Meniu
Nemokamai
Registracija
namai  /  Prekės vaikams/ Deklaracijos forma priimant. Kas yra mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastintą mokesčių sistemą)? Naujos ataskaitos formos pildymo pavyzdys

Deklaracijos forma įvaikinti. Kas yra mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastintą mokesčių sistemą)? Naujos ataskaitos formos pildymo pavyzdys

Atstovauja individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys, taikantys supaprastintą apmokestinimo režimą. Trumpai apžvelgsime supaprastintos ataskaitos pildymo ir pateikimo tvarką ir ypatybes, pateikimo mokesčių inspekcijai laiką ir būdus.

Kokiais atvejais reikia teikti ataskaitas naudojant supaprastintą mokesčių sistemą?

  • Vykdant verslą ir gaunant pajamas.
  • Nesant veiklos ir (ar) mokesčio bazės.
  • Uždarius individualų verslininką arba likviduojant LLC, kuri naudojo supaprastintą mokesčių sistemą.

Ataskaitų teikimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą rūšys

Atsižvelgiant į ataskaitose pateiktus duomenis, galime išskirti:

  • Deklaracija su mokesčiais.
  • Nulinė deklaracija.

Skirtumas tarp šių deklaracijų yra tas, kad nulinė atskaitomybė teikiama, jei veikla faktiškai nebuvo vykdoma ir (ar) nebuvo mokesčio bazės pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Visais kitais atvejais teikiamos ataskaitos su kaupimu.

Atsižvelgiant į pasirinkto objekto tipą, galima išskirti:

  • Deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6 proc.
  • Deklaravimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 15 proc.

Nepaisant to, kad deklaracijos pildomos naudojant vieną formą, objekto tipas („pajamos“ arba „pajamos minus išlaidos“) turi įtakos, kokie lapai pildomi.

Individualūs verslininkai ir LLC pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6 proc.(pajamos) užpildykite Titulinio puslapio 1.1 ir 2.1.1 skyrius, taip pat 2.1.2 skirsnius, jei jie yra prekybos mokesčio mokėtojai.

Individualūs verslininkai ir UAB supaprastinta mokesčių sistema 15 proc.(pajamos atėmus išlaidas) atitinkamai užpildykite titulinio puslapio 1.2 ir 2.2 skyrius.

3 skiltis pildoma bet kuriame objekte (6 % arba 15 %), jeigu supaprastintojui buvo skirta tikslinio finansavimo lėšų, tikslinių pajamų ir kitų 1 ir 2 punktuose nurodytų lėšų. 251 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Deklaracijos forma 2019 m

2019 m. ataskaitų teikimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą nepasikeitė ir vis dar teikiamas pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu N ММВ-7-3/99@ patvirtintą formą.

  • Trečiųjų šalių paslaugų ir programų naudojimas.

Supaprastintas ataskaitų pateikimo terminas

Supaprastinta deklaracija teikiama kartą per metus, remiantis mokestinio laikotarpio, kuris yra kalendoriniai metai, rezultatais.

Supaprastinta tvarka dirbančios organizacijos ir individualūs verslininkai metų pabaigoje inspekcijai pateikia mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Kur gauti mokesčių deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m., kada deklaracija pateikiama ir kaip ji pildoma, konsultacijoje pasakysime.

Mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m.: forma

Mokesčių deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m. buvo patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@ ir pateikta šio įsakymo priede Nr. Teisinėje bazėje mokesčių deklaraciją galima rasti ir KND kodu 1152017. Nurodytu Įsakymu buvo patvirtinta ir Deklaracijos pildymo tvarka (Įsakymo priedas Nr. 3).

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą: pateikimo terminai 2016 m

Organizacijų supaprastintos mokesčių deklaracijos pateikimo terminas – ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 31 d. Individualiems verslininkams šis laikotarpis pratęsiamas: metų deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas). Be to, jei paskutinė deklaracijos pateikimo diena patenka į savaitgalį, terminas perkeliamas į kitą darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas). Taigi individualiems verslininkams mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2016 metus galima pateikti ne vėliau kaip iki 2017-02-05.

Nutraukdami veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, organizacija ir individualus verslininkas per 15 darbo dienų nuo veiklos nutraukimo dienos pateikia mokesčių inspekcijai pranešimą, kuriame nurodo veiklos nutraukimo datą (CK 346.13 straipsnio 8 punktas). Rusijos Federacija). Šiuo atveju deklaracija supaprastintai mokesčių sistemai pateikiama ne vėliau kaip iki kito mėnesio 25 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 2 punktas).

Jeigu supaprastintos mokesčių sistemos taikymo laikotarpiu supaprastinta mokesčių sistema nebetenkina, mokesčio deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį buvo suteikta teisė taikyti mokestinį laikotarpį, 25 d. buvo prarasta supaprastinta mokesčių sistema.

Kokius skyrius pildyti Mokesčių deklaracijoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Deklaracijoje pildomų skilčių sudėtis priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo objekto:

Apmokestinimo objektas Deklaracijos skyriai pagal supaprastintą mokesčių sistemą
"Pajamos" - Titulinis puslapis
— 1.1 skirsnis
— 2.1.1 skirsnis
— 2.1.2 skirsnis (jei mokamas prekybos mokestis už veiklos rūšį)
1 str. 1 ir 2 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnis).
"Pajamos atėmus išlaidas" - Titulinis puslapis
— 1.2 skirsnis
— 2.2 skirsnis
— 3 skirsnis (jei gaunamos tikslinės lėšos, nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 1 ir 2 punktuose).

Deklaracijos pildymas naudojant supaprastintą mokesčių sistemą: bendrosios taisyklės

Visi išlaidų rodikliai deklaracijoje pateikiami pilnais rubliais. Jei pildote ranka, naudokite juodą, violetinį arba mėlyną rašalą. Klaidų taisymas naudojant taisymo įrankį neleidžiamas. Deklaracijos laukeliai pildomi iš kairės į dešinę, pradedant nuo pirmos (kairės) vietos. Deklaracijos teksto laukeliai užpildomi didžiosiomis raidėmis. Brūkšneliai dedami į tuščius langelius.

Rengiant deklaraciją kompiuteriu, o vėliau ją spausdinant, tuščiuose langeliuose brūkšnelių dėti nereikia. Šiuo atveju Courier New šriftas turėtų būti naudojamas 16–18 taškų aukščio.

Reorganizavimo (likvidavimo) forma: kodas deklaracijoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Jei mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama reorganizuojant ar likviduojant organizaciją, tituliniame puslapyje nurodomas atitinkamas reorganizavimo (likvidavimo) formos kodas:

Kuriam patikrinimui pateikiama deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą: kodas

Deklaracijos pateikimo vietos kodas, nurodytas tituliniame puslapyje, gali būti šių reikšmių:

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m. su objektu „pajamos“: pavyzdžio pildymas

Deklaracijai pildyti naudosime šiuos sąlyginius duomenis:

Laikotarpis Pajamų suma (bendra suma), rub. Priskaičiuoto avanso/mokesčio suma, rub. Išskaitomos sumos* (sukaupta suma), rub. Suma, kuria galima sumažinti avansą/mokestį, patrinti. Avanso suma/mokestis mokėtinas papildomai, rub.
1 ketvirtis 320 000 19 200 (320 000*6%) 11 100 9 600
(11 100 > 19 200/2) 		9 600 (19 200 - 9 600)
pusė metų 945 000 56 700 (945 000*6%) 19 800 19 800 (19 800 56 700/2) 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 mėn 2 100 000 126 000 (2 100 000*6%) 52 200 52 200
(52 200 126 000/2) 		36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
Kalendoriniai metai 3 090 000 185 400 (3 090 000*6%) 107 500 92 700 (107 500 > 185 400/2) 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Atskaitomos sumos – tai sumos, kuriomis supaprastintojai, kurių objektas „pajamos“, gali sumažinti savo mokestį. Tai apima (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 3.1 punktas):

  • įmokos, sumokėtos iš išmokų darbuotojams į nebiudžetinius fondus;
  • laikinojo neįgalumo pašalpos, mokamos darbdavio lėšomis (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas);
  • įmokos už savanorišką darbuotojų draudimą jiems esant tam tikroms sąlygoms laikinam neįgalumui.

Šios išmokos gali sumažinti mokestį ne daugiau kaip 50%. Ši taisyklė taikoma visoms supaprastintoms organizacijoms ir tiems supaprastintiems individualiems verslininkams, kurie atlieka mokėjimus asmenims.

Jei individualus verslininkas supaprastinta tvarka neturi darbuotojų, jis gali be apribojimų sumažinti draudimo įmokų mokestį, mokamą Rusijos Federacijos pensijų fondui ir Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui. Tai reiškia, kad jums nereikės mokėti mokesčių pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jei individualaus verslininko įmokos už save viršija apskaičiuoto mokesčio sumą.

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 metais su objektu „pajamos atėmus išlaidas“: pavyzdžio pildymas

Deklaracijai pildyti naudosime šiuos sąlyginius duomenis.

Už 2017 metus pateikiama Federalinės mokesčių tarnybos 2016-02-26 įsakymu Nr.ММВ-7-3/99@ patvirtintos formos deklaracija, t.y. tokia pati kaip ir 2016 m.

