Ako viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa sami: pokyny krok za krokom. Individuálne podnikateľské účtovníctvo pre začiatočníkov. Ako si sami viesť účtovníctvo a daňovú evidenciu pre živnostníkov - návod krok za krokom 1c účtovníctvo 8 3 pre živnostníkov

Nastavenie programu 1C „Účtovníctvo“ vyd. 3.0, vytvorený na technologickej platforme 1C Enterprise 8, zahŕňa nastavenie mechanizmov programu, možnosti účtovania, ako aj zadávanie primárnych informácií potrebných na spustenie.

Nastavenie 1C Enterprise vám umožní nastaviť špecifické funkcie pre program 1C, vybrať možnosti účtovania a zadať množstvo konkrétnych hodnôt a parametrov. Príkazy bloku nastavení programu sa nachádzajú v časti ponuky „Hlavná“.

Nastavenie funkčnosti programu

Program 1C: Účtovný program má širokú funkčnosť, ale spravidla nie sú potrebné všetky funkcie na organizáciu účtovníctva. Preto je vhodné obmedziť funkčnosť programu 1C na potrebné sekcie, čo vám umožní zbaviť sa preťaženia polí rozhrania zbytočnými príkazmi. Ak to chcete urobiť, musíte nakonfigurovať 1C.

Rovnako ako v iných programoch založených na 1C Enterprise, 1C: Accounting poskytuje tri možnosti nastavenia funkcií:

• Hlavná Funkcionalita programu 1C: Accounting je určená pre väčšinu malých podnikov s pomerne jednoduchým účtovným systémom. Obsahuje funkcie, ktoré postačujú na bežnú prácu.
• Organizácie, ktoré vyžadujú pokročilé funkcie, môžu využívať ďalšie možnosti 1C selektívne vo forme nastavenia funkcionality na záložkách v príslušných sekciách.
• Plný funkčnosť vám umožňuje čo najúplnejšie využívať možnosti a algoritmy programu 1C a vytvárať najkomplexnejšie účtovné schémy.

Nastavenie 1C zahŕňa povinné vyplnenie údajov o vašej spoločnosti. Pri prvom spustení novej informačnej databázy sa na úvodnej stránke zobrazí úloha vyplniť údaje o vašej organizácii.

V adresári organizácie je potrebné zadať všetky informácie o právnických osobách alebo individuálnych podnikateľoch, ktoré bude program 1C používať na vypĺňanie dokumentov a prípravu správ, na elektronickú správu dokumentov a výmenu informácií s regulačnými orgánmi.

Program má dve možnosti na vyplnenie informácií o organizácii:

• Manuálny;
• Automaticky zadaním identifikačného čísla daňového poplatníka (DIČ).

Ručné plnenie

V hlavnom formulári adresára pre organizáciu vyplňte nasledujúce údaje:

• Skrátený názov – oficiálny skrátený názov. Ktoré má vaša spoločnosť podľa svojich zakladajúcich dokumentov. Používa sa na výstup tlačených formulárov dokumentov a správ 1C;
• Celé meno - predvolene sa zobrazuje v tlačených formách dokumentov a 1C správach, v ktorých musí byť v súlade so zákonom uvedené celé meno, ktoré má vaša spoločnosť, napríklad v regulovaných správach;
• Názov v programe - názov používaný na odraz v obrazovkových formulároch v programe 1C;
• Prefix – prefix (dva abecedné znaky), ktorý bude umiestnený na začiatku každého čísla dokumentu tejto organizácie;
• DIČ – daňové identifikačné číslo;
• KPP – kód dôvodu registrácie platiteľa dane (v mieste organizácie);
• OGRN – hlavné štátne registračné číslo;
• Dátum registrácie – dátum štátnej registrácie;
• Pre fyzického podnikateľa vyplňte polia Priezvisko, Meno, Patronymické meno, ako aj polia OGRNIP, Séria a Číslo osvedčenia, Dátum vydania;
• Začiarkavacie políčko „Využitie práce najatých pracovníkov“ nastavuje individuálny podnikateľ, ak má najatých pracovníkov.

Ostatné informácie o organizácii sú rozdelené do nasledujúcich skupín:

Adresa a telefón

• V tejto skupine sa vypĺňajú právne, skutočné a poštové adresy, telefónne, faxové a iné kontaktné údaje;
• Pri individuálnom podnikateľovi vyplňte adresu bydliska a kontaktné telefónne číslo.

Podpisy

• Táto skupina označuje priezvisko, meno, priezvisko a pozíciu hlavných zodpovedných osôb: manažér, hlavný účtovník a pokladník;
• Odkaz „Zodpovedný za prípravu správ“ vyžaduje vyplnenie priezviska, mena, priezviska a funkcie osôb zodpovedných za prípravu účtovných a daňových registrov, ako aj výkazníctva podniku;
• V prípade samostatného podnikateľa vyplňte priezvisko, meno, priezvisko a pozíciu pokladníka.

Logo a pečať

• V tejto skupine vyberiete názov (úplný alebo skrátený), ktorý sa použije pri tlači dokumentov, a tiež nahráte logo, faxový podpis manažéra a hlavného účtovníka a pečať organizácie (ak je k dispozícii);
• Aj v tejto skupine sa vyberajú dodatočné podmienky na nahradenie na účte;
• Vzorový formulár faktúry s logom, faxovým podpisom, pečaťou a dodatočnými podmienkami je zobrazený v náhľade formulára na tlač zákazníckej faktúry.

Hlavný bankový účet

• Táto skupina obsahuje podrobnosti o hlavnom bankovom účte organizácie. Pre vyplnenie údajov o banke stačí vyplniť pole BIC.

Štatistické kódy

• Tu vyplníte pridelené štatistické kódy organizácie (OKOPF, OKFS, OKVED, OKPO) a Kód územného orgánu Rosstat.

Automaticky s uvedením TIN

Pri prvom vstupe do programu sa zobrazí výzva na okamžité pripojenie k portálu 1C:ITS:

Tu musíte zadať registračné údaje z portálu 1C:ITS (musíte mať platné predplatné ITS). Ďalej vás program požiada o zadanie DIČ:

Zadajte DIČ organizácie a kliknite na tlačidlo „Pokračovať“:

Na základe zadaného DIČ sa v adresári objaví nová organizácia. Všetky základné údaje o organizácii sa vyplnia automaticky:

Osobitnú pozornosť si zasluhuje nastavenie účtovných zásad organizácie v programe 1C.

Súčasná legislatíva poskytuje možnosť vybrať si jeden z viacerých spôsobov vedenia účtovníctva a daňového účtovníctva pre podnik vo viacerých oblastiach. Vybrané metódy predstavujú účtovnú politiku organizácie.

Aby sa tieto dva typy účtovníctva zblížili, 1C: Accounting poskytuje možnosť aplikácie jednotných parametrov účtovnej politiky pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Účtovná politika organizácie v programe 1C je nastavená na určité obdobie, zvyčajne na rok.

„1C:Accounting“ podporuje nasledujúce daňové systémy:

• Všeobecný daňový systém pre organizácie;
• Všeobecný daňový systém pre individuálnych podnikateľov;
• Zjednodušený daňový systém (pre organizácie a individuálnych podnikateľov).

Okrem ktoréhokoľvek z vyššie uvedených systémov možno na určité druhy činností uplatniť systém zdaňovania vo forme jednotnej dane z imputovaného príjmu (UTII). Fyzický podnikateľ môže uplatniť systém zdaňovania patentov.

Daňový systém a parametre zdaňovania sú nastavené v 1C individuálne pre každú organizáciu.

V závislosti od zvolenej organizačnej a právnej formy (individuálny podnikateľ, LLC) a daňového systému sú v programe 1C k dispozícii určité parametre účtovnej politiky pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo na ďalšiu konfiguráciu.

• Ak ide o LLC, potom v 1C musíte vyplniť informácie pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Ak ste samostatným podnikateľom, potom iba pre daňové úrady;
• Ak je LLC vo všeobecnom daňovom systéme, potom v 1C sú nakonfigurované parametre daňového účtovníctva súvisiace s týmto daňovým systémom;
• Nastavenie zjednodušeného daňového systému v 1C zahŕňa aj výber niektorých špecifických parametrov pre účtovníctvo.

