Téléchargez la notification sur USN. Notification de transition vers l'USN. Nous déposons une demande de passage au régime fiscal simplifié lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel

Parallèlement au dépôt des documents d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une SARL, vous pouvez vous présenter une demande d'application du régime fiscal simplifié, si votre type d'activité prévoit ce type de fiscalité. Nous vous expliquerons ici comment remplir une demande de passage à une fiscalité simplifiée. Vous devez d’abord télécharger le formulaire. La demande comprend une page et n’est pas difficile à remplir.

Vous devez saisir votre NIF et votre numéro de page - 001 - dans les cellules vides tout en haut de la page.

Attribut du candidat, entrez un numéro.

1. Organisations et entrepreneurs individuels soumettant une demande simultanément avec les documents d'enregistrement par l'État ;
2. Organisations nouvellement créées et entrepreneurs individuels nouvellement enregistrés soumettant une demande dans les cinq jours à compter de la date d'enregistrement auprès de l'administration fiscale, y compris les organisations et les entrepreneurs individuels soumettant une demande simultanément avec les documents d'enregistrement par l'État, ainsi que les contribuables qui ont cessé de recourir à l'impôt. système sous la forme d'UTII conformément à la loi du sujet de la Fédération de Russie ;
3. Organisations et entrepreneurs individuels passant d'autres régimes fiscaux, à l'exception des contribuables UTII.

Par exemple, pour une LLC enregistrée - numéro 1.

• Pour LLC : nom complet ou abrégé de l'organisation en russe
• Pour les entrepreneurs individuels : Nom, prénom, patronyme

Dans la cellule portant la mention « Passage à une fiscalité simplifiée », inscrivez 1, 2 ou 3.

1. à partir du 1er janvier ---- de l'année (à partir de l'année prochaine)
2. à compter de la date d'immatriculation fiscale (dès votre inscription)
3. partir de la date)

Indiquez l'année au cours de laquelle vous avez déposé votre demande de passage à une fiscalité simplifiée.

Si vous avez déjà exercé une activité, vous devez indiquer le montant des revenus perçus pendant neuf mois de l'année de la demande et le nombre moyen d'employés pendant neuf mois de l'année, ainsi que la valeur des biens amortissables appartenant à l'organisation. du 1er octobre de l’année de la demande.

Comme toujours, je vous encourage à inclure un numéro de téléphone portable.

Ci-dessous, vous verrez 2 colonnes, vous remplissez donc celle de gauche. Si vous déposez la demande personnellement, saisissez le numéro 1. Si par l'intermédiaire d'un mandataire, alors 2 et ci-dessous renseignez son nom, prénom, patronyme ou nom de l'organisme, ainsi que le nom du document confirmant son autorité.

Date et signature.

Après cela, apportez la demande imprimée au bureau des impôts, ils rempliront pour vous la colonne inférieure droite et la renverront avec un cachet, après quelques jours, ils vous enverront une lettre d'information par courrier.

La demande est introduite dans la période du 1er octobre au 30 novembre de l'année précédant celle à partir de laquelle le contribuable passe au régime fiscal simplifié, auprès de l'administration fiscale du lieu de résidence. Une organisation nouvellement créée et un entrepreneur individuel nouvellement enregistré ont le droit de présenter une demande de transition vers le régime fiscal simplifié dans les 5 jours à compter de la date d'enregistrement. Art. 346.13 Code des impôts de la Fédération de Russie.
Attention! Selon le ministère de la Justice, l'utilisation de ce formulaire n'est pas obligatoire, car il n'a pas été enregistré par l'État. Par conséquent, le contribuable a le droit d'informer gratuitement l'administration fiscale du passage au régime fiscal simplifié.

AVEC 2013 Chaque année, chaque entité commerciale qui s'enregistre en tant qu'entrepreneur individuel peut choisir indépendamment le régime selon lequel elle paiera des impôts au Trésor public. Le système fiscal simplifié est ce que préfèrent aujourd'hui la plupart des entrepreneurs privés.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Le système fiscal simplifié est le régime le plus doux en matière de comptabilité et de respect des obligations fiscales envers l'État.

Mais pour profiter de ses avantages, vous devez rédiger et soumettre une demande correspondante au Service fédéral des impôts. Dans le cas contraire, les revenus des entrepreneurs individuels seront imposés au titre de l'OSNO.

