Menu
Gratuitement
Inscription
maison  /  Scénarios de contes de fées/ Comptabilité et fiscalité des remises. Comptabilisation et taxation des remises Options pour les règles de modification des prix

Comptabilité et fiscalité des remises. Comptabilisation et taxation des remises Options pour les règles de modification des prix

Bonsoir, Tatiana !

L'enregistrement des remises dans 1C Comptabilité 8.3 se fait parfaitement grâce à l'utilisation. Il n’est pas nécessaire d’inventer quoi que ce soit séparément.

Tatiana

Vous pouvez écrire un algorithme, par exemple : documents, fixation de prix..., etc.

Répondre Profbukh8

Irina Shavrova (site Web du groupe Master)

Créer un document de base « Fixation des prix des articles », enregistrer les prix selon la liste des produits. Utilisez-le comme d'habitude.

Pour les prix avec une remise, par exemple 5%, que vous appelez « 5% de remise », copiez le document de base, cliquez sur le bouton « Modifier » et sélectionnez « Modifier les prix en pourcentage », définissez vos 5 %.

Enregistrez le document. Utilisez-le dans les cas où il existe des remises en sélectionnant le type de prix souhaité dans le document de vente.

Tatiana

Disons que je dois créer une facture pour 100 articles avec une remise de 5 % et une facture pour 150 articles avec une remise de 7 % sur les prix de gros, et également une remise pour le même acheteur sera de 10 % et 3 %, comment puis-je faire tout ça ? Lors de la fixation des prix, LE PRIX EST FIXÉ, pas une RÉDUCTION….

Répondre Profbukh8

Irina Shavrova (site Web du groupe Master)

Tatiana, dans ce cas, vous pouvez diviser la mise en œuvre en 2 documents, en bénéficiant de réductions de 5 % et 7 %.

Les factures de paiement à l'acheteur sur la base des ventes basées sur ces documents seront remplies automatiquement.

Aucun calcul manuel.
-----------------------

PS : Dans le cas de « remises sur remises », un raffinement supplémentaire par un spécialiste ou l'achat de configurations plus « adaptées » à la vente sont nécessaires.

Mais dans des cas plus simples, comme les réductions sur les prix de gros, cela fonctionne très bien.

Tatiana

Merci beaucoup, il semble que quelque chose s'arrange.

Tatiana

La seule chose est que la remise n'est pas inscrite sur la facture, la remise elle-même et le montant.

réponse Profbukh8

Irina Shavrova (site Web du groupe Master)

Je suis heureux que vous ayez « tout saisi » si rapidement.) Vous êtes génial !)

Et pour enregistrer la remise sur la facture, vous devez modifier le formulaire imprimé. Et ici, nous avons besoin d'un programmeur. Ou mettez-le vous-même avant d'imprimer en mode édition... mais c'est un travail manuel.)


Veuillez évaluer cette question :

(1 notes, moyenne : 5,00 sur 5)

Doit être fait par le vendeur s'il applique des rabais liés aux changements de prix unitaires. Dans cet article, nous examinerons ce problème de l'acheteur de biens.

Comme nous l'avons déjà noté, deux options sont possibles :

  1. le prix du produit est modifié avant son expédition à l'acheteur ;
  2. le prix est modifié après l'expédition des marchandises à l'acheteur.

Si le prix des marchandises est modifié avant l'expédition des marchandises, l'acheteur indique en comptabilité et en comptabilité fiscale le coût d'achat des marchandises et le montant de la TVA présenté par le vendeur au prix tenant compte de la remise.

La deuxième option pour demander une remise entraîne de sérieux ajustements en matière de comptabilité et de comptabilité fiscale.
Premièrement, après avoir reçu du vendeur un avis de modification du prix d'un produit ou un document d'ajustement universel (UCD), l'acheteur est contraint d'apporter des modifications à la comptabilité.
Deuxièmement, il est nécessaire d’ajuster la comptabilité fiscale aux fins de l’impôt sur les bénéfices.
Troisièmement, si les montants de TVA sur les marchandises reçues du vendeur ont déjà été déduits, ils devront être partiellement restitués.

Prenons les exemples de conditions exactement les mêmes que dans l'article précédent.
L'organisation "Rassvet" applique le régime fiscal général - la méthode de la comptabilité d'exercice et le Règlement comptable (PBU) 18/02 "Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés". L'organisation est assujettie à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Le 26 septembre 2016, l'organisation « Fournisseur » a expédié des marchandises à l'organisation « Rassvet » dans le cadre du contrat n° 7 pour un montant de 236 000 roubles, TVA 18 % comprise (36 000 roubles). La facture n°13 a été reçue et la facture n°7 datée du 26 septembre 2016 a été reçue. L'accord contient une condition permettant d'accorder une remise de 10 % sur le coût des marchandises si le paiement des marchandises est effectué au plus tard 30 jours à compter de la date d'expédition des marchandises. L'organisation Rassvet a payé la marchandise le 20 octobre 2016.

Etant donné qu'à la date de réception de la marchandise les conditions d'octroi de la remise ne sont pas encore remplies, les marchandises sont acceptées pour la comptabilité et la comptabilité fiscale conformément aux documents d'expédition aux prix contractuels sans tenir compte de la remise.
Dans le programme, la réception des marchandises est enregistrée à l'aide du document Réceptions (actes, factures) avec le type de transaction Marchandises.
L'en-tête du document indique la contrepartie-vendeur et l'accord avec lui.
La partie tabulaire indique le produit reçu, sa quantité et son prix sans tenir compte de la remise. Les comptes comptables dans le programme configuré sont renseignés automatiquement.
Dans le « pied de page » du document, la facture reçue du vendeur est enregistrée - le document Facture reçue est créé.
Lors de l'établissement d'un document en comptabilité et comptabilité fiscale, les marchandises seront capitalisées au débit du compte 41.01 « Marchandises en entrepôts » et seront imputées au débit du compte 19.03 « TVA sur les stocks achetés » le montant de la TVA présenté par le vendeur en correspondance avec le crédit du compte 60.01 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » " Le document fera également une inscription dans le registre d'accumulation de TVA présenté. Un exemple de remplissage du document Reçu et son résultat sont présentés sur la Fig. 1.

Image 1.

L'acheteur a le droit de déduire les montants de TVA présentés par le fournisseur après le dépôt des marchandises, à condition qu'il soit accompagné d'une facture. Dans le programme, la TVA peut être déduite à l'aide du document réglementaire Formation des écritures du livre d'achat, ou directement dans le document Facture reçu lorsque la case Refléter la déduction de la TVA dans le livre d'achat à la date de réception est cochée. Dans notre exemple, l'organisation Dawn utilise la deuxième méthode.

Lors de l'imputation du document Facture reçue en comptabilité, le montant de TVA présenté par le fournisseur sera déduit, créant une écriture au débit du compte 68.02 en correspondance avec le crédit du compte 19.03. Écrit le registre d'accumulation de TVA présenté et effectue une inscription au registre d'accumulation de TVA sur les achats (carnet d'achat).

Le document Facture reçu et le résultat de son exécution sont présentés dans la Fig. 2.

Figure 2.


Le 20 octobre 2016, avant l'expiration d'un délai de 30 jours à compter de la date d'expédition, l'organisation a payé la marchandise. Les termes de l'accord d'octroi d'une remise ont été remplis, le paiement a donc été effectué en tenant compte d'une remise de dix pour cent d'un montant de 212 400 roubles (y compris TVA 32 400 roubles).
Le fait de transférer des fonds au vendeur est documenté dans le programme à l'aide du document Radiation du compte courant avec le type de transaction Paiement au fournisseur.
Un exemple de remplissage d'un document et de publication est illustré à la Fig. 3.

Figure 3.



Après avoir reçu du vendeur un avis de réduction du prix des marchandises et une facture de régularisation (ou un document de régularisation universelle (UCD)), l'organisation doit régulariser sa comptabilité et sa comptabilité fiscale aux fins de l'impôt sur les bénéfices et de la TVA.

En règle générale, le coût réel des marchandises auquel elles sont acceptées en comptabilité ne change pas, sauf dans les cas établis par la législation de la Fédération de Russie (article 12 du PBU 5/01 « Comptabilisation des stocks »). Cependant, dans ce cas, en raison du respect des conditions spécifiées dans le contrat, le prix contractuel des marchandises a changé, et une telle possibilité est directement prévue par le droit civil. La modification du prix après la conclusion d'un accord est autorisée dans les cas et dans les conditions prévues par l'accord (clause 2 de l'article 424 du Code civil de la Fédération de Russie). Par conséquent, à la date de présentation de la remise, l'organisation doit ajuster en comptabilité le coût réel des marchandises et les montants de TVA associés, en tenant compte de la remise. Cet ajustement ne constitue pas une correction d'erreur, puisqu'au moment de la réception de la marchandise l'organisation n'avait pas droit à une remise. Par conséquent, les dispositions du PBU 22/2010 « Correction des erreurs de comptabilité et de reporting » dans cette situation, de l'avis de la plupart des consultants, ne s'appliquent pas.

