EntréeTéléchargez le formulaire de déclaration simplifié. Comment remplir correctement une déclaration d'impôt selon le régime fiscal simplifié
La déclaration au régime fiscal simplifié est assez simple à remplir. Dans cet article nous parlons de remplir ce document fiscal ligne par ligne. Pour éviter toute difficulté, nous donnerons des exemples pour les grandes lignes de la déclaration.
La déclaration au régime fiscal simplifié est assez simple à remplir. Les personnes déclarantes devront remplir une page de couverture et plusieurs sections. Ci-dessous, nous parlerons de la façon de remplir ce document fiscal ligne par ligne. Pour éviter toute difficulté, nous donnerons des exemples pour les grandes lignes de la déclaration. Il existe des problèmes de solutions et de calculs tant pour les entrepreneurs individuels que pour les entreprises.
Tous les indicateurs de coûts (impôts, revenus, pertes) doivent être écrits en roubles complets, en utilisant des arrondis mathématiques. Par exemple, un revenu de 40 600,51 roubles est arrondi à 40 601 roubles. Mais le revenu de 40 600,38 roubles est arrondi à 40 600 roubles.
La déclaration doit être numérotée - chaque page se voit attribuer un numéro de série, à partir de la page de titre. La première feuille portera un numéro tel que « 001 » et la onzième feuille devra être désignée par « 011 ». En aucun cas les corrections ne doivent être effectuées à l’aide d’un « coup » (mastic de bureau). Dans le champ supérieur de chaque page, au-dessus du titre de la section, vous devez saisir votre numéro d'identification fiscale et votre numéro d'identification fiscale, si disponibles.
Titre de page
En particulier, la page de titre doit comprendre les informations suivantes :
- Numéro de correction. Le chiffre « 0 » indique que la déclaration est primaire. Une clarification peut être identifiée si le champ contient un nombre autre que zéro (pour la quatrième clarification, le chiffre est « 4 », pour la troisième – « 3 », etc.).
- Code de période fiscale (pour les entreprises qui continuent à fonctionner, vous devez sélectionner le code « 34 »).
- Code du bureau des impôts (à extraire de l'avis d'enregistrement. Si l'avis n'est pas à portée de main, le code de l'administration fiscale peut être trouvé sur le site Internet du Service fédéral des impôts).
- Code du lieu de dépôt de la déclaration (120 - pour les entrepreneurs individuels ; 210 - pour les organisations).
- Nom complet de l'entreprise ou nom complet de l'homme d'affaires (Société à responsabilité limitée "Elka", entrepreneur individuel Artemy Stepanovich Senkin).
- Code OKVED. Il peut être facilement trouvé dans un extrait du Registre d'État unifié des entités juridiques (USRIP) ou déterminé à l'aide des classificateurs OKVED. Un extrait du Registre d'État unifié des personnes morales peut être obtenu en adressant une demande au Service fédéral des impôts via Internet ou en se présentant en personne. Les personnes cumulant plusieurs modes doivent indiquer le code OKVED correspondant à leur type d'activité au régime fiscal simplifié.
- Code numérique du formulaire de réorganisation ou de liquidation (laissez-le vide s'il n'y a pas de circonstances précisées).
- TIN/KPP de l'organisation réorganisée (s'il y avait des circonstances appropriées).
- Numéro de téléphone.
- Combien de pages la déclaration comporte-t-elle ?
- Combien de feuilles y a-t-il dans les pièces justificatives ?
Tous les codes possibles intervenant dans la déclaration sont repris dans les annexes à la procédure de remplissage.
Pour les signataires de la déclaration, des codes sont attribués : « 1 » - si la signature est apposée par un dirigeant ou un entrepreneur individuel, « 2 » - si la signature dans la déclaration appartient à un représentant du contribuable.
Article 1.1
Bien que les sections 1.1 et 1.2 de la déclaration suivent directement la page de titre, elles doivent être complétées une fois que les données sont reflétées dans les sections suivantes. Cela s'explique par le fait que ces sections sont en quelque sorte un résumé et collectent les données finales des sections restantes.
La section 1.1 ne sera nécessaire que pour les contribuables travaillant sur le régime fiscal simplifié pour les « revenus ».
À la ligne 010, ainsi qu'aux lignes 030, 060, 090, OKTMO est censé être indiqué. Les trois dernières lignes indiquées ne sont renseignées qu'en cas de changement d'adresse.
OKTMO occupe onze cellules dans la déclaration. S'il y a moins de chiffres dans le code, des tirets sont placés dans les cellules inoccupées (à droite du code).
À la ligne 020, le comptable inscrit le montant de l'impôt anticipé pour les trois premiers mois de l'année.
Le payeur inscrit l'acompte du semestre à la ligne 040. N'oubliez pas que l'acompte du premier trimestre doit être soustrait du montant de l'acompte du semestre (sinon il y aura un trop-payé). D'ailleurs, l'avance doit être versée au plus tard le 25 juillet.
En période de crise ou d'arrêt, il est probable que l'acompte du premier trimestre soit supérieur à celui calculé pour le premier semestre (en raison d'une baisse des revenus). Cela signifie que le montant à réduire sera inscrit sur la ligne avec le code 050. Par exemple, pour le premier trimestre, Elka LLC a envoyé une avance de 2 150 roubles, mais à la fin des six mois, l'avance n'était que de 1 900 roubles. roubles. Cela signifie que vous n'avez rien à payer et, à la ligne 050, le comptable d'Elka LLC inscrira 250 (2 150 - 1 900).
L'algorithme pour remplir la ligne 070 est similaire à l'algorithme de la ligne 040, seules les informations sont saisies ici pendant 9 mois. La ligne 080 stocke les informations sur la taxe à réduire pendant 9 mois.
La ligne 100 résume l'année et enregistre le montant de l'impôt qui doit être radié du compte courant en faveur du Service fédéral des impôts. La ligne 110 est utile si les avances dépassent le montant de l'impôt pour l'année.
Sur la base des résultats de 2016, Elka LLC doit envoyer au budget une taxe « simplifiée » d'un montant de 145 000 roubles. Cependant, au cours des trimestres, des avances ont été réalisées à hauteur de 14 000 RUB, 18 500 RUB et 42 300 RUB. Cela signifie qu'au total, Elka LLC devra payer 70 200 roubles supplémentaires (145 000 - 14 000 - 18 500 - 42 300).
Article 1.2
Remplissez la section 1.2 si votre objet est « revenu moins dépenses ».
Le principe de le remplir reprend entièrement le principe de remplir la section 1.1.
Les lignes 010, 020, 060, 090 contiennent OKTMO.
Les avances d'impôts sont enregistrées aux lignes 020, 040, 070. Le moment de leur paiement ne dépend pas de l'objet de l'imposition - c'est toujours le 25.
Les inscriptions sont effectuées aux lignes 050 et 080 si les versements antérieurs au budget ont dépassé l'avance de la période en cours.
La seule différence entre la section décrite et la section 1.1 est la ligne 120. Vous devez y indiquer le montant de l'impôt minimum (1 % du revenu). Par exemple, avec un revenu annuel de 10 000 roubles et des dépenses de 9 500 roubles, l'impôt payable par Elka LLC ne sera que de 75 roubles ((10 000 - 9 500) x 15 %). Si vous calculez le salaire minimum, vous obtenez 100 roubles (10 000 x 1 %). Elka LLC doit payer exactement l'impôt minimum, en le réduisant naturellement du montant des avances. Si l'entreprise avait des avances d'un montant de 30 roubles, le comptable indiquera à la ligne 120 70 (100 - 30).
Si les avances basées sur les résultats des trois trimestres de l'année dépassent l'impôt minimum, la ligne 120 est barrée.
Section 2.1.1
Il est donc conseillé de remplir une déclaration au régime fiscal simplifié à partir de cette rubrique.
À la ligne 102, vous devez indiquer l'une des deux caractéristiques du contribuable :
- code « 1 » - pour les entreprises et les entrepreneurs individuels avec des salariés ;
- code « 2 » - exclusivement pour les entrepreneurs individuels sans salariés.
Les lignes 110 à 113 collectent des informations sur les revenus du premier trimestre, des six et neuf mois et de l'année. Le principe de base : tous les revenus et dépenses sont enregistrés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. En utilisant l'exemple d'Elka LLC, nous montrerons ce qu'est le revenu selon la comptabilité d'exercice. Données de revenus initiales : I trimestre - 13 976 roubles, II trimestre - 24 741, III trimestre - 4 512 roubles, IV trimestre - 23 154 roubles. Pour remplir les lignes 110 à 113, le comptable d'Elka LLC ajoutera la valeur actuelle à la valeur précédente. Ainsi, à la ligne 110, le comptable écrira 13 976, à la ligne 111 - 38 717 (13 976 + 24 741), à la ligne 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) et à la ligne 113 - 66 383 (43 229 + 23 154).
Le taux d'imposition est fixé aux lignes 120-123.
La ligne 130 enregistre l'avance d'impôt du premier trimestre. Les lignes 131 à 133 reflètent les avances et les impôts. La manière de les calculer est indiquée directement sur le formulaire de déclaration à gauche de la ligne correspondante.
Aux lignes 140 à 143, sont enregistrées les montants des primes d'assurance, des congés de maladie et des paiements pour l'assurance personnelle volontaire. Un comptable de toute entreprise doit se rappeler que le montant de l'impôt et des avances peut être légalement réduit du montant de ces dépenses, mais pas plus de 50 %. Elka LLC a calculé la taxe annuelle, qui est égale à 74 140 roubles. Les cotisations des employés s'élevaient à 68 324 roubles et les congés de maladie du directeur Stas Igorevich Kopeikin s'élevaient à 17 333 roubles. Les dépenses totales s'élevaient à 85 657 roubles (68 324 + 17 333). Le comptable d'Elka LLC a décidé de profiter du droit légal et a réduit l'impôt. Pour cela, la comptable Olkina S.T. a calculé la moitié du montant des dépenses, qui s'est avérée être de 42 829 roubles (85 657 : 2). Le montant perçu est supérieur à la moitié de l'impôt (74 140 : 2 = 37 070). Cela signifie qu'Olkina S.T. peut réduire l'impôt de seulement 37 070. Elka LLC devra payer 37 070 (74 140 - 37 070) au budget. À la ligne 143, le comptable inscrira le montant 37 070 et non 42 829.