Quel est le régime fiscal simplifié

La fiscalité simplifiée est un régime fiscal spécial en vertu duquel les entrepreneurs privés et les personnes morales sont exonérés du paiement d'un certain nombre de taxes gouvernementales, notamment les impôts fonciers et sur les bénéfices, ainsi que l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA.

En termes plus compréhensibles, ce régime permet aux entrepreneurs individuels et aux entreprises de payer un seul impôt. Il a été introduit spécifiquement pour réduire le fardeau financier existant sur les petites entreprises.

Réglementations réglementaires

Les lois suivantes vous permettent de passer au régime fiscal simplifié après l'immatriculation d'un entrepreneur individuel :

1. Code civil de la Fédération de Russie.
2. Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les principales réglementations régissant l'utilisation des privilèges du régime de fiscalité simplifié sont Code des impôts de la Fédération de Russie Et .

Types de fiscalité des entrepreneurs individuels dans la Fédération de Russie

Aujourd'hui, en Russie, les régimes fiscaux suivants pour les entrepreneurs privés sont en vigueur :

• BASIQUE– le régime fiscal général ;
• fiscalité simplifiée– une fiscalité simplifiée ;
• UTII- un impôt unique sur les revenus imputés ;
• Taxe agricole unifiée– taxe agricole unifiée ;
• BASIQUE s'applique par défaut à tous les entrepreneurs.
  

  Vous devez rédiger une demande correspondante concernant le passage au régime fiscal simplifié ou UTII. La taxe agricole unifiée est très similaire au système fiscal simplifié, mais s'applique uniquement aux producteurs agricoles.

Vidéo : transition

Comment choisir tout de suite

• Pourquoi la plupart des entrepreneurs privés, lors de leur inscription, passent-ils à la fiscalité simplifiée plutôt que de privilégier l'UTII ?
• Comment choisir le régime fiscal simplifié lors de l'immatriculation d'un entrepreneur individuel et quels documents faut-il présenter pour cela ?

Ces questions se posent le plus souvent aux personnes souhaitant obtenir le statut d'entrepreneur privé.

Un régime fiscal simplifié est la meilleure option pour ceux qui débutent en affaires.

Le régime fiscal simplifié implique le paiement d'un seul impôt, au lieu de ceux 3 , qui sont payés dans le cadre de l'OSN.

Un changement de régime fiscal est effectué sur la base d'une notification écrite soumise au Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

fiscalité simplifiée 6% et fiscalité simplifiée 15%

Le régime de taxation simplifié détermine l'existence de deux objets matériels, en fonction desquels varie le pourcentage de l'impôt unique.

Chaque entrepreneur privé qui passe au régime fiscal simplifié lors de son inscription doit également choisir l'assiette sur laquelle sera calculé l'impôt unique.

L'objet de l'imposition peut être les avantages financiers provenant de l'exploitation de l'entreprise, ainsi que la différence entre les dépenses et les revenus. Si la base du système est le revenu, alors le taux du régime fiscal simplifié est appliqué 6% .

Si l'objet de l'imposition est la différence monétaire entre les revenus et les dépenses, alors le taux d'imposition correspondra à 15% .

Le régime fiscal simplifié avec le revenu comme base d'imposition est avantageux pour un entrepreneur individuel qui opère sans salariés.

Dans ce cas, le montant des primes d'assurance d'une entité commerciale contribuera à réduire le montant de l'impôt payé sur 100% .

calcul de rentabilité

Afin de comprendre quelle assiette fiscale est la meilleure à utiliser, il est nécessaire de déterminer les revenus prévus, le montant des dépenses et si elles peuvent être confirmées par des documents primaires.

Il est préférable d'utiliser le revenu comme assiette fiscale lorsque les dépenses ne dépassent pas 60% .

De plus, cet objet convient mieux à ceux qui n'ont pas la possibilité de documenter leurs dépenses.

Si le montant des dépenses dépasse 60% , il est préférable d'utiliser le schéma « revenus moins dépenses ».

Qui a le droit d'utiliser

Les personnes morales et les entrepreneurs privés ont le droit d'appliquer un régime fiscal simplifié.

Les entités commerciales qui débutent leurs activités doivent informer l'administration fiscale du passage au régime fiscal simplifié au plus tard le 30 joursà partir du moment de l'enregistrement auprès de l'autorité d'enregistrement.

