Cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan: petunjuk langkah demi langkah. Akuntansi pengusaha perorangan untuk pemula. Cara memelihara sendiri catatan akuntansi dan pajak untuk pengusaha perorangan - petunjuk langkah demi langkah 1c akuntansi 8 3 untuk pengusaha perorangan

Menyiapkan program "Akuntansi" 1C ed. 3.0, dibuat pada platform teknologi 1C Enterprise 8, mencakup pengaturan mekanisme program, opsi akuntansi, serta memasukkan informasi utama yang diperlukan untuk memulai.

Menyiapkan 1C Enterprise akan memungkinkan Anda mengatur fungsionalitas khusus untuk program 1C, memilih opsi akuntansi, dan memasukkan sejumlah nilai dan parameter tertentu. Perintah blok pengaturan program terletak di bagian menu "Utama".

Menyiapkan fungsionalitas program

Program 1C: Akuntansi memiliki fungsionalitas yang luas, tetapi, sebagai aturan, semua fungsi tidak diperlukan untuk mengatur akuntansi. Oleh karena itu, disarankan untuk membatasi fungsionalitas program 1C ke bagian yang diperlukan, yang akan menghilangkan kelebihan bidang antarmuka dengan perintah yang tidak perlu. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengkonfigurasi 1C.

Seperti pada program lain berdasarkan 1C Enterprise, 1C: Accounting menyediakan tiga opsi untuk mengatur fungsionalitas:

• Utama Fungsionalitas program 1C: Akuntansi dirancang untuk sebagian besar usaha kecil dengan sistem akuntansi yang cukup sederhana. Ini mencakup fitur-fitur yang memadai untuk pekerjaan standar.
• Organisasi yang memerlukan fungsionalitas tingkat lanjut dapat menggunakan kemampuan tambahan 1C secara selektif dalam bentuk pengaturan fungsionalitas pada tab di bagian terkait.
• Penuh fungsionalitas memungkinkan Anda untuk menggunakan kemampuan dan algoritme program 1C semaksimal mungkin, membangun skema akuntansi paling kompleks.

Menyiapkan 1C mencakup pengisian wajib rincian perusahaan Anda. Saat Anda pertama kali meluncurkan basis info baru, halaman awal akan menampilkan tugas mengisi detail organisasi Anda.

Di direktori Organisasi, perlu untuk memasukkan semua informasi tentang badan hukum atau pengusaha perorangan, yang akan digunakan oleh program 1C untuk mengisi dokumen dan menyiapkan laporan, untuk pengelolaan dokumen elektronik dan pertukaran informasi dengan otoritas pengatur.

Program ini memiliki dua opsi untuk mengisi informasi tentang organisasi:

• panduan;
• Otomatis dengan mencantumkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).

Pengisian manual

Pada formulir utama direktori organisasi, isikan rincian berikut:

• Nama singkatan – nama singkatan resmi. Yang dimiliki perusahaan Anda, menurut dokumen konstituennya. Digunakan untuk menampilkan bentuk dokumen cetak dan laporan 1C;
• Nama lengkap - ditampilkan secara default dalam bentuk dokumen cetak dan laporan 1C, di mana nama lengkap perusahaan Anda harus dicantumkan sesuai dengan hukum, misalnya dalam laporan yang diatur;
• Nama dalam program - nama yang digunakan untuk refleksi dalam formulir layar dalam program 1C;
• Awalan – awalan (dua karakter alfabet) yang akan ditempatkan di awal setiap nomor dokumen organisasi ini;
• NPWP – nomor pokok wajib pajak;
• KPP – kode alasan pendaftaran wajib pajak (di lokasi organisasi);
• OGRN – nomor registrasi negara bagian utama;
• Tanggal pendaftaran – tanggal pendaftaran negara;
• Bagi pengusaha perorangan, isikan kolom Nama Belakang, Nama Depan, Patronimik, serta kolom OGRNIP, Seri dan Nomor Sertifikat, Tanggal Penerbitan;
• Kotak centang “Penggunaan tenaga kerja dari pekerja upahan” diatur oleh pengusaha perorangan jika ada pekerja upahan.

Informasi lainnya tentang organisasi dibagi menjadi beberapa kelompok berikut:

Alamat dan telepon

• Grup ini diisi dengan alamat resmi, aktual dan pos, telepon, faks, dan informasi kontak lainnya;
• Bagi pengusaha perorangan, isikan alamat tempat tinggal dan nomor telepon yang bisa dihubungi.

Tanda tangan

• Kelompok ini menunjukkan nama belakang, nama depan, patronimik dan posisi penanggung jawab utama: manajer, kepala akuntan dan kasir;
• Tautan “Bertanggung jawab atas penyusunan laporan” memerlukan pengisian nama belakang, nama depan, patronimik dan posisi orang yang bertanggung jawab atas penyusunan daftar akuntansi dan pajak, serta pelaporan perusahaan;
• Bagi pengusaha perorangan diisi nama belakang, nama depan, patronimik dan jabatan kasir.

Logo dan segel

• Di grup ini, Anda memilih nama (lengkap atau disingkat) yang digunakan saat mencetak dokumen, dan juga mengunggah logo, faksimili tanda tangan manajer dan kepala akuntan, dan stempel organisasi (jika tersedia);
• Juga di grup ini, ketentuan tambahan untuk substitusi di akun dipilih;
• Contoh formulir faktur dengan logo, tanda tangan faksimili, segel, dan ketentuan tambahan ditampilkan di pratinjau formulir Faktur Pelanggan yang dapat dicetak.

Rekening bank utama

• Grup ini berisi rincian rekening bank utama organisasi. Untuk mengisi informasi tentang bank cukup mengisi kolom BIC.

Kode statistik

• Di sini Anda mengisi kode statistik organisasi yang ditetapkan (OKOPF, OKFS, OKVED, OKPO) dan Kode badan teritorial Rosstat.

Otomatis, menunjukkan NPWP

Saat pertama kali masuk ke program, Anda diminta untuk segera terhubung ke portal 1C:ITS:

Di sini Anda perlu menentukan data pendaftaran dari portal 1C:ITS (Anda harus memiliki langganan ITS yang valid). Selanjutnya program akan meminta Anda memasukkan Nomor Pokok Wajib Pajak Anda:

Masukkan NPWP organisasi dan klik tombol “Lanjutkan”:

Organisasi baru akan muncul di direktori berdasarkan NPWP yang dimasukkan. Semua detail dasar organisasi akan terisi secara otomatis:

Penetapan kebijakan akuntansi organisasi dalam program 1C patut mendapat pertimbangan khusus.

Undang-undang saat ini memberikan kesempatan untuk memilih salah satu dari beberapa cara untuk melakukan akuntansi dan akuntansi pajak untuk suatu perusahaan di sejumlah bidang. Metode yang dipilih mewakili kebijakan akuntansi organisasi.

Untuk mendekatkan kedua jenis akuntansi, 1C: Akuntansi memberikan kemungkinan penerapan parameter kebijakan akuntansi yang seragam untuk akuntansi dan akuntansi pajak. Kebijakan akuntansi suatu organisasi dalam program 1C ditetapkan untuk jangka waktu tertentu, biasanya satu tahun.

"1C:Akuntansi" mendukung sistem perpajakan berikut:

• Sistem perpajakan umum untuk organisasi;
• Sistem perpajakan umum bagi pengusaha perorangan;
• Sistem perpajakan yang disederhanakan (untuk organisasi dan pengusaha perorangan).

Selain sistem-sistem di atas, sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII) dapat diterapkan untuk jenis kegiatan tertentu. Pengusaha perorangan dapat menerapkan sistem perpajakan paten.

Sistem perpajakan dan parameter perpajakan diatur dalam 1C secara individual untuk setiap organisasi.

Bergantung pada bentuk organisasi dan hukum yang dipilih (pengusaha perorangan, LLC) dan sistem perpajakan, dalam program 1C, parameter kebijakan akuntansi tertentu untuk akuntansi dan akuntansi pajak tersedia untuk konfigurasi lebih lanjut.

• Jika ini adalah LLC, maka di 1C Anda perlu mengisi informasi untuk akuntansi dan akuntansi pajak. Jika Anda seorang pengusaha perorangan, maka hanya untuk fiskus;
• Jika LLC menggunakan sistem perpajakan umum, maka di 1C parameter akuntansi pajak yang terkait dengan sistem perpajakan ini dikonfigurasi;
• Menyiapkan sistem perpajakan yang disederhanakan di 1C juga melibatkan pemilihan beberapa parameter spesifik untuk akuntansi.

