Akuntansi dan perpajakan diskon. Akuntansi dan perpajakan diskon Opsi untuk aturan perubahan harga

Selamat malam, Tatyana!

Pendaftaran diskon di 1C Accounting 8.3 terjadi dengan sempurna melalui penggunaan. Tidak perlu menciptakan apa pun secara terpisah.

Tatyana

Anda dapat menulis algoritma, misalnya: dokumen, menetapkan harga..., dll.

Jawab Profbukh8

Irina Shavrova (Situs web grup master)

Buat dokumen dasar “Pengaturan harga barang”, daftarkan harga sesuai daftar produk. Gunakan seperti biasa.

Untuk harga dengan diskon, misalnya 5%, yang Anda sebut “Diskon 5%”, salin dokumen dasar, klik tombol “Ubah” dan pilih “Ubah harga berdasarkan persentase”, tetapkan 5%.

Rekam dokumennya. Gunakan jika ada diskon dengan memilih jenis harga yang diinginkan di dokumen penjualan.

Tatyana

Katakanlah saya perlu membuat invoice untuk 100 item dengan diskon 5% dan invoice untuk 150 item dengan diskon 7% pada harga grosir, dan juga diskon untuk pembeli yang sama adalah 10% dan 3%, bagaimana caranya? melakukan semua ini? Dalam menetapkan harga, HARGA YANG SET, BUKAN DISKON….

Jawab Profbukh8

Irina Shavrova (Situs web grup master)

Tatyana, dalam hal ini pelaksanaannya dapat dibagi menjadi 2 dokumen dengan menggunakan diskon sebesar 5% dan 7%.

Faktur pembayaran kepada pembeli berdasarkan penjualan berdasarkan dokumen-dokumen ini akan terisi secara otomatis.

Tidak ada perhitungan manual.
-----------------------

PS: Dalam hal “diskon dari diskon”, diperlukan penyempurnaan tambahan oleh spesialis atau pembelian konfigurasi yang lebih “disesuaikan” untuk dijual.

Namun dalam kasus yang lebih sederhana, seperti diskon dari harga grosir, ini berfungsi dengan baik.

Tatyana

Terima kasih banyak, sepertinya ada sesuatu yang berhasil.

Tatyana

Hanya saja diskonnya tidak tertulis di invoice, diskon itu sendiri dan jumlahnya.

jawab Profbukh8

Irina Shavrova (Situs web grup master)

Saya senang Anda “meraih semuanya” begitu cepat.) Anda hebat!)

Dan untuk mendaftarkan diskon di invoice, Anda perlu memodifikasi formulir yang dicetak. Dan di sini kita membutuhkan seorang programmer. Atau letakkan sendiri sebelum mencetak dalam mode edit... tapi ini pekerjaan manual.)

Silakan menilai pertanyaan ini:

(1 peringkat, rata-rata: 5,00 dari 5)

Wajib dilakukan penjual jika menerapkan diskon terkait perubahan harga satuan. Pada artikel ini kita akan melihat masalah ini di pihak pembeli barang.

Seperti yang telah kami catat, ada dua opsi yang mungkin:

1. harga produk diubah sebelum dikirimkan kepada pembeli;
2. harga berubah setelah barang dikirim ke pembeli.

Jika harga barang berubah sebelum barang dikirim, maka pembeli dalam akuntansi dan akuntansi pajak menunjukkan biaya pembelian barang dan jumlah PPN yang disajikan oleh penjual dengan harga termasuk diskon.

Opsi kedua untuk mengajukan diskon menyebabkan penyesuaian serius pada akuntansi dan akuntansi pajak.
Pertama, setelah menerima pemberitahuan perubahan harga suatu produk atau dokumen penyesuaian universal (UCD) dari penjual, pembeli terpaksa melakukan perubahan pada catatan akuntansi.
Kedua, perlunya penyesuaian akuntansi pajak untuk tujuan perpajakan laba.
Ketiga, jika jumlah PPN atas barang yang diterima dari penjual telah dipotong, maka sebagian barang tersebut harus dikembalikan.

Kita ambil contoh kondisinya sama persis seperti pada artikel sebelumnya.
Organisasi "Rassvet" menerapkan rezim perpajakan umum - metode akrual dan Peraturan Akuntansi (PBU) 18/02 "Akuntansi perhitungan pajak penghasilan badan." Organisasi adalah pembayar pajak pertambahan nilai (PPN).

Pada tanggal 26 September 2016, organisasi “Pemasok” mengirimkan barang ke organisasi “Rassvet” berdasarkan kontrak No. 7 sejumlah 236.000 rubel, termasuk PPN 18% (36.000 rubel). Faktur No. 13 telah diterima dan faktur No. 7 tanggal 26 September 2016 telah diterima. Perjanjian tersebut memuat syarat untuk memberikan potongan sebesar 10% dari harga pokok barang jika pembayaran barang dilakukan selambat-lambatnya 30 hari sejak tanggal pengiriman barang. Organisasi Rassvet membayar barang tersebut pada 20 Oktober 2016.

Karena pada tanggal penerimaan barang syarat pemberian diskon belum terpenuhi, maka barang tersebut diterima untuk akuntansi dan akuntansi pajak sesuai dengan dokumen pengiriman dengan harga kontrak tanpa memperhitungkan diskon.
Dalam program ini, penerimaan barang didaftarkan menggunakan dokumen Penerimaan (akta, invoice) dengan jenis transaksi Barang.
Judul dokumen menunjukkan penjual rekanan dan perjanjian dengannya.
Bagian tabel menunjukkan produk yang diterima, jumlah dan harganya tanpa memperhitungkan diskon. Akun akuntansi dalam program yang dikonfigurasi diisi secara otomatis.
Di "footer" dokumen, faktur yang diterima dari penjual didaftarkan - dokumen Faktur yang diterima dibuat.
Ketika membuat dokumen dalam akuntansi dan akuntansi pajak, barang tersebut akan dikapitalisasi pada debit akun 41.01 “Barang di gudang” dan akan dialokasikan pada debit akun 19.03 “PPN atas persediaan yang dibeli” sejumlah PPN yang diserahkan oleh penjual di korespondensi dengan kredit akun 60,01 “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor” " Dokumen tersebut juga akan dimasukkan dalam daftar akumulasi PPN yang disajikan. Contoh pengisian dokumen Resi dan hasilnya ditunjukkan pada Gambar. 1.

Gambar 1.

Pembeli berhak memotong jumlah PPN yang diserahkan pemasok setelah barang diposkan, dengan syarat ada invoice. Dalam program ini, PPN dapat dipotong menggunakan dokumen peraturan Pembentukan entri buku besar pembelian, atau langsung dalam dokumen Faktur yang diterima ketika kotak centang Cerminkan pengurangan PPN dalam buku besar pembelian pada tanggal penerimaan diaktifkan. Dalam contoh kita, organisasi Dawn menggunakan metode kedua.

Saat memposting dokumen Faktur yang diterima di akuntansi, jumlah PPN yang diserahkan oleh pemasok akan dipotong, membuat postingan di debit akun 68.02 sesuai dengan kredit akun 19.03. Menghapuskan daftar akumulasi PPN yang disajikan dan membuat entri dalam daftar akumulasi PPN Pembelian (buku pembelian).

Dokumen Faktur yang diterima dan hasil pelaksanaannya disajikan pada Gambar. 2.

Gambar 2.

Pada tanggal 20 Oktober 2016, sebelum berakhirnya 30 hari sejak tanggal pengiriman, organisasi membayar barang tersebut. Persyaratan perjanjian pemberian diskon terpenuhi, sehingga pembayaran dilakukan dengan memperhitungkan diskon sepuluh persen sebesar 212.400 rubel (termasuk PPN 32.400 rubel).
Fakta transfer dana ke penjual didokumentasikan dalam program menggunakan dokumen Penghapusan dari rekening giro dengan jenis transaksi Pembayaran ke pemasok.
Contoh pengisian dokumen dan penempatannya ditunjukkan pada Gambar. 3.

Gambar 3.

Setelah menerima pemberitahuan dari penjual tentang pengurangan harga barang dan faktur penyesuaian (atau dokumen penyesuaian universal (UCD)), organisasi harus menyesuaikan akuntansi dan akuntansi pajaknya untuk tujuan pajak penghasilan dan PPN.

Sebagai aturan umum, harga pokok barang sebenarnya di mana barang tersebut diterima untuk akuntansi tidak berubah, kecuali untuk kasus yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia (klausul 12 PBU 5/01 “Akuntansi persediaan”). Namun dalam hal ini, karena terpenuhinya syarat-syarat yang ditentukan dalam kontrak, maka harga kontrak barang tersebut berubah, dan kemungkinan itu secara tegas diatur oleh hukum perdata. Mengubah harga setelah membuat perjanjian diperbolehkan dalam hal dan kondisi yang ditentukan dalam perjanjian (Klausul 2 Pasal 424 KUH Perdata Federasi Rusia). Oleh karena itu, pada tanggal penyajian diskon, organisasi harus menyesuaikan harga pokok barang sebenarnya dan jumlah PPN terkait dalam akuntansi, dengan mempertimbangkan diskon tersebut. Penyesuaian ini bukan merupakan koreksi kesalahan, karena pada saat penerimaan barang organisasi tidak berhak atas diskon. Oleh karena itu, ketentuan PBU 22/2010 “Memperbaiki kesalahan akuntansi dan pelaporan” dalam situasi ini, menurut sebagian besar konsultan, tidak berlaku.

