči dan. datum.

Računovodstvo transakcij, ki vključujejo prejem in porabo gotovine (prihodkov) za vsako blagajno organizacije, se vodi v dnevniku blagajnika (obrazec št. KM-4). Je kontrolni in registracijski dokument odčitkov števca. Dnevnik mora biti prepleten, oštevilčen in podpisan s strani davčnega inšpektorja, vodje in glavnega računovodje podjetja. Vse vnose v dnevnik vodi blagajničarka dnevno. kronološki vrstni red.

Kontrolne trakove in druge dokumente, ki potrjujejo izvajanje denarnih plačil, je treba hraniti za obdobja, določena za primarne dokumente, vendar ne manj kot 5 let. Za hrambo dokumentov je odgovoren vodja organizacije.

Sprejem in izdajo denarja ali negotovinskih prenosov izvaja banka na podlagi dokumentov posebnega obrazca, ki jih odobri, ki potrjujejo izvedbo poslovne transakcije.

Dokumentacija o gotovinskem računovodstvu na tekočem računu organizacije je prikazana na sliki 4.

riž. 4. Shema dokumentiranja obračuna sredstev na tekočem računu

Ko položite denar na svoj račun, banka prejme obvestilo o gotovinskem pologu (CDC). Dokazilo je v tem primeru potrdilo, izpolnjeno skupaj s ponudbo, označeno s strani banke.

Gotovinski čeki se predložijo banki ob dvigu sredstev z računa za izplačilo plač, pokojnin, nadomestil, potnih in službenih potreb. Dokazilo je v tem primeru talon, ki ostane v čekovni knjižici podjetja.

Plačilni nalog je nalog stranke za prenos sredstev drugemu podjetju ali organizaciji. Izstavlja se na podlagi računov, pogodb, potrdil o opravljenem delu, faktur, obračunskih nalogov za nakazilo davkov in pristojbin itd. Po dogovoru strank so lahko plačilni nalogi nujni, predčasni ali na odlog. Nujna plačila se izvajajo: pred odpremo blaga, predplačilo, po odpremi blaga - z neposrednim prevzemom blaga, za velike transakcije - delna plačila. Predčasna in odložena plačila so možna v okviru pogodbenih razmerij brez poseganja v finančni položaj pogodbenih strank.

Zahtevek za plačilo je poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevo upnika (prejemnika sredstev) po glavni pogodbi dolžniku (plačniku), da plača določen znesek. vsota denarja prek banke. Plačilne zahteve se uporabljajo pri plačilih za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve, pa tudi v drugih primerih, ki jih določa glavna pogodba. Poravnave s plačilnimi zahtevki se lahko izvajajo s predhodnim akceptom ali brez akcepta plačnika.

Podjetje periodično prejema od banke izpisek TRR, t.j. seznam transakcij, ki jih je opravil v obdobju poročanja. Bančnemu izpisku so priloženi dokumenti, prejeti od drugih podjetij in organizacij, na podlagi katerih so bila sredstva knjižena ali odpisana, pa tudi dokumenti, ki jih je izdalo podjetje.

Izpisek iz tekočega računa je druga kopija osebnega računa podjetja, ki ga zanj odpre banka, in je tako glavni dokument, po katerem računovodja sestavlja korespondenčne račune o denarnih tokovih. Bančni izpisek nadomešča analitično knjigovodski register tekočega računa in je hkrati podlaga za knjigovodske evidence.

Organizacija lahko pri plačilih svojim tujim partnerjem, pri plačilih zaposlenim, ki so napoteni na službena potovanja v tujino, ter pri drugih menjalnih poslih uporablja tako gotovino kot negotovino v tuji valuti.

Osnova za evidentiranje transakcij v zvezi z nakupom deviz v računovodstvu so primarne knjigovodske listine, predstavljene v tabeli 1.