Ajoutons que les entrepreneurs individuels aux lignes 140 à 143 reflètent les contributions pour eux-mêmes. Les entrepreneurs individuels ont un avantage particulier : ils peuvent réduire les impôts de 100 % des cotisations transférées au budget. L'entrepreneur individuel Semechkin V.O. (sans salariés) pour l'année, selon les calculs préliminaires, doit envoyer 36 451 roubles au budget, les cotisations versées s'élevaient à 17 234 roubles (c'est exactement le montant payé par Semechkin). L'entrepreneur individuel Semechkin V.O. a réduit l'impôt sur les cotisations (de 17 234) et a transféré 19 217 roubles (36 451 - 17 234) au Service fédéral des impôts.
Section 2.1.2
Si vous payez des frais de trading, cette section est faite pour vous.
Tous les revenus sont notés aux lignes 110 à 113. Certainement sur une base cumulative. Pour quelle période enregistrer les revenus, l'explication de la ligne indiquée dans le formulaire de déclaration vous l'indiquera.
De plus, comme dans la section 2.1.1, les contribuables qui ont cessé leurs activités ou ont perdu le droit de travailler sur une base simplifiée dupliquent les revenus de la dernière période de déclaration à la ligne 113, et l'impôt est répété à la ligne 133.
Semblable à la section 2.1.1, à la ligne 130, vous devez indiquer l'avance d'impôt pour les trois premiers mois de l'année et aux lignes 131-133 - les paiements pour les périodes suivantes. Le comptable verra la formule de calcul directement sous les lignes spécifiées dans le formulaire de déclaration.
Aux lignes 140 à 143, vous devez indiquer les montants des paiements dont la liste est présentée à la clause 3.1 de l'art. 346.21 Code des impôts de la Fédération de Russie. C'est sur ces versements que l'impôt peut être considérablement réduit. Mais il y a ici une limitation : il est légal de réduire l'impôt de 50 % maximum des paiements spécifiés. Elka LLC a calculé la taxe annuelle, qui est égale à 74 140 roubles. Les cotisations des employés s'élevaient à 68 324 roubles et les congés de maladie du directeur Stas Igorevich Kopeikin s'élevaient à 17 333 roubles. Les dépenses totales s'élevaient à 85 657 roubles. Le comptable d'Elka LLC a décidé de profiter du droit légal et a réduit l'impôt. Pour cela, la comptable Olkina S.T. a calculé la moitié du montant des cotisations et des congés de maladie, qui s'est avéré être de 42 829 roubles (85 657 : 2). Le montant perçu dépasse la moitié de l'impôt (74 140 : 2 = 37 070). Cela signifie qu'Olkina S.T. peut réduire l'impôt de seulement 37 070. Elka LLC devra payer 37 070 (74 140 - 37 070) au budget. À la ligne 143, le comptable inscrira le montant 37 070 et non 42 829.
Saisissez les frais de négociation directement aux lignes 150 à 153. Entrez les frais ici s'ils ont déjà été payés. Les lignes 160 à 163 vous indiqueront le montant des frais commerciaux, qui réduisent la taxe et les avances sur celle-ci. Selon les indicateurs, ces lignes peuvent prendre des valeurs différentes. Lesquelles exactement, la formule sous les lignes de la déclaration vous le dira.
Section 2.2
Si vous payez de l’impôt sur la différence entre vos revenus et vos dépenses, cette section est faite pour vous. Décrivons brièvement les lignes à remplir. N'oubliez pas que nous comptons et enregistrons les données selon la méthode de la comptabilité d'exercice.
Les lignes avec les codes 210-213 sont des revenus pour les périodes de déclaration.
Les lignes portant les codes 220-223 sont des dépenses dont la liste est donnée à l'art. 346.16 Code des impôts de la Fédération de Russie.
Ligne avec le code 230 - perte (une partie) pour les périodes fiscales passées. En déclarant une perte, vous pouvez légalement réduire votre assiette fiscale.
Les lignes avec les codes 240-243 constituent l'assiette fiscale. Disons que les revenus de OOO « Sova » s'élevaient à 541 200 roubles, les dépenses à 422 000 roubles et la perte de la période précédente à 13 400 roubles. Le comptable de Sova LLC a calculé l'assiette fiscale : 541 200 - 422 000 - 13 400 = 105 800 roubles.
Si à la fin de l'année le montant s'avère être un signe moins, le montant de la perte doit être indiqué aux lignes 250-253. Disons que les revenus de OOO « Sova » s'élevaient à 422 000 roubles, les dépenses à 541 200 roubles. Le comptable de SOVA LLC a calculé l'assiette fiscale : 422 000 - 541 200 = - 119 200 roubles. Le résultat fut une perte.
Lignes avec les codes 260-263 - taux de taxe (le plus souvent 15 %).
Les lignes portant les codes 270 à 273 sont des avances d'impôts.
La ligne avec le code 280 est le montant de l'impôt minimum. Elle n'est pas versée si elle s'avère inférieure à l'impôt lui-même selon la fiscalité simplifiée. LLC "Sova" en 2016 a reçu des revenus de 470 000 roubles, les dépenses confirmées s'élevaient à 427 300 roubles. La comptable Filina A. Yu. a calculé la taxe : (470 000 - 427 300) x 15 % = 6 405 roubles. Ensuite, Filina A. Yu. a calculé l'impôt minimum : 470 000 x 1 % = 4 700 roubles. Comme le montrent les calculs, l'impôt minimum est inférieur à l'impôt accumulé. Par conséquent, le comptable de Sova LLC transférera 6 405 roubles sur le compte du Service fédéral des impôts (à condition qu'il n'y ait pas eu d'avances auparavant).
Section 3
Il est peu probable que la plupart des entreprises, et en particulier les entrepreneurs individuels, soient confrontées à cette section. Après tout, la troisième section est remplie par ceux qui deviennent bénéficiaires de fonds ciblés (clauses 1, 2 de l'article 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Tous les fonds sont divisés par codes (les codes sont disponibles en annexe à la procédure de remplissage).
Dans les colonnes 2 et 5 de la section 3, le comptable note :
- la date précise de réception des fonds ou de tout bien ;
- la durée d'utilisation des biens matériels déclarée par le cédant. Si la durée d'utilisation n'est pas définie, alors les colonnes 2 et 5 restent vides.
Dans les colonnes 3 et 6, vous devez indiquer le montant des fonds reçus avant l'année de référence avec différentes périodes d'utilisation.
Si l'entreprise a dépensé des fonds non destinés aux fins prévues, ils devront être reflétés dans la colonne 7.
La dernière étape du remplissage de la section 3 sera le résumé. Il y a une ligne spéciale en bas de page à cet effet.
À première vue, il peut sembler que seul un professionnel peut remplir une déclaration au régime fiscal simplifié. Mais si vous passez un peu de temps et vous armez des instructions fournies, tout ne sera pas si difficile. Dans cet article, nous avons déchiffré toutes les sections ligne par ligne et fourni des exemples de calculs.
Chaque système fiscal existant possède son propre ensemble de rapports. Si une entité commerciale décide d'utiliser un système fiscal simplifié, alors, selon la législation fiscale en vigueur, elle doit soumettre une fois par an une déclaration au titre du système fiscal simplifié. Le mode choisi étant considéré comme simplifié, un seul document devra être soumis. Regardons les principes de base du remplissage de la déclaration du régime fiscal simplifié 2017.
Le Code général des impôts définit clairement les délais dans lesquels la déclaration doit être complétée et transmise à l'administration fiscale :
- Si une entreprise déclare, la date limite pour remplir et envoyer le rapport est jusqu'au 31 mars de la période suivant la période de déclaration ;
- Si le document est soumis par un entrepreneur, le délai pour lui sera le 30 avril de la période suivant la période de déclaration.
De plus, l'entité commerciale est tenue de calculer et de transférer les paiements à l'avance pour chaque trimestre écoulé. Cependant, vous n'avez pas besoin de soumettre de rapport lors de cette action.
Pour une entreprise ou un entrepreneur qui cesse ses activités, selon la législation en vigueur, une déclaration au régime fiscal simplifié doit être complétée et déposée avant le 25ème jour du mois suivant celui de la fermeture.
Si une entité ne respecte pas les délais fixés pour la soumission d'un rapport, ou ne le soumet pas du tout, des amendes pécuniaires peuvent lui être infligées. Parallèlement, leur montant final est déterminé en fonction de la période pour laquelle la remise du rapport a été retardée et du fait du paiement de la taxe au budget.
Important! Si la taxe a été payée intégralement et à temps, mais que la déclaration n'a pas été soumise pour quelque raison que ce soit, une amende de 1 000 roubles est infligée au sujet. Toutefois, si ni la déclaration n'a été envoyée ni la taxe n'a été transférée, une amende d'un montant de 5 % de la taxe non transférée pour chaque mois est alors imposée, mais pas plus de 30 %.
La déclaration du régime fiscal simplifié 2017 est déposée selon les mêmes règles et délais que le rapport 2016.
Si, au cours de la période de déclaration, le sujet figurait sur la liste des contribuables de cet impôt, mais qu'en réalité il n'exerçait aucune activité et n'avait aucun revenu, la déclaration doit quand même être soumise. Dans le cas contraire, des sanctions pourraient être imposées.
Il faut rappeler que pour les entreprises, la déclaration au régime fiscal simplifié est déposée au lieu d'implantation, et pour les entrepreneurs - au lieu d'immatriculation.