Untuk tujuan perpajakan laba, perubahan harga suatu produk juga memerlukan penyesuaian data akuntansi pajak. Sesuai dengan klarifikasi Kementerian Keuangan Rusia, diskon yang diberikan kepada pembeli dengan menunjukkan dalam perjanjian jual beli pengurangan harga barang, paragraf. 19.1 ayat 1 seni. 265 Kode Pajak Federasi Rusia “Beban non-operasional” tidak berlaku. Bila potongan yang diberikan kepada pembeli dengan merevisi harga barang tercermin dalam dasar pengenaan pajak penghasilan badan, maka wajib pajak tidak mempunyai penghasilan kena pajak. Organisasi wajib menyesuaikan harga pokok barang dalam akuntansi pajak dengan mempertimbangkan diskon yang diterima (surat Kementerian Keuangan Rusia No. 03-03-06/1/13 tanggal 16/01/2012).

Untuk tujuan akuntansi PPN, sesuai dengan paragraf. 4 hal.3 seni. 170 dari Kode Pajak Federasi Rusia, jika harga pokok barang yang dikirim berubah ke bawah, termasuk dalam hal penurunan harga (tarif), jumlah pajak harus dipulihkan sebesar selisih antara jumlah pajak yang dihitung sebelumnya. dan setelah penurunan tersebut.

Dokumen Penyesuaian penerimaan akan membantu kami melakukan semua operasi di atas dalam program.

Di "tajuk" dokumen, pilih jenis operasi – Penyesuaian dengan persetujuan para pihak, pilih penjual rekanan dan perjanjian dengannya. Kami akan menunjukkan rincian pemberitahuan yang diterima dan memilih dokumen dasar - dokumen Penerimaan yang dengannya barang dikapitalisasi. Kami akan mencerminkan penyesuaian di semua bagian akuntansi, dan kami akan mengembalikan PPN dalam buku penjualan.

Bagian tabel (dalam kasus kami, pada tab Produk) akan terisi secara otomatis dari dokumen Tanda Terima. Baris tabel untuk setiap item terdiri dari dua substring: sebelum perubahan dan setelah perubahan. Substring sebelum perubahan tidak dapat diedit secara manual, tetapi substring setelah perubahan dapat diedit. Kita hanya perlu mengubah harga produk di substring setelah perubahan - tunjukkan harga baru dengan mempertimbangkan diskon. Dalam kasus kami, harga baru, dengan memperhitungkan diskon sepuluh persen, adalah 180 rubel per unit barang. Indikator garis yang tersisa akan dihitung ulang secara otomatis. Jadi, setelah menerima diskon, harga sebenarnya barang dalam akuntansi dan akuntansi pajak akan menjadi 180.000 rubel (berkurang 20.000 rubel), dan jumlah PPN yang diklaim oleh penjual akan menjadi 32.400 rubel (berkurang 3.600 rubel).
Contoh pengisian dokumen Penyesuaian Resi ditunjukkan pada Gambar. 4.

Gambar 4.

Di "footer" dokumen, menggunakan tombol yang sesuai, Anda harus mendaftarkan faktur penyesuaian yang diterima dari penjual ke faktur utama. Kode jenis transaksi 18 - Perubahan harga pokok pengiriman (pekerjaan, jasa) ke bawah. Dokumen yang dibuat Faktur Penyesuaian yang diterima No. 15 tanggal 20 Oktober 2016 ditunjukkan pada Gambar. 5.

Gambar 5.

Mari kita lihat hasil postingan dokumen Penyesuaian Resi.
Dalam akuntansi dan akuntansi pajak, dokumen tersebut mengurangi harga pokok barang dan hutang barang kepada penjual sebesar 20.000 rubel (pembalikan Dt 41.01 - Kt 60.01), mengurangi jumlah PPN yang diklaim oleh penjual (pembalikan Dt 19.03 - Kt 60.01) dan mengembalikan jumlah PPN yang terutang (Dt 19.03 - Kt 68.02). Dokumen tersebut juga dicatat dalam daftar akumulasi PPN Penjualan, yaitu dicatat dalam buku penjualan.
Hasil postingan dokumen Penyesuaian Resi ditunjukkan pada Gambar. 6.

Gambar 6.

Postingan tersebut akan dibuat dalam dokumen jika, sebelum menerima diskon produk, organisasi Rassvet tidak mengirimkan produk ini.
Mari kita buat contohnya sedikit lebih rumit.
Biarkan barang yang dibeli dikirim. Selain itu, terdapat dua pengiriman yaitu pengiriman barang pada bulan September (bulan sebelumnya) sebanyak 250 unit dan pengiriman bulan Oktober (bulan berjalan) sebanyak 250 unit barang.
Kartu akun 41.01 ditunjukkan pada Gambar. 7.

Gambar 7.

Jika barang tersebut dijual sebelum mendapat diskon, maka perlu dilakukan penyesuaian biaya – harga pokok penjualan (akun 90.02.1). Koreksi dalam akuntansi harus dilakukan pada periode penerimaan diskon.

Untuk keperluan perpajakan keuntungan, apabila barang yang dibeli sudah terjual, maka perlu dilakukan penyesuaian dasar pengenaan pajaknya juga. Namun pertanyaan kapan penyesuaian harus dilakukan masih kontroversial.

Di satu sisi, sesuai dengan paragraf 1 Seni. 54 Kode Pajak Federasi Rusia, jika kesalahan (distorsi) terdeteksi dalam perhitungan basis pajak sehubungan dengan periode pajak (pelaporan) sebelumnya, pada periode pajak (pelaporan) saat ini, basis pajak dan jumlah pajak dihitung ulang untuk periode di mana kesalahan (distorsi) ini dilakukan. . Dalam hal tidak mungkin menentukan jangka waktu kesalahan (distorsi), atau bila kesalahan (distorsi) yang dilakukan menyebabkan kelebihan pembayaran pajak, diperbolehkan menghitung ulang dasar pengenaan pajak dan besarnya pajak (pelaporan). ) periode di mana kesalahan (distorsi) diidentifikasi. .

Dalam kasus kami, akibat diskon tersebut, harga pokok barang menurun, yang berarti pengeluaran juga menurun, dan hal ini menyebabkan peningkatan basis pajak. Ternyata organisasi tersebut tidak membayar pajak tambahan. Oleh karena itu, perlu dilakukan penyesuaian dasar pengenaan pajak untuk masa (pelaporan) pajak di mana barang tersebut dijual kepada pelanggan dan biayanya diakui sebagai beban untuk keperluan perpajakan, menyampaikan SPT pajak penghasilan terkini, dan membayar tambahan. jumlah pajak dan denda. Pendapat ini dianut oleh Kementerian Keuangan Rusia dan otoritas pajak, yang dikonfirmasi melalui berbagai surat (misalnya: Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 17 Oktober 2014 No. ММВ-20-15/86@).

Di sisi lain, Kode Pajak Federasi Rusia tidak mengungkapkan konsep seperti “kesalahan” dan “distorsi”. Oleh karena itu, untuk menentukannya, Anda dapat menggunakan undang-undang akuntansi (klausul 1, pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sesuai dengan klausul 2 PBU 22/2010 “Memperbaiki kesalahan akuntansi dan pelaporan”, ketidakakuratan atau kelalaian dalam mencerminkan fakta kegiatan ekonomi diidentifikasi sebagai akibat memperoleh informasi baru yang tidak tersedia pada saat refleksi (non- refleksi) dari fakta kegiatan ekonomi tersebut tidak dianggap kesalahan.

Hak organisasi atas diskon hanya muncul pada bulan Oktober, sehingga pengurangan harga pokok dan pengurangan biaya yang terkait pada bulan ini bukanlah suatu kesalahan dari sudut pandang akuntansi. Oleh karena itu, kita dapat menyimpulkan bahwa perubahan tersebut tidak boleh dianggap sebagai kesalahan (distorsi) untuk keperluan perpajakan. Pendapat tersebut tercermin dalam Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 30 Januari 2012. Nomor 03-03-06/1/40. Berdasarkan posisi ini, dimungkinkan untuk mencerminkan penurunan beban sebagai akibat dari diskon yang diberikan untuk tujuan perpajakan laba pada periode penyediaannya (periode berjalan).

Mari kita lihat apa saja yang berubah pada postingan dokumen Penyesuaian Resi jika produk terjual sebagian sebelum mendapat diskon.
Pertama, harga pokok barang (akun 41.01) dibalik hanya sehubungan dengan saldo barang di gudang dan barang yang dikirim pada bulan berjalan.
Kedua, sehubungan dengan barang yang dikirim bulan lalu, biaya dalam akuntansi dan akuntansi pajak dibalik - harga pokok penjualan (akun 90.02.1).
Postingan dokumen Penyesuaian penerimaan jika ada pengiriman barang ditunjukkan pada Gambar. 8.

Angka 8.

Harga pokok penjualan (akun 90.02.1) untuk bulan berjalan akan disesuaikan (dibalik) dalam akuntansi dan akuntansi pajak pada akhir bulan dengan operasi regulasi Penyesuaian harga pokok barang.
Posting operasi rutin yang disebutkan di atas ditunjukkan pada Gambar. 9.

Gambar 9.

Saya kurang suka dengan isian (No. 3 dan No. 4) pada dokumen Penyesuaian Resi. Mari kita coba membuat neraca untuk akun 41.01 untuk produk yang didiskon (Gbr. 10).

Gambar 10.