Parmi les conditions qui empêchent le recours à un régime de fiscalité simplifié figurent :

• utilisation d'une taxe agricole unifiée;
• nombre d'employés IP, qui dépasse 100 Humain;
• absence de notification au Service fédéral des impôts concernant la transition vers ce régime fiscal.

Le montant des revenus de l'année écoulée n'affecte pas la possibilité de recourir au régime d'imposition simplifié pour les entrepreneurs privés qui débutent leur carrière ().

Demande de passage au régime fiscal simplifié lors de l'immatriculation d'un entrepreneur individuel

Si vous décidez de travailler sous un régime de fiscalité simplifié, vous devez présenter une déclaration en deux exemplaires. L'un d'eux sera tamponné, peint et restitué.

Le formulaire de demande de passage au régime fiscal simplifié lors de l'immatriculation d'un entrepreneur individuel est rédigé soit sur ordinateur, soit au stylo noir en majuscules.

La deuxième copie de l'avis doit être conservée. Il servira de preuve que vous avez déposé une demande, comme l'exige la loi, auprès du Service fédéral des impôts.

formulaire et procédure de remplissage du formulaire 26.2-1

Toutes les notifications de passage au régime fiscal simplifié sont établies sur des formulaires spéciaux
.

Il est beaucoup plus facile de le faire sur un ordinateur : le remplir prendra littéralement une minute.

L'algorithme des actions lors de l'émission d'une notification devrait être approximativement le suivant :

1. Entrez votre numéro d'identification fiscale.
   

   S'il n'y est pas, des tirets doivent être placés dans les cellules correspondantes.

2. Entrez votre code de bureau des impôts.
3. Indiquez les caractéristiques du contribuable.
   

   Pour ceux qui changent de régime fiscal lors de leur inscription, cela correspond au chiffre 1 .

4. Veuillez indiquer le nom complet de l'entrepreneur individuel.
   

   Cet élément est complété conformément aux exigences. Les noms, prénom et patronyme de l'entrepreneur individuel doivent être indiqués.

5. Entrez un numéro 2 dans la ligne « Passage à la fiscalité simplifiée ».
   

   Il s'applique à ceux qui sont nouvellement enregistrés en tant qu'entrepreneurs individuels.

6. Précisez l'objet de l'imposition.
   

   Nombre 1 répond aux revenus. Nombre 2 – la différence entre les revenus et les dépenses.

7. Lorsqu'aucune modification n'a été apportée, des tirets doivent être ajoutés.
8. Marquez la signature du document avec le numéro approprié et entrez le numéro de téléphone.
   

   Si vous le souhaitez, le formulaire peut être rempli manuellement à l'aide d'un stylo noir.

Vous pouvez télécharger un exemple de candidature complétée sous le formulaire 26.2-1

détails requis

Pour remplir le formulaire de notification au Service fédéral des impôts, vous aurez besoin de :

• Numéro NIF ;
• Code du Service fédéral des impôts ;
• Nom complet IP ;
• numéro de téléphone d'un entrepreneur privé.

Des informations plus détaillées concernant les détails requis peuvent toujours être trouvées auprès de l'agence régionale du Service fédéral des impôts.

ordre de soumission

Vous pouvez introduire une demande de passage au régime fiscal simplifié lors de l'immatriculation d'un entrepreneur individuel, ou lors de 30 jours calendaires après cela.

Si vous ne passez pas immédiatement à un régime de fiscalité simplifié, vous devrez payer des impôts selon OSNO.

Quant à savoir s'il est nécessaire de payer une taxe d'État, dans ce cas, la réponse est claire : oui, mais pas pour le dépôt de la notification elle-même, mais pour l'enregistrement d'un particulier en tant qu'entrepreneur individuel.

système fiscal simplifié pour l'enregistrement des entrepreneurs individuels - numéro d'identification fiscale et numéro d'enregistrement principal de l'État

Souvent, lors de son inscription, un entrepreneur privé se retrouve dans une situation délicate lorsqu'il doit fournir un DCI et un OGRN. Et si le NIF est attribué lors de l'enregistrement, l'OGRN ne devrait pas apparaître du tout.

Il n'y a qu'une seule raison à cela : le numéro d'enregistrement d'État est attribué aux personnes morales, auxquelles les entrepreneurs privés ne sont pas encore classés.

