Notification d'application de l'usn. Demande d'inscription lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel. Déposer un avis de transition au régime fiscal simplifié : forme, procédure et délais

Lorsqu'une personne crée sa propre entreprise, elle a le droit de choisir le régime fiscal à appliquer.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Le choix dépend non seulement des désirs du futur entrepreneur, mais également d'autres conditions prévues par la législation fiscale.

L'essence de la question

Pour commencer à appliquer le régime fiscal simplifié, un entrepreneur individuel ou une personne morale doit en informer l'administration fiscale. Cela se fait sur demande.

Vous pouvez passer volontairement à un tel régime fiscal particulier, mais sous certaines conditions.

Cela peut être fait à la fois lors de l'enregistrement d'une nouvelle entreprise et pendant la conduite des affaires.

En règle générale, les gens optent pour le système fiscal simplifié pour faciliter la tenue de leurs dossiers comptables et fiscaux.

Cela est particulièrement vrai pour les entrepreneurs en démarrage qui souhaitent alléger le fardeau fiscal.

Lors de l'application de l'OSN, c'est-à-dire du régime général, l'entreprise doit calculer et payer la TVA.

C'est cette taxe qui pose problème. Pour réduire le risque de conséquences fiscales, les entreprises se tournent vers le système fiscal simplifié.

Le recours à un régime simplifié permet aux entreprises de ne pas payer certaines taxes « complexes ».

Ceux-ci inclus:

1. Impôt sur le revenu.
2. Taxe de propriété.
3. Impôt sur le revenu des personnes physiques, s'il n'y a pas de salariés autres que l'entrepreneur individuel lui-même ou le seul participant à l'entreprise. L'impôt n'est pas payé uniquement sur les revenus qu'un citoyen tire d'activités « simplifiées ».

Au lieu de ces impôts, vous ne devez payer qu’un seul impôt, calculé en fonction de l’assiette fiscale choisie.

A la fin de chaque trimestre, un acompte doit être versé, et à la fin de l'année civile, une déclaration fiscale doit être déposée et l'impôt doit être payé en totalité.

Vous pouvez déposer une candidature :

Législation de la Fédération de Russie

Le chapitre 26.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie est consacré au système fiscal simplifié.

C'est écrit ici :

• conditions d'utilisation du « simplifié » ;
• ordre de transition ;
• les conditions de privation du droit d'appliquer un tel régime ;
• procédure de soumission des déclarations et de paiement de l'impôt unique.

Une demande de recours au régime fiscal simplifié est remplie sur un formulaire spécifique selon le formulaire 26.2-1, qui est agréé par le Service fédéral des impôts.

Qui peut y aller

Le régime fiscal simplifié peut être appliqué par :

1. Entrepreneurs individuels.
2. Entités juridiques.

Mais pour cela, les conditions suivantes doivent être remplies :

Dès qu’un contribuable ne remplit plus l’une de ces conditions, il perd immédiatement le droit de bénéficier de ce traitement privilégié.

Dans les 15 jours à compter de ce moment, il doit introduire une notification correspondante à son bureau des impôts.

Vous ne pourrez recommencer à appliquer le régime fiscal simplifié qu’au bout d’un an et sous réserve des conditions ci-dessus.

Délais de soumission

Délais actuels pour déposer une demande de passage à une fiscalité simplifiée :

À quelle inspection des impôts dois-je me présenter ?

La notification doit être soumise au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement de l'entreprise en tant que contribuable.

Pour les entrepreneurs individuels, il s'agit de l'adresse d'enregistrement permanente d'un particulier. Et pour une personne morale, c'est l'adresse légale.

Vidéo : passage à la fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels 2019. Comment remplir une demande de passage à la fiscalité simplifiée lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel

Demande de transition vers une fiscalité simplifiée

La loi n'approuve pas clairement la forme de notification du passage au système « simplifié ».

Le contribuable a le droit d'introduire une demande sur le formulaire recommandé 26.2-1 ou sur un formulaire élaboré de manière indépendante.

