Kas yra privati ​​nuosavybė individualiam verslininkui: formavimo mechanizmas ir surinkimo tvarka

Šiais laikais visi žino santrumpą IP – individualus verslininkas. Tačiau ne visi įsivaizduoja šio individualaus verslininko teisinį statusą. Dažnai užduodamas klausimas: „Ar individualus verslininkas ar subjektas? Pabandykime tai išsiaiškinti.

Kas gali užsiimti verslu?

Pagal įstatymą bet kokia komercinė veikla gali būti vykdoma atitinkamai patvirtinus savo teisinį statusą teisės aktų. Kaip žinote, tai apima bet kokią rūšį, kuria siekiama pelno. Rusijoje tai gali būti sprendžiami teisiniais ir

Kaip žinia, juridinių asmenų formos yra valstybės (taip pat ir savivaldybių vienetinės) įmonės ir komercinės organizacijos. Kita kategorija, kuriai tai leidžiama, yra individualūs verslininkai. Civiliniame kodekse juodu ant balto rašoma: „Individualus verslininkas (IP) savo veiklą vykdo nesudarydamas juridinio asmens (juridinio asmens). Bet kodėl šiuo atveju vis dažniau kyla klausimas: „Ar individualus verslininkas yra fizinis ar juridinis asmuo? Ar tikrai viskas dėl mūsų akivaizdaus teisinio neraštingumo?

Apie problemas ir painiavą

Pasirodo, viskas nėra taip paprasta. Tokių abejonių priežastis – tas pats Civilinis kodeksas, nustačius individualus verslininkas beveik iš karto informuoja, kad jos veiklai taikomos tos pačios nuostatos ir taisyklės, kurios reglamentuoja juridinių asmenų veiklą. Dažnai mokesčių institucijos verslininkams kelia panašius reikalavimus kaip ir komercinėms organizacijoms. Čia ir kyla painiavos, kai tiek patys individualūs verslininkai, tiek reguliavimo institucijos, kurioms jie yra atskaitingi, susipainioja dėl daugybės ataskaitų rūšių ir formų, kurių reikalaujama iš juridinių asmenų ir verslininkų.

Individualus verslininkas turi ginti savo teises mokesčių inspekcijoje per ilgus skundus ir procesus. Tam tikra sumaištis tvyro ir su individualiais verslininkais susijusių bankų veikloje. Ne visi bankai aiškiai supranta: individualus verslininkas yra fizinis ar juridinis asmuo? Kokios gairės taikomos verslininkams? Dėl šios priežasties pavieniai verslininkai yra priversti ruošti kalnus nereikalingų ataskaitų, nuolat ginti savo teises ir bandyti pakeisti banką į lojalesnį.

Palyginkime individualius verslininkus ir juridinius asmenis

Gal visgi individualus verslininkas yra juridinis asmuo? Pažiūrėkime, kas konkrečiai suartina individualius verslininkus su juridiniais asmenimis. Iš esmės tai yra finansinės drausmės klausimai. Šiais laikais individualių verslininkų registracija reiškia pareigą išlaikyti, aiškiai nurodant įplaukas ir išlaidas Pinigai panašiai kaip juridiniai asmenys. Jie privalo pateikti mokesčių ataskaitų teikimas. Jei pilietis, registruotas kaip individualus verslininkas, gauna pajamas kaip individualus(pavyzdžiui, nuo būsto nuomos ar pardavimo), jis turės pateikti dvi deklaracijas – vieną kaip fizinis asmuo, kitą kaip individualus verslininkas, kuriose nurodomos pajamos iš verslumo veikla.

Mokesčių inspekcija individualius verslininkus tikrina taip pat, kaip ir juridinius asmenis. Tas pats pasakytina ir apie kitas reguliavimo institucijas. Individualus verslininkas atsiskaito darbo ir priešgaisriniams inspektoriams, Vartotojų teisių apsaugos komitetui ir daugeliui kitų institucijų.

Apie samdomą darbą

Individualus verslininkas turi teisę pritraukti darbuotojų, įveskite įrašus darbo knygos. Dirbantiems piliečiams nesvarbu, ar individualus verslininkas yra juridinis asmuo, ar ne. Rusijos Federacijos civilinis kodeksas skelbia lygias teises visiems darbuotojams šioje srityje darbo teisės aktai nepriklausomai nuo darbdavio organizacinės formos. Kad būtų gerbiamos darbuotojų teisės, individualūs verslininkai privalo sudaryti pareigas darbo sutartys, mokėti įmokas į visus nebiudžetinius fondus ir mokėti mokesčius už savo darbuotojus.

Beje, individualus verslininkas turi teisę pasirinkti jam naudingiausią apmokestinimo sistemą, todėl jis taip pat panašus į juridinį asmenį.

Palyginkime individualų verslininką ir asmenį

Ar yra koks nors skirtumas tarp individualaus verslininko ir juridinio asmens? Yra, ir ne vienas. Individualus verslininkas taip pat turi daug bendro su asmeniu. Visų pirma, individualus verslininkas gali naudoti visas pajamas savo nuožiūra ir bet kuriuo metu, niekam nepranešdamas. Kaip žinoma, in komercinė organizacija pajamos išmokamos tik kartą per ketvirtį dividendų forma. Šiuo svarbiu klausimu individualus verslininkas, be jokios abejonės, turi daug didesnę laisvę, palyginti su juridiniu asmeniu.

Teisiniu požiūriu individualaus verslininko registracija neįpareigoja jo vesti buhalterinės apskaitos ir būtinai atidaryti banko sąskaitą verslui vykdyti. Toks verslininkas gali atsiskaityti grynaisiais (žinoma, laikydamasis visų teisės normų). Nors praktikoje šiais laikais tai praktiškai neįvyksta.