Aux fins de l’impôt sur les bénéfices, une modification du prix d’un produit entraîne également un ajustement des données comptables fiscales. Conformément aux clarifications du ministère des Finances de la Russie, aux remises accordées à l'acheteur en indiquant dans le contrat d'achat et de vente un prix réduit des marchandises, paragraphes. 19.1 clause 1 art. 265 du Code des impôts de la Fédération de Russie « Dépenses hors exploitation » ne s'applique pas. Lorsque la remise accordée à l'acheteur par la révision du prix des marchandises se reflète dans l'assiette de l'impôt sur les sociétés, le contribuable n'a pas de revenu imposable. L'organisation est tenue d'ajuster le coût des marchandises en comptabilité fiscale en tenant compte de la remise reçue (lettre du ministère des Finances de la Russie n° 03-03-06/1/13 du 16/01/2012).

Aux fins de la comptabilité de la TVA, conformément aux paragraphes. 4 p.3 art. 170 du Code des impôts de la Fédération de Russie, si le coût des marchandises expédiées évolue à la baisse, y compris en cas de réduction de prix (tarif), les montants de taxe font l'objet d'une restauration à hauteur de la différence entre les montants de taxe calculés avant et après une telle diminution.

Le document Ajustement des recettes nous aidera à effectuer toutes les opérations ci-dessus dans le programme.

Dans « l’en-tête » du document, sélectionnez le type d’opération – Ajustement par accord des parties, sélectionnez la contrepartie-vendeur et l’accord avec lui. Nous indiquerons les détails de la notification reçue et sélectionnerons le document de base - le document de réception à l'aide duquel les marchandises ont été capitalisées. Nous refléterons l'ajustement dans toutes les sections de la comptabilité, et nous rétablirons la TVA dans le livre de vente.

La partie tabulaire (dans notre cas, sur l'onglet Produits) sera renseignée automatiquement à partir du document Réceptions. La ligne tabulaire de chaque élément se compose de deux sous-chaînes : avant la modification et après la modification. La sous-chaîne avant la modification ne peut pas être modifiée manuellement, mais la sous-chaîne après la modification peut être modifiée. Nous devons modifier uniquement le prix du produit dans la sous-chaîne après le changement - indiquez le nouveau prix en tenant compte de la remise. Dans notre cas, le nouveau prix, compte tenu d'une remise de dix pour cent, est de 180 roubles par unité de marchandise. Les indicateurs de ligne restants seront recalculés automatiquement. Ainsi, après avoir bénéficié de la remise, le coût réel des marchandises en comptabilité et en comptabilité fiscale sera de 180 000 roubles (diminué de 20 000 roubles) et le montant de la TVA réclamé par le vendeur sera de 32 400 roubles (diminué de 3 600 roubles).
Un exemple de remplissage du document d'ajustement de réception est illustré à la Fig. 4.

Graphique 4.



Dans le « pied de page » du document, à l'aide du bouton approprié, vous devez enregistrer la facture de régularisation reçue du vendeur à la facture principale. Code type de transaction 18 - Evolution du coût des marchandises expédiées (travaux, services) à la baisse. Le document créé Facture de régularisation reçue n°15 en date du 20 octobre 2016 est illustré à la Fig. 5.

Graphique 5.

Voyons le résultat de la validation du document Ajustement de réception.
En comptabilité et en comptabilité fiscale, le document a réduit le coût des marchandises et la dette des marchandises envers le vendeur de 20 000 roubles (annulation Dt 41,01 - Kt 60,01), réduit le montant de la TVA réclamée par le vendeur (annulation Dt 19,03 - Kt 60,01) et restitué ce montant de TVA à payer (Dt 19,03 - Kt 68,02). Le document a également fait une inscription dans le registre d'accumulation de la TVA sur les ventes, c'est-à-dire qu'il a fait une inscription dans le livre des ventes.
Le résultat de la comptabilisation du document Ajustement de réception est illustré à la Fig. 6.

Graphique 6.

De telles publications seront effectuées par le document si, avant de bénéficier d'une remise sur le produit, l'organisation Rassvet n'a pas expédié ce produit.
Rendons l'exemple un peu plus compliqué.
Laissez les marchandises achetées être expédiées. De plus, il y a eu deux expéditions : 250 unités de marchandises ont été expédiées en septembre (au cours des mois précédents) et 250 unités de marchandises ont été expédiées en octobre (au cours du mois en cours).
La fiche de compte 41.01 est illustrée à la Fig. 7.

Graphique 7.

Si ces marchandises ont été vendues avant de bénéficier de la remise, il est alors nécessaire d'ajuster les dépenses - coût des ventes (compte 90.02.1). Les corrections comptables doivent être apportées dans la période au cours de laquelle la remise a été reçue.

Aux fins de l’impôt sur les bénéfices, si les biens achetés ont déjà été vendus, il est également nécessaire d’ajuster l’assiette fiscale. Mais la question de savoir dans quel délai procéder à l’ajustement est controversée.

D'une part, conformément au paragraphe 1 de l'art. 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie, si des erreurs (distorsions) sont détectées dans le calcul de l'assiette fiscale relative aux périodes fiscales (de déclaration) précédentes, dans la période fiscale (de déclaration) en cours, la base fiscale et le montant de l'impôt sont recalculés pour la période au cours de laquelle ces erreurs (distorsions) ont été commises. Dans les cas où il est impossible de déterminer la période de l'erreur (distorsion), ou lorsque les erreurs (distorsions) commises ont conduit à un paiement excessif de l'impôt, il est permis de recalculer l'assiette fiscale et le montant de l'impôt pour l'impôt (déclaration ) période au cours de laquelle les erreurs (distorsions) ont été identifiées.

Dans notre cas, en raison de la réduction, le coût des marchandises a diminué, ce qui signifie que les dépenses ont également diminué, ce qui a entraîné une augmentation de l'assiette fiscale. Il s'avère que l'organisation n'a pas payé d'impôts supplémentaires. Par conséquent, il est nécessaire d'ajuster l'assiette fiscale pour la période fiscale (de déclaration) au cours de laquelle les marchandises ont été vendues aux clients et dont le coût a été comptabilisé en charge à des fins fiscales, de soumettre une déclaration de revenus mise à jour pour l'impôt sur le revenu et de payer un supplément. montant de l'impôt et des pénalités. Cet avis est partagé par le ministère russe des Finances et l'administration fiscale, qui est confirmé par de nombreuses lettres (par exemple : Lettre du Service fédéral des impôts du 17 octobre 2014 n° ММВ-20-15/86@).

D'autre part, le Code des impôts de la Fédération de Russie ne divulgue pas de notions telles que « erreurs » et « distorsions ». Par conséquent, pour les déterminer, vous pouvez utiliser la législation comptable (clause 1, article 11 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Conformément à l'article 2 du PBU 22/2010 « Correction des erreurs de comptabilité et de reporting », les inexactitudes ou omissions dans le reflet des faits de l'activité économique identifiées à la suite de l'obtention de nouvelles informations qui n'étaient pas disponibles au moment de la réflexion (non- réflexion) de tels faits ne sont pas considérés comme des erreurs de l'activité économique.

Le droit de l'organisation à une réduction n'est apparu qu'en octobre, de sorte que la réduction du coût des marchandises et la réduction correspondante des dépenses ce mois-ci ne constituent pas une erreur d'un point de vue comptable. Nous pouvons donc conclure qu’un tel changement ne doit pas être considéré comme une erreur (distorsion) à des fins fiscales. Cette opinion est reflétée dans la lettre du ministère des Finances de la Russie du 30 janvier 2012. N° 03-03-06/1/40. Sur la base de cette position, il est possible de refléter une diminution des dépenses résultant de la réduction accordée aux fins de l'impôt sur les bénéfices au cours de la période de sa mise à disposition (la période en cours).

Voyons ce qui changera dans les comptabilisations du document Ajustement de réception si le produit a été partiellement vendu avant de bénéficier de la remise.
Premièrement, le coût des marchandises (compte 41.01) n'est inversé que par rapport au solde des marchandises en entrepôt et des marchandises expédiées dans le mois en cours.
Deuxièmement, par rapport aux marchandises expédiées le mois dernier, les dépenses en comptabilité et en comptabilité fiscale sont inversées - coût des ventes (compte 90.02.1).
Les affichages du document Ajustement de réception, s'il y a une expédition de marchandises, sont illustrés à la Fig. 8.

Figure 8.


Le coût des ventes (compte 90.02.1) du mois en cours sera ajusté (extourné) en comptabilité et en comptabilité fiscale à la clôture du mois avec l'opération réglementaire Ajustement du coût des articles.
La publication de l'opération de routine mentionnée ci-dessus est illustrée à la Fig. 9.