Lorsque vous remplissez la notification, vous devez indiquer :

Lorsque vous remplissez la demande, vous devez prendre en compte les nuances suivantes :

1. Remplissez uniquement des lettres majuscules.
2. Une lettre doit être écrite dans une cellule.
3. Utilisez uniquement de l'encre bleue ou noire.
4. Les taches, erreurs, ratures et corrections ne sont pas autorisés.

Formulaire 26.2-1

Vous pouvez télécharger un formulaire vierge, ainsi que sur le site officiel du Service fédéral des impôts, ou vous pouvez l'obtenir auprès d'un inspecteur lors d'une visite personnelle au bureau territorial des impôts.

Mais il doit indiquer toutes les informations qui doivent figurer sur le formulaire officiel.

Vous n’avez pas besoin de joindre de documents au formulaire de candidature complété. Toutes les informations précisées sur le montant des revenus, le coût des immobilisations et le nombre d'employés seront vérifiées lors du prochain contrôle sur place de l'administration fiscale.

Lors de l'enregistrement d'une LLC

Lorsqu'une décision est prise de créer une SARL, il est recommandé de discuter immédiatement de la possibilité d'appliquer le régime fiscal simplifié, de calculer tous les risques et conséquences fiscaux de l'application d'un tel régime, ainsi que les avantages et les inconvénients.

Cela doit être fait car si la demande n'est pas déposée, l'entreprise appliquera « automatiquement » le régime fiscal général.

Le passage au système « simplifié » ne sera possible qu'à la fin de l'année civile en cours.

Si les associés de l'entreprise n'ont pas confiance en leur comptable ou en leurs capacités commerciales, cela ne sert à rien de prendre des risques et de reporter le dépôt d'un avis « à plus tard ».

Cela peut entraîner des arriérés d’impôts et des pénalités pour les déclarations impayées ou mal remplies.

Lors de la soumission d'une notification accompagnée des documents d'enregistrement initial, vous devez prendre en compte les nuances suivantes :

Remplissage d'échantillons pour les entrepreneurs individuels

Un entrepreneur doit également être prudent lorsqu'il remplit une demande d'application du régime fiscal simplifié.

Le processus de saisie des informations se déroule dans l'ordre suivant :

Vous pouvez remplir une demande de passage au régime fiscal simplifié en ligne sur le site officiel

Actuellement, dans la législation russe, il existe plusieurs principaux types de régimes fiscaux que les personnes morales et les entrepreneurs individuels peuvent choisir.

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L'un des plus populaires parmi les petites entreprises est le système de fiscalité simplifié.

Pour passer à ce régime, les entreprises ou les entrepreneurs individuels doivent remplir certaines conditions.

Le passage au régime fiscal simplifié s'effectue dans le délai clairement fixé par la loi après le dépôt d'une demande auprès de l'administration fiscale.

Législation

Le choix d'un système fiscal et la transition vers celui-ci pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels sont régis par le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Choisir un système fiscal

Actuellement en Russie, il existe les systèmes fiscaux suivants :

1. Général – attribué automatiquement à tous les entrepreneurs individuels et personnes morales s'ils ne sont pas passés à d'autres systèmes. Le mode le plus difficile en termes de finances et de reporting.
2. Le régime simplifié est l'un des régimes les plus rentables, qui couvre la plupart des types d'activités commerciales.
3. Taxe agricole - peut être utilisée par les personnes morales et les entrepreneurs individuels dont les revenus agricoles représentent plus de soixante-dix pour cent de leur bénéfice total.
4. L'impôt sur le revenu imputé est un régime fiscal spécial qui n'est utilisé que pour certains types d'activités. Actuellement, il est le plus souvent utilisé par les entrepreneurs engagés dans le commerce de détail et fournissant des services au public. La spécificité de ce régime est que le paiement des impôts est effectué non pas sur les revenus réels, mais sur le montant que, de l'avis de l'État, l'entrepreneur individuel ou la personne morale aurait dû percevoir.
5. Le brevet est un système applicable uniquement aux petites entreprises ne comptant pas plus de quinze salariés. Dans ce cas, l'entrepreneur achète un brevet pour un certain type d'activité et paie également des impôts non pas sur les revenus qu'il a perçus, mais sur le montant déterminé par l'État.