Tabela 1. Dokumentacija o prejemu in prodaji deviz

Ime dokumenta	Namen dokumenta
Naročilo	Nalog rezidenta za izvedbo operacije za nakup tuje valute za rublje na deviznem trgu s strani pooblaščene banke; ime, datum in število dokumentov, ki potrjujejo skladnost navedene podlage z zahtevami zakona; pogodba; nalog rezidenta za knjiženje kupljene tuje valute na njegov posebni tranzitni devizni račun
Nalog za prenos tuje valute	Nalog pravne osebe rezidenta za prenos deviz, kupljenih na deviznem trgu
Obratno prodajno naročilo	Navodilo pravne osebe rezidenta pooblaščeni banki za izvedbo povratne prodaje kupljene tuje valute za rublje po tečaju, določenem v dogovoru z banko.
Pomoč na obrazcu 0406007	Dokument, ki je podlaga za dvig gotovine s posebnega tranzitnega deviznega računa za plačilo potnih stroškov, ki je podlaga za iznos gotovine v tujino.
Obvestilo o nakazilu sredstev na devizni račun	Dokument, ki ga pooblaščena banka predloži pravni osebi in potrjuje knjiženje deviznih prihodkov na tranzitni devizni račun.
Nalog za obvezno prodajo valute
vloga za prodajo tuje valute	Dokumenti, ki vsebujejo nalog pravne osebe pooblaščeni banki za prodajo sredstev v tuji valuti z njenega tekočega deviznega računa po tečaju rublja, dogovorjenem s pooblaščeno banko.
Spominski nalog	Interni dokument banke, ki potrjuje opravljeno transakcijo v dobro sredstev od prodaje deviz na TRR pravne osebe.

Prisotnost in gibanje denarnih sredstev v domači in tuji valuti v akreditivih, čekovnih knjižicah in drugih plačilnih dokumentih (razen v menicah) se evidentirajo na posebnih bančnih računih. Dokumentarni obračun sredstev na posebnih bančnih računih je predstavljen v tabeli 2.

Tabela 2. Dokumentacija obračunov na posebnih bančnih računih

Ime dokumenta	Namen dokumenta
akreditiv	Bančni dokument, ki ga sestavi kupec blaga pri banki, kjer ima odprt račun. Pri odprtju akreditiva banka bremeni znesek, za katerega je odprt akreditiv, s tekočega (rubljev ali deviznega) računa stranke in položi denar v brezobrestni depozit. Akreditiv določa vse zahteve kupca za blago, po izpolnitvi katerih ima banka, ki izvaja akreditiv, pravico nakazati denar prodajalcu s kupčevega akreditivnega računa. Posamezni akreditiv je namenjen obračunu samo z enim dobaviteljem.
Čekovne knjige	Čekovne knjižice se uporabljajo predvsem za dvig gotovine v organizaciji s svojega bančnega računa. Sredstva, namenjena poravnavi s čeki, se položijo na poseben bančni račun, banka pa del sredstev s tekočega računa organizacije odpiše na poseben račun (ali izda kratkoročno bančno posojilo).
Bančna plastična kartica	Zasnovan za plačevanje blaga ali storitev, kot tudi za prejemanje gotovine na bankomatih in bankah. Plastična kartica poslovne banke se odpre za določenega zaposlenega, kljub dejstvu, da se ob odprtju in nadaljnji uporabi sredstva organizacije prenesejo z njegovega tekočega računa in ne iz osebnih sredstev zaposlenega.
Plačilna (debetna) kartica	Namenjeno za transakcije s strani imetnika v mejah višine sredstev, ki jih določi banka izdajateljica. Poravnave za to vrsto kartice se izvedejo na račun strankinih sredstev na njegovem bančnem računu ali na račun posojila, ki ga banka izdajateljica zagotovi stranki v skladu s pogodbo o bančnem računu v primeru nezadostnosti ali odsotnosti sredstev na TRR ( prekoračitev).

Knjigovodske listine torej dokumentirajo vse poslovne transakcije, ne glede na oblike njihovega izvajanja, in so dokumentirane v zaporedju, v katerem so izvedene. S tem je zagotovljeno neprekinjeno kontinuirano obračunavanje denarnih tokov, pravna utemeljenost knjigovodskih knjižb na podlagi listin, ki imajo dokazno vrednost, ter krepitev pravne države, saj so listine glavni vir informacij za naknadno spremljanje pravilnosti, izvedljivost in zakonitost posameznega poslovnega posla pri dokumentarni reviziji.