Graphique 9.

Je n’aime pas vraiment les entrées (n°3 et n°4) du document Ajustement de réception. Essayons de créer un bilan pour le compte 41.01 pour un produit à prix réduit (Fig. 10).

Graphique 10.

En arithmétique, tout semble correct : le solde en fin de période correspond à la réalité. Mais le chiffre d'affaires de la période au débit et au crédit est surprenant.
Je propose donc de corriger un peu le câblage. Vous pouvez faire un état comptable correctif, ou vous pouvez corriger directement le résultat du document. Je choisirai la deuxième méthode, car elle demande moins de travail.
Pour ce faire, suite à la comptabilisation de la pièce, vous devez cocher la case Ajustement manuel. Après avoir effectué les réglages, n’oubliez pas d’utiliser le bouton « Enregistrer et fermer ».
Dans l'affichage n°3, je propose de refléter le montant total de la remise hors TVA (retour), et dans l'affichage n°4, de remplacer le compte créditeur 60.01 par le compte 41.01 avec l'analyse correspondante.
Les comptabilisations du document Ajustement de réception après ajustement manuel sont illustrées dans la Fig. onze.

Graphique 11.


Créons à nouveau un bilan pour le compte 41.01. Maintenant, j'aime le bilan (Fig. 12).

Graphique 12.

Comme nous nous en souvenons, l'organisation Rassvet a effectué la première des deux expéditions des biens achetés en septembre, c'est-à-dire au troisième trimestre - la période de déclaration précédente pour l'impôt sur le revenu. Le document Ajustement des recettes a apporté des ajustements aux dépenses (coût des marchandises vendues) en comptabilité et en comptabilité fiscale dans la période de réception de la remise (dans la période en cours). Pour la comptabilité, c'est tout à fait correct, mais pour la comptabilité fiscale, comme nous l'avons déjà dit, c'est une question controversée. Si le comptable estime qu'il peut ajuster l'assiette fiscale de la période en cours aux fins de l'impôt sur les bénéfices, alors notre exemple peut être considéré comme complet. Mais il convient de noter que cette approche est très risquée.

Si le comptable a décidé d'ajuster l'assiette fiscale au cours de la période précédente, il devra alors rédiger des écritures supplémentaires. Par conséquent, nous continuons à ajuster les mouvements du document Ajustement des réceptions.

Les trois premiers câblages ne nous intéressent plus du tout, mais avec le câblage n°4 il va falloir travailler un peu. Dans la période en cours, nous souhaitons réduire les dépenses uniquement en comptabilité, nous supprimerons donc le montant comptable fiscal par débit (NU Montant Dt) et refléterons la différence temporaire correspondante (BP Montant Dt).
Copions la dernière transaction. Fixons la date comptable correspondant à la période précédente. Dans la comptabilisation, nous indiquerons uniquement le montant comptable fiscal par débit (NU Montant Dt) et refléterons également la différence temporaire correspondante (BP Montant Dt).
Il peut y avoir plusieurs options ci-dessous. Tout d'abord, regardons le plus évident : nous clôturerons le compte 90. Pour ce faire, nous allons créer une nouvelle écriture avec la date de la période précédente. Pour le débit nous sélectionnerons le compte 90.09 « Bénéfice/perte des ventes », pour le crédit nous indiquerons le compte 99.01.1 « Bénéfice et perte ». Nous indiquerons le montant uniquement en comptabilité fiscale et refléterons les différences temporelles correspondantes.
Les transactions ajustées et ajoutées sont présentées dans la Fig. 13.

Graphique 13.

Cette option nous aurait tout à fait convenu (sans indiquer de différences temporelles), si l'organisation Rassvet n'avait pas appliqué le PBU 18/02.
Lors de l'application du PBU 18/02, cette option de comptabilisation ne peut être utilisée que si l'organisation ne clôture pas les périodes précédentes, car lors de la clôture du mois (pour notre exemple, il s'agit du mois de septembre), le PBU 18/02 générera des erreurs publications dans le programme.

Par conséquent, considérons une autre option. Modifions la dernière transaction que nous avons créée. Annulons le solde du compte 90.02.1 en comptabilité fiscale comme chiffre d'affaires créditeur. Le compte débiteur n'a pas d'importance. Ajoutons une autre entrée avec la date de la période en cours. Nous refléterons le montant de la réduction des dépenses dans la comptabilité fiscale comme un crédit au compte 99.01.1. Le compte débiteur n'a pas d'importance. N'oubliez pas d'enregistrer les différences temporaires correspondantes.
Nous avons créé l'écriture n°5 pour remplir automatiquement une déclaration de revenus actualisée - la déclaration s'intéresse au chiffre d'affaires débiteur du compte 90.02.1.
L'affichage n°6 supprime l'influence de l'affichage précédent sur la clôture du mois.
L'écriture n°7 augmente cumulativement le montant du bénéfice fiscal et, par conséquent, le montant de l'impôt sur le revenu payable au budget - compte 68.04.1 « Règlements avec le budget ».
Les affichages modifiés sont indiqués dans la Fig. 14.

Graphique 14.


Comme toujours, nous vérifierons l'exactitude de nos transactions en matière de comptabilité TVA. Voyons ce qui se passe dans le livret d'achat et le livret de vente de l'organisation Rassvet, l'acheteur des marchandises.
Après avoir reçu la marchandise et reçu une facture du fournisseur, l'organisation Rassvet a légalement accepté en déduction la totalité du montant de TVA présenté par le vendeur et l'a reflété dans le livret d'achat du troisième trimestre.
Un fragment du livret d'achat est présenté sur la figure 15.

Graphique 15.



Au quatrième trimestre, après avoir reçu une remise et une facture de régularisation du vendeur, l'organisation a restitué le montant de la TVA pour réduire les frais d'expédition et a fait une écriture dans le livre de ventes du quatrième trimestre.
Un fragment du livret de vente est présenté sur la Fig. 16.

Graphique 16.



Envoyez cet article à mon email

1C Trade Management 11 implémente une fonctionnalité flexible et pratique pour attribuer des remises et des majorations. Une bonne utilisation d’un système de remises peut être un outil très utile dans la politique marketing d’une entreprise et contribuer à une amélioration significative de ses performances économiques.

Les remises et majorations dans 1C 8.3 sont stockées dans le répertoire « Remises (majorations) », où sont attribuées les conditions de leur validité. 1c, la majoration est inscrite avec un signe moins, la remise avec un signe plus.

Quelles remises peuvent être accordées aux clients lors d'une vente en gros ?

Les types de remises suivants sont présentés dans 1C Trade Management :

L’essence des trois premiers ressort clairement du nom ; regardons le reste un peu plus en détail.

 Remise sur quantité - lors de l'achat de plusieurs produits du même nom, une certaine quantité sera fournie entièrement gratuitement. Par exemple, un client prend 7 livres, un lui est offert en cadeau

 Cadeau - lors de l'achat (vous pouvez acheter n'importe quel produit ou définir une liste de produits), un produit du segment spécifié est offert en cadeau. Par exemple, si vous achetez une console de jeu, un joystick est offert en cadeau.

 Prix spécial - la remise est calculée comme la différence entre le prix du produit dans le document de vente et le prix du même produit établi dans le système pour le type de prix sélectionné. Par exemple, selon l'accord, le type de prix est Retail, selon lequel le coût d'un téléviseur est de 15 000 roubles, mais il existe une remise pour celui-ci, qui indique le type de prix Wholesale. Pour ce type de prix, le coût de ce téléviseur est de 12 000. La remise sera calculée comme suit : 15 000-12 000 = 2 000, soit en fait, le produit sera vendu au type de prix de gros.

 Message – si certaines conditions sont remplies, lors de l'enregistrement d'une vente pour le gestionnaire, une fenêtre avec un message d'information s'affichera à l'écran ;

 Arrondi du montant du document – ​​ce type suppose les paramètres suivants : précision, montant arrondi minimum et arrondi psychologique. Par exemple, la précision de l'arrondi est de 10, le montant de l'arrondi minimum est de 1 000 et l'arrondi psychologique est de 0,01. Lors d'un achat pour 1 000 roubles, le montant à payer sera de 999,99

 Pourcentage pour le mode de livraison – certaines options de livraison nécessitent une réduction. Par exemple, lors d'un retrait en libre-service, l'acheteur bénéficie d'une remise de 5 % pour compenser une partie des frais de transport.

Quelles conditions doivent être remplies pour que la remise soit accordée au client ?

Une remise ou une majoration en 1s 8.3 peut être accordée pour le respect de certaines conditions (par exemple, lors d'un achat pour un montant supérieur à 5 000 roubles), ou accordée sans aucune condition (par exemple, lors de la sortie de marchandises d'un entrepôt central, tout le monde reçoit un 11 % rabais)

Comme nous l'avons évoqué ci-dessus, certains types de remises contiennent déjà certaines conditions de fourniture, par exemple, elles ne sont valables que lors de l'achat de produits d'une liste donnée. Les conditions restantes sont attribuées à une valeur de remise spécifique et contiennent leurs propres réglages et paramètres.