Les entrepreneurs ont parfaitement le droit de choisir l'un de ces systèmes s'ils répondent aux exigences établies.

Actuellement, le système fiscal simplifié est très demandé par les entrepreneurs individuels.

Avantages du « simplifié »

La fiscalité simplifiée présente plusieurs avantages importants, grâce auxquels elle est très demandée par les petites entreprises :

• la période fiscale dure un an, la déclaration peut donc également être soumise une seule fois ;
• Les entrepreneurs ont la possibilité de choisir un objet d'imposition et de le modifier dans les délais fixés par la loi ; actuellement, l'objet comprend les revenus sur lesquels ils paient un impôt de 6 %, et les revenus moins les dépenses, imposés à 15 % ;
• la comptabilité et la déclaration fiscale simplifiées plaisent également aux entrepreneurs individuels et aux personnes morales ; de plus, grâce à la simplification, ils n'ont pas besoin de soumettre des états financiers au Service fédéral des impôts ;
• assiette fiscale réduite pour les immobilisations dès leur mise en exploitation, la même règle s'applique aux immobilisations incorporelles ;
• remplacement de trois impôts en un seul ; pour les entrepreneurs individuels, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est remplacé par les revenus des activités commerciales.

Demande de fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels lors de l'inscription

Il est préférable de remplir une demande de transition vers une fiscalité simplifiée sous la forme appropriée et de la soumettre à l'Inspection des impôts avec d'autres.

Pour cette action, l'État a fixé des délais ; s'il ne les respecte pas, l'entrepreneur ne pourra déposer une demande que pour l'année suivante.

Quand servir ?

La demande de passage au régime fiscal simplifié doit être déposée dans les trente jours suivant l'inscription ou entre début octobre et fin décembre de chaque année.

Dans les autres périodes, la notification ne sera pas acceptée par les employés du Service fédéral des impôts.

Le délai de dépôt des notifications étant clairement défini par le Code des impôts, un entrepreneur individuel ne doit connaître ce délai que et contacter l'autorité d'enregistrement immédiatement après son début, afin qu'en cas d'erreurs dans la demande, il ait le temps de les corriger et passer avec précision au formulaire simplifié au cours de la prochaine période de déclaration.

Remplir le formulaire 26.2-1

Actuellement, le formulaire 26.2-1 a été élaboré pour les demandes de passage au régime fiscal simplifié. Il est assez simple à remplir, donc le comprendre ne sera pas difficile.

Il est préférable de le remplir sur un ordinateur, mais si cela n'est pas possible, cela doit être fait avec un stylo à encre noire, en majuscules.

Chaque symbole doit être dans une cellule distincte.

Détails requis

Actuellement, les informations obligatoires pour les entrepreneurs individuels incluent uniquement le nom complet d'un individu.

Toutes les autres données seront fournies lors du processus d'inscription et peuvent ne pas lui être connues au moment du dépôt de la notification si celle-ci est soumise avec la demande d'enregistrement. Dans d'autres cas, le NIF est également indiqué.

Échantillon

Une demande de fiscalité simplifiée lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel pour 2019 doit contenir les données personnelles de l'entrepreneur, son numéro de téléphone et son NIF.

L'application doit également indiquer des informations codées :

• au moment du dépôt de la candidature (immédiatement ou lors du passage d'un autre système) ;
• qui soumet (l'entrepreneur individuel lui-même ou son représentant).

Un élément obligatoire est le code du bureau des impôts, que l'on peut trouver en ligne ou en contactant les employés de l'agence dont vous avez besoin.

De plus, la demande de passage à un régime fiscal simplifié doit indiquer les revenus perçus, le nombre d'employés et la valeur de tous les actifs.

