Bančni izpisek po obračunu. Izpisek tekočega računa

Banka svojo stranko obvesti o vseh spremembah na tekočem računu z izpiski iz tekočega računa. Prikazuje vse prejemke in bremenitve tekočega računa, stanje sredstev na njem na začetku in koncu dneva.

Računovodja preveri izpisek glede na priložene dokumente. Če se odkrije napaka, organizacija to sporoči bančni ustanovi. V poljih izpiska se desno od pripadajočega zneska in zaporedne številke priloženih dokazil vpišejo ustrezni konti za vsako poslovno transakcijo.

Tako so kontrolne funkcije bančnega izpiska naslednje:

izvaja se medsebojni nadzor nad gibanjem sredstev na TRR

izpisek je register analitičnega knjigovodstva in edina podlaga za vodenje sintetičnega knjigovodstva sredstev na tekočem računu.

Sintetično obračunavanje prometa na TRR

Prejem sredstev D 51 K 50, 55, 62, 75 76 66,67 itd.

Odpis sredstev K 51 D 20,23,25,26,50,60,66,68,69 itd.

4. Knjiženje sredstev na deviznih računih.

Glavni dokumenti:

Odobren računovodski predpis št. 3\06 "Računovodstvo sredstev in obveznosti, katerih vrednost je izražena v tuji valuti".

Ave. Ministrstvo za finance Ruske federacije z dne 27. novembra 2006 št. 154 n s spremembami z dne 25. decembra 2007 št. 147 n.

Direktiva Centralne banke Rusije št. 383-u z dne 20. oktobra 1998 "O postopku za rezidenčne pravne osebe pri izvajanju poslov nakupa in nadaljnje prodaje valute na domačem deviznem trgu Ruske federacije."

Zakon Ruske federacije z dne 22. decembra 2003 št. 173-FZ "O ureditvi valute in nadzoru valute"

Devizne račune odprejo organizacije, ki sodelujejo v zunanji gospodarski dejavnosti. Postopek odprtja je podoben postopku odprtja TRR. Poleg tega se banki predloži potrdilo o vpisu v register podjetij udeleženca zunanje gospodarske dejavnosti.

Organizacija deviznega poslovanja je sestavni del devizne ureditve. V Ruski federaciji je ta funkcija dodeljena Centralni banki Rusije. Poslovanje s tujo valuto delimo na tekoče in poslovanje v zvezi s pretokom kapitala.

Prenosi v in iz Ruske federacije v tuji valuti za plačila za izvoz in uvoz blaga, del, storitev za obdobje do 90 dni;

Prejemanje in dajanje finančnih posojil za obdobje največ 180 dni;

Prenosi v in iz Ruske federacije obresti, dividend in drugih dohodkov od vlog, naložb, posojil in drugih poslov, povezanih s pretokom kapitala

Netrgovinski prenosi v in iz Ruske federacije, vključno s prenosi plač, pokojnin, preživnin in drugimi podobnimi transakcijami.

Devizni posli v zvezi s pretokom kapitala:

Neposredna naložba, tj. naložbe v odobreni kapital;

Zagotavljanje in prejemanje finančnih posojil za obdobje, daljše od 180 dni;

Zagotavljanje in prejemanje odloga plačila za obdobje več kot 90 dni za izvoz in uvoz blaga, del in storitev.

Valutne transakcije lahko izvajajo tako rezidenti kot nerezidenti.

Prebivalci- To posamezniki stalno prebivajo v Ruski federaciji, in pravne osebe ustanovljeno v skladu z zakonodajo Ruske federacije in s sedežem v Ruski federaciji. Izvajajo valutne transakcije brez omejitev.

Nerezidenti- to so posamezniki, ki imajo stalno prebivališče zunaj Rusije, in pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakoni tujih držav, s sedežem zunaj Ruske federacije.

Razpoložljivost in gibanje gotovina v tuji valuti se vodi na računu 52 "Devizni računi".