	Uvod
	Dokumentacija o transakcijah denarnega toka
	Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij
	Postopek poravnave s prebivalstvom z uporabo blagajn
	Računovodstvo gotovinskega poslovanja
	Računovodstvo denarnih dokumentov, potovalnih čekov.
	Revizija blagajne
	Računovodstvo poravnav z odgovornimi osebami
	Izkaz denarnih tokov	2 9
	Seznam uporabljene literature	3 2

Uvod

Sredstva prihajajo v podjetje od kupcev in strank, za prodano blago in opravljene storitve, od bank v obliki posojil, od ustanov in organizacij v obliki začasne pomoči itd. Osnova sredstev podjetja so ekonomski odnosi med podjetje z različnimi organizacijami in ustanovami ter gospodarska razmerja v zvezi z izvajanjem del, storitev in drugih poslovnih poslov.

Sredstva podjetja so v blagajni v obliki gotovine, denarnih listin, na bančnih računih, v izdanih akreditivih, odprtih posebnih računih itd.

Večina poravnav medsebojnih obveznosti poteka preko bančnih ustanov, to je z negotovinskimi plačili. Negotovinska plačila se v razvitem tržnem gospodarstvu izvajajo z menicami in čeki, ki nadomeščajo gotovino, z negotovinskimi nakazili na tekoče in bančne račune komitentov, preko sistema korespondenčnih računov med različnimi bankami ter z medsebojnimi poboti. terjatve. Pri gotovinskih plačilih plačnik neposredno nakaže denar prejemniku.

Uporaba brezgotovinskega plačila znižuje stroške denarnega obtoka, zmanjšuje potrebo po gotovini, prispeva k koncentraciji prostih sredstev podjetij v bankah in zagotavlja njihovo zanesljivejšo varnost.

Kljub navidezni preprostosti obračunavanja gotovinskih plačil in zlasti gotovinskih transakcij kljub temu številni praktični delavci z velikimi delovnimi izkušnjami (da ne omenjamo začetnikov) grobo kršijo veljavna pravila računovodstva in gotovinskih poravnav. To včasih povzroči znatne finančne izgube za podjetje v obliki kazni.

Gotovinsko knjigovodstvo je pomembno za: pravilno

organizacija denarnega obtoka, organizacija poravnav in posojanja. Gotovinsko knjigovodstvo je pomembno pri krepitvi plačilne discipline in pri učinkoviti porabi finančnih sredstev podjetja. Spretna uporaba sredstev lahko podjetju prinese dodaten dohodek, zato mora podjetje nenehno razmišljati o racionalni naložbi začasno prostih sredstev za ustvarjanje dobička (bančni depoziti, vrednostni papirji itd.).

Na podlagi tega so glavne naloge blagajniškega knjigovodstva: preverjanje pravilnosti izvršitve in zakonitosti listin; pravočasno in popolno evidentiranje transakcij; zagotavljanje pravočasnosti, popolnosti in pravilnosti plačil za vse vrste plačil; pravočasen popis sredstev in odraz njegovih rezultatov v računovodstvu; zagotavljanje varnosti sredstev, denarnih dokumentov v blagajni podjetja in drugih skladiščih; iskanje možnosti za najracionalnejšo naložbo razpoložljivih sredstev kot vira finančnih naložb, ki ustvarjajo dohodek, obračunavanje in izvrševanje gotovinskega poslovanja in poravnav s pravnimi in posamezniki v skladu z zahtevami veljavne zakonodaje in uveljavljenimi pravili; nadzor spoštovanja denarne in poravnalne discipline.

Za zagotavljanje računovodstva razpoložljivosti in gibanja sredstev ter poslovnih transakcij v zvezi s sredstvi se uporablja sistem računovodskih računov, ki je določen v oddelku V kontnega načrta "Denar". Ta razdelek vključuje račune:

50 "Blagajna",

51 "Tekoči račun",

52 "Valutni račun",

55 "Posebni bančni računi",

57 “Prevodi na poti”,

58 »Kratkoročne finančne naložbe«.

59 »Rezervacija za oslabitev naložb v vrednostne papirje«

Računi denarnega računovodstva so aktivni in se odražajo v drugem delu bilance stanja v vrsticah 250 in 260. Skupaj z bilanco stanja podjetje uporabnikom posreduje poročilo »O gibanju gotovinskih obrazcev« v obrazcu št. 4. se izpolni s seštevkom nastanka poslovnega dogodka od začetka leta na podlagi knjigovodskih knjižb v blagajniškem knjigovodstvu, z izjemo malih podjetij, ki morda ne zagotovijo tega obrazca.

Eden glavnih pogojev za finančno blaginjo podjetja je pritok denarja za pokrivanje obveznosti. Odsotnost takšne minimalne obvezne rezerve sredstev kaže na njegove resne finančne težave.