Dengan aritmatika, semuanya tampak benar - saldo pada akhir periode sesuai dengan kenyataan. Namun perputaran periode debit dan kredit cukup mengejutkan.
Oleh karena itu, saya mengusulkan untuk sedikit memperbaiki kabelnya. Anda dapat membuat laporan akuntansi korektif, atau Anda dapat langsung memperbaiki hasil dokumen tersebut. Saya akan memilih metode kedua, karena tidak memakan banyak tenaga.
Untuk melakukan ini, sebagai hasil pengeposan dokumen, Anda harus mengaktifkan kotak centang Penyesuaian manual. Setelah melakukan penyesuaian, jangan lupa menggunakan tombol “Simpan dan tutup”.
3 saya mengusulkan untuk mencerminkan seluruh jumlah diskon tanpa PPN (pembalikan), dan pada posting No. 4, ganti akun kredit 60.01 dengan akun 41.01 dengan analitik yang sesuai.
Postingan dokumen Penyesuaian Resi setelah penyesuaian manual ditunjukkan pada Gambar. sebelas.

Gambar 11.

Mari kita buat lagi neraca untuk akun 41.01. Sekarang saya suka neraca (Gbr. 12).

Gambar 12.

Seperti yang kita ingat, organisasi Rassvet melakukan pengiriman pertama dari dua pengiriman barang yang dibeli pada bulan September, yaitu pada kuartal ketiga - periode pelaporan pajak penghasilan sebelumnya. Dokumen Penyesuaian Penerimaan melakukan penyesuaian terhadap beban (harga pokok penjualan) dalam akuntansi dan akuntansi pajak pada periode penerimaan diskon (pada periode berjalan). Bagi akuntansi, hal ini memang benar, tetapi untuk akuntansi pajak, seperti yang telah kami katakan, ini merupakan isu kontroversial. Jika akuntan mengambil posisi bahwa ia dapat menyesuaikan basis pajak pada periode berjalan untuk tujuan pajak laba, maka contoh kita dapat dianggap lengkap. Namun perlu dicatat bahwa pendekatan ini sangat berisiko.

Jika akuntan memutuskan untuk menyesuaikan basis pajak pada periode sebelumnya, maka ia harus menulis entri tambahan. Oleh karena itu, kami terus melakukan penyesuaian pergerakan pada dokumen Penyesuaian Resi.

Tiga kabel pertama tidak lagi menarik bagi kami sama sekali, tetapi dengan kabel No. 4 kami harus bekerja sedikit. Pada periode saat ini, kami ingin mengurangi pengeluaran hanya dalam akuntansi, jadi kami akan menghapus jumlah akuntansi pajak dengan debit (NU Jumlah Dt) dan mencerminkan perbedaan temporer yang sesuai (BP Jumlah Dt).
Mari kita salin transaksi terakhir. Mari kita atur tanggal posting sesuai dengan periode sebelumnya. Dalam posting kami hanya akan menunjukkan jumlah akuntansi pajak dengan debit (NU Jumlah Dt) dan juga akan mencerminkan perbedaan temporer terkait (BP Jumlah Dt).
Mungkin ada beberapa opsi di bawah ini. Pertama, mari kita lihat yang paling jelas - kita akan menutup akun 90. Untuk melakukan ini, kita akan membuat postingan baru dengan tanggal periode sebelumnya. Untuk debit kami akan memilih akun 90.09 “Laba/rugi dari penjualan”, untuk kredit kami akan menunjukkan akun 99.01.1 “Laba dan rugi”. Kami akan menunjukkan jumlahnya hanya dalam akuntansi pajak dan mencerminkan perbedaan temporer terkait.
Transaksi yang disesuaikan dan ditambahkan ditunjukkan pada Gambar. 13.

Gambar 13.

Opsi ini akan sepenuhnya cocok untuk kita (tanpa menunjukkan perbedaan waktu) jika organisasi Rassvet tidak menerapkan PBU 18/02.
Saat menerapkan PBU 18/02, opsi posting ini hanya dapat digunakan jika organisasi tidak menutup kembali periode sebelumnya, karena pada saat penutupan bulan (misalnya bulan September), PBU 18/02 akan menghasilkan kesalahan postingan di program tersebut.

Oleh karena itu, mari pertimbangkan opsi lain. Mari kita ubah transaksi terakhir yang kita buat. Mari kita hapus saldo akun 90.02.1 dalam akuntansi pajak sebagai perputaran kredit. Rekening debit tidak masalah. Mari tambahkan entri lain dengan tanggal periode saat ini. Kami akan mencerminkan jumlah pengurangan biaya dalam akuntansi pajak sebagai kredit ke akun 99.01.1. Rekening debit tidak masalah. Jangan lupa mencatat perbedaan temporer yang bersangkutan.
Kami membuat postingan No. 5 untuk secara otomatis mengisi pengembalian pajak penghasilan yang diperbarui - deklarasi tertarik pada perputaran debit akun 90.02.1.
Postingan No. 6 menghilangkan pengaruh postingan sebelumnya terhadap penutupan bulan.
Posting No. 7 secara kumulatif meningkatkan jumlah laba pajak dan, dengan demikian, jumlah pajak penghasilan yang terutang ke anggaran - akun 68.04.1 “Penyelesaian dengan anggaran”.
Postingan yang diubah ditunjukkan pada Gambar. 14.

Gambar 14.

Seperti biasa, kami akan memeriksa kebenaran transaksi kami di akuntansi PPN. Mari kita lihat apa yang terjadi di buku pembelian dan buku penjualan organisasi Rassvet, pembeli barang.
Setelah menerima barang dan menerima faktur dari pemasok, organisasi Rassvet secara hukum menerima pengurangan seluruh jumlah PPN yang disajikan oleh penjual dan mencerminkannya dalam buku pembelian untuk kuartal ketiga.
Bagian dari buku pembelian ditunjukkan pada Gambar 15.

Gambar 15.

Pada kuartal keempat, setelah menerima diskon dan faktur penyesuaian dari penjual, organisasi mengembalikan jumlah PPN untuk mengurangi biaya pengiriman dan membuat entri di buku penjualan untuk kuartal keempat.
Bagian dari buku penjualan ditunjukkan pada Gambar 16.

Gambar 16.

Kirimkan artikel ini ke email saya

1C Trade Management 11 mengimplementasikan fungsionalitas yang fleksibel dan nyaman untuk menetapkan diskon dan markup. Penggunaan sistem diskon yang tepat dapat menjadi alat yang sangat berguna dalam kebijakan pemasaran perusahaan dan berkontribusi terhadap peningkatan kinerja ekonomi yang signifikan.

Diskon dan markup di 1C 8.3 disimpan di direktori “Diskon (markup)”, di mana ketentuan validitasnya ditetapkan. 1c, markup dimasukkan dengan tanda minus, diskon dengan tanda plus.

Diskon apa saja yang bisa diberikan kepada pelanggan saat melakukan penjualan grosir?

Jenis diskon berikut disajikan di 1C Trade Management:

Inti dari tiga yang pertama sudah jelas dari namanya; mari kita lihat sisanya lebih detail.

 Diskon kuantitas - saat membeli beberapa produk dengan nama yang sama, sejumlah tertentu akan diberikan secara gratis. Misalnya, klien mengambil 7 buku, satu sebagai hadiah

 Hadiah - saat membeli (Anda dapat membeli barang apa pun, atau Anda dapat menentukan daftar barang), produk dari segmen tertentu diberikan sebagai hadiah. Misalnya, jika Anda membeli konsol game apa pun, joystick akan diberikan sebagai hadiah.

 Harga khusus - diskon dihitung sebagai selisih antara harga produk dalam dokumen penjualan dan harga produk yang sama yang ditetapkan dalam sistem untuk jenis harga yang dipilih. Misalnya, menurut perjanjian, jenis harga adalah Eceran, yang menurutnya harga TV adalah 15.000 rubel, tetapi ada diskon untuk itu, yang menunjukkan jenis harga Grosir. Untuk harga jenis ini harga TV ini adalah 12.000, diskonnya dihitung 15.000-12.000=2.000 yaitu. sebenarnya produk tersebut akan dijual dengan tipe harga Grosir.

 Pesan – jika kondisi tertentu terpenuhi, saat mendaftarkan penjualan untuk manajer, sebuah jendela dengan pesan informasi akan ditampilkan di layar;

 Pembulatan jumlah dokumen – jenis ini mengasumsikan parameter berikut: akurasi, jumlah pembulatan minimum, dan pembulatan psikologis. Misalnya, akurasi pembulatan adalah 10, jumlah pembulatan minimum adalah 1.000, pembulatan psikologis adalah 0,01. Saat membeli seharga 1.000 rubel, jumlah yang harus dibayar adalah 999,99

 Persentase untuk metode pengiriman – beberapa opsi pengiriman memerlukan diskon. Misalnya, saat mengambil sendiri, pembeli mendapat diskon 5% sebagai kompensasi sebagian biaya transportasi.

Ketentuan apa yang harus dipenuhi agar diskon dapat diberikan kepada klien?

Diskon atau markup dalam 1s 8.3 dapat diberikan untuk memenuhi persyaratan tertentu (misalnya, ketika membeli dengan jumlah di atas 5.000 rubel), atau diberikan tanpa persyaratan apa pun (misalnya, ketika mengeluarkan barang dari gudang pusat, setiap orang menerima 11 % diskon)

Seperti yang telah kita bahas di atas, beberapa jenis diskon sudah memuat ketentuan tertentu, misalnya hanya berlaku untuk pembelian produk dari daftar tertentu. Ketentuan lainnya ditetapkan untuk nilai diskon tertentu dan berisi pengaturan dan parameternya sendiri.