Exemple de remplissage d'une déclaration au régime fiscal simplifié 2017 « revenus »
Le formulaire de rapport est standard et ne peut pas être modifié indépendamment. Cependant, chaque système possède son propre jeu de fiches avec des sections à remplir. Les fiches liées à un autre système ne sont pas établies et ne sont pas incluses dans le document final.
Téléchargez le formulaire de déclaration du régime fiscal simplifié en, ainsi qu'en.
Téléchargez un exemple de remplissage d'une déclaration selon le régime fiscal simplifié au format Pdf.
Titre de page
La saisie des données sur la feuille commence par l'indication du code TIN. Pour les entreprises, il contient 10 caractères, pour les entrepreneurs - 12. La déclaration contenant un champ de 12 cellules, si le rapport est établi pour une entreprise, il faudra en rayer deux vides.
Vous trouverez ci-dessous un endroit pour noter le code de la boîte de vitesses. Les entrepreneurs ne l'ont pas et, par conséquent, dans ce cas, la colonne devra également être entièrement barrée.
Ensuite, après le nom de la déclaration, il y a un champ avec le numéro de série du rapport. S'il est pris pour la première fois, alors « 0 » est placé ici (deux cellules vides devront être barrées). Si un rapport correctif est soumis, le numéro de correction est indiqué dans ce champ.
- 34 - le document est remis en fin d'année ;
- 50 - le document est soumis en raison de la fermeture ou de la transformation de l'entité, de l'achèvement des activités de l'entrepreneur ;
- 95 - le sujet change le système fiscal ;
- 96 - le sujet a effectué une combinaison de deux modes, mais cesse d'exercer des activités selon le régime fiscal simplifié.
DANS ligne "Numéro de l'année" L'année (4 chiffres) pour laquelle le rapport est en cours de préparation est enregistrée.
Sur la ligne suivante, vous devez noter le code fiscal à quatre chiffres auquel est envoyée la déclaration au titre du régime fiscal simplifié.
Après cela, vous devez spécifier le code de présentation du rapport :
- 120 - s'il est présenté par l'entrepreneur individuel au lieu d'immatriculation ;
- 210 - s'il est présenté par l'entreprise sur son site ;
- 215 - s'il est déposé par une société qui est le successeur légal de l'ancienne société.
Ensuite, il y a une colonne de quatre lignes. Vous devez écrire le nom complet de la société déclarante ou son nom complet. personne entrepreneur. Dans ce dernier cas, une ligne est allouée à chaque partie du nom. Après avoir rempli cette colonne, tous les carrés vides restants sont barrés.
Ensuite, vous devez saisir le code activité selon lequel la simplification est appliquée. Il doit contenir au minimum quatre chiffres.
Si l'entreprise a déjà effectué une transformation, vous devez alors saisir dans des colonnes séparées le code de cette action, ainsi que les nouveaux INN et KPP en fonction des résultats de son achèvement.
Après cela, il y a une colonne destinée à enregistrer un numéro de téléphone de contact.
Ensuite, vous devez indiquer combien de feuilles sont contenues dans la déclaration préparée, ainsi que le nombre de pages sur lesquelles figureront les annexes. Il est préférable de remplir ces deux champs en dernier, après avoir rempli toutes les pages nécessaires.
À la fin de la page, les données sont saisies uniquement dans les lignes situées sur le côté gauche.
Tout d'abord, vous devez indiquer qui soumet la déclaration :
- le contribuable lui-même (1) ;
- son représentant (2) .
Dans le second cas, sur la ligne suivante, vous devez radier le nom complet de l'entreprise ou le nom complet. personne représentant le sujet. Après cela, vous devez indiquer la date d'achèvement et votre propre signature.
Attention! Si le reporting est fourni par un entrepreneur, vous n'avez pas besoin de saisir votre nom complet dans le champ ; nous mettons des tirets dans le champ.
S'il a été préalablement choisi que le rapport soit soumis par une personne représentant les intérêts de l'organisation, il est alors nécessaire d'indiquer le nom et les informations sur le document accordant les droits correspondants.
Article 1.1
Tout d'abord, les codes TIN et KPP (si ce dernier est disponible), ainsi que la position de la page dans la déclaration générale, sont inscrits sur la feuille.
des points de suture 010, 030, 060 et 090 sont destinés à l'enregistrement de l'OKTMO sur le lieu d'activité. Le contribuable doit saisir les données au moins sur la ligne 010. Les valeurs restantes ne sont enregistrées que lorsque l'entreprise a changé de localisation au cours de l'année.
La ligne 020 contient la valeur obtenue en soustrayant les totaux des lignes 130 et 140 de la section 2.1.1. Le chiffre obtenu montre le montant de l'acompte qui doit être envoyé au budget sur la base des résultats du premier trimestre.
De plus, si le sujet est obligé de calculer et de payer les frais de négociation, la valeur finale doit alors être réduite de sa taille (ligne 160 de la section 2.1.2). Les données ne sont saisies dans la ligne que si le nombre est supérieur à zéro.
Le calcul est effectué à l'aide de la formule : page 020 = 130-140-160
Les valeurs des lignes 040 et 070 sont obtenues de manière similaire. Cependant, il faut rappeler qu'ils doivent tenir compte de l'impôt payé d'avance pour les trimestres précédents - la valeur de la ligne 020 pour la ligne 040 et des lignes 020 et 040 pour la ligne 070. Les résultats obtenus montrent le montant de l'impôt anticipé qu'il faut être envoyé au budget en fonction des résultats des travaux pendant six mois et 9 mois.
Si l'entreprise applique également une taxe professionnelle, lors du calcul, vous devez toujours utiliser ses valeurs saisies dans la section 2.1.2 - dans les colonnes 161 et 162. Si le calcul aboutit à un résultat négatif, alors la valeur résultante est écrit aux lignes 050 et 080, mais sans signe "moins".
Les valeurs sont calculées à l'aide des formules suivantes :
Ligne 040 = page 131-141-161-020
Ligne 070 = page 132-142-162-020-040
La ligne 100 enregistre le montant calculé de l'impôt qui doit être payé à la fin de l'année. À son tour, le champ 110 contient le montant dont la taxe annuelle doit être réduite. Le calcul s'effectue de la même manière que les lignes précédentes, et doit prendre en compte tous les acomptes préalablement envoyés.
Le calcul est effectué à l'aide de la formule suivante : Page 100=133-143-163-020-040-070
La valeur est inscrite à la ligne 110 dans le cas où, à la suite du calcul du total à la ligne 100, un nombre négatif a été obtenu.
A la fin de la feuille, après avoir enregistré toutes les valeurs, une date et votre signature sont apposées.
Section 2.1.1
En haut de cette feuille, vous devez d'abord noter les codes TIN et KPP (seules les entreprises en disposent), et également indiquer quelle feuille est remise dans l'ordre dans la déclaration.
Ensuite, la ligne suivante est codée si le sujet a embauché des personnes :
- 1 - agit en qualité d'employeur ;
- 2 - un entrepreneur travaille seul sans l'intervention de tiers.
Dans les colonnes 110 à 113, vous devez saisir les montants des revenus perçus alternativement pour le premier trimestre, sur la base des résultats des six mois, pour 9 mois et pour toute l'année. Dans ce cas, les valeurs devraient augmenter.
Ensuite, les lignes 120 à 123 indiquent le taux d'imposition appliqué par le contribuable au cours de cette période.
Le résultat des lignes 130 à 133 est le résultat de la multiplication du montant du revenu par le taux d'une période donnée, et divisé par 100. Par exemple, pour la ligne 130, la formule ressemblera à ceci : ligne 130 = (110*120) /100
Ensuite, les lignes 140 à 143 enregistrent les montants que, selon la législation fiscale, le sujet a le droit de déduire du montant de l'impôt reçu. Celles-ci incluent les cotisations obligatoires de sécurité sociale. Ces montants doivent également être enregistrés progressivement pour chaque période spécifiée.
Important! Si le sujet a des employés, il a alors le droit de réduire le montant de l'impôt perçu de 50 % au maximum. Mais les entrepreneurs qui travaillent de manière indépendante et versent des cotisations établies au fonds de pension et à l'assurance maladie peuvent déduire la totalité du montant des cotisations versées.
Section 2.1.2 (Pour les contribuables de la taxe professionnelle)
Attention! La déclaration au régime fiscal simplifié contiendra une feuille avec cette rubrique uniquement dans le cas où la taxe professionnelle est payée.
Les colonnes 110 à 113 enregistrent les montants des revenus des activités pour lesquelles les frais commerciaux sont payés. Cela se fait alternativement sur la base de la comptabilité d'exercice pour chaque période - le premier trimestre, six mois, neuf mois et toute l'année.
Les données des lignes 130 à 133 sont enregistrées en multipliant le revenu indiqué pour la période et le taux d'imposition disponible (des colonnes 120 à 123 de la section 2.1.1) et en divisant par 100.
Aux lignes 140 à 143 sont inscrits les montants dont le calcul de l'impôt est réduit (cotisations transférées).
Si l'entité remplissant la déclaration n'exerce qu'un seul type d'activité et qu'elle est soumise à la taxe professionnelle, alors les informations de ces colonnes dupliqueront les positions correspondantes dans la section 2.1.1. Sinon, il est nécessaire de comptabiliser séparément les revenus et les cotisations pour différents types d'activités.
Les lignes 150 à 153 enregistrent les montants des frais commerciaux versés au budget pour chaque période - 1er trimestre, six mois, neuf mois et toute l'année. Toutes ces données sont également saisies progressivement à partir du début de l'année.
Dans les colonnes 160 à 163 sont inscrits les montants de la taxe professionnelle, dont la taxe à payer peut être réduite.
Important! Dans le cas où le montant perçu des frais de transaction est supérieur ou égal au montant de l'impôt réduit des déductions établies, alors le montant de l'impôt simplifié calculé est enregistré sur ces lignes. Sinon, les valeurs des lignes 150 à 153 sont transférées.