Bagan akun 1C adalah bagian dari kebijakan akuntansi untuk akuntansi dan akuntansi pajak. Bagan akunnya sama untuk semua organisasi di basis informasi.

Anda dapat menambahkan akun dan sub-akun baru ke bagan akun 1C. Saat menambahkan akun baru, Anda perlu mengatur propertinya:

• Menyiapkan akuntansi analitis*;
• Akuntansi pajak (pajak penghasilan);
• Akuntansi menurut departemen;
• Akuntansi mata uang dan kuantitatif;
• Tanda-tanda akun aktif, pasif dan aktif-pasif;
• Tanda-tanda rekening di luar neraca.

*Menyiapkan akuntansi analitik untuk bagan akun 1C - ini adalah jenis sub-akun yang ditetapkan sebagai properti akun. Untuk setiap akun, akuntansi analitik dapat dikelola secara paralel menggunakan hingga tiga jenis sub-akun. Anda memiliki kesempatan untuk menambahkan sub-akun baru secara mandiri.

Dalam formulir “Pengaturan Pribadi”, Anda dapat menentukan nilai untuk substitusi otomatis 1C ke dalam detail dokumen.

Menyiapkan 1C: Accounting dari awal juga mencakup pengaturan lanjutan di bagian administrasi.

Di bagian ini Anda dapat menemukan semua fitur tambahan 1C untuk konfigurasi optimal pekerjaan fungsional dan teknis dengan program ini. Misalnya, di sini Anda dapat memasukkan pengguna dan mengonfigurasi hak mereka, mengunduh pengklasifikasi bank, pengklasifikasi alamat, dll.

Untuk bekerja paling efektif dengan program ini, disarankan untuk mengonfigurasi parameter akuntansi berikut:

Jika perlu, Anda dapat menyesuaikan formulir cetak, laporan, dan pemrosesan 1C:

Setelah selesai menyiapkan 1C Accounting, yang dibuat pada platform teknologi 1C Enterprise, Anda dapat mulai menyimpan catatan, mengisi direktori, memasukkan dokumen, membuat laporan, dll.

Tentu saja, saat bekerja dengan program ini, Anda dapat menyesuaikan dan menambah pengaturan 1C, tetapi agar tidak terus-menerus kembali ke masalah ini, dan tidak terganggu dari tugas-tugas saat ini, Anda harus mencurahkan waktu dan perhatian untuk proses ini. Jika Anda tidak memiliki cukup pengalaman dengan program dan pengetahuan akuntansi dan akuntansi pajak, disarankan untuk menghubungi spesialis yang berkualifikasi untuk mengkonfigurasi 1C dengan benar. Pengaturan lengkap 1C 8 merupakan langkah penting untuk akuntansi perusahaan Anda yang benar dan lengkap.

Halo! Pada artikel ini kita akan membahas tentang ciri-ciri akuntansi bagi pengusaha perorangan.

Hari ini Anda akan belajar:

• Catatan apa yang harus disimpan oleh seorang pengusaha perorangan?
• Metode akuntansi apa yang ada?
• Bagaimana melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan sendiri.

Apakah seorang pengusaha perorangan perlu menyimpan catatan akuntansi?

Pada tahun 2019, surat dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia terus berlaku, yang menyatakan bahwa pengusaha perorangan tidak boleh membuat rekening jika ia secara mandiri memelihara buku pendapatan dan pengeluaran (KUDiR).

Dengan demikian, seluruh akuntansi bagi seorang pengusaha perorangan dapat direduksi menjadi pengisian buku rekening (dalam format kertas elektronik atau terikat) dan penyimpanan dokumen-dokumen utama. Pengecualian: pengusaha yang membayar UTII - bagi mereka, pemeliharaan KUDiR sama sekali tidak diperlukan.

Pengusaha perorangan sendiri yang memilih: menyimpan catatan akuntansi lengkap atau hanya buku pendapatan dan pengeluaran.

Pengusaha perorangan tidak boleh menyelenggarakan pencatatan akuntansi, tetapi hal ini tidak membebaskannya dari pelaporan pajak. Fitur dan persyaratannya bergantung pada.

Pengusaha perorangan tidak dikecualikan dari pengumpulan dokumen yang berkaitan dengan penghitungan pajak, dokumen kas dan bank, serta catatan kepegawaian.

Kurang bayar pajak dapat mengakibatkan pengusaha perorangan dikenakan denda atau penghentian kegiatan secara paksa.

Akuntansi yang baik memiliki kelebihan:

• Kemampuan membuat analisis obyektif terhadap hasil kinerja;
• Lebih mudah membuat perkiraan dan memilih arah pengembangan perusahaan;
• Pekerjaan yang teratur mengalir lebih mudah dan efisien.

Akuntansi diperlukan untuk mengelola suatu perusahaan, membuat keputusan penting dan melaporkan kepada negara.

Pilihan untuk memelihara catatan pengusaha perorangan

Pengusaha perorangan pemula dapat melakukan akuntansi dengan salah satu cara berikut:

1. Sendirian. Akuntansi untuk pengusaha perorangan pada (misalnya, sistem perpajakan yang disederhanakan) memiliki skema yang cukup sederhana, yang memungkinkan seorang pengusaha untuk melakukan akuntansi secara mandiri.
   

   Layanan akuntansi online (misalnya, "Urusanku") dan program khusus (misalnya, 1C), yang menjelaskan dan memandu seluruh proses secara rinci.

2. Dengan bantuan seorang akuntan sewaan. Opsi ini biayanya lebih murah dibandingkan kontrak dengan kantor akuntan, namun risikonya juga meningkat. Sangat penting dan sekaligus sulit untuk menemukan spesialis yang jujur ​​dan berpengalaman. Disarankan untuk menyewa akuntan swasta berdasarkan rekomendasi dari teman atau orang terpercaya. Dalam situasi lain, ada baiknya sekali lagi mempertimbangkan semua risiko dan manfaatnya dan baru kemudian memutuskan apakah akan menggunakan opsi ini.
3. Berdasarkan perjanjian dengan perusahaan outsourcing. Contoh nyata dari prinsip “semakin mahal, semakin sederhana”. Jasa kantor akuntan adalah metode yang paling mahal, namun hal ini menghilangkan kebutuhan pengusaha perorangan untuk mendalami masalah akuntansi. Para spesialis sibuk dengan akuntansi, dan pengusaha itu sendiri dapat dengan tenang mengabdikan dirinya untuk sisa pekerjaannya.

Akuntansi online adalah pilihan terbaik bagi pengusaha perorangan

Akuntansi internet saat ini dengan percaya diri bersaing dengan program stasioner karena sejumlah keunggulan:

• akuntansi penuh dan akuntansi pajak dimungkinkan;
• kontrol penuh dan akses ke akuntansi dimungkinkan secara online dari komputer mana pun;
• layanan ini mengingatkan Anda tentang tenggat waktu pelaporan yang akan datang;
• dimungkinkan untuk mengisi deklarasi dari jarak jauh;
• ketersediaan landasan teori untuk akuntansi dan pelaporan, tersedia konsultasi online dengan spesialis;
• Melalui layanan ini Anda dapat dengan cepat dan mudah menyampaikan dokumen dan menyampaikan laporan secara online.

Kami menggunakan layanan ini "Urusanku". Ini memiliki antarmuka intuitif yang nyaman yang bahkan seorang pemula pun dapat memahaminya. Anda dapat menguji pekerjaan departemen akuntansi Anda secara gratis selama tiga hari. Semua pertanyaan dijawab dengan sangat cepat dan jelas oleh dukungan.

Layanan ini tidak memiliki aplikasi selulernya sendiri, seperti beberapa sumber lainnya, tetapi terdapat versi seluler situs yang sangat nyaman, sehingga Anda dapat bekerja tidak hanya dari komputer, tetapi juga dari ponsel cerdas atau tablet.

Saat mendaftar, Anda dapat langsung menentukan semua detail perusahaan dan kemudian sistem akan menggunakannya saat membuat dokumen, faktur, dan pelaporan.

Layanan ini berisi beberapa ribu formulir yang sudah jadi.

Berdasarkan aturan umum, pengusaha perorangan juga harus membayar PPN (18%). Deklarasi dibuat setiap triwulan, dan pajak dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan pertama setelah triwulan pelaporan. Untuk menghitung PPN, perlu dilakukan pembukuan semua pembelian, penjualan, dan faktur.

Pengusaha perorangan yang bekerja dengan uang tunai juga perlu memelihara perintah penerimaan dan pengeluaran.