Ada jenis ketentuan berikut untuk memberikan diskon dan markup di 1C 8.3

 Untuk volume penjualan satu kali. Parameter yang berpengaruh:

Pembelian satu kali (berlaku dalam satu dokumen);

Volume (jumlah barang, jumlah, jumlah barang, jumlah barang identik);

Produk terjual

Misalnya, markup diberikan kepada pelanggan saat mendaftarkan penjualan barang milik segmen Peralatan Dapur dengan jumlah kurang dari RUB 14.000.

 Untuk akumulasi volume penjualan. Parameter yang berpengaruh:

Penjualan untuk jangka waktu tertentu;

Dalam rangka satu perjanjian atau pada umumnya bagi sekutu;

Produk untuk dijual.

Misalnya kepada rekanan Tea Yard saat membeli teko apa saja sebanyak 150 pcs. diskon akan diberikan bulan ini.

 Untuk bentuk pembayaran.

Misalnya diskon hanya berlaku jika membayar barang secara tunai

 Untuk hari dan waktu pembelian.

Misalnya saat melakukan pembelian pada hari Rabu dari jam 8 sampai jam 11

 Untuk ulang tahun klien.

Diskon hanya diberikan untuk perorangan. orang dengan tanggal lahir yang ditentukan. Berlaku pada hari ulang tahun Anda, serta jumlah hari yang ditentukan sebelum dan sesudahnya.

Misalnya diskon diberikan pada hari ulang tahun 2 hari sebelum dan 2 hari setelah ulang tahun.

 Untuk jadwal pembayaran.

Misalnya diskon berlaku untuk pembayaran tunai di muka sebesar 60%

 Batasan berdasarkan kelompok pengguna.

Orang yang bertanggung jawab menyelesaikan penjualan harus termasuk dalam kelompok tertentu.

Misalnya, hanya kepala departemen penjualan yang dapat memberikan diskon.

 Masuknya klien ke dalam segmen.

Misalnya diskon hanya untuk VIP

 Untuk bermacam-macam yang terjual pada bulan sebelumnya

Misalnya, jika pelanggan tetap membeli 15 pasang sepatu pria dan 15 pasang sepatu wanita pada bulan lalu

Untuk satu diskon dimungkinkan untuk menetapkan banyak ketentuan! Misalnya, diskon hanya diberikan kepada klien yang termasuk dalam segmen VIP dan melakukan pembayaran di muka sebesar 80%

Bagaimana menunjukkan kepada sistem aturan tindakan ketika kondisi beberapa diskon terpenuhi sekaligus.

Mari kita bayangkan sebuah situasi: seorang pengusaha perorangan berulang tahun kemarin, dengan diskon 5%, tetapi pada saat yang sama ia juga memenuhi persyaratan pembelian satu kali sebesar 33.000 rubel, yang berhak mendapatkan diskon 7%. Bagaimana cara menghitung diskon dalam kasus ini?

Untuk mengatasi masalah ini, digunakan konsep yang disebut Joint Application Group.

Diskon dan biaya tambahan 1C dapat dikelompokkan. Elemen direktori yang termasuk dalam grup tunduk pada aturan yang ditetapkan padanya. Itu. jika klien membeli produk dan pada saat yang sama memenuhi persyaratan untuk menetapkan dua atau lebih diskon dari grup yang sama, maka cara diskon harus diberikan bergantung pada Opsi penggunaan bersama yang ditentukan di dalamnya.

 Penambahan - sistem akan menambahkan nilai;

 Perkalian - nilai akan ditetapkan secara berurutan sesuai dengan urutan prioritas

 Minimum - nilai minimum akan diterapkan (misalnya, dalam grup diskon: jumlah per dokumen untuk penjualan pertama adalah 555 rubel dan untuk saat ini 777 rubel. Yang terkecil akan valid - 555 rubel)

 Maksimum - nilai maksimum yang akan diterapkan.

 Preemption – berlaku diskon dengan prioritas tertinggi

Bagaimana cara membuat markup atau diskon di 1C?

Pertama-tama Anda perlu menyetel konstanta yang sesuai di bagian Data master dan administrasi → CRM dan pemasaran

Pembuatan diskon dan markup di 1c 8.3 dilakukan di direktori yang sesuai Diskon (markup) di bagian CRM dan pemasaran. Direktori dibuat dalam bentuk workstation yang terdiri dari dua jendela. Jendela kiri menampilkan grup dan elemen bawahannya, jendela kanan memberikan diskon untuk mitra atau gudang, mis. mengatur status menjadi Aktif.

Pertama, Anda dapat memilih atau membuat grup baru yang akan menerima diskon baru dan menetapkan opsi berbagi ke grup tersebut. Gunakan perintah Buat Grup.

Pada tab Kondisi, Anda dapat memilih elemen direktori Kondisi yang dibuat sebelumnya untuk memberikan diskon (markup), atau menggunakan perintah Tambah untuk memilih jenis kondisi dan mengisi parameter yang sesuai.

Bagaimana cara mengatur efek diskon?

Diskon/markup ditetapkan untuk mitra tertentu berdasarkan perjanjian individu, untuk beberapa mitra berdasarkan perjanjian standar, dan berlaku untuk kartu loyalitas atau pada saat barang dikeluarkan dari gudang tertentu.

Anda dapat menetapkan efek diskon di kartu terkait atau di direktori Diskon (markup). Untuk melakukan ini, pilih elemen direktori di sisi kiri, perjanjian atau direktori di sebelah kanan, dan ketika Anda mengklik tombol Tetapkan status, status Valid ditetapkan.

Bagaimana cara kerja diskon otomatis?

Saat mendaftarkan dokumen penjualan, jika kondisi yang ditentukan untuk elemen direktori Diskon (markup) terpenuhi, pada saat dokumen diposting, sistem akan menghitung semua diskon yang ada sesuai dengan kondisi yang dipenuhi dan hasilnya akan ditampilkan di kolom yang sesuai. dari bagian tabel dokumen. Atau Anda dapat melakukan penghitungan menggunakan tindakan Tetapkan diskon otomatis (markup). Di kolom yang menampilkan jumlah diskon, Anda dapat membuka jendela untuk mendekode diskon yang diterapkan pada baris.

Kebutuhan untuk mempromosikan barang dan jasa mereka sendiri menentukan penggunaan diskon oleh banyak organisasi baik dalam perdagangan grosir maupun eceran. Selain itu, diskon tersebut diberikan karena berbagai alasan: mulai dari kartu diskon di perdagangan eceran hingga diskon untuk pembayaran cepat di perdagangan grosir. Namun, ketika menyediakannya, banyak nuansa perpajakan dan akuntansi yang perlu diperhatikan baik oleh penjual maupun pembeli. V.V. berbicara tentang fitur akuntansi dan perpajakan ini. Patrov, Doktor Ekonomi, Profesor Universitas Negeri St. Petersburg dan M.V. Semyonova, Calon Ilmu Ekonomi, auditor bersertifikat.

Diskon untuk pembayaran awal

dalam jumlah tertentu

Diskon: peraturan hukum

Sesuai dengan KUH Perdata Federasi Rusia (Pasal 424), harga kontrak ditentukan oleh para pihak, yaitu penjual bebas menentukan harga barang (pekerjaan, jasa), kecuali ditentukan lain oleh hukum. (misalnya, dalam hal negara menetapkan harga untuk barang (pekerjaan) individu, jasa) atau peraturan antimonopoli). Namun, KUH Perdata Federasi Rusia memberlakukan pembatasan penetapan harga tergantung pada identitas pembeli dalam perdagangan eceran. Sesuai dengan paragraf 2 Pasal 492 KUH Perdata Federasi Rusia, perjanjian jual beli eceran adalah kontrak publik di mana harga tunggal untuk suatu produk ditetapkan untuk semua konsumen, kecuali dalam kasus di mana hukum atau hukum lainnya tindakan memungkinkan pemberian manfaat kepada kategori konsumen tertentu.

Untuk keperluan perpajakan, harga barang, pekerjaan atau jasa yang ditunjukkan oleh para pihak dalam transaksi diterima (Pasal 40 Kode Pajak Federasi Rusia). Sampai terbukti sebaliknya, harga tersebut diasumsikan sesuai dengan harga pasar. Kewajiban untuk menyesuaikan harga transaksi untuk keperluan perpajakan, serta untuk membuktikan keabsahan dan kebenaran penyesuaian tersebut, dibebankan oleh Kode Pajak kepada otoritas pajak.

Tidak ada definisi konsep “diskon” dalam dokumen sistem regulasi akuntansi, serta dalam peraturan perundang-undangan tentang pajak dan retribusi. Menurut pendapat kami, diskon dapat didefinisikan sebagai jumlah penurunan harga jual barang (pekerjaan, jasa) yang dijual kepada pembeli yang telah memenuhi persyaratan yang ditetapkan oleh penjual. Diskon dapat diberikan kepada pembeli baik dalam bentuk pengurangan harga jual biasa maupun dalam bentuk pemberian sejumlah produk secara “gratis”.

Berdasarkan alasan pemberiannya, dapat dibedakan diskon untuk pembayaran segera dan diskon dagang untuk pembelian barang dalam jumlah tertentu (dengan jumlah tertentu).