Apie baudas ir antspaudus

Kitas svarbus skirtumas yra susijęs su baudų dydžiu, kurie neišvengiamai atsiranda dėl valdymo klaidų ir oficiali registracija verslo dokumentus. Baudos už tokius pažeidimus, savanoriškus ar netyčinius, gali būti gana didelės. juridiniams asmenims yra eilės tvarka didesnis nei fiziniams asmenims, įskaitant individualius verslininkus šiuo klausimu.

Kaip ir bet kuris asmuo, verslininkas neprivalo turėti antspaudo, skirtingai nei organizacija. Pagal įstatymą dokumentams patvirtinti jam pakanka parašo. Tačiau reikia pažymėti, kad praktiškai dauguma individualių verslininkų partnerių nepasitiki šia sutarčių registravimo forma. Dauguma individualių verslininkų anksčiau ar vėliau pradeda savo antspaudą. Taigi šį skirtumą galima laikyti gana sąlyginiu.

Kiti niuansai

Pastaruoju metu alkoholiniais gėrimais gali prekiauti tik juridiniai asmenys, todėl daugeliui verslininkų teko skubiai registruoti UAB ar kitų formų juridinius asmenis. Nepaisant teisės turėti darbuotojus, verslininkas privalo asmeniškai elgtis nuosavas verslas ir visuose dokumentuose turi būti jo paties parašas. Kitas asmuo turi teisę pasirašyti bet kokius individualaus verslininko dokumentus tik pagal įgaliojimą. Taigi, direktoriaus pareigos yra arba generalinis direktorius individualių verslininkų kolektyve – absoliuti fikcija, nes pagal įstatymą šie asmenys turi teisę pasirašyti svarbius dokumentus be įgaliojimo.

Verslininkas išsaugo savo statusą oficialiai nutraukus veiklą. Taigi, jis privalo nuolat mokėti įmokas į PF (Pensijų fondą), nepriklausomai nuo turimų pajamų, o juridinis asmuo, nevykdęs veiklos ir pajamų, turi teisę atleisti visą personalą arba išsiųsti nemokamų atostogų (ir nemokamų atostogų). nemoka jokių įmokų).

Taigi, individualus verslininkas yra fizinis ar juridinis asmuo?

Iš viso to, kas išdėstyta aukščiau, tampa aišku, kad nepaisant visų prieštaringų ir prieštaringų mūsų teisės aktų aspektų, individualus verslininkas vis dar yra fizinis asmuo, o ne juridinis asmuo, kaip pabrėžia Civilinis kodeksas, o savo asmeniu. įpareigotas priimti daugumą organizacijų veiklą reglamentuojančių nuostatų ir reikalavimų, išskyrus atvejus, kai yra tiesioginių nurodymų dėl taisyklių išimčių individualiems verslininkams.

Įstatymiškai užtikrintas individualių verslininkų nuosavybės teises reglamentuoja Civilinis įstatymas Rusijos Federacija. Asmuo, vykdantis legalią veiklą, gali turėti įvairių gamybos priemonių. Įstatymai nedraudžia dirbti su jais samdomo darbo. Jei kyla ginčytinų situacijų, individualus verslininkas prisiima finansinę atsakomybę. Teisminės institucijos sprendimu verslininko turtas gali būti perimtas administracinio ar baudžiamojo proceso tvarka.

Teisiniai koncepcijos aspektai

Skirtingai nuo asmenų, naudojančių kilnojamuosius ir Nekilnojamasis turtas dėl asmeninių priežasčių individualūs verslininkai tuo naudojasi siekdami išgauti materialinę naudą, sukurti naudą vartotojui ar gamybai. Šis faktas yra kertinis akmuo norint suprasti verslininko turtinius santykius su valstybe ir verslo partneriais. Pagal esamą reguliavimo sistemą individualiems verslininkams leidžiamos šios nuosavybės formos:

• gamybos ir ekonomikos kompleksas kaip visuma;
• ūkinės paskirties statyba;
• įranga;
• transporto priemonė;
• medžiagos;
• žaliavos;
• nuomojamas turtas, naudojamas kolektyviniam ar individualiam ūkininkavimui;
• gautos pajamos;
• gamybos rezultatai;
• gyvenamieji pastatai;
• kitas.

Nuosavybės teisių atsiradimo pagrindas yra šių tipų veikla: individuali, darbo, asmeninis ar pagalbinis ūkininkavimas, šeimos ar mažos įmonės.

Nepaisant to, kad įstatymai leidžia dirbti individualiems verslininkams įvairiose srityse, tik keli iš jų sulaukė didelio populiarumo. Kalbame apie vartotojų paslaugas gyventojams, mažmeninę prekybą maisto ir ne maisto prekėmis, maitinimas. Tai paaiškinama keliais veiksniais. Svarbiausia čia yra organizavimo ir licencijos registravimo paprastumas. 2 vietoje – galimybė pradėti uždirbti pelną per 1-2 mėnesius nuo darbo pradžios.

Grįžti į turinį

popierizmas

Registruojant nuosavybės teises individualiam verslininkui, akcentuojamos taisyklės Civilinė teisė. Čia reikia pabrėžti 2 Pagrindiniai klausimai. Jeigu mes kalbame apie apie sukurtą daiktą ar materialinę vertę, tuomet visos nuosavybės teisės į jį pagal nutylėjimą priklauso autoriui. Šiuo elementu už mokestį arba nemokamai gali naudotis kitas asmuo. Šis faktas yra fiksuotas turto nuomos arba pirkimo–pardavimo sutartyje.