Pengusaha perorangan di OSNO harus melaporkan. Kewajiban tersebut tidak dikenakan pada UTII dan sistem perpajakan yang disederhanakan jika nilai kadaster tidak diterapkan pada properti di wilayah Anda.

Setiap tiga bulan, laporan disampaikan ke Kantor Pajak, dan laporan tahunan juga disampaikan di sana.

. Dengan sistem yang disederhanakan, pengusaha perorangan tanpa pegawai melapor ke KPP hanya setahun sekali, hingga 30 April.

Pengusaha perorangan dapat memilih salah satu opsi yang “disederhanakan”:

• pendapatan sistem pajak yang disederhanakan– hanya pendapatan yang dapat diperhitungkan, yang mana 6% harus dikurangkan ke anggaran. Pembayaran di muka dilakukan setiap triwulan, tetapi diperhitungkan saat menghitung jumlah pada akhir tahun.
• pendapatan sistem pajak yang disederhanakan dikurangi pengeluaran– kesulitan utamanya adalah pengusaha perorangan harus mencatat dan mengkonfirmasi semua pengeluarannya, yang tidak selalu mudah untuk dibenarkan.

Akuntansi bagi pengusaha orang pribadi dengan sistem perpajakan yang disederhanakan harus disertai dengan buku pemasukan dan pengeluaran. Ketidakhadirannya mengancam pengusaha perorangan dengan denda 10.000 - 30.000 rubel.

Mempertahankan akuntansi yang disederhanakan tanpa karyawan cukup mudah dan dapat diakses bahkan oleh pebisnis pemula. Karena kesederhanaannya, sistem perpajakan yang disederhanakan telah menjadi rezim yang paling populer di kalangan pengusaha perorangan.

. Pengusaha perorangan yang “dipungut” dikecualikan dari kewajiban pemeliharaan KUDiR, namun demikian pajaknya masih cukup sulit untuk dipahami dan dihitung secara mandiri.

Di UTII, pengusaha hanya mencatat ciri-ciri fisik kegiatan (bidang kerja, luas tempat, dll) dan secara berkala melaporkan semua perubahannya.

Pajak dihitung berdasarkan profitabilitas dasar yang ditetapkan oleh layanan pemerintah untuk setiap jenis kegiatan dan berbagai koefisien (sebagian besar bersifat preferensial).

Pengusaha perorangan melaporkan UTII secara terpisah untuk setiap jenis kegiatan (jika ada beberapa).

Pelaporan pajak pada UTII disampaikan setiap triwulan, paling lambat tanggal 20 setiap bulan setelah akhir triwulan. Pajaknya sendiri dibayar sampai tanggal 25.

Tahap 2. Karyawan yang direkrut

Menyimpan pembukuan pengusaha perorangan secara mandiri menjadi lebih sulit dengan munculnya pekerja upahan. Dengan menjadi pemberi kerja, seorang pengusaha perorangan memperoleh status agen pajak - sekarang ia harus menghitung dan memotong pajak penghasilan dari karyawan, serta membayar iuran mereka ke Jaminan Sosial dan Dana Pensiun.

Sedangkan untuk pelaporan, hal-hal berikut ini ditambah dengan kekhawatiran pengusaha perorangan:

Sangat sulit untuk melacak sendiri semua catatan personel, dan pada saat yang sama terlibat dalam aktivitas bisnis lainnya, oleh karena itu, untuk bekerja dengan karyawan yang direkrut, para ahli tetap menyarankan untuk beralih ke layanan profesional. Secara total, pengusaha perorangan harus menyampaikan tujuh jenis laporan kepada pegawai, memelihara dan menyimpan dokumen kepegawaian.

Tahap 3. Pemilihan jenis jasa akuntansi

Bahkan dengan aliran dokumen kecil dan mode paling sederhana (misalnya, sistem perpajakan pendapatan yang disederhanakan), program khusus (misalnya, 1C) atau layanan online (“Bisnisku”) akan membantu pengusaha dalam melakukan pembukuan.

Asisten seperti itu akan meminimalkan kesalahan yang mudah dilakukan saat menyimpan catatan secara manual.

Tahap 4. Membuat kalender

Tahap akhir persiapan akuntansi independen adalah mempelajari formulir pelaporan dalam mode yang dipilih dan tenggat waktu penyampaiannya. Asisten elektronik modern sendiri mengingatkan Anda tentang tanggal pelaporan yang semakin dekat, namun tetap perlu mengetahui tenggat waktu utamanya.

Tahap 5. Memelihara dan menyimpan dokumen

Demi keselamatan Anda sendiri, pengusaha perorangan harus memperlakukan semua dokumen dengan hati-hati. dapat mengunjungi pengusaha perorangan bahkan tiga tahun setelah penutupannya.

Misalnya, departemen akuntansi sebuah toko harus menyimpan:

• perjanjian dengan pemasok barang dan jasa (pemeliharaan peralatan, Internet), lessor, pembeli grosir tetap;
• perjanjian dengan bank, pernyataan;
• dokumen sumber;
• dokumen kepegawaian (jika ada karyawan);
• kertas tunai.

Otomatisasi akuntansi

Anda dapat melakukan pembukuan sendiri di atas kertas, membuat semua entri secara manual, tetapi akan jauh lebih mudah jika beralih ke sistem otomatis.

Teknologi tidak tinggal diam, dan saat ini berbagai layanan membantu wirausahawan tanpa akuntan, memungkinkan:

• menghitung jumlah pajak tergantung pada rezim perpajakan;
• mempersiapkan;
• menyusun dokumen bank, perintah pembayaran;
• mengontrol pembayaran kepada karyawan dan pembayaran tagihan;
• menganalisis keuntungan dan penjualan.

Asisten elektronik dapat berupa program komputer (misalnya akuntansi pengusaha perorangan di 1C) atau dalam bentuk akuntansi daring.

Program akan membebani pengusaha lebih banyak: Anda harus membayar untuk program itu sendiri, untuk instalasinya, dan di masa depan untuk pembaruan dan pemeliharaan rutin oleh pemrogram. Ini hanya dapat diakses dari satu komputer, tetapi dapat bekerja tanpa koneksi Internet permanen.

Mari kita bicara tentang kemungkinan dan fitur akuntansi online menggunakan contoh layanan “Bisnisku”.

Mari kita rangkum dengan beberapa tips:

Gunakan layanan online. Ini lebih murah dibandingkan jasa akuntan dan lebih dapat diandalkan dibandingkan catatan di atas kertas. Dengan akuntansi online, Anda tidak akan terikat pada satu komputer, yang berarti nyaman untuk bekerja dengannya baik di rumah maupun di kantor.

Simpan dan atur semua dokumen kertas. Mencari kertas yang dibutuhkan dalam tumpukan umum bisa memakan waktu yang cukup lama, sehingga lebih disarankan untuk segera menyortir dokumen ke dalam folder atau file (tergantung jumlahnya). Misalnya, kelompok dapat berupa: pembelian, penjualan, pelanggan, pemasok tetap, pajak.

Periksa ke kantor pajak. Anda dapat memverifikasi bahwa tidak ada hutang seminggu setelah membayar pajak melalui sistem akuntansi online atau akun pribadi Anda di situs Nalog.ru.

Mengajukan pertanyaan. Anda bisa mendapatkan saran di Internet, di forum, dan di jejaring sosial. Jangan takut untuk bertanya dan mempelajari sesuatu yang baru, karena undang-undang juga tidak tinggal diam.

Perhatikan kalender. Seorang wirausahawan yang melakukan akuntansi sendiri harus mengingat banyak tanggal. Batas waktu penyampaian laporan tidak selalu bertepatan dengan batas waktu pembayaran pajak dan iuran dana pemerintah.

Untuk memperhitungkan pendapatan dan pengeluaran pengusaha perorangan, Anda dapat menggunakan persediaan khusus versi dasar "1C: Akuntansi 8"*: "1C: Pengusaha 8" dan "1C: Sederhana 8". S.A. menjelaskan cara mengaturnya untuk pencatatan. Kharitonov, Doktor Ekonomi, Profesor Akademi Keuangan di bawah Pemerintah Federasi Rusia.

Catatan:

"1C:Pengusaha 8"

"1C: Sederhana 8"

• Pajak penghasilan pribadi seorang pengusaha
• sistem perpajakan yang disederhanakan

Perusahaan ->

Tentang kemungkinan "1C: Accounting 8" untuk pengusaha perorangan

Catatan:
*Harap dicatat bahwa 1C menyediakan dukungan gratis untuk versi dasar produk perangkat lunak 1C:Enterprise 8.