Diskon untuk pembayaran awal merupakan pengurangan harga jual jika pembeli membayar barang sebelum berakhirnya jangka waktu yang ditentukan oleh penjual. Misalnya, jika faktur dibayar dalam waktu 5 hari perbankan sejak tanggal penerbitannya, pembeli dapat diberikan diskon sebesar 5% dari jumlah faktur. Saat menentukan besarnya diskon untuk pembayaran lebih awal, suku bunga pinjaman bank tahunan biasanya diperhitungkan. Jika, misalnya, tarifnya adalah 30%, dan diskon untuk pembayaran awal diberikan dalam waktu 20 hari setelah penjualan barang, maka besarnya dapat ditentukan sebagai (30% * 20)/360 = 1,7%. Terkadang penjual menentukan beberapa syarat pembayaran untuk suatu barang, dan semakin awal pembayaran dilakukan, semakin besar diskonnya.

Diskon pembelian barang dalam jumlah tertentu paling sering diberikan saat membeli satu item produk, dan diskon pembelian barang dengan jumlah tertentu- saat membeli beberapa item. Diskon volume diberikan jika pembeli membeli suatu produk dalam jumlah (dalam jumlah) yang cukup untuk memberikan diskon. Misalnya, ketika membeli tiga sandwich panas, pembeli menerima satu “gratis”.

Alasan pemberian diskon yang disebutkan di atas tidaklah menyeluruh; alasan terakhir, berdasarkan kebijakan penjual, dapat ditentukan oleh kebijakan penetapan harga dan pemasaran perusahaan, kondisi pasar, dll.

Mengingat saat ini metodologi akuntansi diskon belum diformalkan dalam dokumen sistem regulasi akuntansi, maka menarik untuk mempertimbangkan prosedur akuntansi dan perpajakan penjualan dengan diskon.

Diskon dagang: akuntansi dengan penjual

Sesuai dengan klausul 6.5 PBU 9/99, jumlah penerimaan dan (atau) piutang ditentukan dengan mempertimbangkan semua diskon (markup) yang diberikan kepada organisasi sesuai dengan perjanjian. Menurut paragraf 6 PBU 9/99, pendapatan diterima untuk akuntansi dalam jumlah yang dihitung dalam istilah moneter sama dengan jumlah penerimaan uang tunai dan properti lainnya dan (atau) jumlah piutang.

Jika diskon dagang diberikan kepada pembeli (saat membeli barang dalam jumlah tertentu atau dengan jumlah tertentu), besarnya diskon hanya dapat ditentukan setelah membeli barang dalam jumlah yang diperlukan untuk menerimanya. Hingga saat ini belum diketahui apakah pembeli akan memanfaatkan kesempatan mendapat diskon atau tidak. Dalam hal ini, sebelum syarat diskon terpenuhi, pendapatan dicerminkan tanpa memperhitungkan diskon, dan setelah syarat diskon terpenuhi, disesuaikan dengan besaran diskon dengan menggunakan metode “pembalikan merah”.

Bergantung pada ketentuan kontrak, diskon dapat diberikan baik untuk seluruh harga pokok barang (yaitu, dibeli sebelum kondisi tertentu terpenuhi dan setelah terpenuhi), atau hanya pada harga pokok barang yang dibeli setelah kondisi di atas. bertemu.

Apabila syarat pemberian diskon terpenuhi, pembeli harus diberikan faktur yang menunjukkan jumlah pengurangan utangnya kepada penjual, yaitu “faktur negatif” (kadang-kadang disebut nota kredit) dan faktur untuk diskon tersebut. jumlah diskon yang diberi tanda "minus". Faktur dan faktur menunjukkan dasar diskon, serta jangka waktu pemberiannya.

Contoh

Produk dijual kepada pembeli tanpa memperhitungkan diskon - 24.000 rubel, termasuk 4.000 rubel. TONG. Setelah memenuhi syarat tertentu, pembeli diberikan diskon 10 persen. Dalam hal ini, entri berikut akan dibuat dalam catatan akuntansi penjual, yang bukan organisasi perdagangan:

Debit 62 Kredit 90 - 24.000 - pendapatan penjualan tercermin tidak termasuk diskon;

Debit 90 Kredit 68 (76)* - 4.000 - dikenakan PPN;

____________

*Tergantung pada kebijakan akuntansi yang dipilih untuk tujuan perpajakan, kewajiban PPN dapat ditentukan baik sebagai pengiriman atau sebagai pembayaran.

____________

Debit 26 Kredit 68 - 200 - pajak yang dibebankan kepada pengguna jalan;

Pembalikan : Debit 62 Kredit 90 - 2.400 - pendapatan disesuaikan dengan jumlah diskon (menggunakan metode “pembalikan merah”);

- 400 - jumlah PPN telah disesuaikan (menggunakan metode “pembalikan merah”);

Pembalikan : Debit 26 Kredit 68 - 20 - Pajak pengguna jalan telah disesuaikan (menggunakan metode “pembalikan merah”).

Pada saat terjadinya (masa berlaku) syarat pemberian diskon dagang, hasilnya harus diterima untuk akuntansi oleh penjual sebesar harga jual barang, dengan memperhitungkan diskon tersebut. Hutang pembeli harus dibentuk dalam jumlah yang sama. Artinya, jika syarat pemberian diskon dipenuhi segera, tanpa penundaan (misalnya, pembeli membeli barang pada suatu waktu dalam jumlah yang diperlukan untuk diskon), maka besaran diskon tersebut tidak tercermin dalam akuntansi. Dalam hal ini, kredit akun 90 “Penjualan” mencerminkan jumlah pendapatan dengan memperhitungkan diskon.

Contoh

Organisasi tersebut menjual produk dengan diskon 10 persen, yang biayanya, tidak termasuk diskon, adalah 24.000 rubel, termasuk 4.000 rubel. TONG. Entri berikut akan dibuat dalam akuntansi penjual:

Debit 62 Kredit 90- 21.600 - pendapatan penjualan tercermin (termasuk diskon);

Debit 90 Kredit 68 (76) - 3.600 - dikenakan PPN;

Debit 26 Kredit 68 - 180 - dikenakan pajak kepada pengguna jalan.

Pengecualian adalah organisasi perdagangan yang mencatat barang pada harga jual; mereka mencerminkan diskon sebagai pengurangan harga jual dengan menyesuaikan margin perdagangan secara tepat.

Contoh

Harga jual produk tidak termasuk diskon dari organisasi perdagangan eceran adalah 24.000 rubel, termasuk 4.000 rubel. TONG. Margin perdagangan - 50%. Diskon saat membeli barang dengan jumlah melebihi 10.000 rubel. - 10%. Entri berikut akan dibuat dalam akuntansi penjual:

Debit 50 Kredit 90 - 21.600 - hasil penjualan yang diterima (termasuk diskon);

Debit 90 Kredit 41 - 24.000 - barang dihapuskan dengan harga diskon;

Pembalikan : Debit 90 Kredit 42 - 8.000 - margin realisasi dihapuskan (menggunakan metode “pembalikan merah”);

Debit 90 Kredit 68 - 3.600 - dikenakan PPN;

Debit 44 Kredit 68 - 20 - pajak yang dibebankan kepada pengguna jalan.

Dengan demikian, perputaran kredit akun 90 “Penjualan” dari debit akun 62 “Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan” harus sama dengan jumlah pendapatan yang ditentukan berdasarkan harga jual, dengan memperhitungkan semua diskon yang diberikan. (Jika semua tagihan telah dibayar, ini adalah jumlah yang diterima dari pelanggan.)

Diskon dagang: risiko pajak penjual

Dalam beberapa kasus, ketika memberikan diskon, penjual menghadapi risiko pajak. Jika harga menyimpang lebih dari 20 persen ke atas atau ke bawah dari tingkat harga yang diterapkan oleh wajib pajak untuk barang (pekerjaan, jasa) yang identik (homogen) dalam waktu singkat, Otoritas pajak berhak memeriksa kebenaran penerapan harga transaksi. Artinya, jika diberikan diskon yang besarnya tidak melebihi 20% dari harga jual, maka risiko perpajakan tidak timbul.

Dalam hal pertama, fiskus berhak mengambil keputusan yang beralasan atas ketetapan pajak tambahan dan denda, dihitung sedemikian rupa seolah-olah hasil transaksi yang bersangkutan dinilai berdasarkan penerapan harga pasar untuk yang bersangkutan. barang, pekerjaan atau jasa. Pasal 40 Kode Pajak Federasi Rusia tidak secara jelas mendefinisikan periode mana yang mengacu pada “jangka waktu singkat”. Menurut Kementerian Keuangan Rusia, otoritas pajak, dalam melakukan kontrol untuk memverifikasi kebenaran penerapan harga, dapat menentukan “jangka pendek” tergantung pada kondisi spesifik dari kegiatan wajib pajak, dengan mempertimbangkan keadaan khusus yang terkait. dengan spesifik penjualan barang (pekerjaan, jasa). Dengan demikian, “jangka waktu singkat” dapat diterima oleh otoritas pajak untuk beberapa wajib pajak sebagai 30 hari, untuk yang lain - seperempat, satu tahun (lihat surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 15 Juni 2000 No. 04- 02-05/1).

Saat menentukan harga pasar, kami memperhitungkannya biasa ketika menyelesaikan transaksi antara orang-orang yang tidak bergantung pada harga premium atau diskon, sesuai dengan paragraf 2 paragraf 3 Pasal 40 Kode Pajak Federasi Rusia (dengan mempertimbangkan ketentuan yang diatur dalam paragraf 4-11 Pasal 40 Kode Pajak Federasi Rusia). Sementara itu, sebagaimana dijelaskan dalam surat Menteri Keuangan Rusia tanggal 15 Juni 2000 No. 04-02-05/1, dibawah biasa Anda harus memahami diskon yang banyak digunakan di bidang bisnis apa pun.