Računovodstvo na deviznih računih se izvaja v tuji valuti in rubljih. Vse transakcije se evidentirajo na podlagi bančnih izpiskov in plačilnih dokumentov. Izpisku so priložena dokazila, ki razkrivajo vsebino posameznega posla. Za vsako vrsto valute se vodi analitični knjigovodski list.

Knjiženje transakcij, ki vključujejo prodajo dela dobička v tuji valuti, se evidentira z uporabo naslednjih postavk:

D 51-1 K 62 prejeta plačila v tuji valuti

D 57 K 52-1 del izkupička je namenjen prodaji

D 51 K 91 je bila na tekoči račun knjižena protivrednost prodanih deviznih sredstev v rublju.

D 91 K 57 sredstva, namenjena obvezni prodaji, so bila odpisana.

D52-3 K 52-1 preostali del deviznega dobička je bil knjižen v dobro tekočega deviznega računa.

Posebni tranzitni konto 52-2 je namenjen obračunavanju deviz, kupljenih na domačem deviznem trgu. V skladu z ustaljenim postopkom se nakup valute za rublje izvede samo za uvozna plačila. Če valuta v sedmih dneh ni bila uporabljena za predvideni namen, je predmet prodaje.

Računovodstvo transakcij nakupa valute se odraža z naslednjimi vnosi:

Tečajne razlike lahko nastanejo kot posledica sprememb menjalnih tečajev.

Tečajna razlika je razlika med vrednotenjem sredstva ali obveznosti v rublju, katerega vrednost je izražena v tuji valuti, izračunano po tečaju Centralne banke Ruske federacije na dan izpolnitve plačilne obveznosti, in rubljem vrednotenje teh sredstev ali obveznosti, izračunano po tečaju Centralne banke Ruske federacije na dan njihovega sprejema za računovodske namene v poročevalskem obdobju ali na datum poročanja o pripravi računovodskih izkazov za prejšnje poročevalsko obdobje.

Z drugimi besedami, tečajne razlike nastanejo zaradi sprememb tečaja tujih valut glede na rubelj. Tečajne razlike so lahko pozitivne ali negativne. Tečajne razlike bremenijo neposlovne odhodke in prihodke na kontu 91 »Drugi prihodki in odhodki«.

Podjetje redno (dnevno ali ob drugih urah, ki jih določi banka) od banke prejme izpisek s tekočega računa, tj. seznam transakcij, ki jih je opravil v obdobju poročanja. Bančnemu izpisku so priloženi dokumenti, prejeti od drugih podjetij in organizacij, na podlagi katerih so bila sredstva knjižena ali odpisana, pa tudi dokumenti, ki jih je izdalo podjetje.

Izpisek iz tekočega računa je druga kopija osebnega računa podjetja, ki ga zanj odpre banka. Z ohranjanjem sredstev podjetij se banka šteje za dolžnika podjetja (njegove obveznosti), zato stanja sredstev in prejemke na TRR evidentira v dobro TRR, zmanjšanje svojega dolga ( odpisi, predujmi) - v breme. Pri obdelavi izpiskov se mora računovodja spomniti na to posebnost in evidentirati knjižene zneske in stanje v breme tekočega računa, odpise pa v dobro. Izpisek s tekočega računa ima določene kazalnike, od katerih nekatere kodira banka, iste kode pa uporablja podjetje.

Bančni izpisek nadomešča analitično knjigovodski register tekočega računa in je hkrati podlaga za knjigovodske evidence. Vsi dokumenti, ki so priloženi izjavi, so preklicani z žigom »preklicano«. Zneski, ki so pomotoma knjiženi v dobro ali v breme TRR, se sprejmejo na konto 63 »Poravnave terjatev« in o takšnih zneskih takoj obvestijo banko za popravek. V naslednjih izkazih banka opravi popravke, v računovodskih evidencah podjetja pa se dolg odpiše.

V poljih overjenega izpiska z zneski transakcij in v dokumentih so navedene šifre kontov, ki ustrezajo kontu 51 "Tekoči račun", dokumenti pa tudi serijsko številko njegove vnose v izpisku. Ti podatki so potrebni za spremljanje gibanja sredstev, avtomatizacijo računovodskega dela, potrdila, čeke in kasnejše shranjevanje dokumentov. Preverjanje in obdelava izjav mora biti opravljena na dan prejema.