Savininkui mirus, teisės į jo sukurtus daiktus paveldimos. Jei velionis nepaliko juridiškai įformintos paskutinės valios, nuosavybės teisės perduodamos per galiojančius teisės aktus kraujo giminaičiai, sutuoktinis ar partneris. Kai kuriais atvejais teisės į privačią individualaus verslininko nuosavybę perduodamos jo teisių perėmėjui.

Antras punktas – turtas, kuris yra bendrosios jungtinės nuosavybės teise visiems įmonės dalyviams.

Bet kokių teisminių ar administracinių procesų atveju kolūkio dalyviams tenka vienoda atsakomybė.

Jeigu vienas iš akcininkų palieka verslą, patenka į kalėjimą arba miršta, jo akcijai nustatyta tvarka taikoma viena iš šių procedūrų:

• jungiasi su kitų dalyvių dalimis;
• pereina kitam asmeniui paliktos valios ribose;
• konfiskuotas pagal teismo įsakymą;
• kitas.

Priimant sprendimą kiekvienu atveju reikia atidžiai apsvarstyti turimus dokumentus. Kartais procedūra užtrunka dėl įmonės dalyvių ginčų arba dėl kreditorių pretenzijų.

Grįžti į turinį

Turto tipo nustatymas

Prieš pateikiant dokumentus nuosavybės teisėms įregistruoti, būtina teisingai nustatyti individualių verslininkų nuosavybės formą pagal OKFS. Mokesčių bazei sudaryti ir registruoti naudojamas visos Rusijos klasifikatorius. Jame pateikiamos šios parinktys:

• valstybė;
• rusų kalba;
• federalinis;
• subjekto nuosavybė;
• valstybinės korporacijos;
• priklauso asmenims be pilietybės;
• užsienio juridinio asmens turtas;
• kitos valstybės nuosavybė;
• savivaldybės;
• religinių organizacijų nuosavybė;
• vartotojų bendradarbiavimo turtas;
• politinių ar visuomeninių asociacijų nuosavybė;
• federalinė-užsienio nuosavybė;
• tarptautinis ir užsienio turtas;
• sąjungos nuosavybė;
• mišrus;
• kitas.

Teisių registravimo metu būtina atidžiai nurodyti šio turto klasifikaciją. Vėliau darbo su juo sąlygas ir taisykles daugiausia lemia OKFS. Jei pareiškėjas turi kokių nors sunkumų šiuo klausimu, jis visada gali kreiptis patarimo į advokatą.

Fizinis asmuo (dar žinomas kaip individualus verslininkas) nuomoja patalpas LLC kaip fizinis asmuo. KLAUSIMAS: Ar UAB gali pervesti pinigus į individualaus verslininko atsiskaitomąją sąskaitą, o fizinis asmuo pervesti mokestį (pagal gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją-3) iš individualaus verslininko atsiskaitomosios sąskaitos?

Jei patalpos nuomojamos fizinio asmens vardu, geriau nenaudoti individualaus verslininko atsiskaitomosios sąskaitos. Atsiskaitomosios sąskaitos naudojimas gali būti priežastimi inspekcijai apskaičiuoti papildomus mokesčius pagal individualaus verslininko pasirinktą apmokestinimo sistemą. Panašiai ir su deklaracija – fizinio asmens pajamų mokestį geriau pervesti už fizinį asmenį.

Taip yra dėl to, kad svarbu yra tikrasis turto naudojimas – asmeniniais ar verslo tikslais. Individualaus verslininko ir fizinio asmens nuosavybė yra neatsiejama. Ypatumai atsiranda tik dėl mokesčių. Visų pirma mokesčių mokėjimas priklauso nuo to, ar asmuo turtą naudoja verslo veiklai, ar asmeniniams poreikiams. Jeigu patalpos naudojamos ūkinei veiklai, tai už veiklą, kuriai šios patalpos naudojamos, individualus verslininkas mokės mokesčius pagal pasirinktą apmokestinimo sistemą.

Šios pozicijos pagrindimas pateiktas toliau Glavbukh sistemos medžiagose.

1. Straipsnis:Verslininkas parduoda savo nekilnojamąjį turtą

Ką daryti: mokėti mokestį nuo gautų pajamų pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jei parduodamas turtas, kuris buvo naudojamas ūkinėje veikloje. Jeigu turtas buvo naudojamas asmeniniams poreikiams ir priklausė trumpiau nei trejus metus, tuomet reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Verslininkas kaip individas gali pirkti ir parduoti savo turtą. Kartu jis turi įvertinti, ar toks pardavimas yra būdas gauti pajamų iš verslo. Arba nekilnojamojo turto pardavimas vyksta dėl asmeninių verslininko, kaip individo, poreikių. Renkantis vieno ar kito varianto naudai, reikia atkreipti dėmesį į kai kuriuos niuansus, apie kuriuos norime pakalbėti.*

Byla Nr. 1. Turto pardavimas kaip verslo dalis

Pirmiausia prisiminkime šiuos dalykus. Norėdamas verstis verslu, asmuo turi užsiregistruoti kaip individualus verslininkas ir nurodyti, kokia veikla užsiims.

Įplaukos iš šios veiklos rūšies bus pajamos, gautos iš verslo veiklos. Atitinkamai, jei verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą, o pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį turtą, yra susijusios su verslo veikla, jos bus apmokestinamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą (). Ir tuo pačiu metu šios pajamos bus atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 24 punktas). Panašios pozicijos laikosi ir Rusijos finansų ministerija 2010 m. rugpjūčio 12 d. rašte Nr. 03-04-05/3-452.