Untuk keperluan perpajakan, tujuan diskon yang diberikan adalah penting, yang menyebabkan perubahan harga lebih dari 20%. Diskon mengurangi harga jual untuk tujuan perpajakan hanya jika diberikan berdasarkan alasan yang tercantum dalam paragraf 3 Pasal 40 Kode Pajak Federasi Rusia dan ditentukan oleh:

Fluktuasi musiman dan fluktuasi lainnya dalam permintaan konsumen terhadap barang (pekerjaan, jasa);

Hilangnya kualitas atau sifat konsumen lainnya dari suatu barang;

Kedaluwarsa (perkiraan tanggal kadaluarsa) umur simpan atau penjualan barang;

Kebijakan pemasaran, termasuk ketika mempromosikan produk baru yang tidak memiliki analogi dengan pasar, serta ketika mempromosikan barang (karya, jasa) ke pasar baru;

Penjualan model percobaan dan contoh barang untuk mengenalkannya kepada konsumen.

Perlu diingat bahwa daftar alasan pemberian diskon ini hanyalah perkiraan. Dalam melakukan pengendalian pajak, fiskus harus memperhitungkan potongan-potongan yang diberikan oleh wajib pajak, dengan memperhatikan dasar pemberiannya. Diskon yang diterapkan oleh pesaing juga harus diperhitungkan ketika menilai komparabilitas persyaratan transaksi terkait jika diskon tersebut merupakan diskon biasa (lihat surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 06.02.2001 No. 04-02-05/ 2/7).

Dengan demikian, apabila pemberian diskon melebihi 20% dari harga jual, untuk menghindari risiko perpajakan, harus dibuat alasan pemberian diskon yang menunjukkan bahwa:

Diskonnya normal;

Diskon diberikan dengan alasan yang ditentukan dalam paragraf 3 Pasal 40 Kode Pajak Federasi Rusia.

Dari analisis tekstual terhadap ketentuan Kitab Undang-undang Pajak, kita dapat menyimpulkan bahwa diskon adalah pengurangan harga jual, dan bukan pemberian sejumlah barang “gratis” jika pembeli mematuhi ketentuan diskon. . Jadi, jika faktur menunjukkan bahwa sejumlah barang tertentu ditransfer dengan harga nol, terdapat risiko bahwa transaksi tersebut akan diakui sebagai transfer cuma-cuma dan bukan diskon. Karena itu, Untuk menghindari risiko pajak, diskon harus diformalkan sebagai pengurangan harga jual.

Untuk menghindari risiko pajak yang terkait dengan pengakuan diskon dalam bentuk pemberian tambahan jumlah produk “gratis” melalui transfer cuma-cuma, hal-hal berikut dapat diusulkan.

Pertama, faktur harus menunjukkan bahwa jumlah tambahan produk yang ditransfer ke klien merupakan diskon.

Kedua, jumlah diskon yang diberikan harus ditunjukkan (harga barang (produk) yang ditransfer ditunjukkan).

Tata cara pemberian diskon melebihi 20% harus dituangkan dalam dokumen administrasi (perintah pengelola). Dokumen ini harus memuat tata cara penghitungan diskon, dasar pemberiannya, dan indikasi sifat diskon yang biasa.

Diskon dagang: akuntansi dengan pembeli

Menurut paragraf 6 PBU 5/98, biaya sebenarnya dari persediaan yang dibeli dengan biaya tertentu ditentukan sebagai jumlah biaya aktual organisasi untuk perolehannya (ketentuan serupa memuat PBU 5/01, yang mulai berlaku pada tanggal 1 Januari, 2002).

Barang-barang yang diterima dan utang-utang yang timbul karenanya harus dicatat dalam catatan pembukuan pembeli, dengan memperhitungkan diskonto pada saat terjadinya (masa berlaku) syarat pemberian diskon. Artinya, jika diskon diberikan pada saat pembelian, maka pembeli mencerminkan penerimaan barang dengan harga yang memperhitungkan diskon tersebut.

Contoh

Harga produk tanpa diskon adalah 24.000 rubel, termasuk 4.000 rubel. TONG. Diskon yang diberikan pada saat pembelian adalah 10%. Entri berikut akan dibuat dalam akuntansi pembeli:

Debit 41 Kredit 60 - 18.000 - barang dikapitalisasi;

Debit 19 Kredit 60 - 3.600 - PPN tercermin.

Dengan demikian, jumlah diskon tidak tercermin dalam catatan akuntansi pembeli. Barang tersebut diperhitungkan sebesar harga pembelian sebenarnya.

Jika potongan dagang diberikan setelah terpenuhinya syarat pembelian barang dalam jumlah tertentu atau jumlah tertentu, maka dalam akuntansi pembeli diskon tersebut tercermin sebagai penurunan harga pembelian barang dan jumlah PPN yang dicatat pada akun 19 “Pajak pertambahan nilai atas aset material yang diperoleh.” (Jika PPN atas barang yang dibeli disajikan ke anggaran, maka pada saat diberikan diskon, utang pajak ke anggaran yang tercermin pada akun 68 “Perhitungan pajak dan biaya” disesuaikan.) Jika besarnya pajak pertambahan nilai atas barang ( pekerjaan, jasa) pada saat perolehan diskon diterima, tidak disesuaikan, saldo debit buatan terbentuk pada akun 19 “Pajak pertambahan nilai atas aset material yang diperoleh”, karena jumlah PPN dihitung berdasarkan nilai barang berharga tanpa mengambil memperhitungkan diskon dibebankan ke akun, dan hanya bagian yang berkaitan dengan barang-barang berharga yang disajikan ke anggaran, dibayar dengan memperhitungkan diskon.

Bila harga beli diturunkan, pembeli juga harus membayar pajak tambahan kepada pengguna jalan, karena organisasi perdagangan menentukan dasar pengenaan pajak sebagai selisih antara harga jual dan beli barang (tidak termasuk PPN dan pajak penjualan), sesuai dengan paragraf 25 UU No. instruksi Kementerian Pajak Rusia tanggal 4 April 2000 No. 59 “Tentang tata cara penghitungan dan pembayaran pajak untuk dana jalan raya.”

Jika produk dihapuskan pada saat menerima diskon, maka mengurangi biaya yang dibebankan ke debit akun 90 “Penjualan”. (Jika diskon diterima pada periode pelaporan berikutnya, hal itu tercermin sebagai penyesuaian laba (rugi) tahun-tahun sebelumnya. Dalam hal ini, pajak penghasilan untuk periode yang terkait dengan diskon tersebut harus dihitung ulang).

Contoh

Jika pembeli - organisasi perdagangan - membeli barang dengan kondisi yang ditetapkan di atas (lihat contoh 1), dan pada saat diskon diberikan, 70% barang telah terjual, maka entri berikut akan dibuat dalam akuntansi:

Barang diterima tanpa diskon:

Debit 41 Kredit 60 - 20 000 ;

Debit 19 Kredit 60 - 4 000.

Pembalikan : Debit 41 Kredit 60 - 600 - untuk sisa barang;

Pembalikan : Debit 90 Kredit 60 - 1.400 - untuk barang yang dijual;

- 400 - sesuai PPN.

Debit 44 Kredit 68 (76) - 14.

Contoh

Jika pembeli membeli barang dengan syarat-syarat yang ditentukan pada contoh sebelumnya, dan diskon berdasarkan hasil pembelian untuk triwulan keempat tahun 2001 diberikan pada triwulan pertama tahun 2002 (pada saat diskon diberikan, 70% dari barang telah terjual), maka akan dibuat jurnal akuntansi sebagai berikut:

1. Pada tahun 2001:

Barang diterima tanpa diskon

Debit 41 Kredit 60 - 20 000

Debit 19 Kredit 60 - 4 000

2. Pada tahun 2002:

Penurunan harga pokok barang dan jumlah PPN akibat diterimanya diskon tercermin (menggunakan metode “pembalikan merah”):

Pembalikan : Debit 41 Kredit 60 - 600 - untuk sisa barang;

Pembalikan : Debit 91 Kredit 60 - 1.400 - untuk barang yang dijual;

Pembalikan : Debit 19 (68) Kredit 60 - 400 - menurut PPN.

Penyesuaian pajak yang masih harus dibayar kepada pengguna jalan atas barang yang dikirim tercermin:

Debit 91 Kredit 68 (76) - 14.

Perlu diingat bahwa untuk keperluan perpajakan, kerugian tahun-tahun sebelumnya yang diidentifikasi pada tahun pelaporan diperhitungkan dalam periode yang bersangkutan, jika jangka waktu tersebut dapat ditentukan. Menurut paragraf 1 Pasal 54 Kode Pajak Federasi Rusia, jika kesalahan (distorsi) terdeteksi dalam perhitungan basis pajak sehubungan dengan periode pajak (pelaporan) sebelumnya pada periode pajak (pelaporan) saat ini, perhitungan ulang pajak kewajiban dilakukan pada periode kesalahan. Jika tidak mungkin untuk menentukan periode tertentu, maka liabilitas perpajakan pada periode pelaporan di mana kesalahan (distorsi) teridentifikasi disesuaikan.