En fait, un analogue de ce numéro est utilisé - OGRNIP. OGRN et OGRNIP diffèrent par le nombre de chiffres. Le premier consiste en 13 , et le deuxième 15 .

Mais l'OGRNIP n'est pas obligé de passer à un régime de fiscalité simplifié. Il suffit d'avoir un NIF.

Confirmation d'utilisation

La confirmation du fait qu'un entrepreneur privé utilise un régime fiscal simplifié est la demande correspondante, qui est soumise au Service fédéral des impôts lors de son enregistrement ou après celui-ci.

Sur cette base, les autorités fiscales décident s'il est permis pour une entité commerciale donnée d'utiliser une fiscalité simplifiée.

Dans cette situation, il faut faire attention à ce qui stipule que le contribuable a le droit à tout moment de s'adresser à l'administration fiscale pour lui demander d'appliquer le régime fiscal simplifié.

De son côté, l'administration fiscale doit lui notifier par écrit la possibilité ou l'impossibilité d'y recourir.

Refus : quelles en sont les raisons ?

L'application d'un régime de fiscalité simplifié peut être refusée pour les motifs suivants :

• non-respect par le contribuable des exigences établies ;
• confirmation erronée précédemment émise du droit d'utilisation.

Il ne peut y avoir d'autres motifs de refus lors de l'utilisation du régime fiscal simplifié.

Le non-respect par le contribuable des exigences établies par le Code des impôts de la Fédération de Russie s'exprime par :

• le montant des revenus – pas plus de 51 millions de roubles pour IP();
• nombre d'employés - pas plus de 100 personnes;
• limite sur la valeur des immobilisations incorporelles et immobilisées – pas plus de 100 millions de roubles ();
• part de participation d’autres organisations – pas plus de 25% ().

Mais toutes ces exigences ne peuvent s'appliquer à un entrepreneur privé qui vient de démarrer ses activités.

Par conséquent, ces entités commerciales ne peuvent se voir refuser la transition vers le système fiscal simplifié que si le droit de l'utiliser est confirmé par erreur.

Une demande d'application du régime fiscal simplifié lors de l'enregistrement d'une SARL peut soit faire partie de l'ensemble des documents soumis au Service fédéral des impôts lors de la création d'une société dont les fondateurs ont décidé d'utiliser un régime fiscal simplifié, soit être présentée séparément de celui-ci. Dans notre article, vous trouverez des informations sur la procédure et les règles d'établissement d'une telle demande, ainsi que ses mentions obligatoires.

Fiscalité simplifiée (principales caractéristiques)

Le système de fiscalité simplifié (STS) est l'un des régimes fiscaux spéciaux dont l'utilisation permet à un entrepreneur de simplifier considérablement le processus de calcul des paiements d'impôts, de les intégrer au budget, ainsi que d'établir les documents de déclaration associés.

Les organisations qui répondent aux critères suivants peuvent appliquer le régime fiscal simplifié :

• le nombre de leurs salariés ne dépasse pas 100 personnes ;
• le revenu annuel total ne dépasse pas 150 millions de roubles;
• la valeur résiduelle des immobilisations ne dépasse pas 150 millions de roubles ;
• il n'y a pas de succursales ni de bureaux de représentation ;
• la part de participation d'autres organisations dans ceux-ci ne dépasse pas 25 %.

Demande de simplification lors de l'enregistrement d'une SARL

Si la société en cours de création répond aux exigences des organismes pouvant fonctionner selon le régime fiscal simplifié, une demande d'application de ce régime fiscal peut être déposée auprès de l'administration fiscale avec d'autres documents d'enregistrement. Dans ce cas, le système sélectionné peut être utilisé immédiatement après le début des travaux.

Si, pour une raison quelconque, la demande d'application de la procédure simplifiée n'a pas été déposée simultanément avec d'autres documents d'enregistrement, un représentant de la société peut le faire ultérieurement (mais seulement après l'immatriculation fiscale de la société). Il convient de rappeler que l'envoi d'un avis conformément à l'article 2 de l'art. 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie, cela est nécessaire dans les 30 jours à compter de la date d'enregistrement de la LLC. En cas de non-respect du délai, l'organisation ne pourra passer au système simplifié qu'à partir du 1er janvier de l'année suivante. Parallèlement, pendant le temps restant avant le début de la nouvelle période fiscale, l'entreprise travaillera selon le régime fiscal général.