Účtová osnova 1C je súčasťou účtovnej politiky pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Účtová osnova je rovnaká pre všetky organizácie v informačnej báze.

Do účtovej osnovy 1C môžete pridať nové účty a podúčty. Pri pridávaní nového účtu je potrebné nastaviť jeho vlastnosti:

• Nastavenie analytického účtovníctva*;
• Daňové účtovníctvo (daň z príjmu);
• Účtovníctvo podľa oddelení;
• Menové a kvantitatívne účtovníctvo;
• Známky aktívnych, pasívnych a aktívne pasívnych účtov;
• Známky podsúvahových účtov.

*Nastavenie analytického účtovníctva pre účtovú osnovu 1C - to sú typy podúčtov, ktoré sú nastavené ako vlastnosti účtov. Pre každý účet je možné paralelne viesť analytické účtovníctvo pomocou až troch typov podúčtov. Máte možnosť nezávisle pridávať nové podúčty.

Vo formulári „Osobné nastavenia“ môžete zadať hodnoty pre automatické nahradenie 1C do podrobností dokumentu.

Nastavenie 1C:Accounting od nuly obsahuje aj pokročilé nastavenia v sekcii administrácie.

V tejto časti nájdete všetky doplnkové funkcie 1C pre optimálnu konfiguráciu funkčnej a technickej práce s programom. Napríklad tu môžete zadať používateľov a nakonfigurovať ich práva, stiahnuť bankový klasifikátor, klasifikátor adries atď.

Pre čo najefektívnejšiu prácu s programom sa odporúča nakonfigurovať nasledujúce účtovné parametre:

V prípade potreby si môžete prispôsobiť tlačené formuláre, zostavy a spracovanie 1C:

Po dokončení nastavenia účtovníctva 1C, vytvoreného na technologickej platforme 1C Enterprise, môžete začať viesť záznamy, vyplňovať adresáre, zadávať dokumenty, generovať správy atď.

Pri práci s programom môžete samozrejme upravovať a dopĺňať nastavenia 1C, ale aby ste sa k tomuto problému neustále nevracali a aby ste sa nerozptyľovali od aktuálnych úloh, mali by ste tomuto procesu venovať čas a pozornosť. Ak nemáte dostatočné skúsenosti s programom a znalosti účtovníctva a daňového účtovníctva, je vhodné kontaktovať kvalifikovaných odborníkov, aby správne nakonfigurovali 1C. Úplné nastavenie 1C 8 je dôležitým krokom pre správne a úplné účtovníctvo vášho podniku.

Ahoj! V tomto článku budeme hovoriť o vlastnostiach účtovníctva pre individuálnych podnikateľov.

Dnes sa dozviete:

• Aké záznamy by mal viesť individuálny podnikateľ?
• Aké metódy účtovania existujú?
• Ako viesť účtovníctvo pre samostatného podnikateľa sami.

Musí individuálny podnikateľ viesť účtovné záznamy?

V roku 2019 naďalej platí list Ministerstva financií Ruskej federácie, podľa ktorého individuálny podnikateľ nemôže viesť účtovníctvo, ak samostatne vedie knihu príjmov a výdavkov (KUDiR).

Celé účtovníctvo jednotlivého podnikateľa sa tak môže zredukovať na vyplnenie účtovnej knihy (v elektronickej alebo zviazanej papierovej podobe) a uloženie prvotných dokladov. Výnimka: podnikatelia platiaci UTII - pre nich nie je údržba KUDiR vôbec potrebná.

Individuálny podnikateľ si sám vyberie: viesť účtovnú evidenciu v plnom rozsahu alebo len knihu príjmov a výdavkov.

Fyzický podnikateľ nesmie viesť účtovnú evidenciu, to ho však neoslobodzuje od daňového vykazovania. Jeho vlastnosti a termíny závisia od.

Jednotliví podnikatelia nie sú oslobodení od zhromažďovania dokladov súvisiacich s výpočtom daní, pokladničných a bankových dokladov a personálnej evidencie.

Nedoplatok dane môže viesť k tomu, že fyzickému podnikateľovi bude uložená pokuta alebo nútené pozastavenie činnosti.

Dobré účtovníctvo má svoje výhody:

• Schopnosť vykonávať objektívnu analýzu výsledkov výkonnosti;
• Je jednoduchšie robiť prognózy a zvoliť si smer rozvoja podniku;
• Usporiadaná práca ide ľahšie a efektívnejšie.

Účtovníctvo je nevyhnutné pre riadenie podniku, prijímanie dôležitých rozhodnutí a podávanie správ štátu.

Možnosti vedenia evidencie jednotlivých podnikateľov

Začínajúci individuálny podnikateľ môže viesť účtovníctvo jedným z nasledujúcich spôsobov:

1. Sám za seba. Účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov (napríklad zjednodušený daňový systém) má pomerne jednoduchú schému, ktorá umožňuje podnikateľovi viesť účtovníctvo nezávisle.
   

   Online účtovné služby (napr. "Moja vec") a špecializované programy (napríklad 1C), ktoré celý proces podrobne popisujú a usmerňujú.

2. S pomocou najatého účtovníka. Táto možnosť bude stáť menej ako zmluva s účtovnou firmou, ale zvyšujú sa aj riziká. Je veľmi dôležité a zároveň ťažké nájsť poctivého, skúseného odborníka. Je vhodné najať si súkromného účtovníka na základe odporúčaní priateľov alebo dôveryhodných osôb. V iných situáciách stojí za to ešte raz zvážiť všetky riziká a výhody a až potom sa rozhodnúť, či sa uchýliť k tejto možnosti.
3. Na základe dohody s outsourcingovou spoločnosťou. Pozoruhodný príklad princípu „čím drahšie, tým jednoduchšie“. Služby účtovnej firmy sú najdrahšou metódou, no odbremeňujú individuálnych podnikateľov od nutnosti vŕtať sa v účtovných záležitostiach. Špecialisti sú zaneprázdnení účtovníctvom a samotný podnikateľ sa môže pokojne venovať zvyšku práce.

Online účtovníctvo je najlepšou voľbou pre individuálnych podnikateľov

Internetové účtovníctvo dnes s istotou konkuruje stacionárnym programom vďaka množstvu výhod:

• je možné plnohodnotné účtovníctvo a daňové účtovníctvo;
• plná kontrola a prístup k účtovníctvu je možný online z akéhokoľvek počítača;
• služba vám pripomenie nadchádzajúce termíny hlásení;
• je možné vypĺňať vyhlásenia na diaľku;
• dostupnosť teoretického základu pre účtovníctvo a výkazníctvo, dostupné sú online konzultácie so špecialistami;
• Prostredníctvom služby môžete rýchlo a jednoducho predkladať dokumenty a podávať správy online.

Službu využívame "Moja vec". Má pohodlné intuitívne rozhranie, ktoré pochopí aj začiatočník. Prácu svojho účtovného oddelenia si môžete na tri dni zadarmo otestovať. Podpora odpovedá na všetky otázky veľmi rýchlo a jasne.

Služba nemá vlastnú mobilnú aplikáciu, ako niektoré iné zdroje, ale existuje veľmi pohodlná mobilná verzia stránky, takže môžete pracovať nielen z počítača, ale aj zo smartfónu alebo tabletu.

Pri registrácii môžete ihneď zadať všetky údaje o firme a následne ich systém použije pri generovaní dokladov, faktúr a výkazov.

Služba obsahuje niekoľko tisíc hotových formulárov.

V rámci všeobecného režimu budú musieť aj jednotliví podnikatelia platiť DPH (18 %). Priznanie sa podáva štvrťročne a daň sa platí do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, za ktorý sa podáva správa. Pre výpočet DPH je potrebné viesť knihy o všetkých nákupoch, predajoch a faktúrach.

Jednotliví podnikatelia pracujúci s hotovosťou musia tiež udržiavať príkazy na príjem a výdaj.

Jednotliví podnikatelia v OSNO budú musieť podávať správy o. Takáto povinnosť sa nevzťahuje na UTII a zjednodušený daňový systém, ak sa na majetok vo vašom regióne neuplatňuje katastrálna hodnota.

Každé tri mesiace sa podávajú hlásenia na DÚ, tam sa podáva aj ročná správa.