Bendra informacija apie deklaraciją

Deklaraciją sudaro titulinis lapas ir šeši skyriai. Titulinis lapas ir 3 dalis yra bendros abiem supaprastintos mokesčių sistemos rūšims, tačiau skiriasi 1 ir 2 skyriai skirtingiems supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektams. Supaprastintai mokesčių sistemai su objektu „pajamos“ užpildomi 1.1, 2.1.1 ir 2.1.2 skyriai, supaprastintai mokesčių sistemai su objektu „pajamos atėmus išlaidas“ - 1.2 ir 2.2 skyriai.

3 skirsnis pateikiamas tik tiems mokesčių mokėtojams, kurie gavo tikslinio finansavimo lėšas, kurios nėra apmokestinamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tie. Paprastai komercinės organizacijos ir individualūs verslininkai neturi šio skyriaus deklaracijoje, todėl straipsnyje apie tai nekalbama.

1.1 ir 2.1.1 skyriai yra privalomi visiems mokesčių mokėtojams, turintiems objektą „Pajamos“ 2.1.2 skirsnį pildo tik mokesčių mokėtojai prekybos mokestis. Atskiras skyrius jiems atsirado dėl to, kad sumažinti galima tik pajamų iš veiklos, kuriai taikomas prekybos mokestis, mokestį. Tie. jei organizacija (IP) vykdo veiklą, kuri neapmokestinama prekybos mokesčiu, pajamos iš jos neįtraukiamos į 2.1.2 skyrių.

Reikėtų atsižvelgti į tai, kad mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą gali būti sumažintas nuo prekybos mokesčio tik Maskvoje registruotoms organizacijoms ir individualiems verslininkams, nes tik tokiu atveju mokestis mokamas į tą patį biudžetą, kaip ir pats mokestis.

Visos deklaracijos pildymo taisyklės yra išdėstytos Pildymo tvarkoje, kurią rasite mūsų interneto svetainės skiltyje.

Pastaba! Deklaracijoje nurodomos tik priskaičiuotos mokesčių sumos, sumokėtos sumos nenurodomos.

Bendrosios deklaracijos pildymo taisyklės

Deklaraciją galima pateikti popieriuje arba elektroniniu būdu per telekomunikacijų sistemas.

Teikiant deklaraciją popieriuje geriau naudoti mašininio skaitymo formas. Specialiai jų taikyti neprivalo, tačiau daugelis mokesčių inspekcijų kategoriškai atsisako priimti įprastas „Excel“ formas. Į mašiną orientuotos formos su dvimačiu brūkšniniu kodu gali būti generuojamos naudojant specialią programinę įrangą, įskaitant nemokamą programinę įrangą (Juridinių asmenų mokesčių mokėtojas).

Spausdinant deklaracijas reikia nepamiršti, kad dvipusis spausdinimas neleidžiamas ir lapų negalima susegti, nes taip lapai gali būti pažeisti.

Visi deklaracijos laukai pildomi iš kairės į dešinę. Jei laukas neužpildytas iki galo, likusiuose lauko langeliuose dedami brūkšniai. Jei lauke nėra duomenų, visame lauke dedamas brūkšnys. Pildant deklaraciją specialiomis programomis, skaičių ir teksto lygiavimas atliekamas į dešinę, o ne į kairę laukų pusę. Todėl „Excel“ pildomos deklaracijos tipas pastebimai skiriasi nuo į mašiną orientuotų formų.

Titulinis puslapis

Titulinio lapo viršuje (taip pat ir kiekvieno deklaracijos puslapio viršuje) nurodomas TIN ir KPP. Individualūs verslininkai patikrinimo punkto lauko nepildo.

Jei deklaracija yra pirminė, tada laukelyje „Tikslų numeris“ nurodomas 0, jei pateikiama atnaujinta deklaracija, tada įrašomas patikslinimo numeris 1, 2 ir kt.

Mokestiniai laikotarpiai pasirenkami iš Deklaracijos pildymo tvarkos 1 priedo. Paprastai tai yra kodas 34 (kalendoriniai metai). Likvidavus organizaciją arba nutraukus individualaus verslininko veiklą, galimi ir kiti laikotarpiai.

Laukelyje „Registracijos vietoje“ įrašomi kodai iš Tvarkos 3 priedo. Individualiems verslininkams kodas yra 120, organizacijoms - 210.

Pildant laukelį „Mokesčių mokėtojas“, nurodoma verslininko pavardė, vardas ir tėvavardis, nenurodant statuso „individualus verslininkas“, rašomas visas organizacijų pavadinimas, nurodant organizacinę ir teisinę formą (skirta Pavyzdžiui, ribotos atsakomybės bendrovė „Almaz“

OKVED kodas paprastai yra tas, kuris registruojant deklaruojamas kaip pagrindinis. Bet jei mokesčių mokėtojas turi daugiau nei vieną mokesčių sistemą, geriau nurodyti kodą, kuris yra susijęs būtent su veikla, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema.

Individualūs verslininkai ir organizacijos, kurios nėra reorganizuojamos, nepildo reorganizuojamų organizacijų laukų. Telefono numerio nurodyti nebūtina, tačiau jei deklaracijoje aptinkama klaidų ar netikslumų, telefono numerio turėjimas padės mokesčių inspektoriams greitai perteikti informaciją apie tai mokesčių mokėtojui, todėl vis tiek verta užpildyti laukelį.

Dokumentai prie deklaracijos dažniausiai nepridedami, išskyrus įgaliojimą, jei ataskaitą pasirašo mokesčių mokėtojo atstovas.

Skiltyje „Patvirtinu šioje deklaracijoje nurodytos informacijos tikslumą ir išsamumą“ nurodoma:

  • jei pasirašo pats organizacijos vadovas ar individualus verslininkas, įveskite skaičių „1“ ir eilutę užrašykite organizacijos vadovo pavardę, vardą, patronimą, padėkite jo parašą ir pasirašymo datą. Jei deklaraciją pasirašo individualus verslininkas, taip pat pridedamas skaičius „1“, parašas ir data. Verslininko vardo ir pavardės nurodyti nereikia.
  • jei pasirašo organizacijos ar verslininko įgaliotas atstovas, nurodomas skaičius „2“ ir pilnas atstovo vardas ir pavardė eilutė po eilutės, parašas ir data. Jeigu mokesčių mokėtojo atstovas yra juridinis asmuo, tai asmens, įgalioto pagal mokesčių mokėtojo atstovo – juridinio asmens – įgaliojimus patvirtinantį dokumentą patvirtinti Deklaracijoje nurodytos informacijos teisingumą ir išsamumą, vardas ir pavardė. Laukelyje „Organizacijos pavadinimas – mokesčių mokėtojo atstovas“ nurodomas juridinio asmens – mokesčių mokėtojo atstovo pavadinimas. Dedamas asmens, kurio informacija nurodyta vardo ir datos laukelyje, parašas.
Asmuo, kuris nepasirašo deklaracijos, o tiesiog pateikia ją mokesčių inspekcijai organizacijos ar individualaus verslininko vardu, nėra atstovas deklaracijai pildyti, todėl tituliniame puslapyje jo pavardė nenurodoma.
Individualaus verslininko įgaliojimas tiek deklaracijai pildyti ir pasirašyti, tiek tiesiog pateikti dokumentą mokesčių inspekcijai turi būti notariškai patvirtintas.

2.1.1 skirsnis

Deklaracijos pildymas pradedamas 2.1.1 skyriumi, kuriame įrašomi duomenys apie ataskaitinių laikotarpių pajamas ir įmokas. 102 eilutėje turėtumėte pasirinkti mokesčių mokėtojo atributą. Individualūs verslininkai, kurie nemoka mokėjimų fiziniams asmenims, pasirenka 2 funkciją. Individualūs verslininkai, mokantys fiziniams asmenims ir organizacijoms, pasirenka 1 funkciją. Atminkite, kad neteisingai pasirinkus funkciją, deklaracija bus užpildyta neteisingai.

110-113 eilutėse nurodoma gautų pajamų suma kaupimo principu (o ne ketvirčio sumos). Taigi, norint apskaičiuoti 9 mėnesių pajamas, reikia paimti visas pajamas, gautas nuo sausio 1 iki rugsėjo 30 dienos imtinai.

Mokesčių tarifai 120–123 eilutėse paprastai yra 6%. Tačiau kai kurie regionai pasinaudojo teise sumažinti mokesčių tarifus iki nulio (individualiems verslininkams, turintiems teisę į „mokesčių atostogas“). Šiose eilutėse gali būti skirtingi mokesčių tarifai, pavyzdžiui, jei organizacija ar individualus verslininkas pakeitė savo registracijos vietą, o naujame regione taikomas kitoks mokesčių tarifas.

Individualūs verslininkai, taikantys 0% tarifą, privalo pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai, nepaisant to, kad mokesčio mokėti nereikia. Deklaracijoje nurodoma informacija apie gautas pajamas ir 0% mokesčio tarifą. Mokesčių eilutėje ne brūkšneliai, o būtent 0. Priešingu atveju deklaracija nebus atlikta mokesčių inspekcijoje, nes „brūkšnelių“ tarifas Mokesčių kodekse nenumatytas.

130-133 eilutėse nurodoma atitinkamų laikotarpių sukaupta mokesčių (avanso) suma. Pavyzdžiui, norint apskaičiuoti I pusmečio avanso sumą, 112 eilutės sumą reikia padauginti iš 122 eilutėje nurodyto mokesčio tarifo.