Nesvarbu, ar iš pardavimo buvo gautas realus pelnas, ar ne. Svarbiausia yra pats faktas, kad veiksmais siekiama pelno iš turto pardavimo. Tai patvirtina ir teisėjai (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2010 m. kovo 16 d. nutarimai Nr. 14009/09 ir Šiaurės Vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2012 m. kovo 15 d. nutarimai Nr. A05- 5609/2011).*

Sprendžiant, ar nekilnojamojo turto pardavimas yra verslo veikla, reikia atkreipti dėmesį į tai, kokį OKVED kodą verslininkas įveda į Vieningą valstybinį individualių verslininkų registrą.

Pavyzdžiui, registruojant nurodomos tokios veiklos rūšys kaip „pasirengimas parduoti nuosavą nekilnojamąjį turtą“ ir „savo nekilnojamojo turto pirkimas ir pardavimas“ (OKVED kodai atitinkamai 70.11 ir 70.12). Tuomet nekilnojamojo turto pardavimo pajamos gali būti laikomos pajamomis iš verslo veiklos ir apmokestinamos „supaprastintu“ mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnio 1 punktas). Panaši nuomonė išsakyta Rusijos finansų ministerijos 2011-08-09 Nr.03-11-11/226 ir 2011-05-12 Nr.03-11-11/309.

Jei Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre yra nurodytas tik vienas kodas 70.11 „pasirengimas parduoti nuosavą nekilnojamąjį turtą“, tai pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį turtą, nebėra verslo pajamos. Tai reiškia, kad jam bus taikomas 13% gyventojų pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 punktas).

Atkreipkite dėmesį, kad verslininkui nedraudžiama daryti pakeitimus Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre ir įtraukti naujų veiklos rūšių, apie tai pranešti mokesčių inspekcija(2001-08-08 federalinio įstatymo Nr. 129-FZ 5 straipsnio 5 punktas). Todėl, jei reikia, pirmiausia galite pridėti kitą veiklos rūšį, o tada parduoti turtą.

Galite tai padaryti kitaip. Iš karto registruodamiesi vietoje, pavyzdžiui, dviejų kodų 70.11 ir 70.12, nurodykite vieną – labiau apibendrintą kodą 70.1 „paruošimas parduoti, nuosavo nekilnojamojo turto pirkimas ir pardavimas“. Tada nekils klausimas, ar ši veikla apmokestinama pagal supaprastintą mokesčių sistemą, ar ne.

Byla Nr. 2. Verslinėje veikloje nebenaudojamo nekilnojamojo turto pardavimas

Taip pat gali būti, kad verslininkas nustoja naudoti savo nekilnojamąjį turtą versle ir jį parduoda. Pavyzdžiui, registruodamasis verslininkas nurodė veiklos rūšį, pvz., turto nuomą. Atitinkamai jis gavo pajamų iš šios veiklos ir jos buvo apmokestinamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnio 1 punktas).

Jei vėliau verslininkas nuspręs pats parduoti patalpas, tada „supaprastinus“ į gautas pajamas nebus atsižvelgiama (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2009 m. rugpjūčio 19 d. laiškas Nr. 3-5-04/1290@) . Be to, kaip nurodė mokesčių administratorius, verslininkas tokiu atveju gali gauti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą. Taip pat yra teismų sprendimų, patvirtinančių šį požiūrį (žr., pvz., Šiaurės Vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2011 m. gruodžio 21 d. nutarimą Nr. A13-2339/2011).

Taigi, jei verslininkas, prieš parduodamas turtą kaip verslo dalį, nustojo jį naudoti versle, jis turės mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo gautų pajamų.*

Byla Nr. 3. Asmeninio buto pardavimas

Ir galiausiai pažvelkime į trečiąjį variantą. Pavyzdžiui, verslininkas parduoda nekilnojamąjį turtą nuosavas butas kuris buvo naudojamas asmeniniais tikslais. Tada jis, kaip ir bet kuris kitas asmuo, turi sumokėti atitinkamą gyventojų pajamų mokesčio sumą arba taikyti turto atskaitą, jei laikomasi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso reikalavimų.

Autorius Pagrindinė taisyklė Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, gautos pardavus turtą, esantį Rusijos Federacijos teritorijoje, taip pat už jos ribų (ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso). Be to, jei turtas fiziniam asmeniui priklauso trejus ar daugiau metų, gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 papunktis, 1 punktas, 228 straipsnis ir 17.1 punktas, 217 straipsnis). ). Jeigu pilietis nekilnojamojo turto turi trumpiau nei trejus metus, tai nuo tokio nekilnojamojo turto pardavimo pajamų jis turės mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį (PMĮ 224 straipsnio 1 punktas). Rusijos Federacija). Paprastai asmuo savarankiškai apskaičiuoja ir sumoka mokesčius, o metų, kuriais gautos pardavimo pajamos, pabaigoje pateikia mokesčių deklaraciją).

Vietoj atskaitymo galite pasinaudoti kita teise. Būtent sumažinti pajamas iš nekilnojamojo turto pardavimo ta suma, kuri tuo metu buvo už jį sumokėta. Tai patogu, jei turtas buvo įsigytas, o ne gautas, pavyzdžiui, paveldėjimo būdu. Tokiu atveju išlaidos turi būti dokumentuojamos.