Izpisek, prejet iz banke, se preveri in obdela: izberejo se vsa dokazila, vnesejo se ustrezni konti (šifre) in za stroške vzdrževanja in obratovanja strojev in opreme, splošni proizvodni in splošni poslovni distribucijski stroški, obračuni s proračunom. in drugi, poleg tega se vnesejo šifre artiklov. To je potrebno, ker je analitično računovodstvo za številne račune organizirano po postavkah. Združevanje zneskov po postavkah se izvaja v prepisnih listih, ki se mesečno odpirajo po kontih, delavnicah in izpolnjujejo po dokumentih za ustrezne dnevnike naročil.

> Obračun sredstev na bančnem računu

Konto 51 »Tekoči račun« je glede na stanje aktiven.

Prejem sredstev gre v breme računa 51, odpis sredstev - v dobro računa 51.

D 51 K 60 -156789 Sredstva prejeta od OJSC "Milk Lace"

D 50 K 51 - 24385720 Sredstva se nakažejo v blagajno za izdajo plače.

Vsa razpoložljiva sredstva podjetja morajo biti shranjena na bančnem računu. Za odprtje računa je Gomel Poultry Farm OJSC banki zagotovil:

Vloga za odprtje računa;

Notarsko overjena kopija listine;

Kartica uveljavljenega obrazca z vzorci podpisov glavnega računovodje in blagajnika z odtisom pečata;

Pomoč od davčni urad o registraciji OJSC "Gomel perutninska farma".

Po tem banka preveri prejete dokumente in izda sklep o odprtju računa. Po tem je banka dolžna davčnemu uradu sporočiti številko računa. Sredstva na TRR lahko prihajajo iz različnih virov:

Od prodaje izdelkov, del, storitev;

Gotovina iz blagajne podjetja;

Kratkoročna bančna posojila (trenutno predvsem v

komercialnih bank, se tak prenos ne izvaja. To je posledica nepripravljenosti banke za plačilo obresti za denar na tekočem računu);

Drugi viri iz gospodarskih dejavnosti;

Proračunski prihodki.

Sredstva se knjižijo na TRR na podlagi plačilnih dokumentov (plačilni nalog, plačilni nalog-nalog, ob knjižbi denarja iz blagajne - napoved za polog gotovine). Ob prevzemu denarja banka izda potrdilo o prejemu sredstev kupcev izdelkov, del in storitev na podlagi izdanih plačilnih nalogov kupcev. V nekaterih primerih, ko kupec ne želi pravočasno plačati prejetega blaga, mu dobavitelj izda plačilni nalog. Na podlagi tega dokumenta banka nakaže sredstva s TRR kupca na TRR dobavitelja.

Možna korespondenca:

Prav tako se račun 51 ujema z računi:

Sredstva se lahko porabijo za različne namene:

Plačilo izdelkov dobaviteljem;

Izplačilo plače;

Prenos sredstev v proračun;

Za gospodinjske potrebe;

Na obračunane obresti od prejetih posojil.

Plačila s tekočega računa se izvajajo na podlagi plačilnih dokumentov, ki jih izda OJSC Gomel Poultry Farm ali dobavitelji. Ti vključujejo:

Plačilni nalogi;

Plačilne zahteve;

Gotovinski čeki.

V skladu z odobrenim obrazcem je v plačilnem nalogu navedeno polno ime podjetja, naslov banke, na katero je treba nakazati sredstva, vrstni red plačila, datum in znesek plačila. Banke sprejemajo samo tipkane naloge. Izbrisi in madeži v tem dokumentu niso dovoljeni.

V nekaterih primerih lahko banka brez spora odpiše sredstva s TRR. To se lahko zgodi v naslednjih primerih:

S sodno odločbo;

Po odločitvi državnih arbitražnih organov.