Prekomerna količina sredstev kaže, da podjetje dejansko trpi izgube, povezane, prvič, z inflacijo in amortizacijo denarja in, drugič, z zamujeno priložnostjo za njihovo donosno namestitev in prejemanje dodatnega dohodka.

Vse operacije na tekočem računu se izvajajo v skladu s standardnimi primarnimi dokumenti. Sredstva se knjižijo v dobro tekočega računa na podlagi izjav o oddaji sredstev prek bančnih izterjevalcev, obvestil o gotovinskih pologih, poštnih nakaznic, plačilnih nalogov, poravnalnih čekov in drugih dokumentov, ki jih določajo pravila Narodne banke republike. Belorusije in veljavna zakonodaja. Bremenitev in izdaja sredstev s TRR se izvajata po plačilnih nalogih, blagajniških čekih, plačilnih zahtevkih in listinah, ki imajo izvršilno moč. Banka ne sprejema za plačilo tistih dokumentov, katerih transakcije niso predvidene zaradi narave dejavnosti trgovske organizacije ali kršijo veljavna plačilna pravila. Izbrisi in popravki v bančnih dokumentih niso dovoljeni. Dokumenti za prenos in izdajo sredstev s TRR morajo imeti prvi in ​​drugi podpis lastnika računa z okroglim pečatom na dokumentih, ki jih banka pred prenosom ali izdajo denarja preveri glede na vzorce, ki jih ima. Za prejem gotovine od banke vsak imetnik tekočega računa prejme čekovno knjižico. Postopek izpolnjevanja in uporabe določi banka in je določen na zadnja stran platnice za čekovne knjižice. Za spremljanje dejstev transakcij, opravljenih na TRR, banka izda trgovski organizaciji v roku, o katerem se z njo dogovori. izpiski bančnega računa in brez izjeme vsak prvi dan v mesecu. Vsi bančni vnosi v izpisku morajo biti podprti s primarnimi dokumenti. Računovodski delavci po izboru dokazil iz bančnih izpiskov preverijo zakonitost in pravilnost opravljenih transakcij banke v zvezi z gibanjem sredstev na TRR. Na primarnih listinah in izpiskih se zaznamuje poslovni promet na pripadajočih kontih, ki se uporabljajo za naknadne vpise v knjigovodski register. V tem primeru morajo biti knjigovodske knjižbe sestavljene v zneskih, v katerih so izkazane na bančnih izpiskih.

Ker so bančne institucije kreditne organizacije, so njihovi tekoči računi pasivni, ki prikazujejo bančne obveznosti organizacije. V zvezi s tem so v bančnih izpiskih, ki jih prejme organizacija, stanja denarja na tekočem računu, njihovi prejemki na račun prikazani kot dobro na računu, dvigi pa kot bremenitev.

Sintetično računovodstvo.

Denarni tokovi v organizaciji se odražajo na računu 51 "tekoči računi". V breme računa se odraža prejem sredstev, v dobro pa njihov odtok. Stanje označuje razpoložljivost prostih sredstev na računu in je lahko samo v breme.

Korespondenca na računu:

1) Gotovina, položena iz blagajne, se knjiži v dobro. Debet – 50, kredit – 51.

2) Izkupiček, ki ga zbiralci predajo bančnim blagajnam, se knjiži v dobro. Debet – 51, kredit – 57.

3) Kupci so prejeli plačila za predmete zaloge, ki so jim bili poslani. Debet – 51, kredit – 62.

4) Prejeta so bila bančna posojila.

Kratkoročno: debet – 51, kredit – 66/1.

Dolgoročno: debet – 51, kredit 67.

5) Materialna škoda je bila povrnjena. Debet – 51, kredit – 73/2.

6) Sredstva so bila prejeta od ustanoviteljev na račun vlog v odobrenega kapitala. Debet – 51, kredit – 75/1.

7) Prejeta so plačila za prodana osnovna sredstva. Debet – 51, kredit – 91/1.

8) Računi dobaviteljev so bili plačani. Debet – 60, kredit – 51.

9) Navedeni so zneski vplačil v proračun. Debet – 68, kredit – 51.

10) Sredstva socialnega zavarovanja in varnosti so bila prenesena. Debet – 69, kredit – 51.