Lorsque vous commencez à vous lancer dans une activité entrepreneuriale, vous vous inscrivez en tant qu'entrepreneur individuel ou SARL et pensez involontairement au fait que vous devrez non seulement payer des impôts, mais aussi remplir toutes sortes de papiers, et surtout, une déclaration ! Comment pouvez-vous faire cela si vous n’avez aucune idée à quoi ressemble le formulaire ? En fait, il n'y a pas de difficultés particulières ici.
Voyons cela dans l'ordre : quel type de formulaire est nécessaire, comment le remplir et quels chiffres y inscrire lors de l'utilisation du régime fiscal simplifié-Revenu. Examinons d'abord l'option de revenu, et à la fin il y a des explications pour ceux qui soumettent une déclaration zéro. Alors, comment remplir une déclaration simplifiée (revenus) : instructions pas à pas.
Étape 1 : vérifier la pertinence du formulaire
Cela devrait toujours être fait. Certains changements apparaissent constamment dans la législation ; vous pourriez simplement manquer l'information indiquant que le formulaire de déclaration a changé, l'oublier, etc. Nous vérifions toujours que le formulaire est à jour !
Le formulaire de déclaration actuel a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/99@ du 26.02.16.
Vous pouvez télécharger le formulaire lui-même dans n'importe quel système d'information et juridique, par exemple « Consultant-Plus » ou sur notre site Internet au lien :. Chaque déclaration est accompagnée d'une procédure détaillée pour la remplir ; vous devez la lire ! Le trouver dans le cadre juridique n'est pas non plus difficile.
Étape 2 : gérer les feuilles
Vous pouvez télécharger une version de la déclaration complétée sur CE lien. Tout y est rempli de nombres abstraits par exemple !
Maintenant que vous avez reçu un formulaire de déclaration au régime fiscal simplifié, que faire ensuite ? En théorie, vous avez huit feuilles devant vous : la page de titre, les sections – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus la section 3. Vous n’avez pas besoin de tout remplir. Lors de la simplification d'un objet, les revenus doivent être soumis au bureau des impôts sur la page de titre, sections 1.1, 2.1.1 et 2.1.2. La section 3 n'est complétée au besoin que si vous avez reçu un financement ciblé (biens, travaux ou services).
Du coup, on met de côté toutes les feuilles inutiles et on n’y pense plus. Dans le cas le plus général, il vous restera six feuilles, nous les remplirons donc (page de titre et trois sections).
Étape 3 : Que faut-il écrire sur la page de couverture
Examinons chaque champ dans l'ordre.
Dans l'article, je dirai que vous devez mettre des tirets dans des cellules vides (en théorie, c'est le cas), MAIS ce n'est pas obligatoire partout. Pour une raison quelconque, chaque bureau des impôts dit différemment, certains demandent, et certains disent qu'il suffit de laisser les champs vides.
Tout d'abord, nous saisissons les informations sur le TIN et le point de contrôle (tout en haut de la page). Vous pouvez les retirer du certificat d'immatriculation auprès de l'administration fiscale. Placez des tirets dans les cellules vides restantes. Le TIN et le KPP sont présents sur toutes les feuilles du formulaire, nous les remplissons donc immédiatement dans les champs correspondants sur les autres pages. Le numéro de page est écrit au format « 001 », « 002 », « 003 ».
« 0 — - » lorsque la déclaration est primaire ;
Le champ avec le code de période fiscale est renseigné selon les dispositions précisées dans la Procédure de Remplissage. Dans la déclaration de l'année, nous mettons « 34 ». Ensuite, nous indiquons l'année de déclaration (pour laquelle nous établissons la déclaration). Dans les cellules suivantes, nous mettons le code de votre inspection, par exemple « 5126 ». Pour le champ « sur place (comptabilité) », il faut consulter la Procédure de remplissage de la déclaration, et notamment la troisième annexe de celle-ci. Lors du dépôt d'une déclaration, nous mettons « 210 » à l'emplacement de la SARL et « 120 » au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel.
Ensuite, dans le grand champ « Contribuable », pour une organisation, nous écrivons son nom comme dans les documents constitutifs (il ressemble généralement à « Société à responsabilité limitée « Solnyshko »), pour un entrepreneur individuel, nous écrivons le nom complet comme dans le passeport.
Attention! Les mots sont séparés par des espaces (cellules vides), les cellules restantes d'une ligne incomplètement utilisée et les lignes vides en dessous sont remplies de tirets. N'oubliez pas qu'en général, des tirets doivent être placés dans toutes les cellules vides restantes.
Indiquez votre code d'activité selon OKVED.
Nous remplissons les informations sur le formulaire de réorganisation et INN/KPP si nécessaire, sinon nous ajoutons simplement des tirets.
Ensuite, nous notons le numéro de téléphone du contact, le nombre de pages sur lesquelles la déclaration est remplie et le nombre de feuilles dans la demande (s'il n'y en a pas, des tirets).
Passons maintenant à la partie concernant la confirmation des informations. Dois-je écrire « 1 » ou « 2 » ici ? Et comment remplir les champs suivants ? Cela dépend complètement de la situation.
Lorsque l'information est confirmée par le contribuable lui-même, « 1 » est inscrit. Si vous êtes une SARL, alors le nom du gérant est indiqué ligne par ligne, puis sa signature doit être apposée, et la date doit être inscrite. Si vous êtes un entrepreneur individuel, alors vous n'avez plus besoin d'écrire votre nom complet (tout cela est ci-dessus, il y aura donc des tirets ici), nous mettons seulement une signature et une date.
Lorsque vous ne confirmez pas les informations vous-même, mais soumettez la déclaration par l'intermédiaire d'un représentant, alors « 2 » est inscrit. Si votre représentant est un particulier, alors son nom complet est noté, sa signature et sa date sont apposées. Si le représentant est une personne morale, le nom complet de la personne autorisée par la procuration est noté. Cette personne appose sa signature (n’oubliez pas la date). Ensuite, le nom de la personne morale doit être écrit et la signature doit être certifiée par le sceau de cette organisation.
Le champ suivant doit indiquer un document qui sert de confirmation de l'autorité du représentant (il peut s'agir d'une procuration ordinaire, d'une ordonnance, etc.). Ces documents constitueront une annexe à la déclaration.
On ne touche pas à la section destinée au fisc ; toutes les cellules y restent vides.
Voici un exemple de page de titre complétée, mais il est préférable de télécharger le formulaire complet à partir du lien ci-dessus :
Étape 4 : remplissez les sections 2.1.1 et 2.1.2
Pourquoi sautons-nous la section 1.1 ? Vous devez y saisir les valeurs de la taxe à payer, et pour ce faire, vous devez d'abord remplir les informations des sections 2.1.1 et 2.1.2.
Dans l'ancien formulaire de déclaration du régime fiscal simplifié-Revenus, il y avait une seule section 2.1, elle est désormais divisée en deux parties. Quelles sont les raisons de ces changements ? Le fait est qu'une taxe professionnelle a été introduite en 2015 - certains la paient déjà, d'autres ne la paient pas encore. Naturellement, il n'a pas été introduit pour tous les types d'activités, mais uniquement pour celles liées au commerce. Selon la loi, les montants des taxes professionnelles payées peuvent être déduits de l'impôt. Il est logique que tous ces calculs doivent désormais figurer dans la déclaration. Comment faire? Commençons dans l'ordre.
Tout d'abord, nous remplissons la section 2.1.1 - tous les contribuables du régime fiscal simplifié - Revenus la remplissent. Que vous payiez ou non des frais de négociation n'a pas d'importance. En principe, la procédure pour le remplir correspond à la façon dont la section 2.1 était remplie dans l'ancien formulaire.
Alors, allons ligne par ligne :
102 – mettez « 1 » s'il y a des salariés, « 2 » - si vous êtes un entrepreneur individuel et travaillez seul ;
110-113 – fixe le montant des revenus reçus. Attention : ils sont indiqués en roubles et au cumul !
120-123 – définissez le taux d’imposition à utiliser. Selon les derniers changements, les régions peuvent réduire le taux du système fiscal simplifié-Revenu, et les contribuables individuels peuvent généralement utiliser un taux zéro. À cet égard, au lieu d'un champ avec un taux de 6 % dans l'ancien formulaire, 4 champs sont apparus dans lesquels vous devez saisir vous-même le taux d'imposition.
130-133 – fixez les montants des impôts (également sur la base de la comptabilité d'exercice !). Nous multiplions simplement les revenus des lignes 110 à 113 précédentes par les taux des lignes 120 à 123 ;
140-143 – nous fixons le montant des cotisations pour les périodes pour lesquelles nous réduisons l'impôt (également sur la base de la comptabilité d'exercice).
Important! Pour toutes les lignes répertoriées, il y a une formule-astuce pour le calcul à proximité.
Exemple: vous êtes un entrepreneur individuel - il n'y a pas d'employés, le revenu trimestriel s'est avéré être de 150, 170, 170, 150 000 roubles.
De plus, les revenus provenaient (en proportions égales) de deux types d'activités,dont l'un était soumis à une taxe professionnelle.Vous avez cotisé « pour vous-même » en2018 année trimestrielle - 3 trimestres en parts égales8 096 roubles et au 4ème trimestre –8 097 roubles (total32 385 roubles).Nous les déduirons intégralement de l'impôt accumulé, en les répartissant à parts égales entre deux types d'activités (clause 3.1 de l'article 346.21 du Code général des impôts). Si l'entrepreneur individuel est un employeur, l'impôt accumulé peut être réduit de 50 % maximum.La contribution supplémentaire provenant de l'excédent de plus de 300 000 roubles a déjà été transférée à2019 année.