Il existe les types de conditions suivants pour offrir des remises et des majorations dans 1C 8.3

 Pour un volume de ventes ponctuel. Paramètres influents :

Achat unique (valable dans un seul document);

Volume (nombre de marchandises, montant, nombre d'articles, nombre d'articles identiques) ;

Produits vendus

Par exemple, une majoration est fournie au client lors de l'enregistrement de la vente de biens appartenant au segment Ustensiles de cuisine pour un montant inférieur à 14 000 RUB.

 Pour le volume de ventes cumulé. Paramètres influents :

Ventes pour une certaine période ;

Dans le cadre d'un accord ou en général pour un partenaire ;

Produit à vendre.

Par exemple, au partenaire Tea Yard lors de l'achat de théières d'un montant de 150 pièces. une réduction sera offerte ce mois-ci.

 Pour le mode de paiement.

Par exemple, une remise s'applique uniquement lors du paiement de marchandises en espèces.

 Pour le jour et l'heure de l'achat.

Par exemple, lors d'un achat le mercredi de 8h à 11h

 Pour l'anniversaire du client.

La réduction est accordée uniquement aux particuliers. personnes avec la date de naissance spécifiée. Valable le jour de votre anniversaire, ainsi que le nombre de jours spécifié avant et après.

Par exemple, une réduction est accordée lors d'un anniversaire 2 jours avant et 2 jours après l'anniversaire.

 Pour le calendrier de paiement.

Par exemple, la réduction est valable pour un paiement anticipé de 60%

 Limitation par groupe d'utilisateurs.

La personne chargée de conclure la vente doit appartenir à un groupe spécifique.

Par exemple, seul le chef du service commercial peut attribuer une remise.

 Entrée du client dans le segment.

Par exemple, une réduction est réservée aux VIP

 Pour l'assortiment vendu le mois précédent

Par exemple, si un client régulier a acheté 15 paires de chaussures pour hommes et 15 paires de chaussures pour femmes le mois dernier

Pour une remise, il est possible de poser plusieurs conditions ! Par exemple, une réduction est accordée uniquement aux clients qui font partie du segment VIP et effectuent un acompte de 80 %.

Comment indiquer au système les règles d'action lorsque les conditions de plusieurs remises sont remplies à la fois.

Imaginons une situation : un entrepreneur individuel a fêté hier son anniversaire pour lequel la remise est de 5 %, mais en même temps il a également rempli la condition d'un achat unique de 33 000 roubles, pour lequel une remise de 7 % est due. Comment calculer la remise dans ce cas ?

Pour résoudre ce problème, un concept appelé Joint Application Group est utilisé.

Les remises et suppléments 1C peuvent être regroupés. Les éléments d'annuaire inclus dans un groupe sont soumis aux règles qui leur sont assignées. Ceux. si le client a acheté le produit et a en même temps rempli les conditions d'attribution de deux ou plusieurs remises du même groupe, la manière dont les remises doivent être accordées dépend de l'option d'utilisation conjointe qui y est spécifiée.

 Addition - le système ajoutera les valeurs ;

 Multiplication - les valeurs seront attribuées séquentiellement selon l'ordre de priorité

 Minimum - la valeur minimale sera appliquée (par exemple, dans le groupe de remise : le montant par document pour la première vente est de 555 roubles et pour le moment de 777 roubles. Le plus petit sera valable - 555 roubles)

 Maximum - la valeur maximale sera appliquée.

 Préemption – la remise avec la priorité la plus élevée s'applique

Comment créer une majoration ou une remise en 1C ?

Vous devez d'abord définir la constante appropriée dans la section Données de base et administration → CRM et marketing.

La création des remises et majorations en 1c 8.3 s'effectue dans le répertoire correspondant Remises (majorations) de la section CRM et marketing. Le répertoire se présente sous la forme d'un poste de travail composé de deux fenêtres. La fenêtre de gauche affiche les groupes et leurs éléments subordonnés, la fenêtre de droite attribue des remises aux partenaires ou aux entrepôts, c'est-à-dire définir le statut sur Actif.

Tout d’abord, vous pouvez sélectionner ou créer un nouveau groupe auquel appartiendra la nouvelle remise et lui attribuer l’option de partage. Utilisez la commande Créer un groupe.

Dans l'onglet Conditions, vous pouvez sélectionner des éléments du répertoire Conditions précédemment créés pour accorder des remises (majorations), ou utiliser la commande Ajouter pour sélectionner un type de conditions et renseigner les paramètres correspondants.

Comment paramétrer l’effet de remise ?

Une remise/majoration est établie pour un partenaire spécifique dans le cadre d'un accord individuel, pour plusieurs partenaires dans le cadre d'un accord standard, et s'applique à une carte de fidélité ou lors de la sortie des marchandises d'un entrepôt spécifique.

Vous pouvez attribuer un effet de remise soit dans les fiches correspondantes, soit dans le répertoire Remises (majorations). Pour ce faire, sélectionnez un élément de répertoire à gauche, un accord ou un répertoire à droite, et lorsque vous cliquez sur le bouton Définir le statut, le statut Valide est attribué.

Comment fonctionnera la remise automatique ?

Lors de l'enregistrement des documents de vente, si les conditions précisées pour l'élément d'annuaire Remises (majorations) sont remplies, au moment de la comptabilisation du document, le système calculera toutes les remises existantes selon les conditions remplies et le résultat sera affiché dans les colonnes correspondantes. de la partie tabulaire du document. Vous pouvez également effectuer le calcul à l'aide de l'action Attribuer des remises automatiques (majorations). Dans les colonnes affichant le montant de la remise, vous pouvez ouvrir une fenêtre permettant de décoder la remise appliquée à la ligne.

La nécessité de promouvoir leurs propres biens et services détermine le recours à des remises par de nombreuses organisations du commerce de gros et de détail. De plus, de telles remises sont accordées pour diverses raisons : des cartes de réduction dans le commerce de détail aux remises pour paiement rapide dans le commerce de gros. Cependant, lors de leur fourniture, de nombreuses nuances fiscales et comptables surviennent qui doivent être prises en compte à la fois par le vendeur et par l'acheteur. V.V. parle de ces caractéristiques de la comptabilité et de la fiscalité. Patrov, docteur en économie, professeur à l'Université d'État de Saint-Pétersbourg et M.V. Semyonova, candidate en sciences économiques, auditeur agréé.

Remises pour paiement anticipé

dans une certaine quantité

Réductions : réglementation légale

Conformément au Code civil de la Fédération de Russie (article 424), le prix du contrat est déterminé par les parties, c'est-à-dire que le vendeur est libre de déterminer les prix des biens (travaux, services), sauf disposition contraire de la loi. (par exemple, dans le cas de la fixation par l'État des prix pour des biens individuels (travaux, services) ou d'une réglementation antitrust). Toutefois, le Code civil de la Fédération de Russie impose des restrictions sur la fixation des prix en fonction de l'identité de l'acheteur dans le commerce de détail. Conformément au paragraphe 2 de l'article 492 du Code civil de la Fédération de Russie, un contrat d'achat et de vente au détail est un contrat public en vertu duquel un prix unique pour un produit est établi pour tous les consommateurs, sauf dans les cas où la loi ou d'autres dispositions légales les lois permettent d'accorder des avantages à certaines catégories de consommateurs.

À des fins fiscales, le prix des biens, travaux ou services indiqué par les parties à la transaction est accepté (article 40 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Jusqu’à preuve du contraire, le prix est supposé correspondre aux prix du marché. L'obligation d'ajuster le prix de la transaction à des fins fiscales, ainsi que de prouver la légalité et l'exactitude d'un tel ajustement, est attribuée par le Code des impôts à l'administration fiscale.

Il n'y a pas de définition de la notion de « remise » dans les documents du système de réglementation comptable, ainsi que dans la législation sur les taxes et redevances. À notre avis, une remise peut être définie comme le montant dont est réduit le prix de vente d'un bien (travaux, services) vendu à un acheteur ayant rempli les conditions fixées par le vendeur. Une remise peut être accordée à l’acheteur soit sous la forme d’une réduction du prix de vente habituel, soit sous la forme de l’offre « gratuite » d’une certaine quantité du produit.

Sur la base des motifs d'octroi, on peut distinguer les remises pour paiement rapide et les remises commerciales pour l'achat de marchandises dans une certaine quantité (pour un montant défini).