11) Plača nakazana na osebni računi v banki. Debet – 70, kredit – 51.

Za sprejem, shranjevanje in porabo gotovine mora podjetje imeti posebej opremljeno blagajno.

Postopek za opravljanje gotovinskega poslovanja ureja »Pravila za opravljanje gotovinskega poslovanja v nacionalno gospodarstvo«, ki jih ustanovi Centralna banka Ruske federacije.

Gotovinsko poslovanje opravlja blagajnik, s katerim je potrebno skleniti pogodbo o individualni denarni odgovornosti. Blagajnik je finančno odgovoren tako za gotovino kot za denarne listine in vrednostne papirje, ki se hranijo v blagajni (delnice, obveznice, izvršnice, obrazci delovnih knjižic).

Stanje gotovine v blagajni ob koncu dneva je omejeno z limitom, ki ga določi banka v dogovoru s podjetjem, denar je lahko v blagajni samo na dan obračuna plače za št več kot 3 delovne dni.

Značilnosti gotovinskih dokumentov.

1. Prejemni blagajniški nalog

Vsak prejem denarja v blagajno je formaliziran z nalogom za prejem gotovine (obrazec št. KO - 1). K blagajniškemu nalogu se izpolni potrdilo, ki se odtrga in izroči osebi, ki je denar položila, ali podpiše na bančni izpisek, če je denar prejet s TRR. Blagajniški nalog je podpisan glavni računovodja in blagajnik. Na blagajniškem nalogu je žig podjetja.

2.Odhodkovni nalog

Izdaja denarja iz blagajne je formalizirana z blagajniškim nalogom (obrazec KO - 2). Blagajniški nalog podpišejo vodja, glavni računovodja in blagajnik. Blagajniški nalog podpiše tudi prejemnik, ki lastnoročno zapiše znesek z besedami in datum prejema. Če prejemnik ni zaposlen v tem podjetju, so podatki o njegovem potnem listu navedeni v nalogu za prejem gotovine. Če se denar izda iz blagajne po plačilni listi, se po izteku roka za izdajo (3 dni) izda izdatni blagajniški nalog za znesek plače, izdane po plačilni listi. V tem primeru na blagajniškem nalogu ni podpisa prejemnika.

Prejemki in izdatki gotovinske dokumente jih izpiše računovodstvo in jih pred prenosom v blagajno evidentira dnevnik za evidentiranje vhodnih in izhodnih blagajniških dokumentov (Obrazec K-3).

V skladu s to revijo, dodeljena serijske številke blagajniške dokumente, se kontrolira namenska poraba denarja v blagajni in preverja popolnost transakcij, ki jih opravlja blagajnik.

Denar po gotovinskih dokumentih se izda in sprejme samo na dan njihove priprave. Gotovinski dokumenti se ne izročajo osebam, ki polagajo ali prejemajo denar. Pise, izbrisi, popravki (vključno s tistimi, ki so navedeni) v gotovinskih dokumentih niso dovoljeni. Blagajnik podpiše blagajniške naloge takoj po prejemu ali izdaji denarja na njih in prekliče priložene dokumente z žigom ali podpisom "Preklicano".

Blagajnik evidentira vse izvršene blagajniške dokumente blagajniška knjiga (obrazec št. K-4). Podjetje ima lahko samo eno blagajniško knjigo, ki mora biti oštevilčena, prevezana in zapečatena z voščenim ali mastičnim pečatom. Na zadnji strani knjige je napis: »In ta knjiga oštevilčene in prepletene... strani”, podpisana s strani direktorja in glavnega računovodje.

Pri izpolnjevanju blagajniške knjige blagajnik prenese stanje iz prejšnjega lista blagajniške knjige, nato pa izpolni blagajniško knjigo, ko so zaključene gotovinske transakcije. Ob koncu dneva se v blagajni obračuna promet in izpiše stanje sredstev v blagajni.

Blagajniška knjiga se izpolni in kopira v 2 izvodih. Ob koncu dneva drugi izvod (blagajniško poročilo) s priloženimi prejemki in stroški blagajniški nalogi predložiti v računovodstvo proti prejemu na 1. izvodu. Nedoločeni popravki in izbrisi v blagajniški knjigi niso dovoljeni. Računovodja po prejemu blagajniškega poročila preveri popolnost transakcij, ki jih je opravil blagajnik, in vnese korespondenco računov v blagajniško poročilo.