. V rámci zjednodušeného systému sa individuálni podnikatelia bez zamestnancov hlásia na daňový úrad len raz ročne, a to do 30. apríla.

Individuálny podnikateľ si môže vybrať jednu zo „zjednodušených“ možností:

• zjednodušený daňový systém príjmov– zohľadňovať možno len príjmy 6 % z nich treba odpočítať do rozpočtu; Preddavky sa vyplácajú štvrťročne, ale zohľadňujú sa pri výpočte sumy na konci roka.
• zjednodušený daňový systém príjmy mínus výdavky– hlavným problémom je, že individuálny podnikateľ bude musieť evidovať a potvrdzovať všetky svoje výdavky, ktoré nie je vždy ľahké odôvodniť.

K účtovaniu fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme musí byť priložená kniha príjmov a výdavkov. Jeho absencia ohrozuje jednotlivého podnikateľa pokutou 10 000 - 30 000 rubľov.

Vedenie zjednodušeného účtovníctva bez zamestnancov je celkom jednoduché a dostupné aj pre začínajúcich podnikateľov. Zjednodušený daňový systém sa vďaka svojej jednoduchosti stal najobľúbenejším režimom medzi jednotlivými podnikateľmi.

. Individuálny podnikateľ na „imputácii“ je oslobodený od povinnej údržby KUDiR, ale napriek tomu je daň stále dosť ťažko pochopiteľná a nezávisle vypočítateľná.

Na UTII podnikateľ zaznamenáva iba fyzické charakteristiky činnosti (oblasť práce, oblasť priestorov atď.) a pravidelne hlási všetky zmeny.

Daň sa vypočítava na základe základnej ziskovosti stanovenej vládnymi službami pre každý typ činnosti a rôznych koeficientov (z ktorých väčšina je preferenčných).

Jednotliví podnikatelia vykazujú UTII samostatne pre každý druh činnosti (ak ich je viacero).

Daňové výkazy o UTII sa podávajú štvrťročne, do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Samotná daň sa platí do 25.

Etapa 2. Najatí zamestnanci

Vedenie účtovníctva jednotlivých podnikateľov nezávisle sa stáva zložitejším s príchodom najatých pracovníkov. Ak sa individuálny podnikateľ stane zamestnávateľom, získa postavenie daňového agenta - teraz musí zamestnancom vypočítať a zraziť daň z príjmu, ako aj platiť za nich príspevky do sociálneho zabezpečenia a dôchodkového fondu.

Pokiaľ ide o výkazníctvo, k obavám jednotlivých podnikateľov sa pridáva toto:

Je veľmi ťažké sami sledovať všetky personálne záznamy a zároveň sa venovať iným obchodným činnostiam, preto odborníci stále odporúčajú obrátiť sa na služby profesionálov pri práci s najatými zamestnancami. Celkovo musia jednotliví podnikatelia podávať sedem druhov výkazov za zamestnancov, viesť a uchovávať personálne doklady.

Fáza 3. Výber typu účtovnej služby

Dokonca aj pri malom toku dokumentov a najjednoduchších režimoch (napríklad zjednodušený systém zdaňovania príjmov), špeciálne programy (napríklad 1C) alebo online služby („Moja firma“) pomôžu podnikateľovi viesť účtovníctvo.

Takíto asistenti minimalizujú chyby, ktoré sa dajú ľahko urobiť pri manuálnom vedení záznamov.

Etapa 4. Vytvorenie kalendára

Záverečnou fázou prípravy na samostatné účtovníctvo je preštudovanie výkazov vo zvolenom režime a termínov na ich odovzdanie. Samotní moderní elektronickí asistenti pripomínajú blížiaci sa termín nahlásenia, no stále je potrebné poznať hlavné termíny.

Etapa 5. Udržiavanie a uchovávanie dokumentov

Pre vašu vlastnú bezpečnosť musí individuálny podnikateľ zaobchádzať so všetkými dokumentmi opatrne. môže navštíviť jednotlivého podnikateľa aj tri roky po jeho zatvorení.

Napríklad účtovné oddelenie obchodu by malo uchovávať:

• dohody s dodávateľmi tovarov a služieb (údržba zariadení, internet), prenajímateľmi, pravidelnými veľkoodberateľmi;
• dohoda s bankou, výpisy;
• zdrojové dokumenty;
• personálne dokumenty (ak existujú zamestnanci);
• pokladničné doklady.

Automatizácia účtovníctva

Môžete si viesť vlastné účtovníctvo na papieri, pričom všetky záznamy robíte ručne, ale oveľa pohodlnejšie je obrátiť sa na automatizované systémy.

Technológie nestoja a dnes podnikateľovi bez účtovníka pomáhajú rôzne služby, ktoré umožňujú:

• vypočítať sumy dane v závislosti od režimu zdanenia;
• pripraviť;
• vystavovať bankové doklady, platobné príkazy;
• kontrolovať platby zamestnancom a platby účtov;
• analyzovať zisky a tržby.

Elektronickí asistenti môžu byť buď vo forme počítačových programov (napríklad individuálne účtovníctvo podnikateľa v 1C) alebo vo forme online účtovníctvo.

Programy budú podnikateľa stáť viac: budete musieť platiť za samotný program, za jeho inštaláciu a v budúcnosti za pravidelné aktualizácie a údržbu zo strany programátora. Prístupný bude len z jedného počítača, no fungovať môže aj bez stáleho pripojenia na internet.

Povedzme si o možnostiach a funkciách online účtovníctva na príklade služby „My Business“.

Poďme si to zhrnúť niekoľkými tipmi:

Používajte online služby. Je to lacnejšie ako služby účtovníka a spoľahlivejšie ako poznámky na papieri. S online účtovníctvom nebudete viazaní na jeden počítač, čo znamená, že je pohodlné s nimi pracovať doma aj v kancelárii.

Uložte a usporiadajte všetky papierové dokumenty. Hľadanie potrebného papiera vo všeobecnej hromade môže zabrať pomerne veľa času, preto je vhodnejšie dokumenty ihneď triediť do priečinkov alebo súborov (v závislosti od ich počtu). Skupiny môžu byť napríklad: nákupy, predaje, zákazníci, pravidelní dodávatelia, dane.

Informujte sa na daňovom úrade. Týždeň po zaplatení dane si môžete overiť, že neexistuje žiadny dlh, prostredníctvom vášho online účtovného systému alebo vášho osobného účtu na webovej stránke Nalog.ru.

Klásť otázky. Poradiť sa dá na internete, na fórach a na sociálnych sieťach. Nebojte sa pýtať a učiť sa niečo nové, pretože ani legislatíva nestojí na mieste.

Sledujte kalendár. Podnikateľ, ktorý si vedie účtovníctvo sám, musí mať na pamäti množstvo dátumov. Termíny podávania výkazov sa nie vždy zhodujú s termínmi platenia daní a odvodov do štátnych fondov.

Na účtovanie príjmov a výdavkov jednotlivých podnikateľov môžete využiť špeciálne dodávky základnej verzie „1C: Účtovníctvo 8“*: „1C: Podnikateľ 8“ a „1C: Zjednodušené 8“. S.A. vysvetľuje, ako ich nastaviť na vedenie záznamov. Kharitonov, doktor ekonómie, profesor Finančnej akadémie pri vláde Ruskej federácie.

Poznámka:

"1C: Podnikateľ 8"

"1C: Zjednodušené 8"

• Daň z príjmov fyzických osôb podnikateľa
• zjednodušený daňový systém

Podnik ->

O možnostiach „1C: Účtovníctvo 8“ pre individuálnych podnikateľov

Poznámka:
* Upozorňujeme, že 1C poskytuje bezplatnú podporu pre základné verzie softvérových produktov 1C:Enterprise 8.