140-143 eilutės skirtos draudimo įmokų, laikinojo neįgalumo pašalpų ir kitų išlaidų sumoms, kuriomis mokesčių mokėtojas gali sumažinti 130-133 eilutėse apskaičiuotą mokestį. Įmokos ir kitos išlaidos turi būti nurodytos tais laikotarpiais, kuriais jos buvo patirtos. Jei, pavyzdžiui, įmokos buvo sumokėtos balandžio mėnesį, tai jos nurodomos 141 eilutėje. Ir nesvarbu, kad tai įmokų mokėjimas už kovo mėnesį.

140-143 eilučių pildymo tvarka priklauso nuo 102 eilutėje nurodyto mokesčių mokėtojo atributo. Pasirinkus požymį „2“, mokesčių mokėtojas gali sumažinti mokestį daugiau nei 50%, iki nulio. Taigi 140–143 eilutės gali būti mažesnės arba lygios 130–133 eilutėms, bet negali būti didesnės. Tie. jei 133 eilutėje metų mokestis yra 20 tūkstančių rublių, tada 143 eilutėje negali būti daugiau nei ši suma, net jei įmokomis sumokėjote 25 tūkstančius rublių.

Jei atributas pasirinktas „1“, tai 140-143 eilutėse negali būti daugiau nei pusė 130-133 eilutėse apskaičiuoto mokesčio sumos, nes mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc. Išimtis taikoma prekybos mokesčių mokėtojams, nes šiam mokesčiui nėra 50 % ribos. Tačiau 2.1.1 poskyrio 140-143 eilutėse duomenys apie prekybos mokestį nėra nurodyti.

2.1.2 skirsnis

Prekybos mokesčio mokėtojai, norėdami sumažinti prekybos muito mokestį, turėtų užpildyti 2.1.2 skyrių. Nemokantiems šio mokesčio ar negalintiems sumažinti mokesčio nuo jo nereikia pildyti skilties ir įtraukti į ataskaitą.

110–143 eilučių pildymas yra toks pat, kaip ir 2.1.1 skirsnyje, su nedideliu skirtumu. Kaip jau rašyta aukščiau, skiltyje pateikiami tik duomenys apie veiklą, kuriai taikomas prekybos mokestis. Jeigu yra pajamų iš veiklos, kuri neapmokestinama prekybos mokesčiu, mokesčių mokėtojai turi atskirai vesti ne tik pajamų, bet ir draudimo įmokų (ir kitų mokesčių mažinimo išlaidų) apskaitą. Tuo pat metu pildant šią skiltį galioja ir įmokų mokesčio mažinimo taisyklė (organizacijoms ir individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų, ne daugiau kaip 50%).

150-153 eilutėse nurodomas visas 2017 m. sumokėtas pardavimo mokestis (net jei tai buvo mokestis, sumokėtas už 2016 m.). O 160-163 eilutėse yra tik mokestis, kuris mažina mokestį. Primename, kad prekybos mokestis gali sumažinti jūsų mokesčių sąskaitą iki nulio. Prekybos mokesčio, mažinančio mokestį, dydžiui nustatyti reikia iš 130-133 eilučių atimti atitinkamas 140-143 eilutes. Jei gauti rezultatai yra didesni už 150-153 eilutes, tada 160-163 eilutėse kartojami 150-153 eilučių duomenys. Jei mažiau, tada nurodomas skirtumas tarp 130-133 ir 140-143 eilučių.

Pavyzdys: 2.1.2 skirsnio 130 eilutėje mokesčio suma yra 60 000 rublių. Įmokų ir kitų išlaidų, mažinančių mokesčius, suma (140 eilutė) yra 30 000 rublių. Prekybos mokesčio suma 150 eilutėje taip pat yra 30 000 rublių, o tai reiškia, kad visas sumokėtas 1-ojo ketvirčio prekybos mokestis yra „dedamas“ į 160 eilutę.
Skaičiuojant mokesčių sumažinimą metams, susidaro kitokia situacija. Skirtumas tarp 133 ir 143 eilučių yra 331 200 rublių, o prekybos mokestis už metus buvo sumokėtas 390 000 rublių. Taigi prekybos mokesčio mokestį galima sumažinti tik 331 200 rublių, kas atsispindi 163 eilutėje. 160-163 eilučių duomenys bus naudingi pildant deklaracijos 1.1 skyrių.

1.1 skirsnis

010, 030, 060 ir 090 eilutės nurodo OKTMO. Jei OKTMO per metus nepasikeitė, užtenka tai nurodyti vieną kartą, 010 eilutėje.

020-110 eilutėje nurodomos ataskaitinių laikotarpių sukauptų avansinių mokėjimų ir kalendorinių metų mokesčio sumos. Mokėjimams apskaičiuoti imamos sumos iš deklaracijos 2.1.1 ir 2.1.2 skilčių. 140 eilutėje nurodyta įmokų suma atimama iš 130 eilutėje nurodytos mokesčio sumos. Mokesčių mokėtojai, mažinantys prekybinio mokesčio mokestį, šią eilutę vertina kiek kitaip: iš 2.1.1 skirsnio 130 eilutės atimama to paties skyriaus 140 eilutė. , tada 160 eilutės 2.1.2 skirsnis.

Apskaičiuojant kitų laikotarpių mokestį, taip pat imami 2.1.1 ir 2.1.2 skilčių duomenys, tačiau atimama anksčiau sukaupta suma 1.1 skyriuje. Jei mokesčio suma gauta su minusu, ji nurodoma eilutėje „mažinti“ ir nemokėti.

Pavyzdys: 1.1 skiltyje 070 eilutėje nurodoma 600 rublių suma. 2.1.1 skirsnyje 133 eilutėje suma yra 481 200 rublių, 143 eilutėje - 150 000 rublių, 2.1.2 skyriuje 163 eilutėje - 331 200 rublių. Skaičiuojame pagal formulę: eilutės 133-143-163-070 481200 -150000 - 331200 - 600 = - 600 rublių. Pasirodo, kad metų mokestis bus sumažintas, todėl 1.1 skyriaus 110 eilutėje nurodyta 600 rublių (be minuso!).
Atminkite, kad skaičius 100 eilutėje ne visada reiškia, kad tai yra suma, kurią turite sumokėti papildomai, o 110 eilutėje mokesčių inspekcija turėtų jums grąžinti būtent šią sumą. Kaip minėta aukščiau, deklaracijoje nėra nurodytos sumos, kurias sumokėjote per metus, ir jos gali nesutapti su 1.1 skilties duomenimis.

Kad suprastumėte, kiek papildomų mokesčių reikia sumokėti už metus (ir ar apskritai reikia tai daryti), iš 2.1 skirsnio 133 eilutės atimkite 2.1.1 skirsnio 143 eilutę (prekybos mokesčio mokėtojai taip pat turi atimti 163 skirsnio eilutę). 2.1.2) ir atimkite avansinių mokėjimų sumą, kurią atlikote už ataskaitinius metus. Jei gauta suma yra pliusinė, nuo šios sumos reikia sumokėti mokestį papildomai. Jei jis neigiamas, vadinasi, permokėjote mokestį.

Pavyzdys: Pagal 1.1 skirsnį. deklaraciją, 110 eilutėje grąžintina suma yra 600 rublių. Tačiau organizacija avanso nesumokėjo 9 mėnesius, todėl neturi ką grąžinti.
Jei vis dar turite klausimų dėl deklaracijos pildymo, visada galite juos užduoti Clerk forume specialioje temoje.

Norėdami apskaičiuoti mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „Pajamos“, galite jį naudoti, taip pat ten galite sugeneruoti deklaracijos pavyzdį.

Mokesčių kodeksas suteikia galimybę verslo subjektams taikyti vieną iš kelių lengvatinių režimų rūšių, kurios apima ir mažesnę mokesčių naštą, ir minimalų atskaitomybės dydį. Viena populiariausių – supaprastinta apmokestinimo sistema, kurioje Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Įstatymas nustato, kad deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti užpildyta ir išsiųsta mokesčių inspekcijai per griežtai nustatytą laikotarpį, pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, kuris apibrėžiamas kaip kalendoriniai metai.

Tuo pačiu metu verslininkams ir įmonėms, kurios naudojasi ataskaitų teikimo terminais, jie skirstomi į skirtingus mėnesius:

  • Organizacijos teikia ataskaitas iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 31 d.
  • Verslininkams – iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d.

Šią dieną, kaip įprasta, galioja taisyklė – jei ji patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, paskutinė diena perkeliama į kitą darbo dieną.

Taigi 2019 metais deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo terminas bus toks:

  • Įmonėms - iki 2019-04-01;
  • Verslininkams – iki 2019 metų balandžio 30 d.

Be to, supaprastintą mokesčių sistemą taikantis subjektas po kiekvieno ketvirčio privalo apskaičiuoti privalomojo mokėjimo avansą ir gautą sumą išsiųsti į biudžetą. Nereikia Federalinei mokesčių tarnybai siųsti ketvirčio ataskaitų, patvirtinančių avanso apskaičiavimo teisingumą.

Kur pateikiamos ataskaitos?

Mokesčių kodeksas nustato, kad organizacija, taikanti supaprastintą apmokestinimo sistemą, ataskaitą turi pateikti savo buveinėje.