Perorangan dapat melakukan kegiatan wirausaha tanpa membentuk badan hukum. Untuk melakukan ini, mereka harus mendaftar sesuai dengan prosedur yang ditetapkan sebagai pengusaha perorangan. Sejak pendaftaran negara, pengusaha perorangan menjadi badan usaha, dan mempunyai kewajiban membayar pajak atas penghasilan yang diterima dari kegiatan wirausaha. Tata cara perpajakan atas penghasilan tersebut bergantung pada rezim perpajakan yang berlaku. Mungkin ada beberapa opsi sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia:

• pembayaran UTII untuk jenis kegiatan tertentu sesuai dengan Bab 26.3 Kode Pajak Federasi Rusia;
• penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan sesuai dengan Bab 26.3 Kode Pajak Federasi Rusia;
• pembayaran pajak penghasilan pribadi sesuai dengan Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut rezim perpajakan umum). Jika pengusaha perorangan tidak menerapkan rezim perpajakan khusus, maka untuk kegiatan usahanya mereka diakui sebagai wajib pajak berdasarkan Bab 23 “Pajak Penghasilan Perorangan” dari Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut “rezim perpajakan umum”) ”).

Dalam kasus terakhir, penghitungan basis pajak pada akhir setiap masa pajak dilakukan berdasarkan data akuntansi pendapatan dan pengeluaran serta transaksi bisnis dengan cara yang ditentukan oleh Kementerian Keuangan Rusia (klausul 2 Pasal 54 Kode Pajak Federasi Rusia).

Prosedur akuntansi pendapatan dan pengeluaran serta transaksi bisnis saat ini bagi pengusaha perorangan telah disetujui dengan perintah bersama Kementerian Keuangan Rusia dan Kementerian Pajak Rusia tertanggal 13 Agustus 2002 No. 86n/BG-3-04/ 430. Disebutkan bahwa pembukuan transaksi pendapatan yang diterima dan pengeluaran yang dikeluarkan dilakukan oleh pengusaha perorangan dengan mencatat transaksi pendapatan yang diterima dan pengeluaran yang dikeluarkan dalam Buku Akuntansi Pendapatan dan Pengeluaran serta Kegiatan Usaha Pengusaha Perorangan (selanjutnya disebut KUDiR). . Pencatatan dalam KUDiR dilakukan secara posisional pada saat transaksi berdasarkan dokumen utama.

KUDiR terdiri dari enam bagian, termasuk lebih dari dua puluh tabel. Mengisi setiap tabel dan merangkum data untuk menghitung dasar pengenaan pajak merupakan tugas yang tidak sepele dan menuntut pengusaha perorangan memiliki pengetahuan yang sangat baik tidak hanya di bidang perpajakan, tetapi juga akuntansi.

Agar pemeliharaan KUDiR tidak menjadi “tujuan utama” kegiatan usaha, maka perlu dilakukan otomatisasi akuntansi. "1C: Accounting 8" mendukung akuntansi untuk rezim perpajakan yang berbeda, termasuk. dan pembayaran pajak penghasilan orang pribadi oleh pengusaha perorangan. Untuk memudahkan memulai akuntansi, telah dirilis pengiriman khusus "1C: Accounting 8". "1C:Pengusaha 8". Hal ini memungkinkan Anda untuk mengotomatiskan akuntansi pendapatan dan pengeluaran serta transaksi bisnis pengusaha perorangan dan secara otomatis menghasilkan KUDiR sesuai dengan prosedur yang ditetapkan. Selain itu, program ini memungkinkan Anda untuk mengotomatiskan penghitungan sejumlah pajak, yang pembayarnya adalah pengusaha perorangan, khususnya PPN, Pajak Terpadu, dll.

Sementara itu, dalam hal terjadi peralihan penggunaan sistem perpajakan yang disederhanakan bagi pengusaha perorangan yang menggunakan penyampaian khusus “1C: Entrepreneur 8”, tidak perlu mengubah program akuntansi, cukup dengan mengubah program akuntansi. pengaturan. Dan ini terlepas dari kenyataan bahwa untuk organisasi dan pengusaha yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, 1C telah merilis pengiriman khusus lainnya “1C: Accounting 8” - "1C: Sederhana 8". Faktanya adalah bahwa pengiriman khusus (“1C: Entrepreneur 8” dan “1C: Simpled 8”) adalah versi pra-konfigurasi khusus dari versi dasar konfigurasi “Enterprise Accounting”. Mereka berbeda satu sama lain dan dari “1C: Accounting 8” dalam basis demo mereka dan pengembang awalnya mengkonfigurasi setiap program sedemikian rupa untuk menyederhanakan akuntansi aktivitas bisnis sebanyak mungkin, tergantung pada sistem perpajakan yang digunakan, untuk membuat pekerjaan transparan, mudah dipahami dan efektif. Dua antarmuka khusus telah dibuat untuk ini:

• Pajak penghasilan pribadi seorang pengusaha(antarmuka utama program "1C:Entrepreneur 8");
• sistem perpajakan yang disederhanakan(antarmuka utama program "1C: Sederhana 8").

Di setiap antarmuka, pengembang hanya menyertakan objek yang diperlukan untuk menyimpan catatan aktivitas bisnis pengusaha perorangan, dan mengatur pekerjaan dengan mereka sedemikian rupa sehingga hanya meminta informasi yang terkait langsung dan langsung dengan pajak terkait. rezim.

Transisi dari satu program ke program lainnya sangat sederhana - hanya dalam bentuk khusus yang dibuka dengan perintah menu Perusahaan -> Sistem perpajakan yang berlaku, mengubah sistem perpajakan yang diterapkan, dan menentukan parameter kebijakan akuntansi baru atau mengubah antarmuka.

Bagi pengusaha yang merupakan pembayar pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII), dimungkinkan untuk memelihara pencatatan transaksi usaha secara terpisah menurut jenis kegiatan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi (atau sistem perpajakan yang disederhanakan) dan UTII.

Kedua pengiriman khusus "1C: Akuntansi 8" ("1C: Pengusaha 8" dan "1C: Sederhana 8") menyediakan akuntansi tersebut melalui konfigurasi tambahan parameternya. Pengaturan ini dapat dilakukan baik pada masa penerapan rezim perpajakan umum maupun pada masa penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Tentang pengaturan kebijakan akuntansi

"1C: Pengusaha 8" dan "1C: Sederhana 8" adalah produk perangkat lunak yang dapat disesuaikan, mis. mereka memberikan kemampuan untuk mengontrol perilaku program saat mendaftar di basis informasi transaksi bisnis, tergantung pada parameter kebijakan akuntansi.

Mengenai istilah “kebijakan akuntansi”, kami mencatat bahwa dalam kaitannya dengan konfigurasi “Akuntansi Perusahaan”, kebijakan akuntansi berarti sekumpulan parameter yang mengontrol perilaku program. Parameter kebijakan akuntansi adalah sistem perpajakan, sifat kegiatan pengusaha perorangan, jenis kegiatan utama, dll.

Pengaturan kebijakan akuntansi disimpan dalam program dalam register informasi Kebijakan akuntansi organisasi(menu Perusahaan -> Kebijakan akuntansi -> Kebijakan akuntansi organisasi). Mari kita pertimbangkan sehubungan dengan pengiriman khusus "1C:Pengusaha 8".

Entri pertama dalam register ini biasanya dilakukan saat bekerja dengan asisten awal saat mengisi formulir Kebijakan akuntansi(lihat Gambar 1).

Beras. 1

Saat mengisi formulir ini di bagian Aktifitas utama Anda harus menentukan Sifat utama aktivitas pengusaha perorangan dan Kelompok tata nama utama.

Sifat utama dari kegiatan ini ditunjukkan secara rinci Sifat aktivitas memilih nilai dari daftar yang diusulkan:

• Grosir;
• Pengecer;
• Perdagangan eceran tunduk pada UTII;
• Produksi (pekerjaan, jasa);
• Layanan tunduk pada UTII.

Kelompok nomenklatur utama ditunjukkan dalam rincian sebagai serangkaian karakter. Informasi ini dimasukkan ke dalam direktori Kelompok tata nama.

Jika menurut tanda pendaftaran negara, seorang pengusaha perorangan berencana melakukan beberapa jenis kegiatan, maka . Nanti kita akan membahas fitur penyesuaian tambahan parameter kebijakan akuntansi dalam kasus ini.

Apabila satu atau lebih jenis kegiatan usaha dialihkan ke UTII, maka untuk mengaktifkan mekanisme akuntansi pendapatan dan pengeluaran yang terpisah pada bagian tersebut akuntansi pajak kotak centang harus dicentang Organisasi adalah pembayar pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan (UTII).