Si l'entrepreneur n'a pas eu le temps de déposer une candidature

Il existe des situations où un entrepreneur individuel enregistré ne décide pas immédiatement du système fiscal qui lui convient le mieux.

S'il décide de choisir le régime fiscal simplifié au bout de trente jours à compter de la date d'immatriculation, alors dans ce cas il ne pourra pas le faire immédiatement.

La loi prévoit certains délais pour le dépôt de ces notifications.

Vous ne pouvez passer à un système simplifié qu'à partir de l'exercice suivant, mais pour cela, l'entrepreneur individuel doit introduire une demande de début octobre à fin décembre.

Si la notification a été examinée et approuvée par le Service fédéral des impôts, à partir du 1er janvier, l'entrepreneur individuel commence à payer des impôts dans le cadre du nouveau système.

Motifs du refus

L'inspection des impôts a parfaitement le droit de refuser aux entrepreneurs de passer à une fiscalité simplifiée.

Cela peut être dû au fait que l'entreprise de l'entrepreneur individuel ne répond pas aux exigences spécifiées dans le Code des impôts de la Fédération de Russie :

• le revenu est inférieur à soixante millions de roubles pour la période de référence (année);
• le nombre d'employés est inférieur à cent personnes ;
• le champ d’activité de l’entreprise ne doit pas concerner l’extraction de ressources minérales ni la production de produits soumis à accise.

L'Inspection des Impôts interdira le passage au régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs dont les activités relèvent du 3° de l'article 346.12 du Code des impôts (banques, assurances, etc.).

Une demande de transition vers une fiscalité simplifiée est appelée notification et comporte un formulaire type 26.2-1. Vous pouvez télécharger ci-dessous le formulaire de notification du passage au régime fiscal simplifié, en vigueur pour 2017, nous vous proposons également, à titre d'exemple, un échantillon complété pour le passage à un régime simplifié en 2017 ;

Malgré le fait que de nombreuses personnes appellent le formulaire 26.201 une « demande », le document est appelé « notification de la transition vers un système fiscal simplifié ». Ce formulaire est à déposer auprès de l'administration fiscale afin d'informer de votre intention d'appliquer un régime basé sur le paiement d'un impôt unique au titre du régime fiscal simplifié.

Les entrepreneurs individuels et les organisations peuvent passer au régime simplifié, à condition qu'ils remplissent les conditions établies par la législation fiscale de la Fédération de Russie.

Vous pouvez soumettre une notification immédiatement après l'enregistrement par l'État d'un entrepreneur individuel ou d'une LLC. Les organisations et entrepreneurs individuels déjà existants ne peuvent passer au régime fiscal simplifié qu'à partir de la nouvelle année civile et, en conséquence, soumettre un formulaire de notification 26.2-1 avant la fin de l'année en cours afin de passer au régime fiscal simplifié à partir de l'année suivante. . Par exemple, pour travailler sous un régime simplifié en 2018, vous devez en informer le Service fédéral des impôts avant fin 2017.

Pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels nouvellement créés, un délai de 30 jours est fixé, pendant lequel ils peuvent introduire auprès de l'administration fiscale une demande de passage au régime fiscal simplifié.

Le formulaire de notification 26.2-1 est soumis au Service fédéral des impôts du lieu de l'organisation ou au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel.

Instructions pour remplir une notification de passage au régime fiscal simplifié, formulaire 26.2-1

Le formulaire est assez simple, le formulaire 26.2-1, en vigueur pour 2017, ne comporte qu'une seule feuille à remplir et a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2012, numéro d'ordre - ММВ-7-3/829. @.