Verslininkai deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi išsiųsti į savo registracijos vietą. Ši taisyklė galioja, net jei individualus verslininkas pats veikia kitoje srityje.

Ataskaitų teikimo metodai

Įstatymas apibrėžia tris būdus, kuriais deklaracija gali būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai:

  • Inspektoriaus rankose popierine versija- tai galima padaryti asmeniškai arba įgaliotam atstovui. Deklaracija turi būti atspausdinta arba užpildyta ranka dviem egzemplioriais, vienas liks Federalinei mokesčių tarnybai, inspektorius pažymės antrąjį ir grąžins atgal.
  • Paštu- užpildyta deklaracija turi būti išsiųsta laišku su aprašytu priedu Federalinei mokesčių tarnybai. Inventorizacijoje bus nurodyta, kad buvo išsiųsta deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą, o kvite nurodyta data bus padavimo data.
  • Elektronine forma– tam reikia sudaryti sutartį su telekomunikacijų operatoriumi ir išduoti skaitmeninį elektroninį parašą.

Dėmesio! Kai kurios mokesčių inspekcijos, pateikdamos popierinę formą, taip pat gali pareikalauti pateikti deklaracijos failą „flash drive“ arba formoje atspausdinti specialų brūkšninį kodą. Prieš pateikiant dokumentą, jų reikalavimus geriausia išsiaiškinti su apžiūra asmeniškai arba telefonu.

Pagrindinės deklaracijos pildymo taisyklės

Pildant deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą, reikia atsižvelgti į:

  • Deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą galima pildyti kompiuteriu naudojant specialias apskaitos programas ar paslaugas, taip pat ranka popierinėje formoje juodu rašikliu naudojant tik didžiąsias raides.
  • Kiekvienas lapas, sudarantis dokumentą, turi turėti savo serijos numerį.
  • Visa deklaracijoje įrašyta skaitinė informacija turi būti nurodyta sveikais rubliais, kapeikas suapvalinant pagal matematikos taisykles.
  • Jei kai kurios lapo eilutės neužpildytos arba stulpelyje turi būti įrašyti duomenys yra nulis, tada jame dedamas ženklas „-“.
  • Įvesdami informaciją, turite atsiminti, kad stulpeliuose, kuriuose yra mokesčių avanso sumos, turite užsirašyti duomenis. Reikia atsiminti, kad čia nurodytos ne faktiškai sumokėtos sumos, o gautos pagal tam tikro laikotarpio paskaičiavimus. Tokiu atveju geriausia iš pradžių visiškai įvesti informaciją į 2 skilties lapus, o tada grįžti į 1 skyrių.
  • Kiekvienas lapas turi būti pasirašytas atsakingo asmens ir nurodyti užpildymo datą. Jei įmonė ar verslininkas naudoja antspaudą, jo atspaudas turi būti dedamas tik nurodytoje titulinio lapo vietoje.
  • Visiškai sugeneravus ataskaitą, jos lapus patartina tvirtinti ne segtuku, o paprastu segtuku.

Kokius lapus pildyti priklausomai nuo supaprastintos mokesčių sistemos režimo

Iš pradžių deklaracijoje pateikiami abiejų tipų supaprastinimo lapai.

Jei verslo subjektas naudoja tipą „Pajamos“, užpildykite šiuos duomenis:

  • Jums reikia titulinio puslapio
  • Lakštai 1.1; 2.1.1.
  • Jei mokesčių mokėtojas yra prekybos mokesčio mokėtojas, taip pat būtina užpildyti 2.1.2 lapą.

Jei taikoma „Pajamos atėmus išlaidas“, pildomi šie lapai:

  • Titulinis puslapis.
  • Lakštai su 1.2 ir 2.2 skyriais.

Dėmesio! Jei kai kurie iš jų nenaudojami, tada į ataskaitą nereikia įtraukti tuščių lapų. 3 skirsnio lapai pildomi tik tuo atveju, jei subjektas turi pajamų tikslinio finansavimo forma. Jei taip nėra, jie nepildomi.

Deklaracijos forma supaprastintai mokesčių sistemai 2019 m

Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pildymo pavyzdys už 2019 m

Pažiūrėkime atidžiau, kaip surašoma deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą ją teikiant mokesčių inspekcijai.

Titulinis puslapis

Šio lapo viršuje yra dalyko TIN ir KPP numeris. Tai matyti pažymoje, kuri buvo išduota verslo subjektui jį registruojant. Įmonėms TIN kodas turi būti sudarytas iš 10 simbolių, verslininkų - 12. Pirmuoju atveju likusios tuščios eilutės turi būti perbrauktos.

Patikrinimo punktas turėtų būti nurodytas tik juridiniams asmenims, nes verslininkai šio numerio neturi. Šalia jo eilės tvarka įvedamas ataskaitos puslapio numeris, šiuo atveju 001.

Po ataskaitos pavadinimo būtina nurodyti ataskaitos tipą naudojant kodą. Jei įmonė pirmą kartą siunčia ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai, įvedamas kodas „0–“. Koreguojant reikia nurodyti jo serijos numerį, pavyzdžiui, „1–“, jei koregavimas pateikiamas pirmą kartą.

Šalia, naudojant kodą, nustatomas laikotarpis, už kurį surašoma ir pateikiama deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m.

Pagal katalogą yra šie kodai:

  • „34“ – metinė atskaitomybė;
  • „50“ – organizacijos ar individualaus verslininko parengta ataskaita likvidavus (reorganizavus) ar uždarius individualų verslininką;
  • „95“ – ataskaitų teikimas keičiant mokesčių sistemą;
  • „96“ – pranešimas, kai nutraukiama supaprastinta mokesčių sistema.

Šiame lauke gali būti šios reikšmės:


Po to keturiose eilutėse turite įrašyti visą įmonės pavadinimą arba asmens duomenis pilno pavadinimo forma. verslininkas. Likusios neužpildytos ląstelės turi būti perbrauktos.

Tada pagal šį skyrių įrašomi ūkinės veiklos OKVED kodai, o nuo šių metų reikia naudoti naują OKVED2 žinyną.

Dėmesio! OKVED2 kodą turi sudaryti bent keturi simboliai. Stulpelyje nurodomas pagrindinės veiklos kodas, kuriam taikoma supaprastinta mokesčių sistema.

Jei įmonė buvo reorganizuota, žemiau, naudojant atitinkamus kodus, būtina nurodyti, kokia ji yra, taip pat naują juridinio asmens mokesčių mokėtojo kodą ir patikros punktą.

Po to sudarytojas turi įrašyti telefono numerį, kuriuo prireikus inspektorius galėtų su juo susisiekti.

Žemiau tituliniame puslapyje turite nurodyti lapų, įtrauktų į šią deklaraciją, skaičių. Patartina šį lauką užpildyti paskutinį kartą, kai ši informacija jau žinoma.

Čia, dešinėje, yra deklaracijos priedo puslapių skaičius. Jei šių duomenų trūksta, šis laukas turi būti perbrauktas.

Apatinę titulinio puslapio dalį mokesčių mokėtojas užpildo tik kairėje pusėje.

Čia, naudodamas kodą, jis turi nurodyti, kas yra deklaracijos pateikėjas:

  • „1“ – įrašoma, jei ataskaitą pateikia pats mokesčių mokėtojas. Tai gali būti tiek organizacijos direktorius, tiek pats verslininkas.
  • „2“ - jei deklaraciją pasirašo atstovas (turi būti nurodytas visas pavadinimas) arba įmonė (nurodomas visas jos pavadinimas).

Dėmesio! Jei ataskaitą pasirašo verslininkas, laukelyje nenurodomas visas vardas, o dedamas brūkšnys. Šie duomenys jau buvo nurodyti aukščiau.

Po to ataskaita tvirtinama ir nurodoma data, kada ataskaita bus pateikta Federalinei mokesčių tarnybai, ir dokumentą patvirtinančio asmens parašas. Jei deklaraciją pateikia atstovas, žemiau pateikiamas dokumentas, patvirtinantis nurodyto asmens įgaliojimus atlikti šį veiksmą.

1.1 skirsnis (STS „Pajamos“)

Kaip ir ankstesniame lape, viršuje turite užsirašyti TIN ir KPP numerius (jei yra), taip pat ataskaitos paketo puslapio numerį.
010, 030, 060 ir 090 eilutės turėtų atsispindėti individualiems verslininkams jų registracijos vietoje, įmonėms - organizacijos buvimo vietoje.

Tokiu atveju turi būti užpildyta tik pirmoji eilutė. Likusioje dalyje reikšmė bus tik tuo atveju, jei per laikotarpį pasikeitė įmonės adresas. Jei langeliai neužpildyti, juos taip pat reikia perbraukti.

020 stulpelyje pateikiama galutinė vertė, gauta iš 2.1.1 skirsnio atėmus 130 ir 140 stulpelius. Jei regione yra numatytas ir prekybos mokestis, tai iš galutinio rezultato taip pat reikia atimti 2.1.2 poskyrio 160 eilutės rodiklius. 020 eilutėje turite nurodyti tik teigiamas mokėjimo vertes.

040 stulpelyje vertė įrašoma iš 131 eilutės atėmus 141 ir 020 eilutes. Kai subjektas taip pat moka prekybos mokestį, reikia atimti 161 eilutės sumą.