Fyzické osoby môžu vykonávať podnikateľskú činnosť bez založenia právnickej osoby. K tomu sa musia predpísaným spôsobom zaregistrovať ako individuálni podnikatelia. Od okamihu štátnej registrácie sa individuálni podnikatelia stávajú podnikateľskými subjektmi a majú povinnosť platiť dane z príjmov získaných v dôsledku podnikateľskej činnosti. Postup zdanenia týchto príjmov závisí od platného daňového režimu. V súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie môže existovať niekoľko možností:

• platba UTII za určité druhy činností v súlade s kapitolou 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie;
• uplatňovanie zjednodušeného daňového systému v súlade s kapitolou 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie;
• platba dane z príjmu fyzických osôb v súlade s kapitolou 23 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len všeobecný daňový režim). Ak individuálni podnikatelia neuplatňujú osobitné daňové režimy, potom sú pre svoju podnikateľskú činnosť uznaní za daňovníkov na základe kapitoly 23 „Daň z príjmov fyzických osôb“ daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len „všeobecný daňový režim“). “).

V druhom prípade sa výpočet základu dane na konci každého zdaňovacieho obdobia vykonáva na základe účtovných údajov o príjmoch a výdavkoch a obchodných transakciách spôsobom určeným Ministerstvom financií Ruska (odsek 2 čl. 54 daňového poriadku Ruskej federácie).

Súčasný postup účtovania príjmov a výdavkov a obchodných transakcií pre individuálnych podnikateľov bol schválený spoločným nariadením Ministerstva financií Ruska a Ministerstva daní Ruska zo dňa 13. augusta 2002 č. 86n/BG-3-04/ 430. Ustanovuje, že účtovanie transakcií o prijatých príjmoch a vynaložených výdavkoch uskutočňujú jednotliví podnikatelia zaúčtovaním v Knihe účtovníctva o príjmoch a výdavkoch a obchodnej činnosti podnikateľa (ďalej len KUDiR) transakcie týkajúce sa prijatých príjmov a vynaložených výdavkov. . Záznamy v KUDiR sa vykonávajú pozične v čase transakcií na základe primárnych dokladov.

KUDiR pozostáva zo šiestich sekcií vrátane viac ako dvadsiatich tabuliek. Vyplnenie každej tabuľky a zhrnutie údajov na výpočet základu dane je netriviálna úloha a vyžaduje si od podnikateľa veľmi dobré znalosti nielen v oblasti daní, ale aj účtovníctva.

Aby sa údržba KUDiR nestala „hlavným cieľom“ podnikateľskej činnosti, je potrebné zautomatizovať účtovníctvo. „1C: Accounting 8“ podporuje účtovanie pre rôzne daňové režimy vrátane. a platenie dane z príjmov fyzických osôb podnikateľmi. Na uľahčenie začatia účtovníctva bola vydaná špeciálna dodávka „1C: Accounting 8“. "1C: Podnikateľ 8". Umožňuje automatizovať účtovanie príjmov a výdavkov a obchodných transakcií jednotlivých podnikateľov a automaticky generovať KUDiR v súlade so stanoveným postupom. Okrem toho vám program umožňuje automatizovať výpočty pre množstvo daní, ktorých platiteľom je individuálny podnikateľ, najmä DPH, jednotná daň atď.

Zároveň v prípade prechodu na používanie zjednodušeného systému zdaňovania pre fyzického podnikateľa využívajúceho špeciálnu dodávku „1C: Podnikateľ 8“ nie je potrebné meniť účtovný program, stačí zmeniť nastavenie. A to aj napriek tomu, že pre organizácie a podnikateľov, ktorí používajú zjednodušený daňový systém, 1C vydala ďalšiu špeciálnu dodávku „1C: Accounting 8“ - "1C: Zjednodušené 8". Faktom je, že obe špeciálne dodávky („1C: Entrepreneur 8“ a „1C: Simplified 8“) sú špeciálne predkonfigurovanou verziou základnej verzie konfigurácie „Enterprise Accounting“. Líšia sa od seba navzájom a od „1C: Accounting 8“ vo svojich demo základniach a v tom, že vývojári pôvodne nakonfigurovali každý program tak, aby čo najviac zjednodušili účtovníctvo obchodných aktivít v závislosti od použitého daňového systému, aby bola práca transparentná, zrozumiteľná a efektívna. Na tento účel boli vytvorené dve špeciálne rozhrania:

• Daň z príjmov fyzických osôb podnikateľa(hlavné rozhranie programu "1C: Podnikateľ 8");
• zjednodušený daňový systém(hlavné rozhranie programu "1C: Simplified 8").

Do každého rozhrania vývojári zahrnuli iba tie objekty, ktoré sú potrebné na vedenie záznamov o podnikateľskej činnosti jednotlivého podnikateľa, a zorganizovali prácu s nimi tak, aby vyžadovali iba tie informácie, ktoré priamo a priamo súvisia s príslušnou daňou. režimu.

Prechod z jedného programu do druhého je veľmi jednoduchý – len v špeciálnej forme otvorenej príkazom ponuky Podnik -> Uplatniteľné daňové systémy, zmeniť použitý daňový systém a špecifikovať parametre novej účtovnej politiky alebo zmeniť rozhranie.

Pre podnikateľov, ktorí sú platiteľmi jednotnej dane z pripočítaných príjmov za určité druhy činností (UTII), je možné viesť oddelenú evidenciu obchodných transakcií podľa druhov činností podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb (alebo zjednodušeného daňového systému) a UTII.

Obe špeciálne dodávky „1C: Accounting 8“ („1C: Entrepreneur 8“ a „1C: Simplified 8“) poskytujú takéto účtovníctvo prostredníctvom dodatočnej konfigurácie svojich parametrov. Toto nastavenie je možné vykonať tak počas obdobia uplatňovania všeobecného režimu zdaňovania, ako aj počas obdobia uplatňovania zjednodušeného daňového systému.

O nastaveniach účtovnej politiky

„1C: Entrepreneur 8“ a „1C: Simplified 8“ sú prispôsobiteľné softvérové ​​produkty, t. j. poskytujú možnosť kontrolovať správanie programu pri registrácii v informačnej báze obchodných transakcií v závislosti od parametrov účtovnej politiky.

Pokiaľ ide o pojem „účtovná politika“, poznamenávame, že v súvislosti s konfiguráciou „Podnikové účtovníctvo“ účtovná politika znamená súbor parametrov, ktoré riadia správanie programu. Parametrami účtovnej politiky sú daňový systém, povaha činnosti jednotlivého podnikateľa, hlavný druh činnosti atď.

Nastavenia účtovnej politiky sú uložené v programe v registri informácií Účtovné zásady organizácií(Ponuka Podnik -> Účtovná politika -> Účtovná politika organizácií). Uvažujme ich vo vzťahu k špeciálnej dodávke "1C: Podnikateľ 8".

Prvý zápis do tohto registra sa zvyčajne robí pri práci s asistentom štartu pri vypĺňaní formulára Účtovná politika(pozri obr. 1).

Ryža. 1

Pri vypĺňaní tohto formulára v sekcii Hlavná činnosť musíte špecifikovať Hlavná povaha činnosti individuálny podnikateľ a Hlavná nomenklatúrna skupina.

Hlavná povaha činnosti je uvedená v detailoch Povaha činnosti výber hodnoty z navrhovaného zoznamu:

• Veľkoobchod;
• Maloobchod;
• Maloobchod podliehajúci UTII;
• Výroba (práce, služby);
• Služby podliehajúce UTII.

Hlavná nomenklatúrna skupina je uvedená v detailoch ako reťazec znakov. Tieto informácie sa zapisujú do adresára Nomenklatúrne skupiny.

Ak podľa osvedčenia o štátnej registrácii individuálny podnikateľ plánuje vykonávať niekoľko druhov činností, potom . Neskôr sa budeme venovať vlastnostiam dodatočnej úpravy parametrov účtovnej politiky v tomto prípade.

Ak sa na UTII prenesie jeden alebo viac druhov podnikateľských činností, tak umožniť mechanizmus oddeleného účtovania príjmov a výdavkov v sekcii Daňové účtovníctvo políčko musí byť zaškrtnuté Organizácia je platiteľom jednotnej dane z imputovaného príjmu (UTII).

V rámci všeobecného režimu zdaňovania sa fyzická osoba – podnikateľ uznáva za platiteľa dane z pridanej hodnoty. Ak okrem predajných transakcií zdaňovaných sadzbou 18 % (a/alebo 10 %) individuálny podnikateľ plánuje uskutočniť predajné transakcie, ktoré nepodliehajú DPH a/alebo zdaňujú sadzbou 0 %, potom v oddiele Daňové účtovníctvo políčko musí byť zaškrtnuté .