Dans le formulaire 26.2-1, vous devez renseigner les informations suivantes :

• NIF – à remplir, si disponible.
• Point de contrôle - rempli pour les organisations, le cas échéant (s'il n'y a pas de NIF ni de point de contrôle, des tirets sont ajoutés).
• Code du bureau des impôts où la demande est déposée.
• Code d'attribut du contribuable : 1 – les entrepreneurs individuels et les organisations soumettant une notification avec d'autres documents au stade de l'enregistrement public ; 2 – entrepreneurs individuels et organisations nouvellement créées ; 3 – les entrepreneurs individuels et les organisations existants passant d'autres régimes au système fiscal simplifié.
• Nom complet de l'organisation (comme dans la Charte), nom complet de l'entrepreneur individuel.
• Ensuite, vous pouvez mettre 1 si le passage à un régime de fiscalité simplifié s'effectue dès le début de l'année (pour les organisations existantes et les entrepreneurs individuels), 2 - lors du passage à partir de la date d'enregistrement, ou 3 - à partir d'une autre date.
• Il est indiqué par un chiffre ce qui est choisi comme impôt : 1 – revenus ou 2 – revenus moins dépenses. Si l'objet de l'imposition doit être modifié à l'avenir, cela ne peut être fait qu'à partir de l'année civile suivante, après en avoir préalablement informé l'administration fiscale via .
• L'année du dépôt de la notification 26.2-1 est inscrite, ainsi que le montant des revenus des 9 mois de cette année et la valeur résiduelle des immobilisations au 1er octobre de l'année du dépôt de la notification.

Ci-dessous, vous devez indiquer qui demande le passage au régime fiscal simplifié - le contribuable (personnellement un entrepreneur individuel ou le chef d'une organisation) ou son représentant. S'il s'agit d'un représentant, vous devez alors remplir les détails de la procuration pour représenter les intérêts du contribuable, qui donne le droit de soumettre des documents à l'administration fiscale.

La fiscalité simplifiée est un régime préférentiel pour les petites entreprises, permettant de réduire considérablement la pression fiscale. Vous pouvez passer au système simplifié dans un délai de 30 jours à compter de la date de création de la SARL ou de l'entrepreneur individuel. Dans cet article vous trouverez une notification relative au passage au régime fiscal simplifié 2019 formulaire 26.2-1 (échantillon à remplir) et la procédure pour le soumettre.

Formulaire 26.2-1

La demande de transition vers le système fiscal simplifié, ou plus précisément la notification, est recommandée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2012 N ММВ-7-3/829@. Ce formulaire reste valable en 2019. Le formulaire est le même pour les entrepreneurs individuels et les organisations ; nous examinerons ci-dessous un exemple de la façon de le remplir.

Date limite de préavis

L'article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie permet à une organisation nouvellement créée et à un entrepreneur individuel enregistré de passer à un système simplifié dans les 30 jours suivant l'enregistrement fiscal. Dans ce cas, le demandeur est reconnu comme utilisant le formulaire simplifié à compter de la date d'enregistrement de l'entrepreneur individuel ou de la SARL.

La clause a été spécialement conçue pour ne pas obliger les contribuables à se déclarer au régime général d'imposition plusieurs jours avant le passage au régime fiscal simplifié. Par exemple, un entrepreneur s’est inscrit le 25 avril 2019, mais n’a fait part de son choix que le 10 mai. Il a respecté le délai de 30 jours, il est donc considéré comme appliquant la fiscalité simplifiée à partir du 25 avril 2019. Il n'est pas tenu de déclarer le troisième trimestre sous OSNO.

Pour calculer les acomptes du trimestre, utilisez notre calculateur gratuit de fiscalité simplifiée.

Vous pouvez déposer immédiatement une demande de passage au régime fiscal simplifié avec d'autres documents d'enregistrement public. Cependant, si les inspections fiscales (d'enregistrement et celle où le contribuable sera enregistré) sont différentes, l'acceptation peut alors être refusée.

Préparez-vous simplement à une telle situation : le refus d'accepter n'est pas l'arbitraire du fisc, mais une exigence peu claire du Code des impôts. Dans ce cas, vous devez simplement soumettre le formulaire 26.2-1 à l'inspection où vous avez été enregistré : à l'enregistrement de l'entrepreneur individuel ou à l'adresse légale de l'organisation. L'essentiel est de le faire dans les 30 jours suivant l'enregistrement de l'entreprise.