Na podlagi teh dokumentov prejemnik sredstev izda nalog za izterjavo ali plačilni zahtevek, po katerem banka nakaže sredstva.

Vsako transakcijo na TRR banka pospremi z izpisom TRR, ki ga pošlje kmetiji. Označuje znesek opravljene transakcije in njen datum. Dokument, na podlagi katerega je bila izvedena operacija, je priložen izvlečku. Ti izpiski s priloženimi listinami so podlaga za knjigovodske knjižbe na kontu 51 “Tekoči račun” Če gledamo na TRR z vidika banke, je le-ta pasiven, zato je v izpiskih stanje na TRR. prikazano kot posojilo, plačila pa kot bremenitev.

Prejeti izvleček preveri računovodstvo OJSC "Gomel perutninska farma" glede pravilnosti transakcije in zneskov. Če se odkrije napaka, računovodstvo o tem obvesti banko, napačen znesek pa se knjiži v breme računa 63. Banka preveri delovanje in opravi popravek, nato pa rezultat sporoči računovodstvu podjetja. Znesek se dvigne v breme konta 63. V OJSC "Gomel perutninska farma" je za vodenje transakcij na tekočem računu odgovoren glavni računovodja.

> Značilnosti gotovinskega računovodstva v pogojih avtomatizacije

Za obračun sredstev v OJSC "Gomel perutninska farma" uporabljajo računovodski program 1C:, ki močno olajša gotovinsko računovodstvo. Za delo v tem programu je dovolj le osnovno računalniško znanje in znanje o računovodstvo. Programski vmesnik je intuitiven, zaradi česar se delo v tem programu ne zdi posebej težko in ga lahko izvaja bodisi študent, ki je prišel neposredno s fakultete, bodisi izkušen računovodja s poznavanjem pravil za ravnanje z računalniško opremo.

Vsi primarni dokumenti v tem programu so predstavljeni v obliki posebnega računalniškega obrazca, ki je urejen in natipkan.

Sprejem in izdajo denarja ali negotovinskih prenosov izvaja banka na podlagi dokumentov posebnih obrazcev, ki jih odobri. Sem sodijo: blagajniški ček, napoved za denarni prispevek, plačilni nalog, plačilni nalog-nalog, plačilni zahtevek, obračunski ček itd.

Ček (gotovina) je nalog organizacije banki, da s svojega tekočega računa dvigne znesek gotovine, ki je v njem naveden.

Napoved za polog gotovine se izda ob pologu gotovine na TRR. Za potrditev prejetega denarja izda banka plačniku potrdilo, ki služi kot dokazilo.

Plačilni nalog- to je nalog organizacije banki za prenos določenega zneska s svojega tekočega računa prejemniku.

S plačilnimi nalogi se lahko izvajajo obračuni z dobavitelji, finančnimi organi, nadrejenimi organizacijami, zavarovalnicami in drugimi organizacijami.

Za prenos denarja s tekočega računa organizacije na tekoči račun prejemnika se lahko uporabijo tudi poravnalni čeki.

Pri plačilih med organizacijami za sproščene (odposlane) izdelke se pogosto uporabljajo plačilni nalogi in plačilni zahtevki.

Organizacija od banke dnevno prejema kopije izpiskov tekočih računov s priloženimi dokumenti, na podlagi katerih so bili izvedeni krediti ali bremenitve. Hkrati je banka dolžnik organizacije (njen upnik), medtem ko ohranja sredstva organizacije. Tako se stanja denarnih sredstev in njihovi prejemki na TRR knjižijo v dobro TRR, zmanjšanje dolga (odpisi, dvigi gotovine) pa v breme. Pri obdelavi izkazov se mora računovodja spomniti, da je tekoči račun v organizaciji aktiven, v banki pa pasiven.

Izpis tekočega računa nadomešča analitično knjigovodski register tekočega računa in je hkrati podlaga za knjigovodske knjižbe. Vsi dokumenti, priloženi izpisku, so preklicani z žigom »Preklicano«.