Vertės taip pat turi būti įrašytos į šį bloką, jei jos yra didesnės nei 0. Priešingu atveju gauta suma įrašoma į 050 eilutę.

070 eilutė apskaičiuojama naudojant tokį algoritmą: 132-142-020-040+050. Šiuo atveju suma į ją įrašoma tik tuo atveju, jei reikšmė yra teigiama, kitu atveju ji turi atsispindėti 080 eilutėje. Mokant prekybos mokestį, į atskaitą įtraukiama ir 162 eilutė.

100 eilutėje atsispindi teigiama reikšmė, kuri apskaičiuojama naudojant 2.1.1 skirsnio formulės puslapis (133-143) – 1.1 skirsnio puslapis (020-040+050-070+080). Jei gaunamas neigiamas rezultatas, jis įrašomas į 110 eilutę. Jeigu mokesčių mokėtojas apskaičiuoja ir perveda į biudžetą prekybos mokestį, tai skaičiuojant atsižvelgiama į 163 eilutės vertę.

Lapo pabaigoje turite įrašyti dokumento sudarymo datą ir atsakingo asmens parašą.

1.2 skirsnis (STS „Pajamos atėmus išlaidas“)

Viršutinėje lapo pozicijoje įrašomi TIN kodai, o jei yra patikros punktas, taip pat lapo serijos numeris.

OKTMO kodas įrašomas 010, 030, 060 ir 090 stulpeliuose. Visiškai reikia užpildyti tik 010 stulpelį, o į likusią informaciją įrašoma tik tada, kai ataskaitiniu laikotarpiu atsiranda naujas įmonės adresas.

020 stulpelyje reikia perkelti rezultatą iš 2.2 skyriaus 270 stulpelio.

040 stulpelio rezultatas nustatomas atimant stulpelius: 271-020. Jei rezultatas didesnis už nulį, jis įvedamas. Jei ne, tada dedamas brūkšnys, o rezultatas be ženklo įrašomas 050 stulpelyje.

070 stulpeliui naudojama ši formulė: 272-020-040+050. Rezultatas įrašomas tik tada, kai jis didesnis už nulį. Neigiamas rezultatas be ženklo įrašomas 080 stulpelyje.

100 stulpelio formulė yra tokia: 273-020-040+050-070+080. Jei rezultatas didesnis už nulį, jis rašomas. Jei ne, tada jis įrašomas be ženklo 110 stulpelyje.

120 stulpelis pildomas tik tuo atveju, jei 280 stulpelio rezultatas didesnis nei 273. Skaičiavimo formulė yra tokia: 280-020-040+050-070+080. Jei rezultatas neigiamas, jis nurodomas be ženklo 110 eilutėje.

2.1.1 skirsnis (STS „Pajamos“)

Viršutinėje pozicijoje įvedami TIN kodai ir, jei yra, kontrolinių punktų kodai, taip pat lapo numeris bendrame krūvoje.

102 stulpelyje įrašomas kodas – ar yra samdomų darbuotojų. „1“ reiškia, kad jie yra, o „2“ reiškia, kad jų nėra.

110-113 stulpeliuose pajamos laipsniškai įrašomos kiekvienam iš etapų – trijų mėnesių, šešių mėnesių, devynių mėnesių ir pilnų metų.

120–123 stulpeliuose įrašomas mokesčių tarifas, naudojamas kiekvienu iš šių laikotarpių.

130–133 stulpeliuose įrašomas kiekvieno laikotarpio mokesčių apskaičiavimas. Tai apskaičiuojama pajamas iš 110-113 stulpelių padauginus iš 120-123 stulpelių tarifo ir padalijus iš 100.

140–143 stulpeliuose reikia įrašyti atskaitos sumą, į kurią taip pat įeina fiksuotos individualių verslininkų įmokos už save, taip pat įmokos už darbuotojus.

Dėmesio! Pagal taisykles, jeigu subjektas samdė darbuotojus (102 skiltyje nurodomas „1“), tai jo suma negali būti didesnė nei pusė mokesčio iš 130-133 stulpelių.

2.1.2 skirsnis (STS „Pajamos“ – prekybos mokesčių mokėtojams)

Į šį lapą turėtų būti įtraukti tik tie subjektai, kurie naudojasi „Pajamų“ sistema, ir prekybos mokestis. Jį sudaro 2 puslapiai.

110-113 stulpeliuose didele tvarka įrašoma gautų pajamų suma kiekvienam iš nurodytų etapų - trims mėnesiams, šešiems mėnesiams, devyniems mėnesiams ir visiems metams.

130-133 stulpeliuose reikia apskaičiuoti mokestį. Norėdami tai padaryti, naudokite 2.1 skyriaus 120-123 stulpeliuose įrašytus įkainius.

140-143 stulpeliuose išmokos dydis įrašomas palaipsniui kiekvienam laikotarpiui. Jei mokėtojas turi darbuotojų, tai išmoka negali būti panaudota daugiau nei pusė mokesčio.

150-153 stulpeliuose prekybos mokesčio mokėjimai įrašomi laipsniškai už kiekvieną laikotarpį.

160-163 stulpeliuose įrašoma prekybos mokesčio suma, sumokėta suma gali būti mažinamas mokestis. Jis apskaičiuojamas taip (pavyzdžiui naudojant 160 stulpelį): jei 140 stulpelis atimamas iš 130 stulpelio, o rezultatas yra mažesnis nei 150 stulpelis, taip pat mažesnis arba lygus 130 atėmus 140 iš 2.1.1 skirsnio, tada stulpelio rezultatas bus atimtis 130-140.

Dėmesio! Jei šios nelygybės netenkinamos, į stulpelį įrašoma suma iš 150 stulpelio Likusių eilučių skaičiavimai atliekami pagal analogiją.

2.2 skirsnis (STS „Pajamos atėmus išlaidas“)

Viršuje užrašomas subjekto mokesčių mokėtojo kodas ir patikros punktas. Jei yra, nurodomas naujausias kodas.

210-213 stulpeliuose didinant įrašoma subjekto trijų mėnesių, šešių mėnesių, devynių mėnesių ir pilnų metų pajamų suma.

Išlaidos įrašomos į 220–223 stulpelius.

230 stulpelyje įrašomi nuostoliai, gauti per pirmuosius veiklos metus. Tai galima padaryti tada, kai ūkio subjektas į tai atsižvelgia einamuoju laikotarpiu, o gautos pajamos viršija patirtų išlaidų sumą.

240-243 stulpeliai pildomi skaičiavimo būdu. Teigiamas rezultatas, atėmus iš 210-213 stulpelių verčių atitinkamas reikšmes iš 220-223 stulpelių, įvedamas į juos. Gautas rezultatas yra tam tikro laikotarpio mokesčių bazė.

Dėmesio! Jei skaičiuojant 240-243 eilutes gaunamas nuostolis, jis įrašomas į 250-253 stulpelius, bet be minuso ženklo.

260–263 stulpeliuose nurodomi kiekvieno laikotarpio mokesčių tarifai. Jie gali būti nuo 5 iki 15 procentų, atsižvelgiant į veiklos regioną.

270-273 stulpeliuose įrašomas rezultatas, padauginus bazę iš 240-243 eilučių iš mokesčio tarifo iš 260-263 eilučių. Jei per šį laikotarpį buvo patirtas nuostolis, laukelyje tiesiog įrašomas brūkšnys.

280 stulpelis apskaičiuojamas 243 stulpelio vertę padauginus iš 1% ir atspindi minimalaus mokesčio sumą. Šį stulpelį rekomenduojama pildyti absoliučiai visiems, net jei apskaičiuotas mokestis už ataskaitinį laikotarpį viršija minimumą.

3 skyrius

Šis lapas supaprastintoje deklaracijoje atsirado nuo 2015 m. Jame ketinama įvesti informaciją apie pajamų šaltinius, kurie pagal įstatymą yra pripažinti tiksliniu finansavimu. Jei įmonė tokių pajamų neturi, šis lapas nepildomas ir neįtraukiamas į galutinę ataskaitą.

Nulis atskaitomybės pagal supaprastintą mokesčių sistemą – kokius lapus pateikti

Jei per ataskaitinį laikotarpį verslo subjektas nevykdė jokios verslo veiklos, jis vis tiek turi pateikti ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai per Mokesčių kodekso nustatytus terminus. Tačiau šioje situacijoje visose jo skaičių diagramose bus nuliai.

Jei subjektas taiko supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“

Tituliniame puslapyje jis turi įvesti informaciją visuose stulpeliuose. Toliau reikia paimti lapą su 1.1 skyriumi ir nurodyti informaciją 010 eilutėje. Informacija apie 030, 060 ir 090 pozicijas turi būti pildoma tik tada, kai šiais laikotarpiais pasikeitė įmonės adresas, todėl OKTMO kodas pakeistas.

Brūkšniai įrašomi į visus kitus lapo stulpelius. Toliau reikia paimti lapą su 2.1.1 skyriumi ir čia nurodyti informaciją 102 stulpelyje. Be to, 120-123 stulpeliuose reikia užrašyti taikomą mokesčio tarifą. Visi kiti šio lapo stulpeliai turi būti perbraukti.

Jeigu taikoma supaprastinta mokesčių sistema „pajamos minus išlaidos“.