Formulaire de demande de transition d'une SARL vers la fiscalité simplifiée

Formellement, un document adressé à l'administration fiscale contenant la volonté d'un représentant de l'entreprise de transférer l'entreprise au régime fiscal simplifié n'est pas une déclaration, mais une notification, puisque le passage à un régime simplifié est le droit de tout contribuable qui remplit les conditions critères établis par la législation fiscale en vigueur (ceci est indiqué par les dispositions du paragraphe 1 clause 1 de l'article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Formulaire de notification de demande légale. une forme simplifiée est donnée à l'annexe 1 de l'ordonnance de la Fédération de Russie « Sur l'approbation... » du 2 novembre 2012 n° ММВ-7-3/829@. Parallèlement, le formulaire agréé par le ministère, conformément au paragraphe 3 du même arrêté, a un caractère consultatif, c'est-à-dire qu'il n'est pas obligatoire à utiliser.

Ainsi, l'écart entre le type de candidature déposée et le format établi dans la candidature ne peut être un motif de refus de transfert de l'entreprise vers une forme simplifiée. Le refus d'un avis envoyé pour le motif spécifié peut faire l'objet d'un recours par le contribuable auprès d'une autorité fiscale ou d'un tribunal supérieur. Le service indique lui-même le droit du contribuable d'établir un avis sous quelque forme que ce soit (des informations sur les règles d'établissement et de dépôt d'un document sont disponibles sur le site officiel de l'administration fiscale).

Contenu de la demande d'application de la simplification

La notification doit inclure :

• INN et KPP de l'organisation (si la notification est soumise au stade de l'enregistrement de la LLC, ces champs n'ont pas besoin d'être remplis) ;
• code de l'administration fiscale auprès de laquelle la demande est déposée (il peut être consulté à l'agence territoriale du Service fédéral des impôts ou sur le site officiel du département) ;
• attribut du contribuable (si un avis d'application du régime fiscal simplifié est déposé simultanément avec un ensemble de documents d'immatriculation, le code 1 est indiqué, si l'avis est déposé dans les 30 jours suivant l'immatriculation de la société auprès de l'administration fiscale, le code 2 est indiqué );
• nom de l'entreprise;
• code correspondant à la date de passage au régime fiscal simplifié (en cas d'application du régime fiscal simplifié dès l'immatriculation de la société, le code 2 est utilisé) ;
• code de l'objet fiscal sélectionné (1 - « revenus », 2 - « revenus moins dépenses »);
• année du dépôt de la notification de transition vers le régime fiscal simplifié ;
• informations sur le représentant légal personne (nom complet, numéro de téléphone de contact) ;
• date de la demande et signature du représentant ;
• les détails d'un document confirmant le pouvoir d'un représentant de l'entreprise d'effectuer des actions juridiquement significatives en son nom.

Les informations sur le montant des revenus pour 9 mois de l'année au cours de laquelle la notification a été soumise et la valeur résiduelle des immobilisations ne sont pas indiquées par le représentant de l'entreprise nouvellement enregistrée. Le sceau de l’entreprise n’est pas non plus apposé sur le document, puisqu’au stade de l’enregistrement légal. son visage n’en a tout simplement pas.

La deuxième partie de la demande est remplie par un employé de l'administration fiscale qui a le pouvoir de recevoir et d'enregistrer les demandes.

Procédure de dépôt d'un avis de transition au régime fiscal simplifié

La notification du passage à un régime fiscal simplifié peut être soumise par un représentant autorisé à l'autorité d'enregistrement de l'une des manières suivantes :

• En personne, en présentant les documents à l'inspecteur des impôts. Le document contenant la notification du service des impôts concernant l'application par le contribuable du régime fiscal simplifié doit être établi sur une feuille A4 en 2 exemplaires. Dans ce cas, l'un d'eux reste chez le représentant de la personne morale (une marque indiquant l'acceptation de la demande y est apposée) et le second est transféré à l'employé du Service fédéral des impôts.
• Par les canaux de télécommunication (une confirmation du document à l'aide d'une signature numérique électronique qualifiée est requise). Les règles de soumission d'un document de cette manière sont déterminées par les dispositions de l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie « Sur approbation... » du 18 janvier 2013 n° MMV-7-6/20.
• Par courrier avec notification de sa remise au destinataire.