Berdasarkan rezim perpajakan umum, pengusaha perorangan diakui sebagai wajib pajak pajak pertambahan nilai. Apabila selain transaksi penjualan yang dikenakan pajak dengan tarif 18% (dan/atau 10%), pengusaha perorangan berencana melakukan transaksi penjualan yang tidak dikenakan PPN dan/atau pajak dengan tarif 0%, maka dalam bagian akuntansi pajak kotak centang harus dicentang .

Karena kenyataan bahwa mulai 1 Januari 2008, satu periode pajak triwulanan ditetapkan untuk semua wajib pajak PPN (Pasal 163 Kode Pajak Federasi Rusia sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Federal No. 137-FZ tanggal 27 Juli 2006), detail Masa pajak untuk PPN tidak bisa diubah.

Faktanya, kumpulan parameter kebijakan akuntansi tidak terbatas hanya pada parameter yang disarankan oleh Start Assistant. Untuk parameter lainnya, program secara otomatis menetapkan nilai default. Mungkin nilai-nilai ini cocok untuk pengusaha perorangan, tetapi mungkin juga tidak. Dalam hal ini, ketika menguasai program, disarankan untuk membuka formulir pendaftaran dan menganalisis parameter yang ditetapkan.

Semua parameter kebijakan akuntansi dibagi menjadi beberapa kelompok sesuai dengan tujuannya. Parameter masing-masing grup dirangkum dalam tab terpisah.

Opsi Akuntansi

Khususnya pada tab Akuntansi Dan Produksi Ada parameter yang mengontrol perilaku subsistem akuntansi.

Ya, di tab Akuntansi ditunjukkan (lihat Gambar 2):

• metode penilaian barang yang dimaksudkan untuk penjualan eceran (nilai mungkin Berdasarkan harga pembelian(standar) atau Berdasarkan harga jual);
• tata cara penghapusan biaya dari akun 26 “Beban usaha umum” (secara default, pengeluaran pada akhir bulan ditransfer dari akun 26 “Beban usaha umum” ke akun 20 “Produksi utama”).

Beras. 2

Parameter ketiga pada tab ini menentukan metode penilaian persediaan di gudang. Saat mencatat pengeluaran pengusaha perorangan, hanya satu metode yang mungkin - FIFO*, sehingga rinciannya tidak dapat diubah.

Catatan:
* Suatu metode penilaian bahan, di mana, terlepas dari batch bahan mana yang dilepaskan ke produksi, bahan pertama-tama dihapuskan berdasarkan harga pembelian batch pertama, pembelian kedua, dan seterusnya. diperoleh (catatan redaksi) .

Parameter akuntansi biaya produksi

Di tab Produksi parameter untuk akuntansi biaya produksi ditunjukkan. Mereka digunakan jika aktivitas bisnis terkait dengan produksi produk, kinerja pekerjaan, atau penyediaan layanan.

Di subtab Akun 20.23 menunjukkan urutan yang harus diikuti oleh program ketika mendistribusikan biaya produksi utama dan tambahan (lihat Gambar 3).

Beras. 3

Secara default, program mendistribusikan pengeluaran ini sesuai dengan aturan berikut:

• biaya produksi - . Tidak ada pilihan alternatif;
• biaya untuk memberikan layanan kepada pelanggan pihak ketiga - Berdasarkan biaya produksi dan pendapatan yang direncanakan. Pilihan alternatif: Berdasarkan biaya produksi yang direncanakan, Berdasarkan pendapatan;
• biaya untuk menyediakan layanan kepada divisi sendiri - Pada biaya produksi yang direncanakan. Pilihan alternatif: Berdasarkan volume keluaran, Berdasarkan biaya produksi dan volume keluaran yang direncanakan.

Di subtab Akun 25, 26 cara pembagian beban produksi umum, serta beban usaha umum, ditunjukkan jika dihapuskan ke akun 20 “Produksi utama”.

Tergantung pada aktivitas produksi spesifik yang dilakukan oleh pengusaha perorangan, basis distribusi yang berbeda dapat digunakan ketika mendistribusikan produksi umum dan pengeluaran bisnis umum.

Basis distribusi biaya diatur dalam daftar informasi Metode distribusi biaya tidak langsung organisasi dalam sebuah kolom Basis distribusi.

Distribusi dapat dilakukan dengan menggunakan salah satu metode berikut:

• Volume terbitan- jumlah produk yang diproduksi pada bulan berjalan dan layanan yang diberikan digunakan sebagai basis distribusi;
• Biaya yang direncanakan- rencana biaya produk yang dirilis pada bulan berjalan dan layanan yang diberikan digunakan sebagai basis distribusi;
• Gaji- jumlah pengeluaran yang tercermin dalam item biaya dengan jenisnya Gaji;
• Biaya bahan- jumlah pengeluaran yang tercermin dalam item dengan jenisnya Biaya bahan;
• Pendapatan- jumlah hasil penjualan setiap kelompok produk digunakan sebagai basis distribusi;
• Biaya langsung- data besaran biaya langsung untuk setiap kelompok produk digunakan sebagai basis distribusi;
• Item biaya langsung yang dipilih- data item biaya langsung tertentu digunakan sebagai basis distribusi (item biaya ditunjukkan dalam kolom Daftar item biaya).

Cara pendistribusiannya dapat diatur dengan keakuratan pembagian dan item biaya. Hal ini mungkin diperlukan ketika jenis pengeluaran yang berbeda memerlukan metode distribusi yang berbeda.

Jika perlu menetapkan satu metode distribusi umum untuk semua biaya produksi umum dan umum, maka ketika menetapkan metode distribusi, Anda tidak perlu menentukan akun biaya, divisi, dan item biaya. Demikian pula, metode distribusi umum ditetapkan untuk semua biaya yang dicatat dalam satu akun atau dalam satu divisi.

Saat menetapkan metode distribusi, tanggal penerapannya ditunjukkan. Jika metode yang sudah ada perlu diubah, entri baru dimasukkan ke dalam register yang menunjukkan metode distribusi baru dan tanggal penerapan metode baru.

Program "1C:Entrepreneur 8" mendukung dua metode akuntansi untuk produk jadi (pekerjaan, jasa): dengan dan tanpa menggunakan akun 40 "Output produk (pekerjaan, jasa)". Pada metode pertama, diasumsikan bahwa keluaran produk (pekerjaan, jasa) selama bulan tersebut diperkirakan sebesar biaya yang direncanakan.

Dalam akuntansi, pelepasan tercermin dalam entri dari kredit akun 40 ke debit akun 43 "Produk jadi" (ke debit akun 90,02 "Harga pokok penjualan" - untuk pekerjaan, jasa). Pada akhir bulan, biaya produksi aktual dihapuskan dari kredit akun 20 ke debit akun 40, dan harga pokok penjualan aktual (pekerjaan, jasa) disesuaikan dengan jumlah selisihnya.

Dengan metode kedua, biaya sebenarnya dihapuskan dari akun 20, melewati akun 40.

Metode akuntansi untuk masalah ini ditunjukkan pada subtab Pelepasan produk dan layanan. Secara default, akuntansi dianggap dipertahankan Tanpa menggunakan hitungan 40. Namun jika organisasi memutuskan untuk mengevaluasi output pada biaya yang direncanakan, nilai metode tersebut harus diubah.

Jika seorang pengusaha perorangan terlibat dalam produksi produk multiproses, maka pada subtab Redistribusi perlu untuk menunjukkan urutan partisi ulang (lihat Gambar 4). Pada saat yang sama, dalam daftar informasi Kontra produksi produk (jasa) dan penghapusan produk untuk kebutuhan sendiri menjelaskan aturan untuk menutup akun biaya.

Beras. 4

Memasukkan informasi akuntansi pengeluaran berdasarkan jenis kegiatan

Di tab Pengusaha parameter jenis kegiatan utama pengusaha perorangan ditunjukkan, serta informasi tentang jenis kegiatan yang dilakukan (lihat Gambar 5).

Beras. 5

Sifat utama kegiatan (nilai alat peraga Sifat aktivitas) dan kelompok tata nama utama (nilai atribut Kelompok tata nama (jenis barang, pekerjaan, jasa)) digunakan sebagai nilai default ketika mencerminkan transaksi penerimaan barang (pekerjaan, jasa) dalam basis informasi, jika pada saat pemasukan data tidak diketahui jenis kegiatan apa yang berkaitan dengan penerimaan tersebut.

Jika seorang pengusaha perorangan melakukan beberapa jenis kegiatan, maka centang kotaknya Seorang wirausahawan mencatat beberapa jenis kegiatan., dan di direktori Jenis kegiatan wirausaha jelaskan semua jenis kegiatan (termasuk yang diindikasikan sebagai kegiatan utama).