Artinya, dalam akuntansi, keuntungan (kerugian) tahun-tahun sebelumnya harus tercermin dalam periode identifikasi, dan untuk tujuan perpajakan, diperhitungkan untuk periode yang berkaitan dengan pendapatan (beban). Oleh karena itu, dalam perhitungannya, laba untuk keperluan perpajakan harus dikurangi dengan jumlah laba tahun-tahun sebelumnya dan ditambah dengan jumlah kerugian tahun-tahun sebelumnya.

Jadi, dalam akuntansi pembeli, harga pokok barang sebenarnya dibentuk berdasarkan harga pokok barang dengan memperhitungkan diskon. Selain itu, jika kondisi pemberian diskon dipenuhi dengan segera (misalnya, pembeli membeli barang pada suatu waktu baik dalam jumlah atau jumlah yang diperlukan untuk menerima diskon), dalam catatan akuntansi organisasi pembelian harga pembelian barang tersebut. akan menjadi harga dengan mempertimbangkan diskon yang diterima. Jika suatu produk dibeli sebelum syarat pemberian diskon terpenuhi, maka produk tersebut diterima tanpa memperhitungkan diskon, dan pada saat diskon diterima, nilainya berkurang.

Diskon untuk pembayaran awal: akuntansi dengan penjual

Dalam praktiknya, beberapa metode digunakan untuk mencerminkan diskon pembayaran awal dalam akuntansi. Karena dokumen sistem regulasi akuntansi tidak memuat instruksi mengenai metodologi untuk mencerminkan diskon untuk pembayaran lebih awal, pengalaman asing menjadi perhatian. Misalnya, American GAAP menyediakan dua metode akuntansi untuk diskon pembayaran awal: metode kotor dan metode penjualan bersih.

1. Metode kotor

Bila menggunakan metode bruto, diskon dicerminkan dengan mengurangi nilai penjualan kotor yang tercermin pada kredit akun penjualan dengan jumlah diskon yang tercermin pada debit akun tertentu. Menurut prinsip pencocokan, diskon tercermin dalam akuntansi yang sesuai dengan volume penjualan. Tampaknya, dalam kaitannya dengan praktik akuntansi Rusia, dimungkinkan untuk memodifikasi metode kotor, yang mencerminkan diskon bukan pada debit akun 90 “Penjualan”, tetapi pada kredit akun yang ditentukan menggunakan metode “pembalikan merah”.

Contoh

Harga produk tanpa diskon adalah 24.000 rubel, termasuk 4.000 rubel. TONG. Jika pembeli membayar produk dalam waktu 5 hari sejak tanggal faktur, ia menerima diskon 10% dari jumlah pembayaran. Pembeli mentransfer 80% harga produk ke rekening bank penjual selama periode diskon. Entri berikut akan dibuat dalam catatan akuntansi penjual yang bukan organisasi perdagangan:

Debit 62 Kredit 90 - 24.000 - pendapatan penjualan tercermin tidak termasuk diskon;

Debit 90 Kredit 68 (76)** - 4.000 - dikenakan PPN;

_________

_________

Debit 26 Kredit 68 - 200 - pajak yang dibebankan kepada pengguna jalan;

Debit 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - dana yang diterima dari pembeli (selama periode diskon);

Pembalikan : Debit 62 Kredit 90 - 1.920 = 24.000 * 0,8 * 0,1 - diskon tercermin dalam akuntansi (menggunakan metode “pembalikan merah”);

Pembalikan: Debit 90 Kredit 68 (76) - 320 = (24000 * 0,8/1,2 -24,000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - jumlah PPN terkait diskon telah disesuaikan (menggunakan metode “pembalikan merah”);

Pembalikan : Debit 26 Kredit 68 - 16 = (24.000 * 0.8/1.2 - 24.000 * 0.8 * 0.1/1.2) * 0.01 - pajak pengguna jalan telah disesuaikan (menggunakan metode “pembalikan merah”);

Debit 51 Kredit 62 - 4.800 - sisa uang diterima dari pembeli setelah diskon habis.

2. Metode penjualan bersih.

Saat menggunakan metode penjualan bersih, pendapatan dicerminkan dengan mempertimbangkan semua kemungkinan diskon, dan diskon yang belum terpakai dianggap sebagai pendapatan independen. Dalam beberapa kasus, American GAAP memperlakukan diskon yang tidak terpakai sebagai penalti atas keterlambatan pembayaran. Dengan mempertimbangkan ketentuan PBU 9/99, menurut pendapat kami, untuk tujuan pelaporan berdasarkan standar Rusia, diskon yang tidak digunakan harus dimasukkan dalam pendapatan dari aktivitas biasa, dan bukan pendapatan lainnya.

Contoh

Harga produk tanpa diskon adalah 24.000 rubel, termasuk 4.000 rubel. TONG. Jika pembeli membayar produk dalam waktu 5 hari sejak tanggal faktur, ia menerima diskon 10% dari jumlah pembayaran. Pembeli mentransfer 80% harga produk ke rekening bank penjual selama periode diskon. Entri berikut akan dibuat dalam catatan akuntansi penjual yang bukan organisasi perdagangan:

Debit 62 Kredit 90 - 21.600 - pendapatan penjualan tercermin dengan memperhitungkan diskon;

Debit 90 Kredit 68 (76)** - 3.600 - Ditambah PPN;

_________

** - Tergantung pada kebijakan akuntansi yang dipilih untuk tujuan perpajakan, kewajiban PPN dapat ditentukan baik sebagai pengiriman atau sebagai pembayaran.

_________

Debit 26 Kredit 68 - 180 - pajak yang dibebankan kepada pengguna jalan;

Debit 51 Kredit 62 - 17.280 = 24.000*0,8 - 24.000*0,8*0,1 - dana yang diterima dari pembeli (selama periode diskon);

Debit 51 Kredit 62 - 4.800 - sisa uang diterima dari pembeli setelah diskon berakhir;

Debit 62 Kredit 90 - 480 - pendapatan tambahan diperoleh;

Debit 90 Kredit 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - Jumlah PPN disesuaikan;

Debit 26 Kredit 68 - 4 = 480/1.2 * 0.01 - pajak pengguna jalan telah disesuaikan.

Saat menerapkan metode penjualan bersih, orang harus mengingat risiko pajak yang terkait dengan pembentukan dasar kena pajak untuk pajak penghasilan yang tidak tepat waktu: agar tidak meremehkan dasar kena pajak, perlu untuk menambah pendapatan dari diskon yang tidak terpakai untuk setiap masa pajak. .

Diskon untuk pembayaran awal: akuntansi dengan pembeli

Pembeli harus memanfaatkan barang-barang berharga yang dibayarkan selama periode diskon untuk pembayaran segera dengan harga yang memperhitungkan diskon. Oleh karena itu, barang yang dibayar dengan harga penuh (tanpa potongan) harus dikapitalisasi sebesar biaya perolehannya.

Contoh

Harga produk tanpa diskon adalah 24.000 rubel, termasuk 4.000 rubel. TONG. Diskon 10 persen diberikan jika pembeli membayar barang dalam waktu 5 hari sejak tanggal faktur. Pembeli mentransfer 80% harga pokok barang ke rekening bank penjual selama periode diskon. Entri berikut akan dibuat dalam akuntansi pembeli:

Debit 41 Kredit 60 - 14.400 = (24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - barang yang dibeli dengan harga diskon dikapitalisasi;

Debit 19 Kredit 60 - 2,880 = (24,000 * 0,8 - 24,000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - PPN atas produk yang dibeli tercermin;

Debit 60 Kredit 51 - 17.280 = 24.000 * 0,8 - 24.000 * 0,8 * 0,1 - dana ditransfer ke penjual (selama periode diskon);

Debit 41 Kredit 60 - 4.000 - barang yang diterima setelah berakhirnya diskon dikapitalisasi;

Debit 19 Kredit 60 - 800 - PPN atas barang yang dibeli tercermin;

Debit 60 Kredit 51 - 4.800 - dana ditransfer ke penjual (setelah masa diskon berakhir).

Akuntansi diskon dalam perdagangan eceran

Pemberian diskon banyak dilakukan dalam perdagangan eceran dan katering umum (selanjutnya disebut “perdagangan eceran”).

Diskon dalam perdagangan eceran dapat dibagi menjadi dua kelompok: eksternal dan internal. Luar diberikan kepada pelanggan yang merupakan pemegang kartu sistem tertentu (misalnya, Countdown). Pembeli ini, ketika membayar barang dan jasa di toko, restoran, hotel, dll tertentu, selalu menerima diskon dalam jumlah yang ditentukan oleh sistem. Jika suatu organisasi perdagangan merupakan bagian dari sistem tersebut, maka organisasi tersebut wajib memberikan diskon tersebut. Hal ini, di satu sisi, mempromosikan organisasi ini di pasar, karena termasuk dalam daftar perusahaan “elit”, dan di sisi lain, membantu menarik pelanggan baru yang mengetahui bahwa di sinilah mereka akan menerima diskon.

Diskon internal ditetapkan oleh organisasi perdagangan itu sendiri juga untuk menarik pelanggan tambahan: pada Tahun Baru, Natal dan akhir pekan, selama jam-jam perdagangan di luar jam sibuk tertentu (misalnya, di katering - dari 15 hingga 18 jam), selama penjualan, dll. Beberapa organisasi menjual pelanggan menerima kartu plastik, yang diskonnya diberikan untuk pembayaran. Menjual kartu-kartu ini memungkinkan Anda menerima semacam pinjaman tanpa bunga dari pembeli. Selain itu, pembeli seolah-olah “terikat” pada organisasi ini, dia akan membeli barang di sini, karena dia akan mendapat diskon.