La législation fiscale en vigueur ne contient pas d'instructions définissant l'obligation du service des impôts d'adresser une notification écrite au contribuable concernant son passage au régime fiscal simplifié. Toutefois, lorsque l'administration fiscale reçoit une demande adressée à la direction territoriale du département avec une demande d'information individuelle du contribuable (y compris une confirmation officielle du fait de son recours à la fiscalité simplifiée), conformément à l'article 93 de l'arrêté du ministère de Finances de la Fédération de Russie « Sur approbation... » n° 99n du 02/07/2012, il est tenu d'envoyer une notification correspondante au demandeur dans les 30 jours à compter de la date de son enregistrement par le personnel d'inspection. Le formulaire n° 26.2-7, que l'administration fiscale doit utiliser lors de l'établissement d'une lettre d'information, figure à l'annexe 7 de l'arrêté n° ММВ-7-3/829@.

Résultats

Ainsi, un représentant d'une SARL nouvellement enregistrée peut soumettre à l'administration fiscale un avis de passage à une fiscalité simplifiée, qu'il peut joindre au dossier d'enregistrement ou soumettre à l'administration fiscale dans les 30 jours à compter de la date d'enregistrement. de la compagnie. Parallèlement, le recours à la simplification est le droit d'une entreprise qui répond aux critères fixés par le législateur. Cela signifie que pour passer à ce régime fiscal particulier, vous n'avez pas besoin d'obtenir l'autorisation de l'administration fiscale : il suffit de lui notifier la décision prise par les fondateurs.

Sélectionnez la catégorie 1. Droit des affaires (237) 1.1. Instructions pour créer une entreprise (26) 1.2. Ouverture d'un entrepreneur individuel (27) 1.3. Modifications apportées au registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (4) 1.4. Fermeture d'un entrepreneur individuel (5) 1.5. SARL (39) 1.5.1. Ouverture d'une SARL (27) 1.5.2. Evolutions dans la SARL (6) 1.5.3. Liquidation de la SARL (5) 1.6. OKVÉD (31) 1.7. Licences d'activités commerciales (13) 1.8. Discipline de trésorerie et comptabilité (69) 1.8.1. Calcul de la paie (3) 1.8.2. Allocations de maternité (7) 1.8.3. Prestation d'invalidité temporaire (11) 1.8.4. Questions de comptabilité générale (8) 1.8.5. Inventaire (13) 1.8.6. Discipline en matière de trésorerie (13) 1.9. Chèques d'affaires (19) 10. Caisses enregistreuses en ligne (14) 2. Entrepreneuriat et fiscalité (417) 2.1. Questions fiscales générales (27) 2.10. Impôt sur les revenus professionnels (9) 2.2. USN (45) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BASE (37) 2.4.1. TVA (18) 2.4.2. Impôt sur le revenu des personnes physiques (8) 2.5. Système des brevets (24) 2.6. Frais de négociation (8) 2.7. Primes d'assurance (64) 2.7.1. Fonds extrabudgétaires (9) 2.8. Rapports (86) 2.9. Avantages fiscaux (71) 3. Programmes et services utiles (40) 3.1. Personne morale du contribuable (9) 3.2. Taxe sur les services Ru (12) 3.3. Services de reporting sur les pensions (4) 3.4. Pack Affaires (1) 3.5. Calculateurs en ligne (3) 3.6. Inspection en ligne (1) 4. Aide de l'État aux petites entreprises (6) 5. PERSONNEL (104) 5.1. Vacances (7) 5.10 Salaire (6) 5.2. Prestations de maternité (2) 5.3. Congé de maladie (7) 5.4. Licenciement (11) 5.5. Généralités (22) 5.6. Actes locaux et documents du personnel (8) 5.7. Sécurité au travail (9) 5.8. Embauche (3) 5.9. Personnel étranger (1) 6. Relations contractuelles (34) 6.1. Banque de contrats (15) 6.2. Conclusion d'un accord (9) 6.3. Accords complémentaires au contrat (2) 6.4. Résiliation du contrat (5) 6.5. Allégations (3) 7. Cadre législatif (37) 7.1. Explications du ministère des Finances de la Russie et du Service fédéral des impôts de Russie (15) 7.1.1. Types d'activités sur l'UTII (1) 7.2. Lois et règlements (12) 7.3. GOST et règlements techniques (10) 8. Formes des documents (82) 8.1. Documents primaires (35) 8.2. Déclarations (25) 8.3. Procurations (5) 8.4. Formulaires de candidature (12) 8.5. Décisions et protocoles (2) 8.6. Chartes SARL (3) 9. Divers (25) 9.1. ACTUALITÉS (5) 9.2. CRIMÉE (5) 9.3. Prêts (2) 9.4. Litiges juridiques (4)