Si vous n'informez pas immédiatement le Service fédéral des impôts de la transition, l'opportunité n'apparaîtra que l'année prochaine. Ainsi, si l'entrepreneur individuel de notre exemple, inscrit le 25 avril 2019, ne le signale pas, il travaillera sur le régime commun jusqu'à fin 2019. Et à partir de 2020, il bénéficiera à nouveau du droit de passer à un régime préférentiel, mais cela devra être signalé au plus tard le 31 décembre 2019.

Ainsi, vous pouvez avertir l'administration fiscale de votre choix soit dans un délai de 30 jours à compter de la date d'immatriculation d'un entrepreneur individuel/SARL, soit avant le 31 décembre afin de passer dès la nouvelle année au régime fiscal simplifié. Une exception n'est faite que pour les salariés de l'UTII ; ils ont le droit de passer à la fiscalité simplifiée en milieu d'année, mais s'ils sont radiés des contribuables de l'impôt imputé.

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À quelle inspection des impôts dois-je déclarer le transfert ?

Si vous suivez la lettre de la loi, une demande de passage à une fiscalité simplifiée à partir de la nouvelle année doit être déposée auprès de l'inspection où l'entrepreneur existant est déjà enregistré auprès du fisc. Ceci est indiqué au paragraphe 1 de l'article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Mais quant à savoir s'il est possible de soumettre une notification au même Service fédéral des impôts où sont soumis les documents d'enregistrement par l'État, cela n'est pas précisé avec précision. Le fait est que dans les grandes villes et certaines régions, des inspections spéciales d'enregistrement ont été créées. Ainsi, à Moscou, c'est la 46e inspection, à Saint-Pétersbourg la 15e. C'est-à-dire que les documents d'enregistrement leur sont soumis uniquement et sont enregistrés auprès du Service fédéral des impôts en fonction de l'enregistrement de l'entrepreneur individuel ou de l'adresse légale de la LLC.

Dans la pratique, les autorités fiscales (le même 46e Service fédéral des impôts de Moscou) acceptent sans problème les demandes de régime fiscal simplifié lors de la soumission des documents d'enregistrement, mais à certains endroits, comme nous l'avons déjà dit, elles exigent que vous postuliez au lieu de enregistrement fiscal. Dans votre cas particulier, il se peut que l'inspection auprès de laquelle vous déposez vos documents et qui vous enregistre fiscalement soit la même. La question du choix du Service fédéral des impôts ne se pose alors tout simplement pas. Vous pouvez connaître le code de contrôle sur le site du service des impôts.

Comment remplir une notification

Le formulaire est d'une page, facile à remplir, mais certains points sont à prendre en compte :

• Si une demande de régime fiscal simplifié est soumise lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une organisation, les champs TIN et KPP ne sont pas remplis.
• Le formulaire 26.2-1 est signé personnellement par l'entrepreneur ou le chef de la SARL. Toutes les autres personnes, y compris le fondateur, ne peuvent signer la demande qu'avec une procuration indiquant ses coordonnées. Par expérience, le fisc accepte la signature du fondateur même sans procuration, mais soyez prêt aux litiges, il est quand même préférable de faire signer le directeur ;
• Avant de choisir un objet de taxation : « Revenus » ou « Revenus moins dépenses », nous vous recommandons de vous faire consulter gratuitement ou d'étudier vous-même la différence entre ces modes. Il ne sera possible de changer d'objet de taxation qu'à partir de la nouvelle année.

Nous fournissons un exemple de message sur le passage au régime fiscal simplifié lors de l'enregistrement d'une SARL pour les entrepreneurs individuels, il est rempli de la même manière ;

1. Les premières cellules (TIN et KPP) sont remplies par des organismes déjà existants qui modifient le régime fiscal. Les entreprises nouvellement créées et les entrepreneurs individuels mettent ici des tirets.