G. N. Afinogenova

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Kontrolės direktorato metodologijos, mokesčių kontrolės automatizavimo ir tarpžinybinės sąveikos organizavimo skyriaus vyriausiasis specialistas-ekspertas

2. Straipsnis: Parduodant asmeninį verslininko turtą yra priežasčių nemokėti PVM

„...laikau apskaitą individualiam verslininkui bendra sistema. Jis išsinuomojo automobilį, kad pristatytų prekes klientams. Dabar jis visiškai sumokėjo lizingo įmokas, o automobilį nusprendė pasilikti asmeniniam naudojimui, nes pristatymui naudojasi kurjerių paslaugomis. Šiais metais verslininkas automobilį parduoda kaip „fizikas“. Ar turėčiau mokėti PVM už pardavimą?..

– Iš vyriausiosios buhalterės Valentinos Lipinos laiško, Maskva

Valentina, manome, kad verslininkas turi teisę nemokėti PVM.

Paprastai verslininkas moka PVM už pardavimą pagal bendrą sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 143 straipsnio 1 punktas). Tačiau verslininkas turi teisę naudoti savo turtą asmeniniais tikslais. Jūsų atveju jis parduoda transportą, kurio nebenaudoja pajamoms gauti. Todėl jei tokia veikla, kaip automobilių prekyba, nėra įrašyta į Vieningą valstybės individualių verslininkų registrą, mokestis gali būti ir nemokėtas. Inspektoriai kartais dėl to ginčijasi, tačiau teisme verslininkams pavyksta įrodyti savo argumentus (Centrinio apygardos federalinio arbitražo teismo 2010 m. kovo 17 d. nutarimas Nr. A62-7448/2009).

Yra ir kitas argumentas. Automobilio pardavimas yra vienkartinis sandoris. Tai reiškia, kad tai nėra verslo veikla. Juk tai apima ir sistemingą pelno gavimą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 2 str. 1 punktas).*

Stepanas Gurkinas, UNP ekspertas

Skiriant asmenis, kurie verčiasi verslu, būtina atskirti, kuo jie užsiima, kaip tiksliai vykdo savo veiklą, kokia organizacine ir teisine forma.

Verslininkas užimtumo prasme yra verslininkas. Tačiau visai nebūtina, kad jis būtų individualus verslininkas. Ši sąvoka reiškia įmonės organizacinę ir teisinę formą.

1. PJSC – viešosios akcinės bendrovės (anksčiau OJSC).
2. UAB – neviešosios akcinės bendrovės (anksčiau CJSC).

Tai reiškia, kad bet kuris verslininkas ar verslininkas gali užsiimti verslumo veikla naudodamas bet kurią iš šių keturių organizacinių ir teisinių formų, įskaitant individualų verslininką.

Visos šios formos skirstomos į fizinius ir juridinius asmenis. Pirmieji gali būti tik individualūs verslininkai, o antrieji - LLC, PJSC ir UAB. Tačiau net ir čia yra mažas laimikis, kuris klaidina.

Pavyzdžiui, galima išgirsti, kad yra mano pažįstamas verslininkas, įregistravęs juridinį asmenį, kuriame yra vienas savininkas. Tai leidžia daryti neteisingą išvadą, kad individualus verslininkas gali būti juridinis asmuo.

Grįžkime prie to, kas buvo pasakyta aukščiau. Individualus verslininkas yra vienos rūšies organizacinė ir teisinė forma, o juridinis asmuo (LLC, PJSC arba UAB) yra kitas tipas. Kitas dalykas – juridinio asmens steigėju gali būti tik vienas asmuo. Registruojant organizaciją, dokumentų pakete visai nebūtina pateikti steigėjų susirinkimo protokolo. Jei savininkas yra tik vienas, pateikiamas sprendimas dėl steigimo.

Dėl to paaiškėja, kad verslininkas yra vienintelis juridinio asmens savininkas. Įstatymas riboja vienintelę įmonės registraciją, jei steigėjas yra juridinis asmuo, turintis vieną savininką.

Individualus verslininkas gali būti juridinis asmuo.

Ir vis dėlto yra situacijų, kai individualus verslininkas gali būti juridinis asmuo. Tai įmanoma, jei juridinio asmens steigėjas jau yra individualus verslininkas. Tai leidžia įstatymas:

1. Registruojant organizaciją ir pildant formą P11001, informacijos apie anksčiau registruotą individualų verslininką įvesti nereikia.
2. Dalyviai įmonėse gali būti tiek juridiniai, tiek fiziniai asmenys. Individualus verslininkas yra fizinis asmuo.
3. Civiliniai įstatymai neriboja individualių verslininkų, kaip asmenų, teisių.

Nėra tiesioginės taisyklės, numatančios ar draudžiančios individualiam verslininkui registruoti juridinį asmenį. O kas nedraudžiama pagal įstatymą, yra leidžiama. Taigi, tas pats asmuo gali būti ir individualus verslininkas, ir juridinis asmuo vienoje iš organizacinių ir teisinių formų.

Ką tai duoda?

Asmeniui toks derinys, išskyrus dividendus iš skirtingų įmonių, nieko daugiau neduoda:

1. Abi organizacijų formos nesikerta ir nesudeda viena kitos.
2. Neįmanoma panaudoti šio fakto mokesčių optimizavimui.
3. Individualus verslininkas vis dar turi pareigą atsakyti į savo įsipareigojimus visu savo turtu.

Praktiškai tai reiškia, kad verslininkas yra priverstas lygiagrečiai pranešti Federalinei mokesčių tarnybai pagal dvi organizacines ir teisines formas:

1. Fiziniam asmeniui – individualus verslininkas.
2. Pagal juridinį asmenį - LLC, PJSC arba UAB.

Iš individualaus verslininko veiklos gautomis pajamomis asmuo galės disponuoti savo nuožiūra ir visa apimtimi. Tačiau iš juridinio asmens gautos pajamos paskirstomos griežtai laikantis įstatymų:

1. Draudžiama išimti neribotas lėšas.
2. Būtina paskirstyti tarp steigėjų, net jei yra tik vienas.
3. Pelno paskirstymas atliekamas vieną kartą per ataskaitinį laikotarpį.