Remises pour paiement anticipé représentent une réduction du prix de vente si l'acheteur paie les marchandises avant l'expiration du délai fixé par le vendeur. Par exemple, si une facture est payée dans les 5 jours bancaires à compter de la date de son émission, l'acheteur pourra bénéficier d'un escompte de 5% sur le montant de la facture. Lors de la détermination du montant de l'escompte pour paiement anticipé, le taux annuel du prêt bancaire est généralement pris en compte. Si, par exemple, ce taux est de 30 % et qu'un escompte pour paiement anticipé est accordé dans les 20 jours suivant la vente des marchandises, sa taille peut alors être déterminée comme (30 % * 20)/360 = 1,7 %. Parfois, le vendeur précise plusieurs conditions de paiement pour les marchandises, et plus le paiement est effectué tôt, plus la remise peut être importante.

Remise sur l'achat de biens dans une certaine quantité le plus souvent fourni lors de l'achat d'un article de produit, et remise sur l'achat de biens pour un certain montant- lors de l'achat de plusieurs articles. Des remises sur volume sont accordées si l'acheteur achète un produit en quantité (d'un montant) suffisante pour offrir une remise. Par exemple, à l’achat de trois sandwichs chauds, l’acheteur en reçoit un « gratuitement ».

Les raisons énumérées pour accorder des remises ne sont pas exhaustives ; ces dernières, à la discrétion du vendeur, peuvent être déterminées par les politiques de prix et de marketing de l’entreprise, les conditions du marché, etc.

Considérant qu'actuellement la méthodologie de comptabilisation des remises n'est pas formalisée dans les documents du système de réglementation comptable, il est intéressant de considérer la procédure de comptabilisation et de taxation des ventes à rabais.

Remises commerciales : comptabilité avec le vendeur

Conformément à l'article 6.5 du PBU 9/99, le montant des recettes et (ou) des créances est déterminé en tenant compte de toutes les remises (majorations) accordées à l'organisation conformément à l'accord. Selon le paragraphe 6 du PBU 9/99, les revenus sont acceptés pour la comptabilisation d'un montant calculé en termes monétaires égal au montant des rentrées d'espèces et d'autres biens et (ou) au montant des comptes débiteurs.

Si une remise commerciale est accordée à l'acheteur (lors de l'achat de marchandises dans une certaine quantité ou pour un montant fixe), le montant de la remise ne peut être déterminé qu'après avoir acheté des marchandises dans le volume nécessaire pour les recevoir. Jusqu'à présent, on ne sait pas si l'acheteur profitera ou non de la possibilité de bénéficier d'une remise. Dans ce cas, avant que la condition de remise ne soit remplie, les revenus sont reflétés sans tenir compte de la remise, et une fois la condition de remise remplie, ils sont ajustés du montant de la remise en utilisant la méthode « d'inversion rouge ».

Selon les termes du contrat, une remise peut être accordée soit sur le coût total des marchandises (c'est-à-dire achetées à la fois avant et après que certaines conditions soient remplies), soit uniquement sur le coût des marchandises achetées après les conditions ci-dessus. sont remplies.

Lorsque la condition d'octroi d'un escompte est remplie, l'acheteur doit se voir délivrer une facture indiquant le montant dont sa dette envers le vendeur est réduite, c'est-à-dire une « facture négative » (parfois appelée avoir) et une facture pour le le montant de la remise avec le signe « moins » est émis. La facture et la facture indiquent le fondement de la remise, ainsi que la durée pour laquelle elle est accordée.

Exemple

Vendu à l'acheteur du produit sans tenir compte de la remise - 24 000 roubles, dont 4 000 roubles. T.V.A. Après avoir rempli certaines conditions, l’acheteur a bénéficié d’une remise de 10 pour cent. Dans ce cas, les écritures suivantes seront effectuées dans la comptabilité du vendeur, qui n'est pas un organisme professionnel :

Débit 62 Crédit 90 - 24 000 - le chiffre d'affaires est reflété hors remises ;

Débit 90 Crédit 68 (76)* - 4 000 - TVA facturée;

____________

*En fonction de la politique comptable choisie à des fins fiscales, les obligations de TVA peuvent être déterminées soit comme expédition, soit comme paiement.

____________

Débit 26 Crédit 68 - 200 - taxe perçue sur les usagers de la route ;

Contrepassation : Débit 62 Crédit 90 - 2 400 - le chiffre d'affaires a été ajusté du montant de l'escompte (en utilisant la méthode du « red reverse ») ;

- 400 - le montant de la TVA a été ajusté (en utilisant la méthode du « renversement rouge ») ;

Contrepassation : Débit 26 Crédit 68 - 20 - La taxe sur les usagers de la route a été régularisée (selon la méthode du « renversement rouge »).

Au moment de la survenance (durée de validité) des conditions d'octroi d'une remise commerciale, le produit doit être accepté en comptabilisation par le vendeur au prix de vente de la marchandise, compte tenu de la remise. La dette de l'acheteur doit être constituée du même montant. Autrement dit, si les conditions d'octroi d'une remise étaient remplies immédiatement, sans aucun délai (par exemple, l'acheteur achète des marchandises à la fois dans la quantité requise pour la remise), le montant de la remise n'est pas reflété dans la comptabilité. Dans ce cas, le crédit du compte 90 « Ventes » reflète le montant des revenus tenant compte de la remise.

Exemple

L'organisation vendait des produits avec une remise de 10 pour cent, dont le coût sans tenir compte de la remise était de 24 000 roubles, dont 4 000 roubles. T.V.A. Les écritures suivantes seront effectuées dans la comptabilité du vendeur :

Débit 62 Crédit 90- 21 600 - le chiffre d'affaires est reflété (y compris les remises) ;

Débit 90 Crédit 68 (76) - 3 600 - TVA facturée ;

Débit 26 Crédit 68 - 180 - une taxe a été facturée aux usagers de la route.

L'exception concerne les organisations commerciales qui enregistrent les marchandises aux prix de vente ; elles reflètent la remise comme une réduction du prix de vente en ajustant de manière appropriée la marge commerciale.

Exemple

Le prix de vente du produit hors remises d'une organisation de commerce de détail est de 24 000 roubles, dont 4 000 roubles. T.V.A. Marge commerciale - 50%. Remise lors de l'achat de marchandises d'un montant supérieur à 10 000 roubles. - dix%. Les écritures suivantes seront effectuées dans la comptabilité du vendeur :

Débit 50 Crédit 90 - 21 600 - chiffre d'affaires perçu (y compris remise) ;

Débit 90 Crédit 41 - 24 000 - les marchandises sont amorties au prix discount ;

Contrepassation : Débit 90 Crédit 42 - 8 000 - la marge réalisée est amortie (selon la méthode du « retournement rouge ») ;

Débit 90 Crédit 68 - 3 600 - TVA facturée ;

Débit 44 Crédit 68 - 20 - taxe prélevée sur les usagers de la route.

Ainsi, le chiffre d'affaires au crédit du compte 90 « Ventes » issu du débit du compte 62 « Règlements avec les acheteurs et clients » doit être égal au montant des revenus déterminés sur la base des prix de vente, en tenant compte de toutes les remises accordées. (Si toutes les factures ont été payées, il s'agit du montant reçu des clients.)

Remises commerciales : risques fiscaux pour les vendeurs

Dans certains cas, lorsqu'il accorde des remises, le vendeur est confronté à des risques fiscaux. Si les prix s'écartent de plus de 20 pour cent à la hausse ou à la baisse par rapport au niveau des prix appliqués par le contribuable pour des biens (travaux, services) identiques (homogènes) dans un court laps de temps, Les autorités fiscales ont le droit de vérifier l'exactitude de l'application des prix de transaction. Autrement dit, si une remise est accordée d'un montant n'excédant pas 20 % du prix de vente, aucun risque fiscal ne survient.

Dans le premier cas, l'administration fiscale a le droit de prendre une décision motivée sur l'imposition supplémentaire d'impôts et de pénalités, calculés de telle manière que si les résultats de la transaction concernée étaient évalués sur la base de l'application des prix du marché pour l'opération concernée. biens, travaux ou services. L'article 40 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne définit pas clairement quelle période fait référence à une « courte période ». Selon le ministère russe des Finances, les autorités fiscales, dans le cadre du contrôle visant à vérifier l'exactitude de l'application des prix, peuvent déterminer une « courte période » en fonction des conditions spécifiques des activités du contribuable, en tenant compte des circonstances spécifiques liées aux spécificités de la vente de biens (travaux, services). Ainsi, un « court délai » peut être accepté par l'administration fiscale pour certains contribuables à 30 jours, pour d'autres - un trimestre, un an (voir lettre du ministère des Finances de la Russie du 15 juin 2000 n° 04- 02-05/1).

Lors de la détermination du prix du marché, nous prenons en compte ordinaire lors de la conclusion de transactions entre personnes non dépendantes, de primes ou de remises, conformément au paragraphe 2 du paragraphe 3 de l'article 40 du Code des impôts de la Fédération de Russie (en tenant compte des dispositions prévues aux paragraphes 4 à 11 de l'article 40 du le Code des impôts de la Fédération de Russie). Dans le même temps, comme expliqué dans la lettre du ministère des Finances de la Russie du 15 juin 2000 n° 04-02-05/1, sous ordinaire Vous devez comprendre les remises largement utilisées dans n'importe quel domaine d'activité.