Izpisek, ki ga prejme banka, se obdela, to pomeni, da se izberejo vsa dokazila, primerja začetno stanje s predhodnim izpiskom, začetno stanje in se vnesejo ustrezni računi na TRR. Preverjanje in obdelava izjav se praviloma opravi na dan prejema.

Povezane informacije:

1. Povprečna kvadratna napaka (RMSE). Gaussove in Besselove formule. Postopek za matematično obdelavo več enako natančnih meritev. Omejite absolutne in relativne napake

Izpisek bančnega računa je dokument, ki prikazuje gibanje denarnih sredstev na transakcijskem ali TRR. Je kopija evidence o tekoči račun v banki.

Bančni izpisek se sestavi za vsak delovni dan, ko je banka poslovala z računom stranke. Izpisek s tekočega računa organizacije je bančni dokument, ki računovodji zagotavlja zanesljive informacije o stanju na računu in gibanju sredstev na tekočem računu podjetja. Bančni izpisek je drugi izvod osebnega računa podjetja, ki ga zanj odpre banka. Izpiski različnih bank se lahko nekoliko razlikujejo po obliki zaradi razlik v servisni opremi.

Ker se transakcije izvajajo na tekočem računu (sredstva se knjižijo v dobro ali v breme), banka izda podjetju izpisek iz osebnega računa, iz katerega je razvidno stanje sredstev na računu na dan prejšnjega izpiska, zneski v dobro na račun, zneske v breme računa in stanje na dan izpisov. Izpisek s tekočega računa je druga kopija osebnega računa podjetja, ki ga zanj odpre banka. Vsi podatki v izpisku so podani v digitalni obliki, nekateri so uradni (bančni) podatki. Banka se z ohranjanjem sredstev podjetja šteje za dolžnika podjetja (njegovih obveznosti do dobaviteljev), zato stanje sredstev in prejemke na TRR evidentira v dobro TRR, zmanjšanje svojega dolga. podjetju (odpisi, denarni predujmi) - v breme.

Primer izpiska TRR:

Izpisek računa

Zadruga "Oreol"

Račun 40703810300000000003

Datum 02.12.2007

Začetno stanje (obveznost): 1300,00

Izvajanje poravnalnih transakcij s plačilnimi karticami

Mikroprocesorske plastične kartice

Pametne kartice imajo različne kapacitete, količine pomnilnika običajna kartica je približno 256 bajtov, vendar obstajajo kartice z velikostjo pomnilnika od 32 bajtov do 8 KB. Mikrovezja vam omogočajo, da v pomnilnik takšne kartice poleg identifikacijskih informacij shranite tudi kazalnike stroškov.

Operacijski sistem kartice podpira datotečni sistem, ki omogoča nadzor dostopa do informacij. Za informacije, shranjene v kateremkoli zapisu (datoteka, skupina datotek, imenik), je mogoče nastaviti naslednje načine dostopa: · vedno brati/pisati. Ta način omogoča branje/pisanje informacij brez poznavanja posebnih tajnih kod; · berljiv, vendar zahteva posebna dovoljenja za pisanje. Ta način omogoča prosto branje informacij, vendar omogoča pisanje le po predložitvi posebne skrivne kode; · posebna dovoljenja za branje/pisanje. Ta način omogoča dostop za branje ali pisanje po predložitvi posebne tajne kode, kodi za branje in pisanje pa sta lahko različni; · ni na voljo. Ta način ne dovoljuje branja ali pisanja informacij. Podatki so na voljo samo internim kartičnim programom. Običajno je ta način nastavljen za zapise, ki vsebujejo kriptografske ključe.

Kartice ponujajo različen nabor servisnih ukazov. Za bančne namene so med njimi najbolj zanimiva sredstva za izvajanje elektronskih plačil.

Kljub očitnim prednostim so imele pametne kartice doslej omejeno uporabo, saj je takšna kartica za red velikosti dražja od kartice z magnetnim trakom. Samo v zadnja leta Ko je škoda zaradi prevar z magnetnimi karticami v mednarodnih plačilnih sistemih postala visoka in še narašča, so se banke odločile za postopni prehod na pametne kartice.