Mokesčiai už abi įmones mokami atskirai, priklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos. Nustačius pažeidimus vienos ar kitos įmonės veikloje, įmonei, kurios darbuotojai padarė klaidą, skiriama bauda. Atitinkamai, baudos dydis skirsis.

Pavyzdžiui, už atšoktą čekį individualiam verslininkui bauda yra nuo ketvirčio iki pusės atsiskaitymo sumos, bet ne mažiau kaip 10 tūkstančių rublių, o juridiniam asmeniui už tą patį pažeidimą turėsite sumokėti 75 100% atsiskaitymo sumos, bet ne mažiau kaip 30 tūkstančių rublių. Jei 500 rublių čekis nebus išgrynintas, individualus verslininkas sumokės 10 tūkstančių rublių baudą, o LLC - 30 tūkstančių rublių.

Individualus verslininkas yra juridinio asmens vadovas.

Kita situacija yra tada, kai individualus verslininkas gali būti juridinis asmuo, jei su juo sudaroma sutartis dėl LLC, PJSC ar UAB valdymo paslaugų teikimo. Tai yra, verslininkas teikia juridinio asmens vadovo paslaugas.

Privalumas įmonės steigėjams taikant šį metodą:

1. Apmokėjimas už IP paslaugas nurašomas kaip sąnaudos.
2. Vadovui draudimo įmokų mokėti nereikia.

Teisėsaugos pareigūnai tokias schemas dažnai vadina bandymu išvengti mokesčių mokėjimo.

Tačiau dar daugiau klausimų kyla, jei toks individualus verslininkas yra vienas iš juridinio asmens steigėjų. Šiuo atveju mokesčių institucijos vartoja terminą „ susijusios šalys“, kurių susitarimai yra labai įtartini ir patraukia reguliavimo institucijų dėmesį.

Ką mes galiausiai sužinojome?

Apibendrinti. Individualus verslininkas yra fizinis asmuo.

O profesionaliame žargonu asmuo vadinamas „fiziku“. Šios sąvokos nereikėtų painioti su mokslininku, susijusiu su mokslu – fizika. Čia finansininkai, mokesčių specialistai ir teisininkai sukūrė tokį posakį, kad supaprastintų ir paspartintų supratimą. Žinoma, dažnai girdime tai: „Surengkime seminarą apie apmokestinimą „fizikams“. Reikia suprasti, kad slengas „fizikas“ slepia visą masę žmonių, kuriuos vienija ne tik verslininko statusas, bet ir viena iš organizacinės bei teisinės formos rūšių.

Individualaus verslininko turėjimas visiškai neatmeta teisės atidaryti LLC ar kitą juridinį asmenį. Priežastys, kodėl verslininkas norėtų tai daryti, yra skirtingos. Tačiau tokia galimybė yra.

Finansininkų, mokesčių specialistų ir teisininkų profesinėje aplinkoje juridiniai asmenys sugalvojo savo slengą – „jurik“. Šią sąvoką reikėtų suprasti ir iššifruoti kaip juridinį asmenį. Šis žargoninis žodis labai supaprastina daugelį aspektų, nes kiekvieną kartą paminėti juridinio asmens rūšį gali būti labai varginantis, o kai pasakai, pavyzdžiui: „Šiandien juridiniams asmenims reikia pateikti ataskaitą apie vidutinis skaičius“, tada visiems iškart viskas tampa aišku ir paprasta.

Įsivaizduokite, kaip atrodytų ta pati frazė, jei nebūtų tokio slengo sprendimo: „Šiandien LLC (įmonė su ribotos atsakomybės), JSC (neakcinė bendrovė), PJSC (akcinė bendrovė), NP ( nekomercinė partnerystė), LRO (vietinė religinė organizacija) ir kt. turi pateikti ataskaitas apie vidutinį darbuotojų skaičių“.

Taip pat verta paminėti, kad valdyti verslą kaip juridiniam asmeniui yra daug sunkiau nei fiziniam asmeniui.

Tos ataskaitos ir patikrinimai, kuriuos individualus verslininkas gali lengvai apeiti, juridinis asmuo tikrai ne.

Šiuo straipsniu mes jokiu būdu neskatiname jūsų greitai apsispręsti, ką registruoti - LLC ar individualų verslininką, jei kalbame apie vieną asmenį (steigėją, dalyvį), nes beveik neįmanoma užregistruoti PJSC arba UAB su vienu steigėju.

Keletas žodžių apie privalumus ir trūkumus tarp organizacijos ir teisines formas:

Individualių verslininkų palyginimų su įmonių teisinėmis formomis lentelė.
PRIVALUMAI
Esybė
Palankiausios paskolos iš bankų yra prieinamos gana a dideles sumas, įskaitant galimybę atidaryti kredito linijas, taip pat pasinaudoti kai kuriomis finansavimo formomis, kurios bankinio saugumo reikalavimų požiūriu individualiam verslininkui tiesiog nėra prieinamos. Šios formos apima skėtinį overdraftą, kai juridinis asmuo grupėje gali turėti „dukterinių įmonių“, kurios gali leisti bankui perleisti išlaidas.	Individualus verslininkas nekelia jokių reikalavimų įstatinio kapitalo dydžiui.
Juridiniai asmenys daug lengviau bendrauja su savo sandorio šalimis mokėjimų atidėjimų ar įmokų planų gavimo klausimais arba, atvirkščiai, siekdami apginti savo skolos grąžinimo sąlygas.
Juridiniam asmeniui daug lengviau įregistruoti savo prekės ženklą, kad jis taptų labiau atpažįstamas rinkoje, nes nuosavo prekės ženklo buvimas yra labai svarbus argumentas viso verslo sėkmei.	Individualus verslininkas atleidžiamas nuo daug ataskaitų, kurias reikia pateikti įvairioms reguliavimo institucijoms patikrinti. Juridinis asmuo jo turi kur kas daugiau.
Privatūs investuotojai galės dalyvauti versle turėdami juridinio asmens formą. Laikui bėgant sėkmingai išvystyto verslo modelio atveju įmonė, jei tai būtų LLC, tai dėl augimo taps akcinė bendrovė. Ir tada viskas gali pasirodyti taip sėkmingai, kad tai nėra toli nuo pasaulinės rinkos.	Teisės aktai numato, kad baudų dydis už panašius teisės pažeidimus daugeliu atvejų individualiam verslininkui yra žymiai mažesnis nei juridiniams asmenims. Tai reiškia, kad individualus verslininkas pirmiausia yra fizinis asmuo, kuris iš pradžių yra mažiau apsaugotas nei juridinis asmuo.
	Tik individualus verslininkas turi galimybę taikyti paprasčiausią apmokestinimo formą – patentą. Įsigijote patentą, išsilaisvinote nuo daugelio problemų.
	Tik individualus verslininkas gali tikėtis išmokų iš draudimo įmokų. Individualių verslininkų atveju tai yra fiksuotos sumos, o ne „susiejimas“ įmokos dydžio su pajamų lygiu, kuris yra nustatytas juridiniams asmenims. Be to, individualiems verslininkams įstatymas nustato lengvatinius tarifus samdomiems darbuotojams.
	Valstybinės registracijos procedūra yra daug supaprastinta. Tam reikia minimalių dokumentų, praktiškai tik vieno - individualių verslininkų valstybinės registracijos prašymo, nes likusieji yra dokumentas, patvirtinantis valstybės rinkliavos sumokėjimą, taip pat asmens dokumentas, kurį turi visi. Atskiro juridinio adreso nereikia. Jo būsena bus nustatoma pagal jūsų nuolatinės registracijos adresą (kai kuriais atvejais laikiną registraciją). Be to, valstybinis registracijos mokestis yra daug mažesnis nei juridinio asmens. Individualiems verslininkams - 800 rublių, juridiniams - 4000 rublių.
TRŪKUMAI
Esybė	Individualus verslininkas
Juridiniam asmeniui valstybinės registracijos procedūra yra daug sudėtingesnė, o išlaidos yra gana įspūdingos nei individualiam verslininkui. Pavyzdžiui, šiuo atveju reikės: juridinio asmens įstatų, visuotinio steigėjų susirinkimo protokolo, juridinio asmens steigimo sutarties, prašymo įregistruoti juridinį asmenį, garantinio rašto apie juridinį adresą. (juridinio asmens nuolatinio vykdomojo organo vieta), juridinio asmens dalyvių sąrašas ir kt. Be to, valstybės rinkliava yra gana didelė - 4000 rublių.	Individualus verslininkas už prievoles atsako visu savo turtu, net jei nedalyvauja ūkinėje veikloje.
Juridiniam asmeniui, taip pat ir dirbant su supaprastinta mokesčių sistema, būtina išlaikyti pilną buhalterinė apskaita, nors kai kuriais atvejais leidžiama derinti vyriausiojo buhalterio funkcijas su vieninteliu juridinio asmens vadovu (jei tai nėra juridinis asmuo).	Individualus verslininkas turi gana didelius apribojimus vykdyti tam tikros rūšies verslo veiklą. Pavyzdžiui, individualus verslininkas negali užsiimti bankine veikla ir prekiauti alkoholiu mažmeninėje prekyboje.
Reguliavimo institucijoms teikiamų ataskaitų kiekis yra daug didesnis nei individualaus verslininko.	Įjungta Šis momentas Problema yra nepakankamai išplėtota teisinė bazė. Tokia situacija susijusi su tam tikrų PVM lengvatų taikymu, taip pat su tam tikrų išlaidų apskaita skaičiuojant pelno mokestį.
Juridinio asmens prievolė mokėti tam tikrų rūšių mokesčius, nuo kurių atleidžiami individualūs verslininkai.	Individualiam verslininkui daug sunkiau plėsti verslą, nes kils problemų skolinant už dideli kiekiai, įskaitant lengvatinius. Be to, individualiam verslininkui bus beveik neįmanoma pritraukti į savo verslą trečiųjų šalių investicijų.

Tiesą sakant, dabar jūs turite pakankamai daug informacijos, reikalingos sprendimui renkantis teisinę formą.

Tačiau mums atrodo, kad pirmiausia turėtumėte pabandyti pasijusti individualiu verslininku, užsiregistruodami, išreikšdami savo norą, įskaitant dokumentų, įskaitant prašymą registruoti asmenį kaip individualų verslininką (forma P21001 ), rengimą.

Be to, jūs jau nuo gimimo esate „fizikas“, belieka šią sąvoką dar labiau išplėsti iki jos interpretacijos ekonominėje, teisinėje ir finansinėje aplinkoje.

Kalbant apie „juridinius asmenis“, tai jau galingesnė organizacinė ir teisinė forma, perėmusi finansinį, mokestinį ir teisinį statusą.

Verslui plėtoti ir reklamuoti pakanka „fiziko“ statuso – gerai. Bent jau pas jį viskas daug paprasčiau ir ne tokia griežta.