Il existe deux principaux systèmes fiscaux en Russie : classique et simplifié. Vous pouvez choisir un régime fiscal au moment de l'enregistrement de l'organisation. Il est également possible de changer le système classique en un système simplifié dans une organisation en activité depuis un certain temps, si les managers considèrent que cette option est plus rentable pour eux. Comment changer de régime fiscal, quelles en sont les conditions, comment soumettre une notification concernant le passage au régime fiscal simplifié - découvrez-le dans l'article.

USN ou KSNO ?

Ce n’est pas pour rien qu’un tel système est appelé simplifié. Avec le système fiscal simplifié, vous devez payer moins de taxes diverses. L'organisation bénéficie d'une exonération de l'impôt sur le revenu, de la taxe foncière et de la TVA. Ces trois taxes ont été remplacées par une seule. Il s'agit de 6% des revenus ou 15% des revenus diminués du montant des dépenses. À première vue, il semble qu’un tel système soit évidemment plus rentable.

Cependant, en réalité, ce n’est pas toujours le cas. Au stade de la création d'une organisation, il n'est pas toujours possible de prédire avec précision le sort de l'entreprise : quels seront les revenus, avec quels fournisseurs les contrats seront conclus, combien d'employés travailleront dans l'entreprise, combien d'immobilisations y aura-t-il sera.

Par conséquent, les entrepreneurs ont eu la possibilité de faire un choix de système fiscal non seulement au moment de la création d'une entreprise, mais également après un certain temps, lorsque les données seront disponibles et qu'il sera possible de déterminer avec précision par eux-mêmes ce qui est le plus rentable. . Toutefois, pour la transition, un certain nombre de conditions doivent être remplies.

Conditions de passage du KSNO au régime fiscal simplifié

Le système fiscal simplifié a été développé afin de faciliter la vie des petites et moyennes entreprises et des entrepreneurs individuels. Les grandes entreprises ne devraient pas recourir à des mesures de soutien afin de ne pas mettre en danger le budget. Par conséquent, tout le monde n’a pas le droit de recourir au régime fiscal simplifié. Quels sont les critères pertinents ?

1. Nombre d'employés.
2. Le montant des revenus pour neuf mois de l'année.
3. Valeur résiduelle des biens de l'entreprise.
4. Disponibilité des succursales.
5. La présence d'autres organisations parmi les participants de l'entreprise.

Ainsi, l'effectif moyen d'une organisation bénéficiant du régime fiscal simplifié ne peut excéder 100 personnes. Le montant des revenus pour 9 mois ne peut être supérieur à 45 millions de roubles, majorés d'un coefficient déflateur de 1,147 (pour 2015). Autrement dit, pour 2015, les revenus acceptables sont légèrement supérieurs à 51,5 millions de roubles. Les biens de l'entreprise, à leur valeur résiduelle, ne peuvent excéder 100 millions de roubles. De plus, l'organisation ne peut pas avoir de succursales ou de bureaux de représentation. La part de participation des autres organismes dans celui qui passe au régime fiscal simplifié ne peut excéder 25 %.

Il existe également un certain nombre de restrictions sur le type d'activité et d'autres nuances, mais cela peut déjà être attribué à des cas particuliers, que nous n'aborderons pas dans cet article.

Notification de transition vers une fiscalité simplifiée

Avez-vous pensé à changer votre fiscalité ? Examinez votre organisation par rapport aux critères énumérés ci-dessus. Si l'organisation s'y conforme, elle a le droit de présenter un avis de transition vers le régime fiscal simplifié.

Point important. Seule une organisation nouvellement née a le droit de commencer à appliquer le régime fiscal simplifié à partir de n'importe quel mois de l'année. L'actuel ne peut commencer à appliquer le régime fiscal simplifié qu'à partir du 1er janvier de la nouvelle année. L'avis doit être soumis avant le 15 janvier. Ce document a un caractère de notification, il n'est donc pas nécessaire d'attendre l'approbation du bureau des impôts. Il vous suffit de mettre une marque sur votre copie du document. L'essentiel est que la notification du passage au régime fiscal simplifié soit soumise à temps.