D'un point de vue fiscal, la finalité des remises accordées est importante, conduisant à une variation de prix de plus de 20 %. Les remises réduisent le prix de vente à des fins fiscales uniquement si elles sont accordées pour les motifs énumérés au paragraphe 3 de l'article 40 du Code des impôts de la Fédération de Russie et sont conditionnées par :

Fluctuations saisonnières et autres de la demande des consommateurs pour des biens (travaux, services) ;

Perte de qualité ou d'autres propriétés de consommation des biens ;

Expiration (approximation de la date d'expiration) de la durée de conservation ou vente des marchandises ;

Politique de marketing, y compris lors de la promotion de nouveaux produits qui n'ont pas d'analogues sur les marchés, ainsi que lors de la promotion de biens (travaux, services) sur de nouveaux marchés ;

Ventes de modèles expérimentaux et d'échantillons de biens afin de familiariser les consommateurs avec ceux-ci.

Il convient de garder à l’esprit que la liste spécifiée des raisons justifiant l’octroi de réductions est approximative. Lors du contrôle fiscal, l'administration fiscale doit prendre en compte les réductions accordées par le contribuable, en tenant compte du fondement de leur octroi. Les remises appliquées par les concurrents doivent également être prises en compte lors de l'évaluation de la comparabilité des termes des transactions concernées s'il s'agit de remises ordinaires (voir lettre du ministère des Finances de la Russie du 02/06/2001 n° 04-02-05/ 2/7).

Ainsi, en cas d'octroi de remises supérieures à 20 % du prix de vente, afin d'éviter les risques fiscaux, il convient d'établir une justification de l'octroi d'une remise, indiquant que :

La réduction est normale ;

La remise a été accordée pour les motifs prévus au paragraphe 3 de l'article 40 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

D'une analyse textuelle des dispositions du Code général des impôts, on peut conclure qu'une remise est une réduction du prix de vente, et non la fourniture d'un certain nombre de biens « gratuitement » si l'acheteur respecte les termes de la remise. . Ainsi, si la facture indique qu'une certaine quantité de marchandises est transférée à un prix nul, il existe un risque qu'une telle transaction soit reconnue comme un transfert gratuit plutôt que comme une remise. Ainsi, Pour éviter les risques fiscaux, la remise doit être formalisée sous forme de réduction du prix de vente.

Afin d'éviter les risques fiscaux liés à la reconnaissance d'une remise sous la forme de la mise à disposition d'une quantité supplémentaire de produits « gratuitement » par transfert gratuit, on peut proposer ce qui suit.

Premièrement, la facture doit indiquer que la quantité supplémentaire de produit(s) transférée(s) au client constitue une remise.

Deuxièmement, le montant pour lequel la remise est accordée doit être indiqué (le coût des marchandises (produits) transférés est indiqué).

La procédure d'octroi de remises supérieures à 20 % doit être formalisée dans un document administratif (arrêté du gestionnaire). Ce document doit contenir la procédure de calcul de la remise, la base de son octroi et une indication du caractère habituel de la remise.

Remises commerciales : comptabilité avec l'acheteur

Selon le paragraphe 6 du PBU 5/98, le coût réel des stocks achetés contre rémunération est déterminé comme le montant des coûts réels de l'organisation pour leur acquisition (une disposition similaire contient le PBU 5/01, qui entre en vigueur le 1er janvier 2002).

Les marchandises reçues et la dette qui en découle doivent être reflétées dans la comptabilité de l’acheteur, en tenant compte de la remise au moment de la survenance (période de validité) de la condition d’octroi de la remise. Autrement dit, si une remise est accordée au moment de l'achat, l'acheteur reflète la réception des marchandises au prix tenant compte de la remise.

Exemple

Le prix du produit sans remise est de 24 000 roubles, dont 4 000 roubles. T.V.A. La remise accordée au moment de l'achat est de 10 %. Les écritures suivantes seront effectuées dans la comptabilité de l'acheteur :

Débit 41 Crédit 60 - 18 000 - les biens sont capitalisés ;

Débit 19 Crédit 60 - 3 600 - TVA reflétée.

Ainsi, le montant de la remise n’est pas reflété dans la comptabilité de l’acheteur. Les marchandises sont comptabilisées au coût réel d'achat.

Si une remise commerciale est accordée après avoir rempli la condition d'achat de marchandises dans une certaine quantité ou pour un certain montant, alors dans la comptabilité de l'acheteur, la remise est reflétée comme une diminution du prix d'achat des marchandises et du montant correspondant de TVA enregistré sur compte 19 « Taxe sur la valeur ajoutée sur les biens matériels acquis ». (Si la TVA sur les biens achetés est présentée au budget, alors lorsqu'une remise est accordée, la dette fiscale envers le budget reflétée dans le compte 68 « Calculs des taxes et redevances » est ajustée.) Si le montant de la taxe sur la valeur ajoutée sur les biens ( travaux, services) lors de l'acquisition un escompte a été perçu, non régularisé, un solde débiteur artificiel est constitué sur le compte 19 « Taxe sur la valeur ajoutée sur les biens matériels acquis », puisque le montant de la TVA calculé sur la base de la valeur des objets de valeur sans prendre en compte en compte, la remise était portée au compte, et seule la partie relative aux objets de valeur était présentée au budget, payée en tenant compte de la remise.

Lorsque le prix d'achat est réduit, l'acheteur doit également payer une taxe supplémentaire sur les usagers de la route, puisque les organisations professionnelles déterminent l'assiette fiscale comme la différence entre le prix de vente et d'achat des marchandises (hors TVA et taxe sur les ventes), conformément au paragraphe 25 du instruction du ministère des Impôts de Russie du 4 avril 2000 n° 59 « Sur la procédure de calcul et de paiement des impôts versés aux fonds routiers ».

Si le produit est radié au moment de bénéficier de la remise, alors il réduit les dépenses imputées au débit du compte 90 « Ventes ». (Si la remise est perçue au cours de la période de reporting suivante, elle est reflétée comme un ajustement du bénéfice (perte) des années précédentes. Dans ce cas, l'impôt sur le revenu de la période à laquelle se rapporte la remise accordée doit être recalculé).

Exemple

Si un acheteur - une organisation commerciale - achète des marchandises dans les conditions énoncées ci-dessus (voir exemple 1), et au moment où la remise est accordée, 70 % des marchandises ont été vendues, alors les écritures suivantes seront effectuées en comptabilité :

Marchandises reçues sans remise :

Débit 41 Crédit 60 - 20 000 ;

Débit 19 Crédit 60 - 4 000.

Contrepassation : Débit 41 Crédit 60 - 600 - pour le solde des marchandises ;

Renversement : Débit 90 Crédit 60 - 1 400 - pour les marchandises vendues;

- 400 - selon TVA.

Débit 44 Crédit 68 (76) - 14.

Exemple

Si l'acheteur achète des marchandises aux conditions énoncées dans l'exemple précédent et qu'une remise basée sur les résultats des achats du quatrième trimestre 2001 est accordée au premier trimestre 2002 (au moment où la remise est accordée, 70 % de les marchandises ont été vendues), alors les écritures suivantes seront effectuées en comptabilité :

1. En 2001 :

Marchandises reçues sans remise

Débit 41 Crédit 60 - 20 000

Débit 19 Crédit 60 - 4 000

2. En 2002 :

La diminution du coût de la marchandise et du montant de la TVA due à l'obtention d'une remise se reflète (par la méthode du « retournement rouge ») :

Contrepassation : Débit 41 Crédit 60 - 600 - pour le solde des marchandises ;

Contrepassation : Débit 91 Crédit 60 - 1 400 - pour les marchandises vendues ;

Contrepassation : Débit 19 (68) Crédit 60 - 400 - selon TVA.

L'ajustement de la taxe accumulée sur les usagers de la route pour les marchandises expédiées se traduit par :

Débit 91 Crédit 68 (76) - 14.

Il convient de garder à l'esprit qu'à des fins fiscales, les pertes des années précédentes identifiées au cours de l'année de déclaration sont prises en compte dans la période à laquelle elles se rapportent, si une telle période peut être déterminée. Conformément au paragraphe 1 de l'article 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie, si des erreurs (distorsions) sont détectées dans le calcul de l'assiette fiscale relative aux périodes fiscales (de déclaration) précédentes dans la période fiscale (de déclaration) en cours, le recalcul de l'impôt le passif est effectué pendant la période de l'erreur. S'il est impossible de déterminer une période précise, les dettes fiscales de la période de déclaration au cours de laquelle des erreurs (distorsions) sont identifiées sont ajustées.