Vzhľadom na to, že od 1. januára 2008 bolo pre všetkých platiteľov DPH ustanovené jedno štvrťročné zdaňovacie obdobie (článok 163 daňového poriadku Ruskej federácie v znení federálneho zákona č. 137-FZ z 27. júla 2006), podrobnosti Zdaňovacie obdobie pre DPH nemožno zmeniť.

V skutočnosti sa súbor parametrov účtovnej politiky neobmedzuje len na tie, ktoré vám Start Assistant navrhuje špecifikovať. Pre ostatné parametre program automaticky nastaví predvolené hodnoty. Možno tieto hodnoty vyhovujú individuálnemu podnikateľovi, ale možno nie. V tejto súvislosti sa pri ovládaní programu odporúča otvoriť registračný formulár a analyzovať nastavené parametre.

Všetky parametre účtovnej politiky sú rozdelené do skupín podľa ich zamýšľaného účelu. Parametre každej skupiny sú zhrnuté na samostatných kartách.

Možnosti účtovníctva

Najmä na kartách účtovníctvo A Výroba Existujú parametre, ktoré riadia správanie účtovného podsystému.

Áno, na karte účtovníctvo sú uvedené (pozri obr. 2):

• spôsob ohodnotenia tovaru určeného na maloobchodný predaj (hodnoty možné Podľa kúpnej ceny(predvolené) alebo Podľa predajnej ceny);
• postup pri odpisovaní výdavkov z účtu 26 „Všeobecné prevádzkové náklady“ (štandardne sa výdavky na konci mesiaca preúčtujú z účtu 26 „Všeobecné prevádzkové náklady“ na účet 20 „Hlavná výroba“).

Ryža. 2

Tretí parameter na tejto záložke určuje spôsob oceňovania zásob na sklade. Pri vedení evidencie výdavkov jednotlivého podnikateľa je možný len jeden spôsob - FIFO*, takže údaje nemožno meniť.

Poznámka:
* Spôsob posudzovania materiálov, pri ktorom sa bez ohľadu na to, ktorá šarža materiálu sa uvoľňuje do výroby, materiály najskôr odpisujú v cene prvej nakupovanej šarže, druhej atď. v poradí podľa priority až do celkovej spotreby materiálu. sa získa (poznámka redakcie) .

Možnosti účtovania výrobných nákladov

Na karte Výroba sú uvedené parametre pre účtovanie výrobných nákladov. Používajú sa, ak podnikateľská činnosť súvisí s výrobou výrobkov, výkonom práce alebo poskytovaním služieb.

Na podkarte Účty 20.23 označuje poradie, ktorým sa má program riadiť pri rozdeľovaní nákladov na hlavnú a vedľajšiu výrobu (pozri obr. 3).

Ryža. 3

Program štandardne rozdeľuje tieto výdavky podľa nasledujúcich pravidiel:

• výrobné náklady - . Neexistuje žiadna alternatívna možnosť;
• výdavky na poskytovanie služieb zákazníkom tretích strán - Na základe plánovaných výrobných nákladov a výnosov. Alternatívne možnosti: Podľa plánovaných výrobných nákladov, podľa výnosov;
• náklady na poskytovanie služieb vlastným divíziám - Pri plánovaných výrobných nákladoch. Alternatívne možnosti: Podľa objemu produkcie, podľa plánovaných výrobných nákladov a objemu produkcie.

Na podkarte Účty 25, 26 spôsob rozdelenia všeobecných výrobných nákladov, ako aj všeobecných obchodných nákladov sa uvádza, ak sa odpisujú na účet 20 „Hlavná výroba“.

V závislosti od špecifík výrobnej činnosti vykonávanej jednotlivým podnikateľom sa pri rozdeľovaní všeobecných výrobných a všeobecných obchodných nákladov môžu použiť rôzne distribučné základy.

Základ rozdelenia nákladov je stanovený v registri informácií Metódy rozdeľovania nepriamych nákladov organizácií v stĺpci Distribučná základňa.

Distribúciu je možné vykonať jedným z nasledujúcich spôsobov:

• Objem vydania- ako distribučná základňa sa používa množstvo produktov uvoľnených v aktuálnom mesiaci a poskytnutých služieb;
• Plánované náklady- ako distribučná základňa sa použijú plánované náklady na produkty vydané v bežnom mesiaci a poskytnuté služby;
• Plat- výška výdavkov premietnutá do nákladových položiek s druhom Plat;
• Materiálové náklady- výška výdavkov vyjadrená v položkách s typom Materiálové náklady;
• Výnosy- ako distribučná základňa sa použije výška tržieb za každú skupinu produktov;
• Priame náklady- ako distribučná základňa sa používajú údaje o výške priamych nákladov pre každú skupinu výrobkov;
• Vybrané položky priamych nákladov- ako distribučná základňa sa používajú údaje o konkrétnych priamych nákladových položkách (nákladové položky sú uvedené v stĺpci Zoznam nákladových položiek).

Spôsob rozdelenia je možné nastaviť s presnosťou rozdelenia a nákladovej položky. Môže to byť potrebné, keď si rôzne druhy výdavkov vyžadujú rôzne spôsoby distribúcie.

Ak je potrebné stanoviť jednu všeobecnú distribučnú metódu pre všetky všeobecné a všeobecné výrobné náklady, potom pri nastavovaní distribučnej metódy nemusíte špecifikovať nákladový účet, divíziu a nákladovú položku. Podobne je zavedená všeobecná metóda rozdeľovania pre všetky výdavky účtované na jednom účte alebo v jednej divízii.

Pri stanovení spôsobu distribúcie sa uvádza dátum, od ktorého sa uplatňuje. Ak je potrebné zmeniť zavedený spôsob, do registra sa zapíše nový záznam s uvedením nového spôsobu distribúcie a dátumu, od ktorého sa má nový spôsob uplatňovať.

Program „1C:Podnikateľ 8“ podporuje dva spôsoby účtovania hotových výrobkov (práce, služby): s a bez použitia účtu 40 „Produkcia výrobkov (práce, služby)“. V prvej metóde sa predpokladá, že produkcia produktov (práce, služby) počas mesiaca sa odhaduje v plánovaných nákladoch.

V účtovníctve sa uvoľnenie prejaví zápisom v prospech účtu 40 na ťarchu účtu 43 „Hotové výrobky“ (na ťarchu účtu 90.02 „Náklady na predaj“ - za prácu, služby). Na konci mesiaca sa skutočné výrobné náklady odpíšu v prospech účtu 20 na ťarchu účtu 40 a skutočné náklady na predané výrobky (práce, služby) sa upravia o výšku rozdielu.

Pri druhom spôsobe sa skutočné náklady odpisujú z účtu 20, pričom sa obchádzajú účet 40.

Spôsob účtovania emisie je uvedený na podzáložke Uvoľnenie produktov a služieb. Štandardne sa má za to, že účtovníctvo je vedené Bez použitia počítajte 40. Ak sa však organizácia rozhodne vyhodnotiť výstup podľa plánovaných nákladov, hodnota metódy by sa mala zmeniť.

Ak sa individuálny podnikateľ zaoberá výrobou produktov s viacerými procesmi, potom na podzáložke prerozdelenia je potrebné uviesť postupnosť prerozdeľovania (pozri obr. 4). Zároveň v informačnom registri Pultová výroba výrobkov (služieb) a odpis výrobkov pre vlastnú potrebu popisuje pravidlá uzatvárania nákladových účtov.

Ryža. 4

Zadávanie informácií pre účtovné výdavky podľa druhu činnosti

Na karte podnikateľ sú uvedené parametre hlavného druhu činnosti jednotlivého podnikateľa, ako aj informácie o druhoch vykonávaných činností (pozri obr. 5).

Ryža. 5

Hlavná povaha aktivity (hodnota rekvizít Povaha činnosti) a hlavná nomenklatúrna skupina (hodnota atribútu Nomenklatúrna skupina (druh tovaru, prác, služieb)) sa používajú ako predvolené hodnoty pri premietaní transakcií príjmu tovaru (práca, služby) v informačnej databáze, ak v čase zadávania údajov nie je známe, na aký typ činnosti sa tento príjem vzťahuje.