Šiuo atveju pilnai paruošiamas ir titulinis lapas. Toliau reikia paimti lapą su 1.2 skyriumi ir jame užpildyti 010 stulpelį. Taip pat 030, 060 ir 090 stulpelius reikia pildyti tik tuo atveju, jei per laikotarpį pasikeitė veiklos adresas ir su juo OKTMO.

Visi kiti lapo stulpeliai perbraukti. Tada turite paimti lapą su 2.2 skyriumi ir ant jo 260–263 stulpeliuose nurodyti taikomą mokesčio tarifą. Visi kiti lapo stulpeliai perbraukti.

Bauda už ataskaitų nepateikimą

Verslo subjektui pažeidus deklaracijos pateikimo terminą arba jos visai neišsiuntus, jai gali būti taikomos nuobaudos.

Jų dydis apskaičiuojamas pagal tai, ar mokestis apskritai buvo pervestas:

  • Jei subjektas laiku sumokėjo mokestį, bet nepateikė pačios deklaracijos, jam gali būti skirta 1000 rublių bauda.
  • Jeigu pagal supaprastintą mokesčių sistemą nei mokestis nebuvo pervestas, nei deklaracija nepateikta, tai baudos dydis skaičiuojamas kaip penki procentai nuo mokesčio sumos, kurią reikėjo pervesti į biudžetą už kiekvieną pradelstą mėnesį. Šiuo atveju baudos dydis negali būti mažesnis nei 1000 rublių. Maksimalus baudos dydis ribojamas iki 30 procentų visos neatskaityto mokesčio sumos.

Dėmesio! Jei mokesčių mokėtojas yra registruotas Federalinėje mokesčių tarnyboje kaip mokesčių mokėtojas pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą, tačiau tuo pat metu nevykdo verslo, jis vis tiek privalo valstybinei įstaigai išsiųsti tuščią deklaraciją. Jo nebuvimas bus prilygintas nepateikimui ir bus baudžiamas nuobaudomis.

Šiuo metu vienas iš populiariausių lengvatinių mokesčių režimų yra supaprastinta mokesčių sistema, kai keli mokesčiai pakeičiami vienu lengvatiniu tarifu. Nepaisant to, kad režimas yra supaprastintas, organizacijos ir individualūs verslininkai turi siųsti Federalinei mokesčių tarnybai ataskaitą, pavyzdžiui, deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tai turi būti padaryta norint apskaičiuoti metinę mokesčio sumą.

Visa mokesčių apskaičiavimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir deklaracijos pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai tvarka nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Šio norminio akto nuostatos nustato, kad vieno mokesčio pagal supaprastintą mokesčių sistemą ataskaitinis laikotarpis nustatomas pagal kalendorinius metus, todėl deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą siunčiama kartą per metus, laikotarpiui pasibaigus.

Šių ataskaitų pateikimo dienos priklauso nuo to, kaip verslo subjektas užregistruotas INFS:

  • Jei veikla vykdoma kaip individualus verslininkas, tai deklaracijos pateikimo terminas pagal supaprastintą mokesčių sistemą skaičiuojamas kitų metų balandžio 30 d.
  • Kai mokesčių mokėtojas yra registruotas Federalinėje mokesčių tarnyboje kaip juridinis asmuo, pavyzdžiui, LLC, deklaracijos siuntimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą terminas yra kitų metų kovo 31 d.

Be to, būtina atsižvelgti, kurią dieną šie terminai patenka. Jeigu savaitgalis ar šventė, tai terminas perkeliamas į kitą darbo dieną po šios nustatytos datos.

Pavyzdžiui, deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 metais bus pateikta už praėjusius metus. Juridiniams asmenims deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 išsiunčiama iki 2018-04-02, individualiems verslininkams - iki 2018-04-30.

Dėmesio! Mokesčių teisės aktuose atskirai atsižvelgiama į ataskaitų pateikimo supaprastintai mokesčių sistemai terminus, jei įmonė ar individualus verslininkas baigia verslą. Jiems nereikia laukti iki kalendorinių metų pabaigos. Šie subjektai supaprastintą deklaraciją turi pateikti ne vėliau kaip per 25 dienas nuo išregistravimo dienos.

Jei mokesčių mokėtojas nevykdo savo veiklos, jis vis tiek privalo per nustatytus terminus siųsti mokesčių ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai. Supaprastinta mokesčių sistema apima nulinių ataskaitų pateikimą.

Kur pateikiamos ataskaitos?

Pagal bendrąsias taisykles deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti siunčiama subjektą įregistravusioms mokesčių institucijoms, o tai reiškia:

  • Juridiniams asmenims viena mokesčių ataskaita turėtų būti siunčiama į jų buvimo vietą (juridinį adresą);
  • Verslininkai registracijos vietoje turi pateikti deklaraciją, kuri įrašyta pase. Į tai turi atsižvelgti tie individualūs verslininkai, kurie yra registruoti viename regione, bet realiai dirba kitame.

Ataskaitų teikimo metodai

Deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą galima pateikti šiais būdais:

  • Mokesčių mokėtojas arba jo atstovas asmeniškai mokesčių inspekcijos inspektoriui popierine forma, pateikdamas elektroninę bylą. Tokiu atveju turi būti pateikti du popieriniai egzemplioriai, kad priėmęs inspektorius galėtų ant antrojo uždėti savo žymą ir grąžinti mokesčių mokėtojui. Kai kuriuose regionuose inspektoriai reikalauja specialaus brūkšninio kodo deklaracijos formoje.
  • Ataskaitą siųskite paštu su priedų sąrašu arba pristatymu per kurjerį.
  • Pasinaudokite elektroninių dokumentų valdymo galimybėmis. Tam mokesčių mokėtojas turi turėti kvalifikuotą skaitmeninį parašą ir susitarimą su specialiu operatoriumi. Be to, atliekant procedūrą daroma prielaida, kad yra atskira programa ar paslauga.

Mokesčių mokėjimo terminai

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato avansinių mokesčių įmokų apskaičiavimą ir pervedimą, taip pat metinės įmokos, apskaičiuotos mokėjimui, pervedimą pagal deklaraciją, kurioje atsižvelgiama į tarpinius mokėjimus.

Avansiniai mokėjimai pervedami kartą per ketvirtį, jam pasibaigus iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos. Už pirmąjį ketvirtį reikia sumokėti iki balandžio 25 d., už šešis mėnesius – iki liepos 25 d., už 9 mėnesius – iki spalio 25 d.

Kasmetinių mokėjimų atveju deklaracijos išsiuntimo supaprastinta mokesčių sistema terminai sutampa su mokesčių mokėjimo laikotarpiais ir taip pat priklauso nuo to, kas yra verslo subjektas:

  • Organizacijoms – iki ataskaitinių metų kovo 31 d.
  • Individualiems verslininkams – iki ataskaitinių metų balandžio 30 d.

Pagrindinės deklaracijos pildymo taisyklės

Pradedant pildyti deklaraciją, kuri turi būti surašyta, jei įmonėje taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema, nepriklausomai nuo naudojamos sistemos tipo, duomenis rekomenduojama pradėti įvesti antroje ataskaitos skiltyje.

Taip yra dėl to, kad pirmajame skyriuje yra antrojo sumos.

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą skirta vienu metu užpildyti dviejų jos rūšių informaciją, taip pat atspindėti informaciją apie prekybos mokestį. Todėl ją sudarydama įmonė įveda duomenis tik į tuos lapus, kurių jai reikia, o likusius neįtraukia į mokesčių ataskaitą.

Pildydami deklaraciją turite atsižvelgti į šiuos dalykus:

  • Reikia atsiminti, kad visada pildomas puslapis su tituliniu deklaracijos puslapiu. Mokesčių mokėtojas, radęs pajamų pagal supaprastintą mokesčių sistemą, prie jų prideda 1.1, 2.1.1 skilčių lapus, taip pat sumokėdamas prekybos mokestį (yra kai kuriuose šalies regionuose), taip pat 2.1.2.
  • Subjektai, naudojantys supaprastintą pajamų ir išlaidų mokesčių sistemą, turi užpildyti 2, 2.2 skilčių lapus.
  • Ataskaitoje taip pat yra 3 skyrius, kuriame pateikiama informacija apie tikslines įmonės pajamas, įnašus į labdarą ir kt.
  • Dėl šių priežasčių, užpildžius visus joje esančius lapus, deklaracijoje rekomenduojama sunumeruoti lapus. Jei programoje surašoma ataskaita, numeracija atliekama automatiškai.
  • Ataskaitoje nurodant išlaidų rodiklius, reikėtų vadovautis taisykle, kad stulpeliuose turi būti įrašomi tik sveikieji skaičiai. Todėl pirmiausia duomenis reikia suapvalinti pagal matematikos taisykles – daugiau nei 0,5 kapeikos laikomi 1 rubliu, o mažiau išmeta.
  • Pildydami popierines formas ranka, informacijai įvesti turite naudoti tik juodą, violetinį arba mėlyną rašalą.
  • Raidžių simboliai turi būti įvesti spausdintu didžiosiomis raidėmis.
  • Jeigu mokesčių mokėtojas deklaraciją rengia kompiuteriu, jis turi laikytis taisyklės, kad galioja Courier New 16-18 balų.
  • Deklaracijos nereikia susegti kabėmis, dygsniuoti siūlais ir tt Lakštus rekomenduojama tiesiog sujungti sąvarželiu.
  • Jei pildant ataskaitą liko tuščių langelių, tuomet juose reikia įdėti simbolį „-“. Ši taisyklė taikoma tais atvejais, kai langelyje turi būti rodiklio „0“ reikšmė.