Autrement dit, en comptabilité, les bénéfices (pertes) des années précédentes doivent être reflétés dans la période d'identification et, à des fins fiscales, pris en compte pour la période à laquelle se rapportent les revenus (dépenses). En conséquence, lors du calcul, le bénéfice fiscal doit être réduit du montant du bénéfice des années précédentes et augmenté du montant de la perte des années précédentes.

Ainsi, dans la comptabilité de l’acheteur, le coût réel des marchandises est formé sur la base du coût des marchandises en tenant compte de la remise. De plus, si les conditions d'octroi d'une remise sont remplies immédiatement (par exemple, l'acheteur achète des marchandises à la fois dans la quantité ou le montant requis pour bénéficier de la remise), dans la comptabilité de l'organisation acheteuse le prix d'achat de ces marchandises sera le prix tenant compte de la remise reçue. Si un produit est acheté avant que la condition d'octroi d'une remise ne soit remplie, alors il est reçu sans tenir compte de la remise, et au moment de l'obtention de la remise, sa valeur est réduite en conséquence.

Remises pour paiement anticipé : comptabilité avec le vendeur

En pratique, plusieurs méthodes sont utilisées pour refléter les escomptes pour paiement anticipé en comptabilité. Étant donné que les documents du système de réglementation comptable ne contiennent pas d'instructions concernant la méthodologie de prise en compte des remises pour paiement anticipé, l'expérience étrangère est intéressante. Par exemple, les PCGR américains proposent deux méthodes pour comptabiliser les escomptes pour paiement anticipé : la méthode brute et la méthode des ventes nettes.

1. Méthode brute

Lors de l'application de la méthode brute, les remises sont reflétées en réduisant la valeur brute des ventes reflétée au crédit du compte de vente du montant des remises reflétées au débit du compte spécifié. Selon le principe d'appariement, les remises sont reflétées dans la comptabilité en fonction du volume des ventes. Il semble que, par rapport à la pratique comptable russe, il soit possible de modifier la méthode brute, reflétant les remises non pas au débit du compte 90 « Ventes », mais au crédit du compte spécifié en utilisant la méthode « inversion rouge ».

Exemple

Le prix du produit sans remise est de 24 000 roubles, dont 4 000 roubles. T.V.A. Si l'acheteur paie les produits dans les 5 jours à compter de la date de facture, il bénéficie d'un escompte de 10% sur le montant du paiement. L’acheteur a transféré 80 % du coût du produit sur le compte bancaire du vendeur pendant la période de remise. Les écritures suivantes seront effectuées dans la comptabilité d'un vendeur qui n'est pas une organisation commerciale :

Débit 62 Crédit 90 - 24 000 - le chiffre d'affaires est reflété hors remises ;

Débit 90 Crédit 68 (76)** - 4 000 - TVA facturée ;

_________

_________

Débit 26 Crédit 68 - 200 - taxe perçue sur les usagers de la route ;

Débit 51 Crédit 62 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - fonds reçus de l'acheteur (pendant la période de remise) ;

Contrepassation : Débit 62 Crédit 90 - 1 920 = 24 000 * 0,8 * 0,1 - la décote est reflétée dans la comptabilité (en utilisant la méthode du « renversement rouge ») ;

Contrepassation : Débit 90 Crédit 68 (76) - 320 = (24000 * 0,8/1,2 -24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - le montant de TVA lié à la remise a été ajusté (en utilisant la méthode « inversion rouge ») ;

Contrepassation : Débit 26 Crédit 68 - 16 = (24 000 * 0,8/1,2 - 24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,01 - la taxe sur les usagers de la route a été adaptée (selon la méthode du « renversement rouge ») ;

Débit 51 Crédit 62 - 4 800 - le solde d'argent a été reçu de l'acheteur après l'expiration de la remise.

2. Méthode de vente nette.

Lors de l'utilisation de la méthode des ventes nettes, les revenus sont reflétés en tenant compte de toutes les remises possibles, et les remises non utilisées sont considérées comme des revenus indépendants. Dans certains cas, les PCGR américains traitent un escompte non utilisé comme une pénalité pour retard de paiement. Compte tenu des dispositions du PBU 9/99, à notre avis, aux fins de reporting selon les normes russes, les remises non utilisées doivent être incluses dans les revenus des activités ordinaires, et non dans les autres revenus.

Exemple

Le prix du produit sans remise est de 24 000 roubles, dont 4 000 roubles. T.V.A. Si l'acheteur paie les produits dans les 5 jours à compter de la date de facture, il bénéficie d'un escompte de 10% sur le montant du paiement. L’acheteur a transféré 80 % du coût du produit sur le compte bancaire du vendeur pendant la période de remise. Les écritures suivantes seront effectuées dans la comptabilité d'un vendeur qui n'est pas une organisation commerciale :

Débit 62 Crédit 90 - 21 600 - le chiffre d'affaires est reflété en tenant compte de la remise ;

Débit 90 Crédit 68 (76)** - 3 600 - TVA ajoutée;

_________

** - En fonction de la politique comptable choisie à des fins fiscales, les obligations de TVA peuvent être déterminées soit en expédition, soit en paiement.

_________

Débit 26 Crédit 68 - 180 - taxe perçue sur les usagers de la route ;

Débit 51 Crédit 62 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - fonds reçus de l'acheteur (pendant la période de remise) ;

Débit 51 Crédit 62 - 4 800 - le solde d'argent a été reçu de l'acheteur après l'expiration de la remise ;

Débit 62 Crédit 90 - 480 - revenus supplémentaires accumulés ;

Débit 90 Crédit 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - Montant de TVA ajusté ;

Débit 26 Crédit 68 - 4 = 480/1,2 * 0,01 - la taxe sur les usagers de la route a été adaptée.

Lors de l'application de la méthode des ventes nettes, il convient de garder à l'esprit les risques fiscaux liés à la constitution intempestive de bases imposables pour les taxes sur le chiffre d'affaires : afin de ne pas sous-estimer la base imposable, il est nécessaire de valoriser en plus les revenus des remises non utilisées pour chaque période fiscale. .

Remises pour paiement anticipé : comptabilité avec l'acheteur

L'acheteur doit capitaliser les objets de valeur payés pendant la période d'escompte pour un paiement rapide au prix tenant compte de l'escompte. Ainsi, les biens payés au prix fort (sans escompte) doivent être capitalisés au coût d'acquisition.

Exemple

Le prix du produit sans remise est de 24 000 roubles, dont 4 000 roubles. T.V.A. Une remise de 10 pour cent est accordée si l'acheteur paie les marchandises dans les 5 jours à compter de la date de facture. L’acheteur a transféré 80 % du coût des marchandises sur le compte bancaire du vendeur pendant la période de remise. Les écritures suivantes seront effectuées dans la comptabilité de l'acheteur :

Débit 41 Crédit 60 - 14 400 = (24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - les biens achetés à prix réduit sont capitalisés ;

Débit 19 Crédit 60 - 2 880 = (24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - La TVA sur le produit acheté est reflétée ;

Débit 60 Crédit 51 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - les fonds ont été transférés au vendeur (pendant la période de remise) ;

Débit 41 Crédit 60 - 4 000 - les marchandises reçues après l'expiration de la remise ont été capitalisées ;

Débit 19 Crédit 60 - 800 - La TVA sur les biens achetés est reflétée ;

Débit 60 Crédit 51 - 4 800 - les fonds ont été transférés au vendeur (après l'expiration de la période de remise).

Comptabilisation des remises dans le commerce de détail

L'octroi de remises est largement pratiqué dans le commerce de détail et la restauration collective (ci-après dénommé « commerce de détail »).

Les remises dans le commerce de détail peuvent être divisées en deux groupes : externes et internes. Externe sont fournis aux clients titulaires de la carte d'un certain système (par exemple, Countdown). Ces acheteurs, lorsqu'ils paient des biens et des services dans certains magasins, restaurants, hôtels, etc., bénéficient toujours de réductions d'un montant établi par le système. Si une organisation professionnelle fait partie d'un tel système, elle est alors obligée d'accorder ces remises. Ceci, d'une part, favorise cette organisation sur le marché, puisqu'elle figure dans la liste des entreprises « d'élite », et d'autre part, contribue à attirer de nouveaux clients qui savent que c'est ici qu'ils bénéficieront d'une réduction.

Des remises internes sont fixées par l'organisation commerciale elle-même également afin d'attirer des clients supplémentaires : le Nouvel An, Noël et les week-ends, pendant certaines heures creuses du commerce (par exemple, dans la restauration - de 15 à 18 heures), pendant les soldes, etc. Certaines organisations vendent aux clients des cartes en plastique pour lesquelles des réductions sont accordées pour les paiements. La vente de ces cartes vous permet de bénéficier d'une sorte de prêt sans intérêt de la part des acheteurs. De plus, l'acheteur est en quelque sorte « attaché » à cette organisation : il achètera des marchandises ici, car il bénéficiera d'une remise.