Ak individuálny podnikateľ vykonáva niekoľko druhov činností, začiarknite políčko Podnikateľ vedie evidenciu viacerých druhov činností. a v adresári Druhy činností podnikateľov opísať všetky typy činností (vrátane tej, ktorá je označená ako hlavná).

Účtovné parametre pre výpočty DPH

Na karte DPHšpecifikuje parametre účtovania výpočtov dane z pridanej hodnoty.

Program podporuje dve možnosti účtovania DPH, ktoré sa bežne nazývajú „bežné“ a „zjednodušené“.

V prvej možnosti sa na určenie súm odpočtov dane používajú špeciálne doklady účtovného podsystému DPH.

Druhá možnosť spočíva v akceptovaní DPH na „vstupe“ na odpočet ihneď po zaevidovaní dodávateľskej faktúry pri zaúčtovaní dokladov, pomocou ktorých sa príjem tovaru (práca, služby) premietne do informačnej bázy. Druhá možnosť je menej náročná na prácu, ale odporúča sa použiť, keď individuálny podnikateľ vykonáva činnosti, ktoré nemajú žiadne daňové znaky. Najmä, ak určité druhy činností jednotlivého podnikateľa nie sú prevedené na platbu UTII, individuálny podnikateľ nevykonáva investičnú výstavbu atď. Zároveň, ak sa takéto vlastnosti vyskytnú, program umožňuje ich prevzatie do úvahy, ale ručne.

Štandardne program aplikuje prvú možnosť účtovania DPH. Pre prepnutie na druhú v nastaveniach účtovnej politiky musíte zaškrtnúť políčko Zjednodušené účtovanie DPH.

V súčasnosti sa základ dane pri predajných transakciách určuje „dodávkou“, teda hodnotou atribútu Moment určenia základu dane na podkarte účtovníctvo DPH nemožno zmeniť.

Na karte sú ďalšie dve začiarkavacie políčka. Účel začiarkavacieho políčka Organizácia realizuje predaj bez DPH alebo s DPH 0% sme vysvetlili vyššie.

Relatívne k druhému zaškrtávaciemu políčku Účtovať DPH pri preprave bez prevodu vlastníctva Všimnime si nasledovné. Potom, čo federálny zákon č. 119-FZ z 22. júla 2005 zmenil a doplnil článok 166 a článok 167 daňového poriadku Ruskej federácie, objavili sa dva názory na otázku výpočtu DPH pri transakciách prevodu tovaru na predaj. Podľa prvého, ktorý sa neoficiálne vyjadrili zástupcovia daňových úradov, musí byť základ dane stanovený v čase odoslania tovaru komisionárovi. Podľa druhého, ktorým sa v súčasnosti riadi väčšina špecialistov, pri zasielaní tovaru komisionárovi nie je dôvod účtovať DPH, keďže neexistuje predmet zdanenia – samotná predajná operácia. V súvislosti s vyššie uvedeným nie je štandardne nastavený ukazovateľ pre výpočet DPH pri transakciách odoslania tovaru bez prevodu vlastníctva.

Ak sa účtovanie DPH vykonáva „bežným“ spôsobom, potom na podzáložke Účtovanie zúčtovaní možno špecifikovať stratégiu na určenie výšky vstupných a výstupných daní v zložitých situáciách (pozri obrázok 6). Vo vzťahu k DPH „na vstupe“ máme na mysli situácie, keď časť sumy dane možno odpočítať, ale časť nie (napríklad výdavky sa týkajú transakcií nepodliehajúcich DPH). V predvolenom nastavení program zohľadní hodnoty, z ktorých sa DPH platí ako prvé. nemožno odpočítať. Vo vzťahu k DPH „na výstupe“ máme na mysli situácie, keď sú predajné transakcie zdaňované, a to aj sadzbou 0 %. Štandardne sa má za to, že tovar (práca, služby) predávaný s 0% sadzbou DPH sa platí ako posledný.

Ryža. 6

Na podkarte Rozdiely v sumách Na zmenu je k dispozícii iba jeden detail, v ktorom môžete pomocou začiarkavacieho políčka nastaviť režim, v ktorom bude program generovať faktúry za výpočty v konvenčných jednotkách v rubľoch. V predvolenom nastavení nie je tento režim (začiarkavacie políčko) vybratý.

Parameter daňového účtovania príjmov a výdavkov podľa zjednodušeného daňového systému

Ak sa individuálny podnikateľ, ktorý už vykonáva podnikateľskú činnosť vo všeobecnom režime zdaňovania, rozhodne prejsť na zjednodušený daňový systém, Účtovné zásady organizácií treba zadať nový záznam. V tomto zázname musíte uviesť, ktorého obdobia sa týka, zmeniť daňový systém na Zjednodušené, vyplňte karty zjednodušeného daňového systému a systému sociálneho poistenia (ak sa rozhodne o dobrovoľnom platení príspevkov do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie).

Postup pri vypĺňaní týchto záložiek pre jednotlivého podnikateľa sa nelíši od postupu pri vypĺňaní organizáciami*.

Parametre daňového účtovníctva pre UTII

Ak je individuálny podnikateľ pre určité typy činností prevedený na platbu UTII, potom v závislosti od dátumu, kedy k takémuto prevodu došlo, buď vo forme záznamu o účtovnej politike na nasledujúci rok, alebo v dodatočnom zázname zo dňa začiatku príslušného štvrťroka, mali by ste zaškrtnúť políčko UTII pre určité typy činností a vyplňte kartu UTII.

Ak sa individuálny podnikateľ, ktorý uplatňuje všeobecný daňový systém, prevedie na platbu UTII, potom na tejto karte musíte uviesť:

• či je individuálny podnikateľ uznaný za platiteľa UTII pre maloobchod. V predvolenom nastavení sa má za to, že je rozpoznaný (príznak je nastavený Maloobchod podlieha jednotnej dani z imputovaných príjmov);
• alebo Za mesiac(predvolená hodnota);
• Príjem z predaja(predvolené) alebo Príjmy z predaja a neprevádzkovania.

Ak je individuálny podnikateľ, ktorý uplatňuje zjednodušený daňový systém, prevedený na platenie UTII za určité typy činností, potom na karte UTII musíte uviesť (pozri obr. 7):

• či je individuálny podnikateľ uznaný za platiteľa UTII pre maloobchod (štandardne uznaný);
• aká metóda sa používa na rozdelenie výdavkov, ktoré nemožno priamo priradiť činnostiam podliehajúcim UTII - Za štvrťrok(predvolené) alebo Kumulatívny súčet od začiatku roka;
• čo sa používa ako základ pre rozdelenie takýchto výdavkov: Príjem z predaja (SA), Celkový príjem (NU) alebo Akceptovaný príjem (NU).

Ryža. 7

Pre spôsob distribúcie Celkový príjem (NU) ako základ sa používa súčet všetkých príjmov jednotlivého podnikateľa určený hotovostnou metódou - ide o hodnotu ukazovateľa Príjem – celkom KUDiR (pripomíname, že v aktuálnej verzii formulára KUDiR schváleného Ministerstvom financií Ruska tento ukazovateľ nie je k dispozícii).

Pre spôsob distribúcie Akceptovaný príjem (NU) Použitým základom je výška príjmu fyzického podnikateľa zohľadnená pri určovaní základu dane pre jednorazovú daň zaplatenú podľa zjednodušeného daňového systému (ukazovateľ príjem z KUDiR) plus príjem priradený k činnostiam podliehajúcim UTII (určený aj hotovostnou metódou).

Už vo fáze registrácie by sa mal podnikateľ rozhodnúť o systéme zdaňovania svojho budúceho podniku. Potom by sa mala vyriešiť ešte jedna dôležitá otázka: komu zveriť účtovníctvo. Individuálny podnikateľ má viacero možností, ako to riešiť. Pozrime sa na niektoré z nich.