Dėmesio! Pildydamas ataskaitą atsakingas asmuo gali suklysti, tačiau deklaracijoje neturėtų būti klaidų. Todėl šiuo atveju jis turės dar kartą atlikti duomenų įvedimo į ataskaitą procedūrą.

Atsisiųskite deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m

Atsisiųskite dabartinį, pateiktą 2018 m., „Excel“ formatu.

Parsisiųsti PDF formatu.

Deklaracijos pildymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą pavyzdys

Titulinis puslapis

Tokio lapo viršuje turite įvesti supaprastintą mokesčių sistemą naudojančio verslo subjekto TIN ir KPP numerius. Tuo pačiu metu turime atsiminti, kad juridinio asmens TIN sudaro 10 simbolių ir yra kontrolinio punkto kodas. Verslininkams TIN simbolių skaičius yra 12, o kontrolės punkto kodo nėra.

Visi likę tušti langeliai turi būti perbraukti.

Nurodžius deklaracijos pavadinimą, rodomas jos kodas:

  • 0 - pirminei ataskaitai;
  • 1, 2 ir tt – korektoriams prioriteto tvarka.
  • 34 - eilinė supaprastinta deklaracija už metus
  • 50 - jei verslo subjektas baigė savo veiklą
  • 95 - už atskaitomybę perėjimo iš supaprastintos mokesčių sistemos į kitą režimą laikotarpiu
  • 96 - jei supaprastinta mokesčių sistema anksčiau buvo derinama su kitais būdais (pavyzdžiui, UTII) ir supaprastintos mokesčių sistemos veikla buvo nutraukta.

Laukelyje „Ataskaitinis laikotarpis“ skaičiais turite įrašyti metus, už kuriuos ši deklaracija siunčiama.

Netoliese yra įrašytas šios ataskaitos gavėjos Federalinės mokesčių tarnybos keturių skaitmenų kodas.

Kode reikia nurodyti, kur siunčiama deklaracija:

  • 120 - įrašo verslininkas, kuris pateikia ataskaitą savo registracijos vietoje.
  • 210 – pritvirtina jį nuomojantis juridinis asmuo savo vietoje.
  • 215 – pritvirtino perėmėja įmonė.

Žemiau esančios keturios eilutės skirtos nurodyti visą organizacijos pavadinimą arba verslininko asmens duomenis. Tokiu atveju individualiems verslininkams kiekvienas žodis turi būti įrašytas į naują eilutę. Turime atsiminti, kad tuščios eilutės turi būti perbrauktos.

Tada pateikiama informacija tais atvejais, kai įmonė buvo reorganizuota. Čia reikia nurodyti vykdomos pertvarkos kodą, mokesčių mokėtojo kodą ir naujos įmonės patikros punktą.

Kitoje eilutėje nurodomas telefono numeris, kuriuo Federalinės mokesčių tarnybos inspektorius prireikus gali susisiekti su atsakingu įmonės asmeniu, kad paaiškintų informaciją.

Žemiau pateikiamas bendras mokesčių deklaracijos lapų skaičius, taip pat kiek lapų yra prie jos.

Po to verslo subjektas turi užpildyti tik kairę puslapio pusę.

Čia kodas rodo, kas pateikia ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai:

  • 1 – pats mokesčių mokėtojas.
  • 2 - asmuo pagal įgaliotinį. Čia taip pat įrašomas visas juridinio asmens, veikiančio pagal įgaliojimą, pavadinimas, atstovas arba pavadinimas.

Apačioje nurodoma dokumento pateikimo data ir dedamas parašas. Kai ataskaitą pateikia atstovas, čia taip pat būtina nurodyti jam įgaliojimus suteikiančio dokumento pavadinimą, numerį ir datą.

Supaprastintos pajamų mokesčių sistemos užpildymo pavyzdys

Jeigu verslo subjektas apskaitomas „Pajamų“ sistemoje, tai deklaracijoje, be titulinio lapo, turi būti pateikti lapai su 1.1 ir 2.1.1 skyreliais. Be to, jei jis yra nurodytas kaip prekybos mokesčio mokėtojas, taip pat būtina surašyti lapą su 2.1.2. Likę lapai nenaudojami ir nėra įtraukti į deklaraciją.

1.1 skirsnis

Lapo viršuje yra TIN, patikros punkto ir deklaracijos pakuotės lapo numeriai.

010, 030, 060 ir 090 stulpeliuose nurodomas OKTMO, atitinkantis verslo ar registracijos vietą. Reikšmę būtina nurodyti tik 010 stulpelyje. Likusieji pildomi tik tuo atveju, kai atsiskaitymo laikotarpiu pasikeitė veiklos vieta.

020 stulpelyje įrašomas 2.1.1 skirsnio stulpelių atėmimo rezultatas – 130 ir 140. Jeigu subjektas moka prekybos mokestį, tai iš nurodytos vertės turi būti atimama 2.1.2 skyriaus 160 stulpelio vertė. Bendra suma įvedama į stulpelį tik tuo atveju, jei ji didesnė už nulį.

040 stulpelyje bendra suma apskaičiuojama pagal formulę: pp 131-141-161-020. 131 ir 141 stulpelių reikšmės paimtos iš 2.1.1 skirsnio, o 161 stulpeliai – iš 2.1.2 skirsnio.

070 stulpelio rezultatas apskaičiuojamas pagal formulę: 132-142-162-020-040. 132 ir 142 stulpelių reikšmės taip pat perkeltos iš 2.1.1 skirsnio, o 162 stulpelių - iš 2.1.2 skirsnio.

100 eilutė yra suma, kurią reikia sumokėti pagal metų rezultatus. Tuo pačiu metu 110 stulpelyje nurodoma mokėjimų suma, kuria galima sumažinti mokesčio sumą. Bendra 100 stulpelio rezultato apskaičiavimo formulė atrodo taip: 133-143-163-020-040-070. Neigiama reikšmė netelpa į stulpelį.

110 stulpelio reikšmė įrašoma tik tuo atveju, jei po skaičiavimo 100 stulpelio suma yra neigiama.

2.1.1 skirsnis

Puslapio viršuje yra INN ir KPP kodai bei lapo numeris deklaracijoje.

Šiame stulpelyje įrašomas kodas, nurodantis samdomų darbuotojų buvimą:

  • 1 - dalyvauja samdomi darbuotojai;
  • 2 – verslininkas savo verslą vykdo vienas.

110-113 stulpeliuose įrašomos gautų pajamų sumos už kiekvieną atsiskaitymo laikotarpį. Duomenys juose nurodomi didėjimo tvarka.

120-123 stulpeliuose reikia įrašyti mokesčio tarifą, kurį ūkio subjektas naudojo nurodytu laikotarpiu.

130–133 stulpeliuose nurodoma gauta mokesčio suma. Jis randamas pajamų iš 110-113 stulpelių sumą padauginus iš 120-123 stulpelių kurso, po kurio rezultatas dalijamas iš 100.

140-143 stulpeliuose įrašomos išlaidų sumos, kurioms pagal PMĮ subjektas turi teisę sumažinti sumokėto mokesčio sumą. Tai apima, pavyzdžiui, fiksuotus mokėjimus individualiems verslininkams už save. Šie stulpeliai taip pat turi būti pildomi kaupiamuoju pagrindu.

Jei organizacija ar verslininkas turi darbuotojų (buvo nurodytas 1 kodas), tai pagal įstatymą jis turi teisę sumažinti mokesčio sumą ne daugiau kaip 50%.

Bet individualūs verslininkai, veikiantys savarankiškai (nurodytas kodas 2), turi teisę sumažinti mokestį visa pervedama suma. Norėdami nustatyti sumažinimo dydį, naudokite darbuotojo prieinamumo kodą, kuris parašytas pačioje lapo pradžioje.

2.1.2 skirsnis (tik prekybos mokesčių mokėtojai)

Deklaracijoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti lapelis su įvardytu skyreliu tik tada, kai rinkliavos mokėtojas yra verslo subjektas.

110-113 stulpeliuose įrašomos pajamos iš veiklos, už kurią pervedamas prekybos mokestis. Duomenys nurodomi suminiai su padidėjimu kiekvienam laikotarpiui – ketvirčiui, pusmečiui, 9 mėnesiams ir metams.

Informacija į 130-133 stulpelius įrašoma padauginus 2.1.1 skyriaus 110-113 stulpelių pajamas ir 120-123 stulpelių mokesčių tarifus. Bendra suma turi būti padalinta iš 100.

140-143 stulpeliuose galite nurodyti sumas, kuriomis mažinama mokesčio suma (įskaitant pervestas įmokas).

Jeigu deklaraciją surašantis ūkio subjektas išlaiko tik vieną rūšį, o prekybos mokestis pervedamas pagal jį, tada šio skyriaus stulpelių informacija kartos 2.1.1 skilčių stulpelių duomenis. Kitu atveju būtina atskirai apskaityti gautas pajamas ir pervestas įmokas už vykdomą veiklą.

150-153 eilutėse nurodoma į biudžetą pervedama prekybos mokesčio suma kiekvienu atsiskaitymo laikotarpiu. Duomenys nurodomi iš viso nuo metų pradžios.