Parameter akuntansi untuk perhitungan PPN

Di tab TONG menentukan parameter untuk akuntansi penghitungan pajak pertambahan nilai.

Program ini mendukung dua opsi akuntansi PPN, yang secara kondisional disebut “reguler” dan “disederhanakan”.

Pada opsi pertama, dokumen khusus subsistem akuntansi PPN digunakan untuk menentukan jumlah pengurangan pajak.

Opsi kedua melibatkan penerimaan PPN “masukan” untuk dipotong segera setelah mendaftarkan faktur pemasok ketika memposting dokumen yang dengannya penerimaan barang (pekerjaan, jasa) tercermin dalam basis informasi. Pilihan kedua tidak terlalu padat karya, namun direkomendasikan untuk digunakan ketika pengusaha perorangan melakukan kegiatan yang tidak memiliki fitur perpajakan. Khususnya, jika jenis kegiatan tertentu dari pengusaha perorangan tidak dialihkan ke pembayaran UTII, pengusaha perorangan tidak melakukan pembangunan modal, dll. Pada saat yang sama, jika ciri-ciri tersebut muncul, program mengizinkannya untuk diambil. ke dalam akun, tetapi secara manual.

Secara default, program ini menerapkan opsi akuntansi PPN pertama. Untuk beralih ke yang kedua dalam pengaturan kebijakan akuntansi, Anda harus mencentang kotaknya Akuntansi PPN yang disederhanakan.

Saat ini dasar pengenaan pajak untuk transaksi penjualan ditentukan “berdasarkan pengiriman”, begitu pula nilai atributnya Momen penentuan dasar pengenaan pajak pada subtab akuntansi PPN tidak bisa diubah.

Ada dua kotak centang lagi di tab. Tujuan dari kotak centang Organisasi melakukan penjualan tanpa PPN atau dengan PPN 0% kami jelaskan di atas.

Relatif terhadap kotak centang kedua Membebankan PPN atas pengiriman tanpa pengalihan kepemilikan Mari kita perhatikan hal berikut ini. 119-FZ tanggal 22 Juli 2005 mengubah Pasal 166 dan Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia, muncul dua sudut pandang mengenai masalah penghitungan PPN atas transaksi pengalihan barang untuk dijual. Menurut yang pertama, yang diungkapkan secara tidak resmi oleh perwakilan otoritas pajak, basis pajak harus ditentukan pada saat pengiriman barang ke agen komisi. Menurut yang kedua, yang saat ini dianut oleh sebagian besar ahli, ketika mengirimkan barang ke agen komisi, tidak ada alasan untuk membebankan PPN, karena tidak ada objek perpajakan - operasi penjualan yang sebenarnya. Sehubungan dengan hal tersebut di atas, maka indikator penghitungan PPN atas transaksi pengiriman barang tanpa pengalihan kepemilikan tidak diatur secara default.

Jika penghitungan PPN dilakukan dengan cara “biasa”, maka pada subtab Akuntansi penyelesaian suatu strategi dapat ditentukan untuk menentukan jumlah pajak masukan dan keluaran dalam situasi yang kompleks (lihat Gambar 6). Sehubungan dengan PPN “masukan”, yang kami maksud adalah situasi di mana sebagian dari jumlah pajak dapat dikurangkan, tetapi sebagian tidak dapat dikurangkan (misalnya, pengeluaran berkaitan dengan transaksi yang tidak dikenakan PPN). Secara default, program akan mempertimbangkan nilai PPN yang dibayarkan terlebih dahulu. tidak dapat dikurangkan. Sehubungan dengan PPN “keluaran”, yang kami maksud adalah situasi di mana transaksi penjualan dikenakan pajak, termasuk dengan tarif 0%. Secara default, barang (pekerjaan, jasa) yang dijual dengan tarif PPN 0% dianggap dibayar terakhir.

Beras. 6

Di subtab Perbedaan jumlah Hanya satu detail yang tersedia untuk diubah, di mana, dengan menggunakan kotak centang, Anda dapat mengatur mode di mana program akan menghasilkan faktur untuk perhitungan dalam unit konvensional dalam rubel. Secara default, mode ini (kotak centang) tidak dipilih.

Parameter akuntansi pajak penghasilan dan pengeluaran menurut sistem perpajakan yang disederhanakan

Jika seorang pengusaha perorangan yang telah menjalankan kegiatan usaha di bawah rezim perpajakan umum memutuskan untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, daftarkan Kebijakan akuntansi organisasi entri baru harus dimasukkan. Dalam entri ini Anda harus menunjukkan periode mana yang bersangkutan, mengubah sistem perpajakannya Sederhana, isi tab sistem pajak yang disederhanakan dan sistem asuransi sosial (jika keputusan dibuat untuk membayar kontribusi secara sukarela ke Dana Asuransi Sosial Federasi Rusia).

Tata cara pengisian tab ini bagi pengusaha perorangan tidak berbeda dengan tata cara pengisian oleh organisasi*.

Parameter akuntansi pajak untuk UTII

Jika pengusaha perorangan untuk jenis kegiatan tertentu dialihkan untuk membayar UTII, maka tergantung pada tanggal terjadinya pengalihan tersebut, baik dalam bentuk catatan kebijakan akuntansi tahun berikutnya, atau dalam catatan tambahan bertanggal awal kuartal yang bersangkutan, Anda harus mencentang kotaknya UTII untuk jenis kegiatan tertentu dan isi tab UTII.

Jika pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan umum dialihkan untuk membayar UTII, maka pada tab ini Anda harus menunjukkan:

• apakah pengusaha perorangan diakui sebagai pembayar UTII untuk perdagangan eceran. Secara default, dianggap dikenali (bendera disetel Perdagangan eceran dikenakan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan);
• atau Per bulan(nilai bawaan);
• Pendapatan dari penjualan(standar) atau Pendapatan dari penjualan dan non-operasional.

Jika pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan dialihkan untuk membayar UTII untuk jenis kegiatan tertentu, maka pada tab UTII Anda harus menunjukkan (lihat Gambar 7):

• apakah pengusaha perorangan diakui sebagai pembayar UTII untuk perdagangan eceran (diakui secara default);
• metode apa yang digunakan untuk mendistribusikan pengeluaran yang tidak dapat dikaitkan langsung dengan kegiatan yang tunduk pada UTII - Untuk kuartal ini(standar) atau Total kumulatif sejak awal tahun;
• apa yang dijadikan dasar pembagian biaya-biaya tersebut: Pendapatan penjualan (SA), Jumlah Pendapatan (NU) atau Penghasilan diterima (NU).

Beras. 7

Untuk metode distribusi Jumlah Pendapatan (NU) jumlah seluruh pendapatan pengusaha perorangan, ditentukan dengan metode tunai, digunakan sebagai dasar - ini adalah nilai indikatornya Pendapatan - total KUDiR (kami mengingatkan Anda bahwa dalam versi formulir KUDiR saat ini yang disetujui oleh Kementerian Keuangan Rusia, indikator ini tidak tersedia).

Untuk metode distribusi Penghasilan diterima (NU) Basis yang digunakan adalah jumlah penghasilan pengusaha perorangan yang diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak atas pajak tunggal yang dibayarkan berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan (indikator Penghasilan dari KUDiR) ditambah pendapatan yang diatribusikan pada aktivitas yang tunduk pada UTII (juga ditentukan dengan metode tunai).

Bahkan pada tahap pendaftaran, seorang pengusaha harus memutuskan sistem perpajakan untuk perusahaannya di masa depan. Setelah ini, pertanyaan penting lainnya harus diselesaikan: siapa yang harus mempercayakan akuntansi. Pengusaha perorangan memiliki beberapa pilihan untuk menyelesaikannya. Mari kita lihat beberapa di antaranya.