účtovníctvo

Jednotliví podnikatelia majú niekoľko možností:

1. Uzatvorte zmluvu so špecializovanou firmou na podporu výkazníctva. Táto metóda sa považuje za finančne najnákladnejšiu. Toto východisko zo situácie však úplne eliminuje potrebu vlastníka podniku ponoriť sa do výkazníctva. Skúsení špecialisti z kompetentných spoločností sprevádzajú reporting od začiatku do konca a zastupujú obchodné záujmy na rôznych úradoch.
2. Prijatie hosťujúceho účtovníka. Táto možnosť nie je taká drahá ako predchádzajúca. V tomto prípade však existuje určité riziko. Výber skúseného odborníka bude spočívať výlučne na podnikateľovi. Nájsť dnes človeka, ktorý dokáže pracovať z domu a perfektne zvládať zadané úlohy, je pomerne náročné. Nie je také ľahké na prvý pohľad určiť rozsah vedomostí a kompetencií špecialistu. V takýchto záležitostiach je vhodné využiť odporúčania priateľov alebo obchodných partnerov.
3. Urobte si vlastné účtovníctvo. Robia to mnohí podnikatelia, ktorých podniky využívajú osobitné daňové režimy. Účtovanie individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému a iných systémov má pomerne jednoduchú schému. Dokonca aj neprofesionál v tejto veci sa s tým ľahko vyrovná. Okrem toho existujú rôzne automatizované služby, ktoré podrobne popisujú účtovníctvo pre jednotlivých podnikateľov (napríklad najmä pre podnikateľov bez účtovníka)

Posledná možnosť má pre podnikateľov množstvo nepochybných výhod.

Ako viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa sami?

Podrobné pokyny pre podnikateľov obsahujú všetky potrebné informácie, ktoré vám umožnia rýchlo pochopiť všetky nuansy systému. Ako už bolo spomenuté vyššie, na pomoc podnikateľom boli vytvorené rôzne služby. Okrem toho môže podnikateľ absolvovať špeciálne kurzy. Takéto aktivity pomôžu usporiadať získané vedomosti. Výberom tejto možnosti podnikateľ výrazne šetrí svoje peniaze. Takéto „bezplatné“ účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov si však vyžaduje čas. Toto treba brať do úvahy. Predtým, ako sa začnete ponoriť do pravidiel vykazovania, musíte sa oboznámiť so základnými pojmami systému. Patrí medzi ne najmä samotná definícia účtovníctva a existujúce osobitné režimy. Bez pochopenia týchto prvkov nie je možné viesť evidenciu, určovať výdavkovú a príjmovú časť, vyplácať mzdy zamestnancom, počítať daňové odpočty, pripravovať Všetky tieto operácie spolu tvoria účtovné oddelenie podniku.

Základné pojmy

Predtým, ako vysvetlíte, ako si sami môžete účtovať jednotlivého podnikateľa, pokyny krok za krokom obsahujú vysvetlenie kľúčových prvkov systému. V prvom rade musí podnikateľ evidovať ukončenie všetkých obchodných transakcií. Existuje na to účtovná dokumentácia. Používa sa tromi hlavnými spôsobmi:

1. Zvládanie.
2. zdaňovanie.
3. účtovníctvo.

Manažérske účtovníctvo je analýza informácií uvedených vo finančných záznamoch. Na jej základe podnikateľ vyhodnocuje efektívnosť podniku, rozhoduje, plánuje a optimalizuje činnosti a kontroluje jeho napredovanie. Účtovníctvo zahŕňa priame vedenie finančných dokumentov spoločnosti. Toto sa vykonáva v súlade so zákonnými požiadavkami. Daňové účtovníctvo je účtovanie transakcií pre tvorbu základov dane. Na základe tejto dokumentácie sa vypracuje daňové priznanie, podľa ktorého sa spoločnosť hlási na fiškálne služby.

ZÁKLADNÉ

Na príklade všeobecného daňového režimu sa pozrime na to, ako samostatne viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa. Pokyny krok za krokom obsahujú pokyny, ktoré musí podnikateľ zohľadniť pri všetkých uskutočnených obchodných transakciách. Na ich evidenciu slúži Kniha nákladov a príjmov. V súlade s tam uvedenými údajmi podnikateľ na konci zdaňovacieho obdobia vypracuje daňové priznanie. 3-NDFL a odpočítava 13% daň. Túto platbu je potrebné uhradiť do 30. apríla. OSNO zahŕňa aj odpočet DPH. Na jej výpočet sa do príslušných účtovných kníh zaznamenávajú všetky vyšlé a došlé faktúry, predaje a nákupy. Na základe informácií v nich uvedených sa generuje štvrťročné vyhlásenie a vypočíta sa sadzba dane 18 %. Platby za predchádzajúci štvrťrok sa uskutočňujú do 20. dňa nového štvrťroka. Ak činnosti podnikateľa súvisia s hotovosťou, je potrebné viesť pokladničnú knihu a vyplniť ju

Najatí zamestnanci

Ak existuje personál, podnikateľ musí viesť personálnu evidenciu zamestnancov. Pôsobí ako ich daňový agent. Podnikateľ vypočítava a zráža daň z príjmu zamestnancom, platí poistné do Sociálnej poisťovne a Dôchodkového fondu Ruskej federácie. Jednotliví podnikatelia predkladajú správy o zamestnancoch:

1. Vo Federálnej daňovej službe o priemernom počte zamestnancov a ich príjmoch (formulár 2-NDFL). Prvý doklad je splatný do 20. januára, druhý do 1. apríla.
2. Vo FSS. Do tejto služby sa predkladajú ročné a štvrťročné výkazy. FSS-4 do 15. dňa v mesiaci, ktorý začína po skončení vykazovaného obdobia.
3. Vo fonde povinného zdravotného poistenia a dôchodkovom fonde. Formulár RSV-1 sa týmto orgánom predkladá do 15. dňa druhého mesiaca od konca roka a každý štvrťrok.

Ak podnikateľ pracuje sám a nevystupuje ako zamestnávateľ, musí platiť fixné zdravotné a dôchodkové odvody „za seba“.

USN IP

K úlohám podnikateľa v zjednodušenom systéme patrí vyplnenie Účtovnej knihy so základom 6 % a príjmy a výdavky s tarifou 15 %. Pri využívaní zjednodušeného daňového systému musia jednotliví podnikatelia podať daňové priznanie do 30. apríla. Hlásenie a príspevky pre personál v tomto režime sú podobné ako v rámci OSNO. Neplatia sa dane z majetku (pre fyzické osoby) a dane z príjmu. Zjednodušený daňový systém je považovaný za najobľúbenejší medzi podnikateľmi. Pri jeho použití je veľmi ľahké prísť na to, ako viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa sami. Pokyny krok za krokom obsahujú niekoľko bodov, ktoré je potrebné dodržiavať. Zjednodušený systém je preto najvhodnejší pre malé a stredné podniky.

UTII

Tento režim je spolu so „zjednodušeným“ režimom zaradený do kategórie špeciálnych, preferenčných. Pri použití UTII však bude účtovníctvo individuálnych podnikateľov pre začiatočníkov ťažšie. Pri tejto schéme nie je potrebné brať do úvahy výdavky a príjmy. Podnikateľ by mal zaznamenávať len fyzické charakteristiky činnosti. Patrí medzi ne napríklad plocha priestorov, v ktorých sa nachádza predajňa, počet jednotiek v dopravnom parku dopravcu atď. Všetky zmeny fyzických ukazovateľov počas roka sa musia prejaviť vo vykazovaní pri výpočte dane od mesiaca, v ktorom nastali. Výpočet povinnej platby sa vykonáva v súlade s konkrétnym druhom činnosti. Ukazovateľ určujú miestne autorizované orgány. Okrem toho potrebujete poznať koeficienty deflátora. Toto sú hlavné body, ktoré zahŕňa individuálne podnikateľské účtovníctvo. Pre začínajúcich podnikateľov existujú poradenské centrá. Niektoré nuansy môžete objasniť priamo s daňovou službou.

Dôležitý bod

Pri využívaní UTII musí podnikateľ podávať hlásenia každý štvrťrok do 20. dňa mesiaca, od ktorého začína nové vykazovacie obdobie. Daň je splatná do 25. Podnikatelia používajúci UTII nie sú povinní viesť záznamy. To ich však neoslobodzuje od dodržiavania požiadaviek na hotovosť a postupu, v súlade s ktorým sa vykonávajú hotovostné transakcie. Podnikateľ teda musí mať Pokladničnú knihu potvrdzujúcu pohyb peňažných prostriedkov. Povinnosť platiť poistné a hlásiť personál zostáva zachovaná.