Au cas où dans2018 annéela taxe professionnelle a été intégralement payée, la taxe accumulée sera également réduite de son montant. L'essentiel est de remplir les conditions suivantes :
- La somme des lignes 140 et 160 est inférieure ou égale à la ligne 130 ;
- La somme des lignes 141 et 161 est inférieure ou égale à la ligne 131 ;
- La somme des lignes 142 et 162 est inférieure ou égale à la ligne 132 ;
- La somme des lignes 143 et 163 est inférieure ou égale à la ligne 133.
Ainsi, s’il n’est pas possible de compenser entièrement les frais de négociation payés, nous n’en fixons qu’une partie à réduire.
| Code de ligne | Signification | |
| 110 | 150 000 | |
| 111 | 320 000 | |
| 112 | 490 000 | |
| 113 | 640 000 | |
| Taux d'imposition, % | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 9 000 | |
| 131 | 19 200 | |
| 132 | 29 400 | |
| 133 | 38 400 | |
| 140 | 8 096 | |
| 141 | 16 192 | |
| 142 | 24 288 | |
| 143 | 32 385 | |
Les lignes 140 à 143 ne peuvent pas dépasser leurs lignes correspondantes 130 à 133. Si le montant des cotisations à déduire est supérieur à l’impôt, alors nous indiquons un montant égal à l’impôt.
Exemple de remplissage :
Ceci complète la section 2.1.1. Que faire ensuite? Si vous n'êtes pas assujetti à la taxe professionnelle, vous n'avez pas besoin de remplir la section 2.1.2, vous pouvez accéder en toute sécurité à la section 1.1. Si vous êtes assujetti à la taxe professionnelle, vous devrez également remplir la section 2.1.2.
Étape 5 : remplissez la section 2.1.2
Comme je l'ai déjà dit, seuls ceux qui sont reconnus comme contribuables de la taxe professionnelle doivent remplir cette section. Que faut-il refléter ici ? Comme toujours, nous procédons ligne par ligne :
110-113 – nous fixons le total cumulé du montant des revenus liés à l'activité pour laquelle la commission de transaction est payée ;
130-133 – nous calculons les montants d'impôt sur la base des lignes 110-113 remplies ci-dessus et du taux d'imposition spécifié à la section 2.1.1. ;
140-143 – fixe le montant des cotisations acceptées en déduction. N'oubliez pas qu'ils sont également indiqués uniquement pour le montant relatif à l'activité pour laquelle les frais de trading sont payés.
Très important! En remplissant la section 2.1.2, il est très important de comprendre que les indicateurs des lignes 110 à 143 sont inclus dans les lignes 110 à 143 de la section 2.1.1. Cela signifie que:
- Si vous effectuez uniquement du trading et payez des frais de trading sur toutes vos activités, alors vos lignes 110 à 143 de la section 2.1.2 seront égales aux lignes 110 à 143 de la section 2.1.2.
- Si le commerce ne constitue qu'une partie de votre activité, vous percevez également des revenus d'autres activités qui ne sont pas soumis à la taxe professionnelle, alors les lignes 110 à 143 de la section 2.1.2 seront toujours inférieures aux lignes 110 à 143 de la section 2.1.1 (puisque la section 2.1.1 inclura les indicateurs de la section 2.1.2).
150-153 – fixe le montant de la taxe professionnelle effectivement payée ;
160-163 – nous calculons le montant des frais commerciaux que nous pouvons déduire de l’impôt.
Ainsi, dans notre exemple, le trading vous rapporte exactement la moitié de vos revenus. Nous répartissons les primes d'assurance payées entre deux types d'activités.
Le montant trimestriel des frais de négociation payés est de 1 500 roubles. Comment remplir la section 2.1.2 ?
| Code de ligne | Signification |
| Les revenus cumulés s'élèvent à : | |
| 110 | 75 000 |
| 111 | 160 000 |
| 112 | 245 000 |
| 113 | 320 000 |
| Le montant de la taxe (acompte) est égal à : | |
| 130 | 4 500 |
| 131 | 9 600 |
| 132 | 14 700 |
| 133 | 19 200 |
| Montant des primes d'assurance à déduire : | |
| 140 | 4 048 |
| 141 | 8 096 |
| 142 | 12 144 |
| 143 | 16 193 |
| Montant des frais de transaction réels payés : | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Montant des frais de transaction payés acceptés en déduction : | |
| 160 | 452 |
| 161 | 1 504 |
| 162 | 2 556 |
| 163 | 3 007 |
Les cotisations acceptées en déduction sont considérées de la même manière qu'à la section 2.1.1.
Maintenant, nous comptons les lignes 160-163. La déclaration contient une indication sur la façon de les calculer.
Ceci complète la section 2.1.2 et nous pouvons revenir à la section 1.1.
Étape 6 : Revenir à la section 1.1
Comment remplir ici ligne par ligne :
010 – définissez le code OKTMO ;
030, 060, 090 - à remplir si la localisation a changé au cours de l'année (pour les entrepreneurs individuels - résidence), si de tels événements ne se sont pas produits - il y aura des tirets ici ;
Calculons maintenant les montants des taxes (selon notre exemple) :
020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452
040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052
Si le résultat est négatif, nous le mettons en 050 et pour 040 - des tirets (il y a eu un trop-payé d'impôt).
070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052
100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452
Je vous rappelle! Nous entrons uniquement des nombres dans les cellules, barrons les cellules restantes et les champs complètement vides.
Exemple de remplissage :
Étape 7 : Que faire de la section 3
Si vous n’avez reçu aucun financement sous forme de financement ciblé, vous n’avez pas besoin de cette fiche. Si vous l'avez reçu, indiquez le code du reçu (disponible dans les annexes de la Procédure de Remplissage), la date de réception et le délai dans lequel vous avez dû utiliser les fonds, ainsi que leur coût (total non expiré, utilisé /montant non utilisé).
Nous remplissons les informations pour chaque reçu. Toutes les autres cellules doivent avoir un tiret. N'oubliez pas de mettre le total en bas.
Exemple de remplissage :
Étape 8 : soumettre la déclaration
Nous apposons des signatures et des dates sur les pages complétées si nécessaire, vérifions tout et maintenant le document peut être soumis. Délais : 31 mars – pour les personnes morales, 30 avril – pour les entrepreneurs individuels. Vous pouvez soumettre la déclaration vous-même en personne (ou par l'intermédiaire d'un représentant), par courrier ou par voie électronique.
Que faire lorsque la déclaration doit être nulle
Il sera nul si vous n’avez exercé aucune activité. Cela signifie que vous saisissez toutes les informations sur la page de titre (comme décrit ci-dessus) et sur les feuilles restantes - INN/KPP, caractéristiques du contribuable, code OKTMO. Vous n'avez plus d'informations. En conséquence, toutes les autres cellules (où devraient se trouver les montants des revenus, des impôts, des cotisations) sont remplies de tirets.
Conclusion
En principe, tout est décrit en détail dans l'article, mais si vous avez encore des questions, posez-les dans les commentaires, je me ferai un plaisir d'y répondre. Je vous souhaite une soumission toujours en temps opportun des rapports et du succès en affaires. Je tiens également à préciser que si vous ne souhaitez pas tout remplir à la main, il existe des services spécialisés qui font le gros du travail à votre place. Nous avons écrit sur un de ces services.
Pour calculer et générer automatiquement une déclaration au régime fiscal simplifié pour 2018 et 2019 aux formats PDF et Excel, vous pouvez utiliser le service en ligne directement sur notre site Internet.
Note: le formulaire de déclaration de revenus (pour le rapport 2018), la procédure pour le remplir et le format pour le soumettre par voie électronique sont approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/ 99@.
Consultation fiscale gratuite
Exemples de remplissage de la déclaration
Déclaration du régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » (échantillon à remplir).
Délais de dépôt d'une déclaration au régime fiscal simplifié
La déclaration pour le régime fiscal simplifié est déposée une fois par an - après chaque période fiscale. Le reporting trimestriel sur le régime fiscal simplifié n'est pas fourni, mais il faut penser à payer les acomptes trimestriellement.
Date limite de dépôt d'une déclaration au régime fiscal simplifié pour 2018 en 2019 :
- pour les entrepreneurs individuels – 30 avril 2019.
- pour les organisations - 1er avril 2019.
Note: La date limite de dépôt d'une déclaration au régime fiscal simplifié pour les organismes en 2019 a été reportée au 1er avril, puisque le 31 mars tombe un jour chômé - le dimanche.
Date limite de dépôt d'une déclaration au régime fiscal simplifié pour 2019 en 2020 :
- pour les entrepreneurs individuels – 30 avril 2020.
- pour les organisations – 31 mars 2020.
note qu'en cas de fermeture d'un entrepreneur individuel ou de liquidation d'une organisation, la déclaration doit être déposée au plus tard le 25 du mois suivant celui au cours duquel l'activité a pris fin (selon la notification soumise à l'administration fiscale).
Consultation gratuite sur les impôts des entrepreneurs individuels
Amendes pour dépôt tardif de la déclaration de fiscalité simplifiée
En cas de dépôt tardif d'une déclaration au régime fiscal simplifié, les amendes suivantes sont prévues :
- si la fiscalité simplifiée a été payée – 1 000 roubles;
- si la fiscalité simplifiée n’a pas été payée – Montant de taxe de 5 %, sous réserve de paiement sur la base de cette déclaration, pour chaque mois complet ou partiel à compter du jour fixé pour sa présentation, mais pas plus de 30 % du montant spécifié et pas moins de 1 000 roubles.
Instructions pour remplir la déclaration
Vous pouvez télécharger les instructions officielles pour remplir la déclaration fiscale simplifiée à partir de ce lien.
Règles de base pour remplir la déclaration
1. Lorsque vous remplissez une déclaration du régime fiscal simplifié, vous devez indiquer les montants des acomptes (impôts) du régime fiscal simplifié que vous auriez dû payer correctement (c'est-à-dire en théorie), et non ceux que vous avez payés ou non. payer en réalité. Dans le cas des primes d’assurance, c’est l’inverse : seuls les montants réellement payés sont indiqués. Les amendes et pénalités ne sont pas reflétées dans la déclaration.