Akuntansi

Pengusaha perorangan memiliki beberapa pilihan:

1. Buat perjanjian dengan perusahaan khusus untuk dukungan pelaporan. Cara ini dianggap paling mahal secara finansial. Namun, jalan keluar dari situasi ini sepenuhnya menghilangkan kebutuhan pemilik perusahaan untuk mempelajari pelaporan. Spesialis berpengalaman dari perusahaan yang kompeten mendampingi pelaporan dari awal hingga akhir, mewakili kepentingan bisnis di berbagai otoritas.
2. Mempekerjakan akuntan tamu. Opsi ini tidak semahal yang sebelumnya. Namun, ada risiko tertentu dalam kasus ini. Pilihan spesialis berpengalaman sepenuhnya berada di tangan pengusaha. Saat ini, cukup sulit untuk menemukan seseorang yang dapat bekerja dari rumah dan menyelesaikan tugas dengan sempurna. Sekilas tidak mudah untuk menentukan ruang lingkup pengetahuan dan kompetensi seorang spesialis. Dalam hal seperti itu, disarankan untuk menggunakan rekomendasi teman atau mitra bisnis.
3. Lakukan akuntansi Anda sendiri. Inilah yang dilakukan banyak pengusaha yang perusahaannya menerapkan rezim perpajakan khusus. Akuntansi bagi pengusaha perorangan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dan sistem lainnya memiliki skema yang cukup sederhana. Bahkan orang non-profesional dalam hal ini dapat dengan mudah mengatasinya. Selain itu, terdapat berbagai layanan otomatis yang menjelaskan secara rinci akuntansi untuk pengusaha perorangan (misalnya khusus untuk pengusaha tanpa akuntan)

Opsi terakhir memiliki sejumlah keuntungan yang tidak diragukan lagi bagi pengusaha.

Bagaimana cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan sendiri?

Petunjuk langkah demi langkah untuk wirausahawan berisi semua informasi yang diperlukan yang memungkinkan Anda memahami dengan cepat semua nuansa sistem. Seperti disebutkan di atas, berbagai layanan telah diciptakan untuk membantu para pebisnis. Selain itu, seorang wirausaha dapat mengambil kursus khusus. Kegiatan tersebut akan membantu mengorganisasikan pengetahuan yang diperoleh. Dengan memilih opsi ini, pengusaha menghemat uangnya secara signifikan. Namun, akuntansi “gratis” bagi pengusaha perorangan membutuhkan waktu. Ini harus diperhitungkan. Sebelum Anda mulai mempelajari aturan pelaporan, Anda perlu memahami konsep dasar sistem. Ini termasuk, khususnya, definisi akuntansi dan rezim khusus yang ada. Tanpa memahami elemen-elemen ini, mustahil untuk memelihara register, menentukan bagian pengeluaran dan pendapatan, membayar gaji kepada karyawan, menghitung pengurangan pajak, mempersiapkan Semua operasi ini bersama-sama membentuk departemen akuntansi perusahaan.

Konsep dasar

Sebelum menjelaskan cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan sendiri, petunjuk langkah demi langkah mencakup penjelasan tentang elemen kunci dari sistem. Pertama-tama, pengusaha harus mencatat selesainya seluruh transaksi bisnis. Ada dokumentasi akuntansi untuk ini. Ini digunakan dalam tiga cara utama:

1. Pengelolaan.
2. Perpajakan.
3. Akuntansi.

Akuntansi manajemen adalah analisis informasi yang diberikan dalam catatan keuangan. Berdasarkan hal tersebut, pengusaha mengevaluasi efisiensi perusahaan, membuat keputusan, merencanakan dan mengoptimalkan kegiatan, serta mengontrol kemajuannya. Akuntansi melibatkan pemeliharaan langsung dokumen keuangan perusahaan. Hal ini dilakukan sesuai dengan persyaratan hukum. Akuntansi pajak adalah akuntansi transaksi pembentukan basis pajak. Berdasarkan dokumentasi ini, laporan pajak dibuat, yang menurutnya perusahaan melapor ke dinas fiskal.

DASAR

Dengan menggunakan contoh sistem perpajakan umum, mari kita lihat bagaimana melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan secara mandiri. Petunjuk langkah demi langkah berisi petunjuk bahwa pengusaha harus memperhitungkan semua transaksi bisnis yang dilakukan. Untuk mencatatnya digunakan Buku Pengeluaran dan Pendapatan. Sesuai dengan keterangan yang terdapat di sana, pada akhir tahun pajak, pengusaha membuat Surat Pemberitahuan. 3-NDFL dan dipotong pajak 13%. Pembayaran ini harus dilakukan sebelum tanggal 30 April. OSNO juga melibatkan pemotongan PPN. Untuk menghitungnya, seluruh invoice keluar dan masuk, penjualan, dan pembelian dicatat pada pembukuan yang bersangkutan. Berdasarkan informasi yang terkandung di dalamnya, deklarasi triwulanan dibuat, dan tarif pajak sebesar 18% dihitung. Pembayaran dilakukan sebelum tanggal 20 triwulan baru untuk triwulan sebelumnya. Apabila kegiatan pengusaha berkaitan dengan uang tunai, maka perlu dibuat buku kas dan diisi

Karyawan yang direkrut

Jika ada personel, maka pengusaha harus menyimpan catatan kepegawaian karyawannya. Dia bertindak sebagai agen pajak mereka. Pengusaha menghitung dan memotong pajak penghasilan karyawan, membayar iuran asuransi kepada Dana Asuransi Sosial dan Dana Pensiun. Pengusaha perorangan menyampaikan laporan kepegawaian:

1. Di Layanan Pajak Federal tentang jumlah rata-rata karyawan dan pendapatan mereka (formulir 2-NDFL). Dokumen pertama harus diserahkan paling lambat tanggal 20 Januari, dokumen kedua paling lambat tanggal 1 April.
2. Di FSS. Laporan tahunan dan triwulanan diserahkan ke layanan ini. SJK-4 sampai dengan tanggal 15 setiap bulan yang dimulai setelah akhir periode pelaporan.
3. Dalam Dana Asuransi Kesehatan Wajib dan Dana Pensiun. Formulir RSV-1 diserahkan kepada otoritas ini selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan kedua dari akhir tahun dan setiap triwulan.

Jika seorang pengusaha bekerja sendiri dan tidak bertindak sebagai pemberi kerja, ia harus membayar iuran kesehatan dan pensiun tetap “untuk dirinya sendiri”.

IP USN

Tugas seorang pengusaha dengan sistem yang disederhanakan antara lain mengisi Buku Akuntansi dengan dasar 6% dan pendapatan dan pengeluaran dengan tarif 15%. Apabila menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, pengusaha perorangan harus menyampaikan SPT paling lambat tanggal 30 April. Pelaporan dan kontribusi untuk personel di bawah rezim ini serupa dengan yang ada di bawah OSNO. Properti (untuk individu) dan pajak penghasilan tidak dibayar. Sistem perpajakan yang disederhanakan dianggap paling populer di kalangan pengusaha. Saat menggunakannya, sangat mudah untuk mengetahui sendiri cara melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan. Petunjuk langkah demi langkah berisi beberapa poin untuk diikuti. Oleh karena itu, sistem yang disederhanakan paling cocok untuk usaha kecil dan menengah.

UTII

Rezim ini, bersama dengan rezim yang “disederhanakan”, termasuk dalam kategori rezim istimewa dan preferensial. Namun bila menggunakan UTII, akuntansi pengusaha perorangan akan lebih sulit bagi pemula. Dengan skema ini, tidak perlu memperhitungkan pengeluaran dan pendapatan. Pengusaha sebaiknya hanya mencatat ciri-ciri fisik kegiatannya. Diantaranya, misalnya luas bangunan yang ditempati toko, jumlah unit armada pengangkut, dan lain sebagainya. Segala perubahan indikator fisik sepanjang tahun harus tercermin dalam pelaporan pada saat menghitung pajak sejak bulan terjadinya. Perhitungan pembayaran wajib dilakukan sesuai dengan jenis kegiatan tertentu. Indikatornya ditentukan oleh badan berwenang setempat. Selain itu, Anda perlu mengetahui koefisien deflator. Ini adalah poin-poin utama yang termasuk dalam akuntansi pengusaha perorangan. Ada pusat konsultasi untuk wirausahawan pemula. Anda dapat mengklarifikasi nuansa tertentu secara langsung dengan layanan pajak.

Poin penting

Bila menggunakan UTII, pengusaha harus menyampaikan laporan setiap triwulan sebelum tanggal 20 bulan dimulainya periode pelaporan baru. Pembayaran pajak harus dibayar paling lambat tanggal 25. Pengusaha yang menggunakan UTII tidak wajib menyimpan catatan. Namun hal ini tidak membebaskan mereka dari pemenuhan persyaratan tunai dan tata cara pelaksanaan transaksi tunai. Oleh karena itu, pengusaha harus memiliki Buku Kas yang mengkonfirmasi pergerakan dana. Kewajiban untuk melakukan pembayaran asuransi dan melaporkan personel tetap ada.