160-163 stulpeliuose įrašoma prekybos mokesčio suma, kuria leidžiama sumažinti sumokėto mokesčio sumą.

Esant situacijai, kai apskaičiuotos prekybos mokesčio sumos yra didesnės arba lygios atskaitymais sumažintoms mokesčio sumoms, į šiuos kanalus reikia įvesti supaprastinto mokesčio sumą. Kitu atveju vertės iš 150–153 stulpelių perkeliamos į šiuos stulpelius.

Supaprastintos išlaidomis sumažintų pajamų mokesčių sistemos užpildymo pavyzdys

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, pajamos atėmus išlaidas, be titulinio lapo turi būti užpildyti lapai, kuriuose yra 1.2 ir 2.2 skyriai. O jei įmonė ataskaitiniu laikotarpiu turėjo tikslinių pajamų, tai ataskaitoje turi būti lapas su 3 skyriumi. Lapai, kurie yra susiję su „Pajamų“ sistema, į šią deklaraciją neįtraukiami.

1.2 skirsnis

Lapo viršuje yra INN ir KPP kodai, taip pat serijos numeris pakuotėje.

010, 030, 060 ir 090 stulpeliuose rašomi OKTMO kodai, atitinkantys adresą, kuriuo veikia organizacija arba registruotas verslininkas. Reikšmę būtina nurodyti tik 010 stulpelyje. Likusieji pildomi tik pasikeitus adresui per ataskaitinį laikotarpį. Kitu atveju šie laukai turi būti perbraukti.

2.2 skirsnio 270 stulpelyje apskaičiuota vertė perkeliama į 020 stulpelį.

040 stulpelyje įrašoma suma, kuri gaunama atėmus 271 ir 020 stulpelių rezultatus. Jei gauta reikšmė yra neigiama, 040 stulpelis turi būti nubrauktas, o bendra suma perkeliama į 050 stulpelį, nededant minuso ženklo.

070 stulpelio rezultatas apskaičiuojamas pagal formulę 272-020-040+050 ir parodo mokėtiną mokesčio sumą už nurodytą laikotarpį. Jei po skaičiavimo gaunama neigiama reikšmė, tai šis stulpelis turi būti perbrauktas, o rezultatas rašomas 080 stulpelyje be minuso ženklo.

100 stulpelyje skaičiavimo rezultatas įrašomas pagal formulę: 273-020-040+050-070+080. Jei gauta neigiama reikšmė, tada ji turi būti įrašyta į 110 stulpelį be neigiamo ženklo.

Jei galutinis rezultatas 2.2 skilties 280 stulpelyje yra didesnis nei to paties skyriaus 273 stulpelio rezultatas, tuomet būtina užpildyti 120 stulpelį. Tai reiškia, kad organizacija turi pervesti minimalų mokestį. Jo vertė turi būti apskaičiuojama pagal šią formulę: eilutė 280 - (020-040+050-070+080). Jei rezultatas yra neigiamas, tada jis nurodomas 110 stulpelyje be minuso ženklo.

2.2 skirsnis

Lapo pradžioje turite įrašyti TIN ir KPP kodus, taip pat jo serijos numerį bendrame ataskaitos pakete.

210-213 stulpeliuose kaupimo principu įrašomos 3 mėnesių, šešių mėnesių, 9 mėnesių ir metų pajamų sumos.

230 eilutėje galite įrašyti nuostolių sumą, patirtą ankstesniais metais. Tačiau tai galima padaryti tik tuo atveju, jei pajamų suma viršija patirtas išlaidas.

Mokesčio bazė mokesčio sumai apskaičiuoti įrašoma į 240-243 eilutes. Jis randamas iš 220-223 eilučių informacijos 210-213 eilučių rezultato atėmus rezultatą. Bendra suma nurodoma už kiekvieną laikotarpį – ketvirtį, pusmetį, 9 mėnesius ir visus metus.

Šiose eilutėse galite nurodyti reikšmes, griežtai didesnes už nulį. Jei gaunate nuostolių, turite užpildyti kitą stulpelio bloką.

Jeigu ūkio subjektas gavo mažiau pajamų nei patyrė išlaidų (t. y. patyrė nuostolių), reikia pildyti 250-253 stulpelius. Vertės turi būti įvestos be minuso ženklo.

260-263 stulpeliuose įrašomas tarifas, kuriuo apskaičiuojama mokesčio suma kiekviename laikotarpyje. Pagal įstatymą jis yra lygus 15 proc. Regionams leidžiama nustatyti tarifą savo nuožiūra (nuo 0 iki 15%), tačiau dažniausiai naudojama bazinė vertė.

270-273 stulpeliuose įrašoma mokėtina mokesčio suma už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį. Vertė susidaro padauginus gautą mokesčio bazę iš tarifo. Pavyzdžiui, 270 stulpelio apskaičiavimas gaunamas pagal formulę: stulpelis 240 x stulpelis 260 / 100.

Jei įvyko nuostolis, šis langelis ne pildomas, o perbraukiamas.

280 stulpelyje įrašoma minimalaus mokesčio suma. Ši skiltis visada pildoma informaciniais tikslais, kad būtų laikomasi įstatymų – gavus nuostolį ar nedidelę pelno sumą, reikia sumokėti minimalų mokestį. 280 stulpelio rezultatas gaunamas 243 stulpelio rezultatą padauginus iš 1%.

3 skyrius

Ši deklaracijos dalis buvo įvesta 2015 m. Jis skirtas lėšoms, kurios teisiškai pripažįstamos tikslinėmis įplaukomis. Jei organizacija tokių lėšų per ataskaitinį laikotarpį neturėjo, šio lapo į ataskaitą įtraukti nereikia.

1 stulpelyje yra tikslinio kvito tipo kodas. Kodų atitikimą galima rasti 2014 m. liepos 4 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo 5 priede.

2 stulpelyje įrašoma data, kada šios lėšos buvo pervestos verslo subjektui.

3 stulpelyje įrašomas kasos pajamų arba suteiktų paslaugų ar darbų vertinimas.

4 stulpelyje nurodoma tikslinių pajamų suma, kuri buvo išleista per tam tikrą laikotarpį.

5 stulpelyje turi būti nurodyta data, iki kurios organizacija ar verslininkas turi išleisti visas gautas lėšas.

6 stulpelyje nurodoma lėšų suma, kurios galiojimo laikas dar nepasibaigęs. Tame pačiame stulpelyje turite įrašyti lėšas nenurodytu laikotarpiu.

Jeigu gautos lėšos nebuvo išleistos iki nustatyto laikotarpio pabaigos, jų suma turi būti įrašoma 7 skiltyje.

Stulpelyje „Ataskaita iš viso“ įrašoma apibendrinta informacija iš 3, 4, 6, 7 stulpelių.

Nulinės deklaracijos pildymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą ypatybės

Jeigu įmonė ataskaitos pateikimo laikotarpiu veiklos nevykdė, tai deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą vis tiek turi būti išsiųsta nustatytais terminais. Pagrindinis bruožas šiuo atveju yra nulinių reikšmių įtraukimas į pagrindinius stulpelius.

Jei subjektas naudoja tipą „Pajamos“, titulinis puslapis užpildomas pilnai. Tada turite užpildyti lapą, kuriame yra 1.1 skyrius. Duomenis reikia įvesti 010 stulpelyje. 030, 060 ir 090 stulpeliuose duomenys pateikiami tik tuo atveju, jei per laikotarpį pasikeitė organizacijos adresas ir dėl šios priežasties pasikeitė OKTMO kodas. Kituose šio lapo stulpeliuose turi būti brūkšnelių.

Taip pat deklaracijoje reikia įtraukti lapą su 2.1.1 skyriumi, kur duomenys įrašyti 102 stulpelyje, o 120-123 stulpeliuose taip pat nurodomas mokesčio tarifas. Kiti stulpeliai perbraukti.

Naudojant sistemą „Pajamos sumažintos išlaidomis“, deklaracija pradedama tituliniu lapu. Po to reikia įvesti OKTMO kodą 010 stulpelyje lape su 1.2 stulpeliais pildomi 030, 060 ir 090 stulpeliai, jei per laikotarpį pasikeičia veiklos adresas. Visi kiti galimi stulpeliai yra perbraukti.

Atsakomybė už ataskaitų nepateikimą

Įstatymas numato, kad subjektui pavėluotai išsiuntus deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą, bauda bus 5 procentai už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį. Pati baudos suma skaičiuojama nuo mokesčio sumos pagal deklaraciją.

Minimali baudos suma gali būti 1000 rublių – ji bus išrašyta už pavėluotą nulinės deklaracijos išsiuntimą. Didžiausia bauda yra 30% nuo mokesčio sumos, kuri bus skaičiuojama, jei vėluojama sumokėti 6 mėnesius ir daugiau.

Dėmesio! Mokesčių inspekcija turi teisę užblokuoti banko sąskaitas, jei vėluojate. Tai įvyks praėjus 10 dienų nuo paraiškos pateikimo termino.

Administracinių teisės pažeidimų kodeksas taip pat nustato administracinę atsakomybę. Jei Federalinė mokesčių tarnyba kreipsis į teismą, individualus verslininkas, direktorius ar vyriausiasis buhalteris bus nubaustas 300–500 rublių bauda.