Pada saat akuntansi penjualan barang (produk) dengan pemberian diskon dengan menggunakan harga pokok pembelian sebagai harga akuntansi, tidak timbul masalah akuntansi. Jurnal harga pokok penjualan sama dengan entri penjualan tanpa diskon:

Debit 90/2 “Harga pokok penjualan” Kredit 41 “Barang” – pada harga pokok penjualan dengan harga diskon.

Satu-satunya perbedaan adalah lebih sedikit pendapatan yang masuk ke mesin kasir (sebesar diskon yang diberikan) dibandingkan jika diskon tidak diberikan kepada pembeli. Fakta ini juga akan terjadi ketika menjual barang dengan diskon, ketika barang diperhitungkan dengan harga jual. Namun dalam hal ini timbul kesulitan dalam membuat jurnal harga pokok penjualan, karena paling sedikit muncul dua jenis harga jual:

1) potongan harga jual (tanpa diskon);

2) harga jual termasuk diskon.

Jika suatu toko mencatat barang dengan harga jual dan tidak memberikan potongan harga kepada pelanggan, maka pada akhir bulan omset pada debit dan kredit akun 90 “Penjualan” biasanya sama, karena akun ini dikreditkan (sebesar jumlah pendapatan yang diterima di kasir) dan didebet (untuk penghapusan barang yang dijual) dengan jumlah yang sama.

Namun, ketika berdagang dengan diskon selama bulan tersebut, akun 90 “Penjualan” memiliki saldo debit yang sama dengan jumlah diskon yang diberikan kepada pelanggan. Diskon ini dapat dihapuskan setiap hari dengan memposting:

Pembalikan: Debit 90/2 “Harga pokok penjualan” Kredit 42 “Margin perdagangan”.

Posting ini mungkin tidak diperlukan untuk mengurangi akun. Pada akhir bulan, setelah perhitungan dan penghapusan margin perdagangan yang direalisasikan, semuanya akan terjadi, yaitu akun 90 “Penjualan” akan memiliki saldo kredit yang menunjukkan laba kotor dari penjualan barang. Benar, saldo ini akan kurang dari nilai yang dihitung dari margin realisasi (sesuai dengan jumlah diskon yang diberikan).

Permasalahannya terletak pada perlunya menghitung ulang pendapatan (harga pokok penjualan dengan harga diskon) menjadi harga pokok barang pada harga jual akuntansi untuk membuat jurnal penghapusan barang yang dijual. Untuk memastikan penghitungan ulang tersebut, harga pokok penjualan dengan diskon harus tercermin pada konter kasir tersendiri, dan kemudian menggunakan rumus penghitungan ulang:

T upc = B: (100 - C) * 100,

Di mana

T upc– harga pokok penjualan pada harga jual akuntansi;

DI DALAM- pendapatan yang diterima di kasir saat menjual barang dengan harga diskon;

DENGAN- jumlah diskon dalam persentase.

Contoh

Uang tunai menerima hasil - 18.000 rubel. dari penjualan barang dengan diskon 10 persen. Margin perdagangan awalnya ditetapkan sebesar 5.000 rubel.

T pc = 18.000 : (100 - 10) * 100 = 20.000.

Dalam hal ini, akuntan organisasi perdagangan harus membuat entri berikut:

Debit 50 Kredit 90 - 18.000 - hasil penjualan yang diterima (termasuk diskon);

Debit 90 Kredit 41 - 20.000 - barang dihapuskan dengan harga diskon;

Pembalikan : Debit 90 Kredit 42 - 5.000 - markup yang direalisasikan dihapuskan (menggunakan metode “pembalikan merah”);

Debit 90 Kredit 68 - 3.000 - dikenakan PPN;

Debit 44 Kredit 68 - 30 - pajak yang dibebankan kepada pengguna jalan.

Meringkas hal di atas, kita harus memperhatikan kebutuhan untuk mendokumentasikan pemberian diskon agar dapat merumuskan indikator pendapatan penjualan dan hasil keuangan secara andal, serta mengurangi risiko pajak. Namun, meskipun terdapat pembenaran yang terdokumentasi atas diskon yang diberikan, otoritas pajak berhak mengendalikan harga dalam kasus yang ditentukan dalam Kode Pajak.

Dalam perdagangan, salah satu alat yang populer untuk meningkatkan loyalitas pelanggan adalah dengan menurunkan harga kelompok barang tertentu, sehingga pertanyaan tentang bagaimana cara menetapkan diskon dalam program 1C sangat relevan. Ini diatur oleh pengguna dari hampir semua konfigurasi di mana transaksi penjualan barang diharapkan.

Mekanisme penerapan diskon di 1C 8.2

Di toko ritel modern, penetapan harga cukup fleksibel; produk yang sama dapat diberi harga berbeda. Program dari 1C memungkinkan Anda untuk menghubungkan perubahan harga dengan peristiwa apa pun, yang utama adalah mencari tahu bagaimana melakukan ini dan dalam hal apa sebaiknya menggunakan teknik standar.

Opsi berikut ini terutama digunakan:

Buat daftar diskon dan buat aturan untuk penerapannya. Yang terakhir ini tersedia pada saat pembuatan daftar dan setelahnya;

Isi pengklasifikasi kondisi penerapan diskon tergantung pada parameter yang dimasukkan selama proses penjualan.

Mekanisme serupa dibangun di semua konfigurasi, mis. setup di 1C: Accounting 8 2 atau 1C: Trade Management akan sama. Satu-satunya hal adalah bahwa program perdagangan “khusus” seperti 1C: Retail mungkin memiliki opsi tambahan (tergantung juga pada apakah mereka menggunakan konfigurasi standar atau telah menyesuaikannya “sesuai keinginan mereka”).

Opsi aturan perubahan harga

Di tempat kerja biasanya tidak ada akses ke administrasi, jadi di toko Anda sering mendengar pertanyaan seperti “Saya tidak bisa mengubah harga secara manual.” Tapi ini adalah pendekatan yang tepat - untuk memberikan hak menyesuaikan aturan kepada administrator perusahaan dan manajernya.

Aturan paling umum untuk mengubah harga dalam program ini adalah:

Waktu penjualan. Happy hour sering kali menawarkan diskon untuk kelompok produk tertentu;

Formulir pembayaran. Saat membayar dengan kartu atau tunai, Anda dapat menetapkan harga yang berbeda (tergantung mana yang lebih menguntungkan bagi pengusaha);

Untuk volume barang atau jumlah total tertentu. Ketika nilainya tercapai, diskon akan diberikan untuk semua atau produk individual.

Di antara para pemimpin, “diskon kumulatif” dicatat, ketika hal ini mendorong kunjungan terus-menerus ke satu gerai ritel. Di sini, transisi otomatis terjadi ketika jumlah total pembelian mencapai nilai yang ditetapkan dalam pengaturan. Aturan serupa dapat digunakan terlepas dari versi platformnya (8.2 atau 8 3).

Fungsi konfigurasi 1C: Manajemen perdagangan

Selain menetapkan aturan umum, penerapannya pada gudang tertentu juga diperbolehkan. Dalam kebanyakan kasus, harga untuk pembeli grosir ditetapkan pada persentase tertentu lebih rendah dibandingkan harga penjualan eceran. Ada dua opsi untuk mengelola diskon untuk grosir dan pembeli eceran.

Metode pertama melibatkan pengiriman produk dari gudang fisik berbeda, yang memiliki harga berbeda. Namun hal ini tidak selalu mudah, karena membagi inventaris ke dalam kategori-kategori terpisah dapat menimbulkan kebingungan jika reservasi digunakan secara aktif tanpa memblokir jumlah yang diperlukan dalam database.

Lebih sering mereka menggunakan pembagian berdasarkan jumlah barang yang dibeli: 20.000 rubel. – 2%, 30000 – 3%, dst. Untuk klien retail, diskon biasanya diberikan melalui kartu diskon, yang didukung penuh oleh konfigurasi 1C: Trade Management. Jika pemilik program ingin mendapatkan kemampuan yang sama di versi produk lain, disarankan untuk menghubungi spesialis yang kompeten untuk modifikasi (pembuatan pemrosesan eksternal).

Cara membuat diskon di 1C: Retail

Sebagai contoh, kita dapat memberikan urutan pengaturan diskon dalam konfigurasi 1C: Retail (dalam akuntansi, diskon tidak terlalu diperlukan, di mana jumlah sebenarnya memainkan peran yang lebih penting).

Operasi ini dilakukan sebagai berikut:

Di menu “Direktori”, di item Harga, pilih “Jenis kartu diskon” dari daftar drop-down;

Di jendela yang terbuka, buat jumlah jenis kartu loyalitas yang diperlukan;

Selanjutnya, masuk ke submenu “Item Segments”, pilih daftar yang diinginkan dan simpan. Selanjutnya, ketika menambahkan produk baru, seluruh segmen harus diperbarui, jika tidak, diskon tidak akan diberikan untuk itu;

Jika perlu, di tab “Jadwal”, Anda harus menunjukkan waktu berlakunya promosi/diskon tertentu.

Sekarang, ketika membuat dokumen penjualan, cukup dengan menunjukkan jenis kartu diskon dan jumlah diskon akan diatur secara otomatis. Meskipun pengaturannya paling sederhana dan intuitif, karyawan baru atau semua orang pada tahap implementasi harus dilatih dengan partisipasi spesialis berpengalaman. Hal ini sangat memudahkan untuk mencapai produktivitas maksimal dari karyawan di masa depan.