2. La déclaration prévoit des sections distinctes pour la fiscalité simplifiée 6 % et la fiscalité simplifiée 15 % (section 1 et section 2). Les contribuables du régime fiscal simplifié « revenus » remplissent la page de titre, section 1.1, section 2.1.1, section 2.1.2 (lors du paiement d'une commission commerciale), section 3. Les contribuables du régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » remplissent sur la page de titre, section 1.2, section 2.2, section 3 .
3. La section 3 n'est remplie que si un entrepreneur individuel ou une SARL a reçu des biens, des travaux, des services dans le cadre d'activités caritatives, des revenus ciblés, un financement ciblé (la liste complète est donnée à l'annexe n° 5 des instructions officielles de l'impôt simplifié déclaration système).
4. Il est plus pratique de remplir d'abord la deuxième section, puis ensuite seulement la première.
5. Tous les montants sont indiqués en roubles entiers selon les règles d'arrondi.
6. Tous les indicateurs sont enregistrés à partir de la première cellule (à gauche), cependant, si des cellules à droite sont laissées vides, des tirets y sont placés.
7. Si le montant est nul ou s'il n'y a pas de données pour remplir le champ, un tiret est placé dans chaque cellule.
8. Toutes les pages doivent être numérotées.
9. Seules les fiches relatives à votre type d'activité sont imprimées (STS « Revenus » ou « Revenus moins dépenses »). Ceux. Il n’est pas nécessaire de rendre des pages blanches.
10. La signature et la date de signature à la section 1.1 (pour le régime fiscal simplifié « Revenus ») ou à la section 1.2 (pour le régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses ») doivent correspondre aux données indiquées sur la page de titre.
11. Le sceau doit être apposé uniquement par les organisations qui travaillent avec lui. Dans ce cas, l'empreinte est apposée uniquement sur la page de titre à l'endroit de la signature.
12. Il n'est pas nécessaire de coudre ou d'agrafer la déclaration (l'essentiel est de ne pas gâcher le formulaire papier, c'est-à-dire que des trombones feront l'affaire, mais il vaut mieux ne pas utiliser d'agrafeuse, etc.).
Titre de page
Champ " ÉTAIN" Les entrepreneurs individuels et les organisations indiquent le NIF conformément au certificat d'enregistrement reçu auprès de l'administration fiscale. Pour les organisations, le NIF est composé de 10 chiffres, donc lorsque vous le remplissez, vous devez mettre des tirets dans les 2 dernières cellules (par exemple, « 5004002010— »).
Champ " point de contrôle" Seules les organisations peuvent remplir ce formulaire.
Champ " Numéro de correction" Il est inscrit : « 0— » (si la déclaration est déposée pour la première fois au cours de la période fiscale), « 1— » (s'il s'agit de la première correction), « 2— » (si la seconde), etc.
Champ " Période fiscale (code)" Le code de la période fiscale pour laquelle la déclaration est déposée est indiqué :
- « 34 » – si la déclaration est déposée à la fin de l'année civile ;
- « 50 » – lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel ou de la liquidation (réorganisation) d'une organisation ;
- « 95 » – dans le cadre du passage à un autre régime fiscal ;
- «96» – à la fin des activités du régime fiscal simplifié.
Champ " Année de déclaration" Ce champ enregistre l'année (période fiscale) pour laquelle la déclaration est fournie. Ceux. si vous le passez en 2019 pour 2018, alors vous devez écrire 2018.
Champ " Soumis à l'administration fiscale (code)" Vous pouvez trouver le code du Service fédéral des impôts sur. En outre, les entrepreneurs individuels peuvent trouver ce code dans l'avis d'enregistrement auprès de l'administration fiscale et les organisations dans l'avis d'enregistrement d'une organisation russe.
Champ " sur place (inscription) (code)" Les entrepreneurs individuels écrivent « 120 », les organisations « 210 ».
Champ " Contribuable" Un entrepreneur individuel écrit son nom complet, son prénom et son patronyme. Les organisations écrivent leur nom complet.
Champ " Code de type d'activité économique selon OKVED" Indiquez tout code des activités du régime fiscal simplifié que vous exercez. Vous pouvez retrouver ce code dans un extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (USRLE) ou dans le nouveau classificateur OKVED.
note, lors du dépôt d'une déclaration fiscale simplifiée pour 2018, ce code doit être indiqué conformément à la nouvelle édition de l'OKVED. Vous pouvez transférer un code de l'ancienne édition vers la nouvelle en utilisant notre service de conformité du code OKVED.
Champ " Forme de réorganisation, liquidation (code)" et le terrain " TIN/KPP de l'organisation réorganisée" Ces champs ne sont remplis que par les organismes en cas de réorganisation ou de liquidation.
Champ " Numéro de téléphone de contact" Spécifié dans n'importe quel format.
Champ " Sur les pages" Habituellement, la déclaration se compose de trois pages, il est donc nécessaire d'y inscrire « 3— ».
Champ " avec pièces justificatives ou copies de celles-ci" Voici le nombre de feuilles de documents qui sont jointes à la déclaration (par exemple, une procuration d'un représentant). S'il n'y a pas de tels documents, mettez des tirets.
Bloc " Procuration et exhaustivité des informations spécifiées dans cette déclaration».
Dans le premier champ, vous devez indiquer : « 1 » (si la déclaration a été signée par un entrepreneur individuel ou le chef d'une organisation), « 2 » (si signée par un représentant du contribuable).
Dans les champs restants de ce bloc :
- Si la déclaration est soumise par un entrepreneur individuel, il lui suffit alors de signer et de dater la déclaration.
- Si la déclaration est déposée par un organisme, alors il faut indiquer le nom, prénom, patronyme du responsable dans le champ « Nom, prénom, patronyme en toutes lettres » et mettre une signature et la date de signature de la déclaration. .
- Si la déclaration est présentée par un représentant, alors vous devez indiquer : nom, prénom, patronyme du représentant du contribuable dans le champ « Nom complet, prénom, patronyme », mettre une signature, la date de signature de la déclaration et indiquer le nom du document confirmant l'autorité du représentant.
Section 2.1.1 (pour les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié « Revenus »)
Ligne "102". Indiquez « 1 » (si l'entrepreneur individuel ou la SARL a effectué des paiements à des particuliers au cours de l'année écoulée, c'est-à-dire qu'il y a eu des employés embauchés) ou « 2 » (si l'entrepreneur individuel a travaillé seul au cours de l'année écoulée).
Lignes 110 à 113. Le montant du revenu est indiqué selon la méthode de la comptabilité d'exercice :
Ligne "110"
Ligne "111"
Ligne "112"
Ligne "113"
Lignes 120 – 123. Le taux d'imposition est indiqué (à partir de 2016, il peut être réduit par régions jusqu'à 1%) :
Ligne "120". Saisissez le taux de taxe pour le premier trimestre.
Ligne "121". Saisissez le taux d'imposition pour le semestre.
Ligne "122". Entrez votre taux d'imposition pour 9 mois.
Ligne "123". Entrez votre taux d'imposition pour l'année.
Lignes 130 à 133. Le produit du montant des revenus et du taux d'imposition de la période correspondante est calculé et indiqué :
Ligne "130" ligne 110 x ligne 120 / 100.
Ligne "131" ligne 111 x ligne 121 / 100.
Ligne "132" ligne 112 x ligne 122 / 100.
Ligne "133" ligne 113 x ligne 123 / 100.
Lignes 140 à 143. Les montants des déductions fiscales sont indiqués selon la méthode de la comptabilité d'exercice, réduisant les acomptes et l'impôt calculés ci-dessus.
Ligne "140"
Ligne "141"
Ligne "142"
Ligne "143". Inscrivez le montant de la déduction fiscale pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).
note, si vous avez effectué des paiements à des particuliers (indiqués « 1 » à la ligne 102), alors, selon la loi, vous ne pouvez pas réduire les acomptes et le régime fiscal simplifié de plus de moitié. Ainsi, dans ce cas, vous devrez vous assurer que :
- ligne 140 je n'étais plus là lignes 130/2;
- ligne 141 je n'étais plus là lignes 131/2;
- ligne 142 je n'étais plus là lignes 132/2;
- ligne 143 je n'étais plus là lignes 133/2.
Les entrepreneurs individuels qui n'ont pas effectué de paiements aux particuliers (indiqués « 2 » à la ligne 102) peuvent réduire complètement les acomptes et les impôts. Par conséquent, les lignes 140 à 143 peuvent être égales (sans toutefois dépasser) les lignes 130 à 133, respectivement (si le montant de la déduction est suffisant).
Section 2.1.2 (pour les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié « Revenus » qui paient une taxe professionnelle)
Les entrepreneurs individuels et les organisations assujetties à la taxe professionnelle, en plus de la section 2.1.1, devront également remplir en plus cette section 2.1.2. Veuillez noter qu'il se compose de deux feuilles, la première feuille étant remplie presque à l'identique à la section 2.1.1.
Première feuille de la section 2.1.2
Lignes 110 à 113. Le montant du revenu est indiqué selon la méthode de la comptabilité d'exercice en fonction du type d'activité de la fiscalité simplifiée pour laquelle la redevance commerciale est établie. Si vous exercez uniquement des activités commerciales, dupliquez les revenus indiqués à la section 2.1.1.
Ligne "110". Saisissez le montant des revenus du premier trimestre.
Ligne "111". Indiquez le montant des revenus pour les six mois (le montant du premier et du deuxième trimestre).
Ligne "112". Saisissez le montant des revenus pour 9 mois (montant des premier, deuxième et troisième trimestres).
Ligne "113". Inscrivez le montant des revenus pour l'année (montant des premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).