• 1 - lors de la soumission du formulaire 26.2-1 accompagné des documents d'inscription ;
• 2 - si vous déclarez le choix d'un formulaire simplifié dans les 30 premiers jours à compter de la date d'inscription ou de désinscription à l'UTII ;
• 3 - lorsque les hommes d'affaires qui travaillent quittent d'autres régimes.

3. Entrez le nom complet de l'entrepreneur individuel ou le nom de l'organisation.

4.Indiquez le code de la date de passage au régime fiscal simplifié :

• 1 - lors du choix d'un système simplifié dès le début de l'année prochaine ;
• 2 - à compter de la date d'enregistrement d'une nouvelle société ou d'un entrepreneur individuel ;
• 3 - dès le début du mois de l'année de radiation du payeur UTII.

5.Sélectionnez le code objet fiscal :

• 1 - pour « Revenu » ;
• 2 - pour « Revenus moins dépenses ».

Veuillez indiquer l'année de la notification ci-dessous. Les champs avec les montants des revenus des 9 mois précédents et le coût des immobilisations ne sont renseignés que par les organismes exploitants.

6. Dans le champ inférieur gauche, saisissez les données du demandeur en sélectionnant sa caractéristique :

• 1 - personnellement entrepreneur ou directeur d'une SARL ;
• 2 - représentant se soumettant par procuration.

Dans le second cas, vous devez saisir le nom et les détails de la procuration. De plus, le nom complet du directeur ou du représentant est indiqué ; le nom complet de l'entrepreneur dans le champ inférieur gauche n'est pas dupliqué.

7. Il ne reste plus qu’à saisir le numéro de téléphone et la date de dépôt du demandeur. Les cellules libres restantes sont remplies de tirets.

Pour simplifier la préparation de la notification, vous pouvez la remplir dans notre service. Suivez simplement les invites du système et vous recevrez un exemple de document avec vos données, modifiez-le si nécessaire. Il vous suffit d'imprimer l'ensemble des documents et de le soumettre au Service fédéral des impôts.

Habituellement, deux exemplaires de la notification suffisent, l'un reste chez l'inspecteur, le second est remis avec une marque d'acceptation, il doit être conservé comme confirmation du choix du régime fiscal simplifié. En pratique, certains de nos utilisateurs signalent qu'il leur est demandé de fournir trois exemplaires, nous vous recommandons donc d'emporter avec vous une copie supplémentaire de la notification.

Comment s'assurer que vous êtes bien inscrit comme payeur du régime simplifié ? La lettre du Service fédéral des impôts du 2 novembre 2012 n° ММВ-7-3/829 contient la forme d'une lettre d'information (n° 26.2-7), que l'inspection des impôts est tenue d'adresser au contribuable à sa demande. . La lettre confirme que l'homme d'affaires a déposé un avis de transition vers le régime fiscal simplifié. Il n’y a pas de besoin particulier de confirmation ; une deuxième copie de la demande avec la marque d’un inspecteur suffit, mais certaines contreparties peuvent demander une telle réponse officielle lors de la conclusion des transactions.

Une fiscalité simplifiée est optimale et compréhensible pour tous les entrepreneurs. Il est régi par le principe du calcul des rentrées de revenus (« revenus ») et de l'évolution totale des montants selon les postes de dépenses (« revenus moins dépenses »). Pour passer à un système simplifié (STS), vous devez introduire une notification auprès de l'administration fiscale. Pour que la notification d'un entrepreneur individuel concernant le passage au régime fiscal simplifié soit acceptée, examinée et approuvée par la structure réglementaire, le demandeur doit répondre à un certain nombre de critères. Vous devez également tenir compte du délai de soumission de la notification.