Záver

Bez ohľadu na to, aký daňový systém si podnikateľ vyberie, preštudovanie schémy bude nejaký čas trvať. Treba brať do úvahy, že sa periodicky menia návrhy zákonov, odporúčaní a metodických materiálov, ktoré je potrebné sledovať. Odporúča sa nainštalovať softvér, ktorý umožňuje účtovanie v automatizovanom režime. Daňové úrady navyše akceptujú podávanie správ v elektronickej forme. Treba si uvedomiť, že programy sú aktualizované v súlade s prijatými legislatívnymi normami. To umožňuje podnikateľovi byť vždy informovaný o zmenách a správne zostaviť dokumentáciu. Vo všeobecnosti nie je štúdium daňových schém obzvlášť ťažké. Odborníci odporúčajú začať so zjednodušenými preferenčnými režimami.

Pri zakladaní malého podnikania sa musí každý podnikateľ postarať o vedenie účtovnej evidencie. Mnohí tvrdia, že nie je potrebné, aby súkromný podnikateľ uchovával finančné doklady, a tak im tento bod uniká. Tento problém sa musí riešiť vo fáze vytvárania súkromného podniku. Pozrime sa, prečo je potrebné pripraviť finančné dokumenty a ako správne viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa.

Otázka vedenia účtovnej evidencie vyvstáva pri výbere daňového systému. Kompetentný prístup vám v tejto fáze umožňuje zvoliť si minimálne daňové zaťaženie s prihliadnutím na rozsah činností spoločnosti. Najprv musíte porozumieť typom zdaňovania, aby ste sa náhodou pri svojom podnikaní neocitli mimo zákona. Správne zvolený režim umožňuje využívať daňové výhody. V situáciách, keď nemôžete sami prísť na to, ako viesť účtovníctvo pre jednotlivých podnikateľov, ktorý systém je lepší, môžete požiadať o pomoc účtovníka tretej strany.

Fyzický podnikateľ je povinný priznať dane v lehotách ustanovených zákonom. Nedodržanie lehôt na uloženie listín z dôvodu neznalosti nezbavuje žalovaného správneho postihu. Lehoty na prechod na zvolený daňový systém po registrácii spoločnosti a získaní osvedčenia sú stanovené zákonom. Toto obdobie je len 30 dní. Ak vlastník podniku nerozhodol o výbere, štandardne sa pridelí OSNO. Vo väčšine situácií takéto daňové zaťaženie nie je vhodné pre začínajúcich podnikateľov.

Vlastnosti nezávislej samostatnej zárobkovej činnosti

Podľa zákona č. 402 nie je individuálny podnikateľ povinný vyhotovovať finančnú dokumentáciu, čo však nedáva právo odmietnuť dane. Daňové účtovníctvo znamená zhromažďovanie informácií a ich syntézu na výpočet základu dane a povinných platieb. Existuje niekoľko druhov finančnej dokumentácie: hotovostné a bankové výpisy, primárna dokumentácia, informácie o zamestnancoch a iné.

1C support LINK vám pomôže zhromaždiť všetky finančné procesy do jednej databázy, čo tiež zjednoduší účtovníctvo. Vytvorením databázy môžete poveriť zamestnanca na plný úväzok alebo si najať špecialistu z outsourcingovej spoločnosti. Napriek tomu, že nie je potrebné viesť účtovnú dokumentáciu, vytvorenie toku dokladov pre chod vlastného podnikania je z hľadiska praktickosti nevyhnutné.

Odporúča sa najskôr vypočítať si plánované príjmy a výdavky. Výsledná hodnota vám pomôže pri výbere daňového zaťaženia. Majiteľ individuálneho podnikateľa si musí zvoliť optimálny typ zdanenia. K dispozícii je hlavný režim OSNO a 4 špecializované podtypy. Výška daní pre každú z nich sa môže v závislosti od obchodných procesov podniku výrazne líšiť. Je oveľa jednoduchšie viesť účtovnú evidenciu v zjednodušenom režime.

Každý režim má svoje vlastné daňové vykazovanie. Je potrebné preštudovať si vzorové dokumenty pre vybraný typ, ktoré sú k dispozícii na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby. Malo by sa rozhodnúť, koľko pracovníkov sa v prípade potreby najme na vykonávanie výrobných úloh. Pokiaľ ide o personál, Federálnej daňovej službe, Dôchodkovému fondu Ruskej federácie a daňovému inšpektorátu sa predkladá niekoľko typov správ. Personálne doklady sú v podniku uložené na určitý čas v súlade so zákonom. Na nezávislé pochopenie toho, ako jednotliví podnikatelia vedú účtovníctvo, sa odporúča použiť platformu 1C: Accounting alebo online službu 1C: Entrepreneur. Ale pri mnohých finančných transakciách a veľkom obrate je lepšie zveriť účtovníctvo špecialistovi.

Účtovníctvo na OSNO

Zdaňovať OSNO je vhodné len v situáciách, keď nie je možné prejsť na zjednodušený postup. Podnikateľ musí predložiť nasledujúce typy hlásení:

• 3-NDFL a 4-NDFL;
• priznanie k DPH;
• HR správa.

DÔLEŽITÉ! Treba pamätať na to, že tieto typy hlásení sa musia podávať v rôznych časoch, preto je potrebné preštudovať si harmonogram podávania. Nedodržanie termínov je spojené so sankciami a nepríjemnými prekvapeniami vrátane zablokovania účtu.

Tento typ zdaňovania si vyžaduje povinné daňové vykazovanie v súlade s normami daňového poriadku Ruskej federácie. Všetky skutočnosti súvisiace s podnikateľskou činnosťou musia byť vyjadrené v ručnom alebo elektronickom formáte, ale pri veľkom počte transakcií je pomerne náročné viesť nomenklatúrnu evidenciu. Pri každej položke tovaru sa zobrazujú informácie v knihe a pre správne zaúčtovanie súm príjmov a výdavkov je potrebné sledovať dátumy príjmu a predaja vrátane zálohových platieb.

Funkcie uchovávania dokumentov o zjednodušenom daňovom systéme

V zjednodušenom systéme sa ročne podáva jedno priznanie s platbou ročnej dane bez preddavkov. Tento režim zahŕňa zohľadnenie iba príjmu a sadzba dane bude 6 %. Preddavky sa vyplácajú štvrťročne. Tieto sa budú brať do úvahy pri výpočte ročných platieb.

V režime Príjmy mínus výdavky je vykazovanie náročnejšie z dôvodu nutnosti predkladať doklady o skutočných výdavkoch. Aby daňový úrad náklady uznal, musia byť správne zdokladované. Náklady musia byť ekonomicky opodstatnené; musia byť na zozname uvedenom v článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Účtovníctvo v 1C

Za najlepšiu platformu na vykonávanie individuálnych podnikateľských aktivít sa považuje 1C:Entrepreneur. Umožňuje vám vygenerovať celý balík dokumentácie prostredníctvom online služby pomocou akéhokoľvek daňového systému. Medzi výhody platformy patrí:

• automatické podávanie správ;
• vykonávanie vzájomného vyrovnania s protistranami, hotovostné transakcie;
• výpočet povinných platieb a miezd;
• kontrola platieb účtov, príjmov a výdavkov, objemov obratu.

Správa dokumentov je možná z akéhokoľvek počítača pripojeného na internet. Všetky informácie sú uložené v cloude a majú výkonnú kryptografickú ochranu, ktorá zabraňuje úniku dát. Sami môžete pochopiť funkčnosť platformy, pričom všetok tok dokumentov bude v súlade s právnymi požiadavkami. Využiť môžete aj balené produkty 1C 8, 1C: Manažment malej firmy 8 a iné.

Viac sa o tom dozviete na internete. Napríklad na tejto stránke máte možnosť zoznámiť sa s informáciami o cloude 1c http://systems36.ru/products/1s-v-oblake/

Na rovnakú tému:

Kričať a utekať je zbytočné: ako sa zachovať pri stretnutí s medveďom
Koľko sovietskych vojakov sa stratilo počas Veľkej vlasteneckej vojny?