Lignes 130 à 133. Le produit du montant du revenu et du taux d'imposition de la section 2.1.1 pour la période correspondante est calculé et indiqué.
Ligne "130". Calculez et indiquez l'acompte du premier trimestre : ligne 110 x ligne 120 section 2.1.1/100.
Ligne "131". Calculez et indiquez l'acompte pour les six mois : ligne 111 x ligne 121 section 2.1.1/100.
Ligne "132". Calculez et indiquez l'acompte pour 9 mois : ligne 112 x ligne 122 section 2.1.1/100.
Ligne "133". Calculez et indiquez la taxe pour l'année : ligne 113 x ligne 123 section 2.1.1/100.
Lignes 140 à 143. Les montants des déductions fiscales sont indiqués selon la méthode de la comptabilité d'exercice, réduisant les acomptes et l'impôt calculés ci-dessus.
Ligne "140". Saisissez le montant de la déduction fiscale pour le premier trimestre.
Ligne "141". Indiquez le montant de la déduction fiscale pour le semestre (montant du premier et du deuxième trimestre).
Ligne "142". Saisissez le montant de la déduction fiscale pour 9 mois (montant du premier, deuxième et troisième trimestre).
Ligne "143". Inscrivez le montant de la déduction fiscale pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).Veuillez noter que si vous avez effectué des paiements à des particuliers (indiqués « 1 » à la ligne 102), alors, selon la loi, vous ne pouvez pas réduire les acomptes et le régime fiscal simplifié de plus de moitié. Ainsi, dans ce cas, vous devrez vous assurer que :
- la ligne 140 n'était pas plus grande que la ligne 130/2 ;
- la ligne 141 n'était pas plus grande que la ligne 131/2 ;
- la ligne 142 n'était pas plus grande que la ligne 132/2 ;
- la ligne 143 n'était pas plus grande que la ligne 133/2.
Les entrepreneurs individuels qui n'ont pas effectué de paiements aux particuliers (indiqués « 2 » à la ligne 102) peuvent réduire complètement les acomptes et les impôts. Par conséquent, les lignes 140 à 143 peuvent être égales (sans toutefois dépasser) les lignes 130 à 133, respectivement (si le montant de la déduction est suffisant).
Deuxième feuille de la section 2.1.2
Lignes 150 à 153. Indiqué comme un total cumulatif du montant des frais de négociation réellement payés pour la période correspondante.
Ligne "150". Saisissez le montant des frais de négociation payés pour le premier trimestre (la somme du premier et du deuxième trimestre).
Ligne "151". Saisissez le montant des frais de négociation payés pour le semestre (montant pour les premier, deuxième et troisième trimestres).
Ligne "152". Saisissez le montant des frais de trading payés pour 9 mois (montant pour les premier, deuxième et troisième trimestres).
Ligne "153". Inscrivez le montant des frais de négociation payés pour l'année (montant pour les premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).
Lignes 160 à 163. Les montants des frais de transaction payés sont indiqués, qui réduisent les acomptes et la taxe calculés ci-dessus.
Ligne "160" lignes 130(de cette section) – lignes 140 lignes 150 lignes 130(de la section 2.1.1) – lignes 140 lignes 130(de cette section) – lignes 140 ligne 150.
Ligne "161". Vérifiez si la condition est vraie : résultat lignes 131(de cette section) – lignes 141(de cette section) devrait être inférieur lignes 151, et doit également être inférieur ou égal au résultat lignes 131(de la section 2.1.1) – lignes 141(extrait de la section 2.1.1). Si la condition est vraie, indiquez le résultat lignes 131(de cette section) – lignes 141(de cette section), sinon indiquez simplement ligne 151.
Ligne "162". Vérifiez si la condition est vraie : résultat lignes 132(de cette section) – lignes 142(de cette section) devrait être inférieur lignes 152, et doit également être inférieur ou égal au résultat lignes 132(de la section 2.1.1) – lignes 142(extrait de la section 2.1.1). Si la condition est vraie, indiquez le résultat lignes 132(de cette section) – lignes 142(de cette section), sinon indiquez simplement ligne 152.
Ligne "163". Vérifiez si la condition est vraie : résultat lignes 133(de cette section) – lignes 143(de cette section) devrait être inférieur lignes 153, et doit également être inférieur ou égal au résultat lignes 133(de la section 2.1.1) – lignes 143(extrait de la section 2.1.1). Si la condition est vraie, indiquez le résultat lignes 133(de cette section) – lignes 143(de cette section), sinon indiquez simplement ligne 153.
Section 1.1 (pour les contribuables bénéficiant du régime fiscal simplifié « Revenus »)
Ligne "010", ligne "030", ligne "060", ligne "090". Ces lignes indiquent le code OKTMO du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ou la localisation (adresse légale) de la SARL. Dans ce cas, seule la ligne 010 doit être remplie. Les lignes 030, 060 et 090 sont remplies si au cours de l'année l'entrepreneur a changé de lieu de résidence ou si l'organisme a changé de localisation. Sinon, des tirets y sont placés.
Ligne "020". Si vous n'êtes pas contribuable, calculez simplement à l'aide de la formule ligne 130 – ligne 140 et si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant.
ligne 130(de la section 2.1.1) – ligne 140(de la section 2.1.1) – ligne 160(de la section 2.1.2) et si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant.
Ligne "040" ligne 131 – ligne 141 – ligne 020
Si vous payez des frais de négociation, calculez à l'aide de la formule ligne 131(de la section 2.1.1) – ligne 141(de la section 2.1.1) – ligne 161(de la section 2.1.2) – ligne 020 et si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 050.
Ligne "050"
Ligne "070". Si vous n'êtes pas assujetti à la taxe professionnelle, calculez à l'aide de la formule ligne 132 – ligne 142 – ligne 020 – ligne 040 + ligne 050
Si vous payez des frais de négociation, calculez à l'aide de la formule ligne 132(de la section 2.1.1) – ligne 142(de la section 2.1.1) – ligne 162(de la section 2.1.2) – ligne 020 – ligne 040 + ligne 050 et si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée à l'heure 080.
Ligne "080"
Chaîne "100". Si vous n'êtes pas assujetti à la taxe professionnelle, calculez à l'aide de la formule ligne 133 – ligne 143 – ligne 020 – ligne 040 + ligne 050 – ligne 070 + ligne 080
Si vous payez des frais de négociation, calculez à l'aide de la formule ligne 133(de la section 2.1.1) – ligne 143(de la section 2.1.1) – ligne 163(de la section 2.1.2) – ligne 020 – ligne 040 + ligne 050 – ligne 070 + ligne 080 et si le résultat est supérieur à zéro, indiquez ce montant. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 110.
Ligne "110"
Section 2.2 (pour les contribuables du régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses »)
Lignes 210 à 213. Le montant du revenu est indiqué selon la méthode de la comptabilité d'exercice :
Ligne "210". Saisissez le montant des revenus du premier trimestre.
Ligne "211". Indiquez le montant des revenus pour les six mois (le montant du premier et du deuxième trimestre).
Ligne "212". Saisissez le montant des revenus pour 9 mois (montant des premier, deuxième et troisième trimestres).
Ligne "213". Inscrivez le montant des revenus pour l'année (montant des premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).
Lignes 220 – 223. Le montant des dépenses selon la comptabilité d'exercice est indiqué (ici vous pouvez également inclure la différence entre l'impôt minimum et l'impôt calculé de manière générale, payé les années précédentes) :
Ligne "220". Inscrivez le montant des dépenses du premier trimestre.
Ligne "221". Indiquez le montant des dépenses du semestre (montant du premier et du deuxième trimestre).
Ligne "222". Inscrivez le montant des dépenses pour 9 mois (montant des premier, deuxième et troisième trimestres).
Ligne "223". Inscrivez le montant des dépenses pour l'année (montant des premier, deuxième, troisième et quatrième trimestres).
Ligne "230". Si vous avez subi une perte au cours des années précédentes, indiquez ici le montant dont vous souhaitez réduire l'assiette fiscale. Dans ce cas, les revenus ci-dessus doivent dépasser les dépenses à la fin de l'année de déclaration.
Ligne 240 – 243. La base imposable est calculée et indiquée (c'est-à-dire la différence entre les revenus et les dépenses de la période correspondante) :
Ligne "240". Calculer en utilisant la formule ligne 210 à ligne 220 et indiquer le montant de l'assiette fiscale du premier trimestre. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être reportée au délai de 250.
Ligne "241". Calculer en utilisant la formule ligne 211 à ligne 221 et indiquer le montant de l'assiette fiscale pour les six mois. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 251.
Ligne "242". Calculer en utilisant la formule ligne 212 – ligne 222 et indiquer le montant de l'assiette fiscale pour 9 mois. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 252.
Ligne "243". Calculer en utilisant la formule ligne 213 – ligne 223 – ligne 230 et indiquer le montant de l'assiette fiscale pour l'année. A valeur nulle cette ligne est mise à « 0 ». Pour une valeur négative dans cette ligne, il faut mettre des tirets, et la valeur résultante (sans le signe moins) est transférée au terme 252.
Lignes 250 à 253. Le montant des pertes est indiqué si l'une des lignes 240 à 243 s'avère négative :
Ligne "250". Rempli avec la valeur de ligne 240 (sans le signe moins) si elle s'avère négative.
Ligne "251". Rempli avec la valeur de la ligne 241 (sans le signe moins) si elle s'avère négative.
Ligne "252". Rempli avec la valeur de ligne 242 (sans le signe moins) si elle s'avère négative.
Ligne "253". Rempli avec la valeur de la ligne 243 (sans le signe moins) si elle s'avère négative.
Lignes 260 – 263. Indiquez ligne par ligne le taux d'imposition pour la période de déclaration (fiscale) en vigueur dans votre région (les sujets de la Fédération de Russie ont le droit de fixer un taux de 5 % à 15 %). La plupart des régions utilisent un taux de 15 %.