Vous ne pouvez changer d'objet imposable qu'une fois par an. L'utilisation du nouvel objet fiscal commence le 1er janvier de la nouvelle année.

Comment et où soumettre une notification

Vous pouvez notifier les autorités de régulation sous forme libre, mais il sera plus simple de le faire à l'aide d'une application standard. Il s'agit du formulaire 26.2-1. C'est simple, ne contient qu'une seule feuille. Vous pouvez soumettre une candidature soit en personne, soit en utilisant des moyens de communication spéciaux, si votre organisation en dispose.

Où faut-il introduire une demande de passage au régime fiscal simplifié ? Vous devez soumettre des documents au service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement de votre organisation.

Comment remplir un avis de transition au régime fiscal simplifié

Vous pouvez remplir le document manuellement, avec un stylo bleu, en lettres majuscules lisibles. Vous pouvez le faire sur votre ordinateur en téléchargeant d'abord le formulaire depuis Internet ou dans un programme spécial.

Voyons comment remplir une notification sur le régime fiscal simplifié. Dans la première ligne, vous devez saisir le NIF de l'organisation, dans la seconde, le point de contrôle. Ces informations doivent être tirées du certificat d’enregistrement de l’organisme. En règle générale, le code de l’administration fiscale correspond aux quatre premiers chiffres du NIF de l’organisation. Une exception ne peut être que si l'organisation a changé son adresse légale pour une adresse relevant de la juridiction d'un autre bureau des impôts.

Colonne « Identification du contribuable ». Il existe trois options : une pour les organisations qui viennent tout juste de s'enregistrer, deux pour celles qui quittent l'UTII et trois pour celles qui quittent d'autres régimes. Les notes du document contiennent toutes ces informations. Ensuite, vous devez saisir le nom de l'organisation en stricte conformité avec les documents constitutifs.

Ensuite, vous devez mettre un ou deux dans la colonne à côté de l'inscription « passe à une fiscalité simplifiée ». Un, si le passage au régime fiscal simplifié intervient simultanément à la date d'enregistrement, deux - s'il s'agit de la nouvelle année civile.

Ensuite, vous devez noter l'objet de l'imposition : 1 - revenus, 2 - revenus moins dépenses. Ensuite, l'année de dépôt de la notification est inscrite, les lignes contenant les données sur les revenus de 9 mois et la valeur résiduelle du bien sont remplies.

Conditions de maintien du régime fiscal simplifié

Il existe des critères à la fois pour déposer un avis de transition vers une fiscalité simplifiée et pour conserver le droit d'appliquer cette fiscalité.

Les critères sont similaires à ceux qui doivent être remplis pour la transition. Toutefois, si vous ne pouvez commencer à utiliser le régime fiscal simplifié qu'à partir de la nouvelle année civile, vous pouvez alors perdre le droit au régime fiscal simplifié n'importe quel mois de l'année. L'administration fiscale devra également être informée de la perte du droit de recourir au régime fiscal simplifié. 15 jours calendaires sont prévus à cet effet à compter de la fin de la période fiscale (de déclaration).

Algorithme étape par étape pour passer à un système fiscal simplifié

Étape 1. Vous devez vérifier que votre organisation respecte les quatre critères d'application du régime fiscal simplifié.

Étape 2. Décidez de l'objet de l'imposition.

Étape 3. Pour prendre une décision plus précise, essayez de calculer les paiements anticipés sur la base des informations dont vous disposez déjà pour l'année civile en cours. Gardez à l'esprit que le montant de l'impôt peut être réduit du montant des versements effectués à la Caisse de pension. Vous devez également vous rappeler que ne pas payer d’impôts du tout, même si votre organisation fonctionnait à perte, ne fonctionnera pas. Il existe un impôt minimum de 1% du revenu. Il devra être payé dans tous les cas.

Étape 4. Notez les dates de versement des avances et des impôts au budget de fin d'année. Les avances sont versées au plus tard le 25ème jour de la fin de la période fiscale, et l'impôt de fin d'année doit être viré au budget au plus tard le 31 mars.