Kesimpulan

Apapun sistem perpajakan yang dipilih seorang pengusaha, perlu waktu untuk mempelajari skema tersebut. Perlu diingat bahwa perubahan dilakukan secara berkala terhadap rancangan undang-undang, rekomendasi, dan materi metodologi, yang harus dipantau. Dianjurkan untuk menginstal perangkat lunak yang memungkinkan akuntansi dalam mode otomatis. Selain itu, otoritas pajak menerima pelaporan dalam bentuk elektronik. Perlu dicatat bahwa program-program tersebut diperbarui sesuai dengan norma-norma legislatif yang dianut. Hal ini memungkinkan pengusaha untuk selalu mengetahui perubahan dan menyusun dokumentasi dengan benar. Secara umum, mempelajari skema perpajakan tidaklah terlalu sulit. Para ahli merekomendasikan untuk memulai dengan rezim yang disederhanakan dan diutamakan.

Saat memulai usaha kecil-kecilan, setiap pengusaha harus menjaga pencatatan akuntansi. Banyak yang berpendapat bahwa pengusaha swasta tidak perlu memelihara dokumen keuangan, sehingga mereka melewatkan poin ini. Masalah ini harus diatasi pada tahap pendirian perusahaan swasta. Mari kita lihat mengapa perlu menyiapkan dokumen keuangan dan bagaimana melakukan akuntansi dengan benar bagi seorang pengusaha perorangan.

Pertanyaan tentang pemeliharaan catatan akuntansi muncul ketika memilih sistem perpajakan. Pendekatan yang kompeten pada tahap ini memungkinkan Anda memilih beban pajak minimum dengan mempertimbangkan ruang lingkup kegiatan perusahaan. Awalnya, Anda perlu memahami jenis-jenis perpajakan agar bisnis Anda tidak melanggar hukum secara tidak sengaja. Rezim yang dipilih dengan benar memungkinkan Anda memanfaatkan manfaat pajak. Dalam situasi di mana Anda tidak dapat mengetahui sendiri bagaimana melakukan akuntansi untuk pengusaha perorangan, sistem mana yang lebih baik, Anda dapat meminta bantuan akuntan pihak ketiga.

Pengusaha perorangan wajib melaporkan pajak dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang. Kegagalan memenuhi tenggat waktu penyerahan dokumen karena ketidaktahuan tidak membebaskan terdakwa dari sanksi administratif. Batas waktu transisi ke sistem perpajakan yang dipilih setelah mendaftarkan perusahaan dan menerima sertifikat ditetapkan oleh undang-undang. Periode ini hanya 30 hari. Jika pemilik perusahaan belum memutuskan pilihannya, OSNO akan ditetapkan secara default. Dalam kebanyakan situasi, beban pajak seperti itu tidak cocok untuk pengusaha pemula.

Fitur wirausaha mandiri

Menurut UU Nomor 402, pengusaha perorangan tidak wajib membuat dokumentasi keuangan, namun tidak memberikan hak untuk menolak pajak. Akuntansi pajak mengacu pada pengumpulan informasi dan sintesisnya untuk menghitung basis pajak dan pembayaran wajib. Ada beberapa jenis dokumentasi keuangan: laporan kas dan bank, dokumentasi primer, informasi tentang karyawan dan lain-lain.

LINK dukungan 1C akan membantu Anda mengumpulkan semua proses keuangan ke dalam satu database, yang juga akan menyederhanakan akuntansi. Anda dapat mempercayakan pembentukan database kepada karyawan tetap atau menyewa spesialis dari perusahaan outsourcing. Meskipun tidak perlu memelihara dokumentasi akuntansi, membuat alur dokumen untuk menjalankan bisnis Anda sendiri diperlukan dari sudut pandang kepraktisan.

Disarankan untuk menghitung terlebih dahulu pendapatan dan pengeluaran yang direncanakan. Nilai yang dihasilkan akan membantu Anda memilih beban pajak. Pemilik pengusaha perorangan perlu memilih jenis perpajakan yang optimal. Ada mode OSNO utama dan 4 subtipe khusus. Jumlah pajak untuk masing-masing perusahaan, tergantung pada proses bisnis perusahaan, dapat sangat bervariasi. Jauh lebih mudah untuk menyimpan catatan akuntansi dalam mode yang disederhanakan.

Setiap rezim memiliki pelaporan pajaknya sendiri. Penting untuk mempelajari contoh dokumen untuk jenis yang dipilih; dokumen tersebut tersedia di situs web resmi Layanan Pajak Federal. Jika perlu, harus diputuskan berapa banyak pekerja yang akan dipekerjakan untuk melakukan tugas produksi. Mengenai personel, beberapa jenis laporan disampaikan ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun Federasi Rusia dan inspektorat pajak. Dokumen kepegawaian disimpan di perusahaan untuk jangka waktu tertentu sesuai dengan peraturan perundang-undangan. Untuk memahami secara mandiri bagaimana pengusaha perorangan melakukan akuntansi, disarankan untuk menggunakan platform 1C: Accounting atau layanan online 1C: Entrepreneur. Namun dengan banyaknya transaksi keuangan dan omzet yang besar, lebih baik percayakan akuntansi kepada spesialis.

Akuntansi di OSNO

Memungut pajak di OSNO hanya tepat dalam situasi di mana tidak mungkin untuk beralih ke prosedur yang disederhanakan. Pengusaha harus menyampaikan jenis pelaporan berikut:

• 3-NDFL dan 4-NDFL;
• deklarasi PPN;
• laporan SDM.

PENTING! Perlu diingat bahwa laporan jenis ini harus disampaikan pada waktu yang berbeda-beda, sehingga perlu dipelajari jadwal penyampaiannya. Kegagalan memenuhi tenggat waktu akan menimbulkan hukuman dan kejutan yang tidak menyenangkan, termasuk pemblokiran akun.

Jenis perpajakan ini memerlukan pelaporan pajak wajib sesuai dengan norma Kode Pajak Federasi Rusia. Semua fakta yang berkaitan dengan kegiatan usaha harus tercermin dalam format tulisan tangan atau elektronik, namun dengan jumlah transaksi yang banyak, cukup sulit untuk memelihara pencatatan nomenklatur. Informasi dalam buku ditampilkan untuk setiap item barang, dan perlu untuk melacak tanggal penerimaan dan penjualan, termasuk pembayaran di muka, untuk memposting jumlah pendapatan dan pengeluaran dengan benar.

Fitur pemeliharaan dokumen pada sistem pajak yang disederhanakan

Di bawah sistem yang disederhanakan, satu deklarasi disampaikan setiap tahun dengan pembayaran pajak tahunan tanpa pembayaran di muka. Rezim ini hanya memperhitungkan pendapatan, dan tarif pajaknya adalah 6%. Pembayaran di muka dilakukan setiap triwulan. Ini akan diperhitungkan saat menghitung pembayaran tahunan.

Dalam mode Pendapatan dikurangi pengeluaran, pelaporan menjadi lebih sulit karena harus menyerahkan dokumen mengenai pengeluaran sebenarnya. Agar kantor pajak dapat mengakui biayanya, biaya tersebut harus didokumentasikan dengan benar. Biaya harus dapat dibenarkan secara ekonomi; biaya tersebut harus ada dalam daftar yang ditentukan dalam Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia.

Akuntansi dalam 1C

Platform terbaik untuk melakukan kegiatan wirausaha perorangan adalah 1C:Entrepreneur. Ini memungkinkan Anda untuk menghasilkan seluruh paket dokumentasi melalui layanan online menggunakan sistem perpajakan apa pun. Keunggulan platform ini meliputi:

• pelaporan otomatis;
• melakukan penyelesaian bersama dengan pihak lawan, transaksi tunai;
• perhitungan pembayaran wajib dan upah;
• kontrol pembayaran tagihan, pendapatan dan pengeluaran, volume omset.

Manajemen dokumen dimungkinkan dari komputer mana pun yang terhubung ke Internet. Semua informasi disimpan di cloud dan memiliki perlindungan kriptografi yang kuat yang mencegah kebocoran data. Anda dapat memahami sendiri fungsi platform, sementara semua alur dokumen akan mematuhi persyaratan hukum. Anda juga dapat menggunakan produk kemasan 1C 8, 1C: Manajemen Perusahaan Kecil 8 dan lain-lain.

Anda dapat mengetahui lebih lanjut tentang ini di Internet. Misalnya, di halaman ini Anda memiliki kesempatan untuk mengetahui informasi tentang 1c cloud http://systems36.ru/products/1s-v-oblake/

Pada topik yang sama:

Berteriak dan melarikan diri tidak ada gunanya: bagaimana bersikap saat bertemu beruang
Berapa banyak tentara Soviet yang hilang selama Perang Patriotik Hebat?