Lors de la comptabilisation des ventes de biens (produits) avec l'octroi de remises en utilisant le coût d'achat des marchandises comme prix comptable, aucun problème comptable ne se pose. L'écriture du coût des marchandises vendues est la même que pour les ventes sans remise :

Débit 90/2 « Coût des ventes » Crédit 41 « Marchandises » – sur le coût des marchandises vendues à prix discount.

La seule différence est que moins de revenus vont à la caisse enregistreuse (à hauteur de la remise accordée) que si la remise n'était pas accordée à l'acheteur. Ce fait se produira également lors de la vente de marchandises à prix réduit, lorsque les marchandises sont comptabilisées aux prix de vente. Mais dans ce cas, des difficultés surviennent lors de l'établissement des écritures du coût des marchandises vendues, puisqu'au moins deux types de prix de vente apparaissent :

1) prix de vente réduit (sans remise) ;

2) prix de vente avec remise.

Si un magasin enregistre les marchandises aux prix de vente et n'offre pas de remises aux clients, alors à la fin du mois le chiffre d'affaires au débit et au crédit du compte 90 « Ventes » est généralement le même, puisque ce compte est crédité (pour le montant des revenus perçus à la caisse) et débités (pour la radiation des marchandises vendues) du même montant.

Cependant, lors de transactions avec des remises au cours du mois, le compte 90 « Ventes » présente un solde débiteur égal au montant des remises accordées aux clients. Ces remises peuvent être annulées quotidiennement en affichant :

Reprise : Débit 90/2 « Coût des ventes » Crédit 42 « Marge commerciale ».

Cette comptabilisation peut ne pas être nécessaire pour réduire les comptes. À la fin du mois, après avoir calculé et amorti la marge commerciale réalisée, tout se mettra en place, c'est-à-dire que le compte 90 « Ventes » aura un solde créditeur indiquant le bénéfice brut de la vente de marchandises. Certes, ce solde sera inférieur à la valeur calculée de la marge réalisée (du montant des remises accordées).

Le problème réside dans la nécessité de recalculer le revenu (coût des marchandises vendues à rabais) dans le coût des marchandises aux prix de vente comptables afin d'établir une écriture d'amortissement des marchandises vendues. Pour garantir un tel recalcul, le coût des marchandises vendues avec des remises doit être reflété sur un comptoir de caisse séparé, puis utiliser la formule de recalcul :

Tupc = B : (100 - C) * 100,

Où

Tupc– le coût des marchandises vendues aux prix de vente comptables ;

DANS- les revenus perçus à la caisse lors de la vente de marchandises à prix réduit ;

AVEC- montant de la remise en pourcentage.

Exemple

L'argent a reçu le produit - 18 000 roubles. de la vente de biens avec une remise de 10 pour cent. La marge commerciale était initialement fixée à 5 000 roubles.

T pc = 18 000 : (100 - 10) * 100 = 20 000.

Dans ce cas, le comptable de l'organisation professionnelle doit procéder aux écritures suivantes :

Débit 50 Crédit 90 - 18 000 - chiffre d'affaires perçu (y compris remise) ;

Débit 90 Crédit 41 - 20 000 - les marchandises sont amorties au prix discount ;

Contrepassation : Débit 90 Crédit 42 - 5 000 - la majoration réalisée est amortie (en utilisant la méthode du « renversement rouge ») ;

Débit 90 Crédit 68 - 3 000 - TVA facturée ;

Débit 44 Crédit 68 - 30 - taxe prélevée sur les usagers de la route.

En résumant ce qui précède, vous devez prêter attention à la nécessité de documenter l'octroi de remises afin de formuler de manière fiable un indicateur du chiffre d'affaires et des résultats financiers, ainsi que de réduire les risques fiscaux. Cependant, même s'il existe une justification documentée pour les remises accordées, l'administration fiscale a le droit de contrôler les prix dans les cas précisés dans le Code des impôts.

Dans le commerce, l'un des outils les plus populaires pour fidéliser la clientèle est la réduction du prix de certains groupes de produits. La question de savoir comment définir une remise dans les programmes 1C est donc très pertinente. Il est défini par les utilisateurs de presque toutes les configurations où des transactions de vente de biens sont attendues.

Le mécanisme d'application des remises dans 1C 8.2

Dans un magasin de détail moderne, la tarification est assez flexible ; le même produit peut être facturé différemment. Les programmes de 1C vous permettent de lier les changements de prix à n'importe quel événement, l'essentiel est de comprendre comment procéder et dans quels cas il vaut la peine d'utiliser des techniques standard.

Les options suivantes sont principalement utilisées :

    Créez une liste de remises et établissez des règles pour leur application. Cette dernière est disponible aussi bien au moment de la constitution de la liste qu'ultérieurement ;

    Remplissez le classificateur de conditions d'application des remises en fonction du paramètre saisi lors du processus de vente.

Un mécanisme similaire est intégré à toutes les configurations, c'est-à-dire la configuration en 1C : Comptabilité 8 2 ou 1C : Trade Management sera la même. La seule chose est que les programmes de trading « spécialisés » comme 1C : Retail peuvent avoir des options supplémentaires (selon également s'ils utilisent la configuration standard ou s'ils l'ont ajustée « à leur convenance »).

Options de règle de modification de prix

Sur les lieux de travail, il n'y a généralement pas d'accès à l'administration, c'est pourquoi dans le magasin, vous pouvez souvent entendre des questions telles que « Je ne peux pas modifier manuellement le prix ». Mais c'est la bonne approche : accorder le droit d'ajuster les règles à l'administrateur de l'entreprise et à son dirigeant.

Les règles les plus courantes pour modifier les prix dans le programme sont :

    Temps de vente. Les happy hours offrent souvent une réduction sur un groupe spécifié de produits ;

    Forme de payement. Lors d'un paiement par carte ou en espèces, vous pouvez fixer des prix différents (en fonction de ce qui est le plus rentable pour l'entrepreneur) ;

    Pour un certain volume de marchandises ou un montant total. Lorsque la valeur est atteinte, des réductions seront accordées sur tous les produits ou sur des produits individuels.

Parmi les leaders, on note des « remises cumulées », lorsqu'elles incitent à des visites constantes dans un point de vente. Ici, une transition automatique se produit lorsque le montant total des achats atteint la valeur définie dans les paramètres. Des règles similaires peuvent être utilisées quelle que soit la version de la plateforme (8.2 ou 8 3).

Fonctions de configuration 1C : Gestion commerciale

En plus de préciser des règles générales, leur application à certains entrepôts est autorisée. Dans la plupart des cas, le prix pour les acheteurs en gros est fixé à un pourcentage spécifié inférieur à celui pour les ventes au détail. Il existe deux options pour gérer les remises pour les grossistes et les acheteurs au détail.

La première méthode consiste à expédier des produits depuis différents entrepôts physiques, qui ont des prix différents. Mais cela n'est pas toujours pratique, car diviser l'inventaire en catégories distinctes est source de confusion si la réservation est activement utilisée sans bloquer la quantité requise dans la base de données.

Le plus souvent, ils utilisent la division selon le montant des biens achetés : 20 000 roubles. – 2%, 30 000 – 3%, etc. Pour les clients de détail, les remises sont généralement accordées via des cartes de réduction, qui sont entièrement prises en charge par la configuration 1C : Trade Management. Si le propriétaire du programme souhaite obtenir les mêmes capacités dans une autre version du produit, il est recommandé de contacter des spécialistes compétents pour une modification (création d'un traitement externe).

Comment faire des remises en 1C : Commerce de détail

A titre d'exemple, vous pouvez donner la séquence de définition des remises dans la configuration 1C : Vente au détail (en comptabilité, les remises ne sont pas particulièrement nécessaires, où les montants réels jouent un rôle plus important).

L'opération se déroule comme suit :

    Dans le menu « Annuaires », dans la rubrique Tarification, sélectionnez « Types de cartes de réduction » dans la liste déroulante ;

    Dans la fenêtre qui s'ouvre, créez le nombre souhaité de types de cartes de fidélité ;

    Ensuite, allez dans le sous-menu « Segments d'articles », sélectionnez la liste souhaitée et enregistrez. Par la suite, lors de l'ajout d'un nouveau produit, l'ensemble du segment doit être mis à jour, sinon la remise ne lui sera pas accordée ;

    Si nécessaire, dans l'onglet « Horaire », vous devez indiquer l'heure à laquelle une promotion/remise particulière est valable.

Désormais, lors de l'établissement d'un document de vente, il suffira d'indiquer le type de carte de réduction et le montant de la remise sera fixé automatiquement. Malgré les réglages les plus simples et intuitifs, les nouveaux employés ou toutes les personnes en phase de mise en œuvre doivent être formés avec la participation de spécialistes expérimentés. Il sera ainsi beaucoup plus facile d’atteindre une productivité maximale des employés à l’avenir.