Lignes 270 à 273. Le produit de l'assiette fiscale de la période correspondante et du taux d'imposition est calculé et indiqué. S'il y a des tirets dans les lignes 240 à 243, vous devez également mettre des tirets dans les lignes 270 à 273 correspondantes.
Ligne "270". Calculer en utilisant la formule ligne 240 x ligne 260 : 100 et saisissez l'acompte du premier trimestre.
Ligne "271". Calculer en utilisant la formule ligne 241 x ligne 261 : 100 et indiquer le paiement anticipé pour six mois.
Ligne "272". Calculer en utilisant la formule ligne 242 x ligne 262 : 100 et indiquer un acompte pour 9 mois.
Ligne "273". Calculer en utilisant la formule ligne 243 x ligne 263 : 100 et indiquez la taxe pour l'année.
Ligne "280". Calculer en utilisant la formule ligne 213 x 1/100 et indiquer l'impôt minimum.
note cette ligne 280 doit être remplie, même si à la fin de l'année vous n'êtes pas tenu de payer l'impôt minimum.
Section 1.2 (pour les contribuables du régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses »)
Ligne "010", ligne "030", ligne "060", ligne "090". Ces lignes indiquent le code OKTMO du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ou la localisation (adresse légale) de la SARL. Dans ce cas, seule la ligne 110 doit être remplie. Les lignes 030, 060 et 090 sont remplies si au cours de l'année l'entrepreneur a changé de lieu de résidence ou si l'organisme a changé de localisation. Sinon, des tirets y sont placés.
Si le code OKTMO est composé de 8 caractères, alors les trois cellules libres à droite sont remplies de tirets (par exemple, « 12345678— »). Vous pouvez trouver le code OKTMO en utilisant.
Ligne "020". Entrez la valeur de lignes 270.
Ligne "040". Calculer en utilisant la formule ligne 271 – ligne 020 et indiquer le montant de l'acompte pour les six mois. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 050.
Ligne "050". Rempli avec la valeur de la ligne précédente 040, si la valeur qu'elle contient est inférieure à zéro, sinon des tirets sont ajoutés.
Ligne "070". Calculer en utilisant la formule ligne 272 – ligne 020 – ligne 040 + ligne 050 et indiquer le montant de l'acompte pour 9 mois. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée à l'heure 080.
Ligne "080". Rempli avec la valeur de la ligne précédente 070, si la valeur qu'elle contient est inférieure à zéro, sinon des tirets sont ajoutés.
Chaîne "100". Calculer en utilisant la formule ligne 273 – ligne 020 – ligne 040 + ligne 050 – ligne 070 + ligne 080 et indiquez le montant de la taxe pour l'année. Si le résultat est négatif, des tirets doivent être placés sur cette ligne, et la valeur résultante (sans le signe moins) doit être transférée au terme 110.
Ligne "110". Rempli avec la valeur de la ligne précédente 100, si la valeur qu'elle contient est inférieure à zéro, sinon des tirets sont ajoutés.
Ligne "120". Rempli si la valeur de la ligne 280 est supérieure à la valeur de la ligne 273. Calculé à l'aide de la formule ligne 280 – ligne 020 – ligne 040 + ligne 050 – ligne 070 + ligne 080. Si le résultat est négatif, vous devez mettre des tirets sur cette ligne et reporter la valeur obtenue (sans le signe moins) à l'échéance 110. Cela signifie que vous comptez les acomptes versés dans l'impôt minimum (vous devez fournir au Service fédéral des impôts Inspection avec une demande de crédit sous forme libre, à laquelle sont jointes des copies des documents confirmant le paiement des acomptes).
Section 3
Cette section est à titre indicatif et a été introduite en 2015 dans la nouvelle déclaration du régime fiscal simplifié.
Les contribuables qui n'ont pas reçu de biens (y compris de l'argent), de travail, de services dans le cadre d'activités caritatives, de revenus ciblés, de financement ciblé (clauses 1 et 2 de l'article 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie) n'ont pas besoin de remplir la section 3. .
Où déposer une déclaration de fiscalité simplifiée
La déclaration est déposée au bureau des impôts :
- Entrepreneur individuel - à son lieu de résidence ;
- LLC - à son emplacement (adresse légale du siège social).
L'adresse et les coordonnées de votre Service fédéral des impôts peuvent être trouvées via ce service.
Modalités de dépôt d'une déclaration de fiscalité simplifiée
Une déclaration au régime fiscal simplifié peut être introduite de trois manières :
- Sous forme papier (en 2 exemplaires) en personne ou par l'intermédiaire de votre représentant. Un exemplaire restera au bureau des impôts et le second (avec le marquage nécessaire) sera restitué. Ce document servira de confirmation que vous avez soumis la déclaration.
- Par courrier en recommandé avec description du contenu. Dans ce cas, il doit y avoir une liste de la pièce jointe (indiquant la déclaration à envoyer) et un récépissé dont le numéro sera considéré comme la date de dépôt de la déclaration.
- Sous forme électronique via Internet (dans le cadre d'un accord via l'un des opérateurs de gestion électronique de documents ou d'un service sur le site Internet du Service fédéral des impôts).
Note: pour déposer une déclaration par l'intermédiaire d'un représentant– Les entrepreneurs individuels doivent délivrer une procuration notariée et les organisations doivent délivrer une procuration sous forme écrite simple (avec la signature du gérant et le sceau).
note, lors du dépôt d'une déclaration sous forme papier, certains inspecteurs du Service fédéral des impôts peuvent exiger :
- joindre le dossier de déclaration sous forme électronique sur disquette ou clé USB ;
- imprimer un code-barres spécial sur la déclaration, qui dupliquera les informations contenues dans la déclaration.
Ces exigences ne sont pas fondées sur le Code des impôts de la Fédération de Russie, mais dans la pratique, le non-respect de celles-ci peut conduire à une tentative infructueuse de présentation d'une déclaration.
Zéro déclaration du régime fiscal simplifié
Pour remplir une déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié « revenus » il vous faut :
- Remplissez la page de titre de la manière habituelle.
- Dans la section 1.1, remplissez les lignes 010, 030, 060, 090 (voir instructions ci-dessus).
- Dans la section 2.1.1, remplissez la ligne 102.
Pour remplir une déclaration zéro au régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » il vous faut.
Le formulaire KND 1152017 est le document principal de la déclaration fiscale soumise au bureau des impôts des personnes morales et des entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié. Le contribuable remplit cette déclaration simplifiée à la fin de l'année civile, qui est considérée comme la période fiscale. Le formulaire KND 1152017 peut être soumis sous la forme d'un document papier imprimé sur une imprimante, ou vous pouvez utiliser un formulaire imprimé rempli avec un stylo plume et de l'encre bleue ou noire. Il est possible de déposer une déclaration au régime fiscal simplifié sous format électronique, mais elle n'est pas obligatoire pour les organisations et les entrepreneurs individuels de moins de 100 salariés.
Si vous souhaitez remplir la déclaration manuellement, notre site Internet la propose. Là, vous pouvez télécharger un formulaire à remplir. Mais il est beaucoup plus pratique d'utiliser le formulaire présenté ci-dessous ; les valeurs des lignes seront calculées automatiquement.
Le calculateur d'impôt présenté sur cette page selon le régime fiscal simplifié permettra à un entrepreneur ou à une organisation de calculer et de générer une déclaration d'impôt sans trop de difficulté. Cela peut se faire en deux étapes. Dans un premier temps, vous n’aurez besoin que de valeurs numériques pour calculer le montant de la taxe. Ensuite, si nécessaire, remplissez les champs qui apparaissent pour générer et imprimer la déclaration.
Nouveau formulaire de déclaration
Un nouveau formulaire de déclaration a été introduit dans le cadre du régime fiscal simplifié (STS), qui sera valable lors du dépôt d'une déclaration pour 2018. Vous devez calculer les paiements nécessaires et générer une déclaration pour l'année de déclaration 2018. Ci-dessous l'uniforme 2013 !
Grâce à la fiscalité simplifiée, une partie des fonds, l'impôt foncier ou sur les bénéfices notamment, ainsi que la taxe sur la valeur ajoutée sont exclus du paiement de l'impôt obligatoire pour les organisations. Les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié peuvent être exclus du paiement obligatoire des impôts sur le revenu des personnes physiques, y compris la TVA, ou des impôts sur leurs biens immobiliers.
Le formulaire de déclaration de revenus se compose de trois sections, qui sont présentées :
— une page de titre destinée à indiquer les coordonnées obligatoires du contribuable, ainsi que l'administration fiscale qui accepte la déclaration ;
- la première section, qui comprend le montant total de l'impôt déclaré par le contribuable.
- la deuxième section, destinée au calcul de l'impôt qui est contribué au budget par le contribuable, lorsqu'il utilise un système d'impôt minimum ou gratuit.
La déclaration fiscale du régime fiscal simplifié, formulaire selon KND 1152017, est présentée sous une forme standard, qui contient les coordonnées du contribuable. Les données qui y sont présentées indiquent également le total des déductions fiscales, dont le montant est calculé à six pour cent du montant total prélevé sur les revenus de l'année civile au titre de l'objet d'imposition « revenus ». La déclaration fiscale de l'objet « revenus moins dépenses » est représentée par des déductions similaires moins dépenses, en utilisant un coefficient de 5 à 15 %, selon la législation régionale.
Le dépôt de la déclaration définitive du régime fiscal simplifié relatif au paiement de l'impôt au titre du régime « simplifié » par les organismes est effectué au plus tard le 31 mars de l'année suivant l'année de déclaration. Par exemple, les organisations soumettent le formulaire KND 1152017 pour 2013 avant le 31 mars 2014.
Pour les entrepreneurs individuels, le formulaire de déclaration selon KND 1152017 pour 2013 est soumis avant le 30 avril 2014.