Jei pats nuspręsite, kad negalite apsieiti be „juridinio asmens“ statuso, registruokite juridinį asmenį. Pastebite skirtumą? Vienas žodis, bet skirtingos galūnės: registruokitės - jei esate „fizikas“ - individualus verslininkas, arba registruokitės, jei esate „teisininkas“ - juridinis asmuo.

Ar individualus verslininkas gali būti nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sutarties šalis? Kadangi nuosavybės teisė vis tiek nutrūks/atsiras asmeniui (nepriklausomai nuo statuso), o individualaus verslininko statusas nėra nurodytas Vieningo valstybės nekilnojamojo turto registro išraše, ar yra kokių nors apribojimų nurodyti statusą individualus verslininkas (pardavėjo ar pirkėjo pusėje) nekilnojamojo turto pardavimo sutartyje įregistruoti nuosavybės teisės perdavimą? Ar registracijos (ar kitos) institucijos paaiškino šiuo klausimu?

Atsakymas

Taip tu gali.

Vieningame valstybiniame nekilnojamojo turto registre turtas registruojamas konkrečiai fizinio asmens vardu (jei autorių teisių savininkas yra fizinis asmuo), neatsižvelgiant į tai, ar jis turi individualaus verslininko statusą. USRN aprašant autorių teisių turėtoją, kalbant apie asmenį, kuris yra Rusijos Federacijos pilietis, nurodoma ši informacija - pavardė, vardas ir patronimas (pastarasis - jei yra), gimimo data ir vieta, pilietybė , asmens draudimo numeris Asmeninė paskyra privalomojo sistemoje pensijų draudimas(jei yra), taip pat asmens dokumento pavadinimas ir duomenys. Tai išplaukia iš 2015 m. liepos 13 d. federalinio įstatymo Nr. 218-FZ, Taisyklės, patvirtintos. Rusijos ekonominės plėtros ministerijos 2015 m. gruodžio 16 d. įsakymu Nr. 943.

Svečias, susitik - !

Bet individualus verslininkas nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sutartyje gali nurodyti individualų verslininką kaip pardavėją/pirkėją, o tai neprieštarauja civilinės teisės normoms.

Pajamos, gautos pardavus turtą, naudojamą veikloje, perkeltoje į supaprastintą mokesčių sistemą, gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos.

„Individualus verslininkas, taikantis supaprastintą mokesčių sistemą su pajamų apmokestinimo objektu, savo ūkinėje veikloje naudojo du jam nuosavybės teise priklausančius butus. Dabar verslininkas planuoja šiuos butus parduoti. Kaip pirkimo-pardavimo sutartis turėtų būti sudaroma su pirkėju: fizinio asmens ar individualaus verslininko vardu? Ar tokių butų pardavimo pajamos bus apmokestinamos pagal supaprastintą mokesčių sistemą ar nuo jų reikės mokėti gyventojų pajamų mokestį?
(I.P. Ryženkovas, Orlovas, Kirovo sritis)

Taigi, jei nekilnojamąjį turtą prekybininkas naudojo savo ūkinėje veikloje, tai jo pardavimo pajamos yra įtraukiamos kaip pajamos, nustatant mokesčio bazę sumokėtam mokesčiui, susijusiam su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu*.

Dėl klausimo, kaip sudaryti pirkimo-pardavimo sutartį su pirkėju (fizinio asmens ar individualaus verslininko vardu), atkreipiame dėmesį į tai.

Civiliniai įstatymai tokio asmens kaip individualus verslininkas nelaiko savininku. Tai yra, net turtas, kurį verslininkas įsigijo už pinigus, gautus iš jo verslo veiklos, registruojamas fizinio asmens vardu.

Šiuo atžvilgiu verslininkui tikslingiau buto pirkimo-pardavimo sutartyje kaip pardavėją nurodyti individualų verslininką, o tai neprieštarauja civilinių teisės aktų normoms.*

* Jei verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą, kurio apmokestinimo objektas yra pajamos, tai gautoms pajamoms taikomas 6% ( ) mokesčio tarifas.

Nemokamos konferencijos regionuose

kovo 29 d. – Jekaterinburgas; balandžio 26 d. – Novosibirskas; Gegužės 31 d. – Nižnij Novgorodas

Profesionali pagalbos sistema teisininkams, kurioje rasite atsakymą į bet kurį, net ir patį sudėtingiausią, klausimą.

Pažiūrėkite, kokias sąlygas teismai dažniausiai vertina skirtingai. Į sutartį įtraukite saugią tokių sąlygų formuluotę. Naudokite teigiamą praktiką, kad įtikintumėte sandorio šalį įtraukti sąlygą į sutartį, o neigiamą praktiką, kad įtikintumėte sandorio šalį atsisakyti sąlygos.

Ginčyti antstolio sprendimus, veiksmus ir neveikimą. Paleisti turtą nuo arešto. Reikalauti atlyginti žalą. Šioje rekomendacijoje yra viskas, ko jums reikia: aiškus algoritmas, teismų praktikos pasirinkimas ir paruošti pavyzdžiai skundų.

Perskaitykite aštuonias neišsakytas registracijos taisykles. Remiantis inspektorių ir registratorių parodymais. Tinka įmonėms, kurias Federalinė mokesčių tarnyba pažymėjo kaip nepatikimas.

Naujos teismų pozicijos ginčytinais bylinėjimosi išlaidų išieškojimo klausimais vienoje peržiūroje. Problema ta, kad daugelis detalių vis dar nėra išdėstytos įstatyme. Todėl ginčytinais atvejais pasikliaukite teismų praktika.

Išsiųskite pranešimą į savo mobilųjį telefoną, el. paštu arba paštu.