Procédure d'examen des notifications

Le Code des impôts prévoit la possibilité, au moment de l'immatriculation d'un entrepreneur individuel, accompagné de la documentation minimale requise, de présenter la notification nécessaire au passage au régime fiscal simplifié. Cependant, dans la pratique, il arrive que les employés du Service fédéral des impôts n'acceptent pas un ensemble combiné de documents. Le problème réside dans la fragmentation des fonctions des divisions du Service fédéral des impôts. L'enregistrement des organisations et des entrepreneurs, les modifications apportées au registre d'État unifié des entrepreneurs individuels sont gérés par un département, et les questions de fiscalité et de transition d'un système à un autre sont traitées par un autre.

Quand dois-je introduire une notification à un entrepreneur individuel concernant le passage au régime fiscal simplifié ? Les entrepreneurs disposent d'un délai de 30 jours après la confirmation de leur inscription pour déposer un avis de transition vers une fiscalité simplifiée. Pour les entrepreneurs individuels, la condition principale est que leurs activités respectent les domaines autorisés pour un algorithme simplifié de calcul et de paiement des impôts. Les exigences pour les personnes morales sont plus strictes.

Pour passer au régime fiscal simplifié à partir de la nouvelle année (par exemple, à partir de 2020), soumettez une notification au plus tard le 31 décembre de l'année en cours (clause 1 de l'article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans celui-ci, indiquez l'attribut du contribuable - 3. Dans la ligne « passe à un système de fiscalité simplifié », mettez 1. Dans les lignes relatives aux revenus et au coût des immobilisations, mettez des tirets.

Changement de régime fiscal pas depuis le début de la période de déclaration

Dans les cas où un entrepreneur n'a pas réussi à introduire une notification à l'administration fiscale dans le délai fixé par la loi, les règles du régime général lui seront automatiquement appliquées. Les entrepreneurs individuels devront tenir des registres comptables, calculer et payer des impôts aux taux généraux. Le régime de travail dans OSNO est plus compliqué que dans le régime fiscal simplifié ; pour mettre en œuvre des activités dans le cadre du régime général, il est nécessaire d'avoir une bonne formation financière et des compétences comptables.

Lire aussi Ministère des Finances : quand les entrepreneurs individuels sur PSN doivent-ils passer aux caisses enregistreuses en ligne ?

La particularité de la législation fiscale actuelle concernant le régime fiscal simplifié est que le passage à un autre régime fiscal au cours d'une année civile est interdit. Toutes les actions visant à faire passer l'OSNO au régime fiscal simplifié ou vice versa ne peuvent être mises en œuvre qu'à partir du premier jour de la nouvelle année. Mais les documents de notification sont soumis à l'avance - avant le 31 décembre de la période de référence précédente.

La notification sera approuvée par l'administration fiscale si l'entrepreneur répond aux critères suivants :

• l'entrepreneur n'a pas plus de 100 employés (les données sont prises sur la base de l'effectif moyen) ;
• Les revenus de propriété intellectuelle basés sur les résultats de l'année précédente n'ont pas dépassé le seuil de 150 millions de roubles ;
• le montant limite de la valeur résiduelle des immobilisations n'a pas été dépassé - 150 millions de roubles.

Pour mettre en œuvre le passage à un autre régime fiscal à la fin de l'année précédant la période de travail dans de nouvelles conditions, l'entrepreneur doit mettre en œuvre les mesures suivantes :

1. Effectuer la restauration de la TVA. La règle s’applique aux stocks non utilisés, aux marchandises restant invendues et aux avances versées.
2. Rétablir la TVA relative aux immobilisations (en valeur résiduelle).
3. Reconnaissez les dépenses non recouvrées mais payées.

Une option alternative pour passer au régime fiscal simplifié consiste à fermer l'entrepreneur individuel et à rétablir ultérieurement vos activités dans un entrepreneur individuel nouvellement enregistré avec la mise en place simultanée d'un régime fiscal simplifié. Les entrepreneurs se tournent vers cette méthode en raison de la complexité de la comptabilité générale. L'inconvénient du schéma d'action ci-dessus est l'émergence d'un conflit d'intérêts avec le Service fédéral des impôts. Les autorités de régulation interprètent ces actions comme une réception illégale d’avantages fiscaux.