Quels types de déductions sont disponibles pour les particuliers. Taille, modalités et conditions de réception. Déductions fiscales : qu'est-ce qu'elles sont et comment vous faire économiser une déduction fiscale sur celles-ci

L'article contient des informations complètes sur ce qu'est une déduction fiscale pour enfant en 2019 : le formulaire de demande, quel est le montant de la déduction pour enfant, le plafond de déduction, les codes de déduction pour enfant, la double déduction en faveur de l'un des parents qui a droit à ce type déductions fiscales standard , comment profiter des crédits d'impôt pour enfants.

Déduction fiscale pour enfants : qu'est-ce que c'est et qui a droit à la déduction en 2019

La procédure et les montants d'octroi d'une déduction fiscale pour enfants sont régis par l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Vous pouvez lire des informations détaillées sur ce que c'est dans l'article correspondant. Concernant les déductions pour enfant, il s'agit du montant sur lequel 13 % d'impôt sur le revenu (NDFL) n'est pas retenu.

Important! Si les époux ont un enfant issu de mariages antérieurs, l'enfant commun sera alors considéré comme le troisième.

La déduction fiscale forfaitaire pour enfants en 2019 est effectuée pour chaque enfant :

• moins de 18 ans ;
• pour chaque étudiant à temps plein, étudiant diplômé, résident, étudiant, cadet de moins de 24 ans (montant du remboursement - pas plus de 12 000 roubles).

Le droit au remboursement est perdu dans les cas suivants :

• devenir majeur (ou obtenir un diplôme d'un établissement d'enseignement après l'âge de 24 ans) ;
• mariage officiel de l'enfant ;
• sa mort.

Montants et codes de déductions pour enfants en 2019

La déduction pour enfants est valable jusqu'au mois au cours duquel le revenu du contribuable, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice à partir du début de la période fiscale (nouvelle année), a dépassé 350 000 roubles.

• Pour le premier enfant (code 114), c'est 1 400 roubles ;
• Pour le deuxième enfant (code 115) – 1 400 roubles ;
• Pour le troisième enfant (code 116) et les suivants - 3 000 roubles ;
• Pour un enfant handicapé en 2019 (code 117) – 12 000 roubles pour les parents et les parents adoptifs et 6 000 roubles pour les tuteurs, curateurs et parents adoptifs.

Veuillez noter que les montants indiqués en roubles ne sont pas le montant que vous pouvez restituer, mais le montant sur lequel l'impôt de 13 % n'est pas retenu. Par exemple, si un citoyen de la Fédération de Russie a trois enfants de moins de 18 ans, le montant de l'allocation pour lui sera de (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 roubles. mensuel.

Le deuxième parent (tuteur) a le droit de bénéficier en même temps d'une déduction du même montant s'il dispose d'un revenu imposable.

Regardons un exemple :

En janvier 2019, le salaire d'Ivanova était de 38 000 roubles. Si elle a deux enfants mineurs en bonne santé, elle a droit à une déduction d'un montant de 2,8 mille roubles. (1,4 mille roubles pour chaque enfant).

Sur le salaire de janvier d'Ivanova, 13 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques seront retenus, soit 4 186 roubles. Il est calculé selon la formule suivante : 35 000 (salaire) moins 2 800 (déduction fiscale) * 13 %.

Si Ivanova n'avait pas d'enfants, 13 % seraient retenus sur l'intégralité de son salaire : 35 000 * 13 % = 4 550 roubles.

Ainsi, nous avons réussi à économiser 364 roubles.

Documents requis pour bénéficier d'un crédit d'impôt pour enfants

En règle générale, l'employeur soumet de manière indépendante les données nécessaires au service des impôts pour émettre une déduction pour les enfants de l'employé. Dans ce cas, aucun impôt ne sera retenu sur ces montants, et afin de bénéficier d'une déduction fiscale pour enfants en 2019, vous devez fournir à l'employeur les documents suivants :

Important! Si le demandeur travaille officiellement dans plusieurs endroits, l'avantage n'est accordé qu'à un seul employeur.

FAQ sur la demande de déduction fiscale standard pour enfants en 2019 :

L'employeur a le droit d'accorder une déduction pour un enfant dès le début de l'année, quel que soit le mois au cours duquel la demande a été déposée et tous les documents nécessaires ont été rassemblés.

Le montant des déductions fiscales doit être déterminé en fonction du nombre total d'enfants du contribuable, y compris ceux pour lesquels les déductions fiscales ne sont pas prévues. Cela s'applique non seulement aux enfants naturels, mais également aux personnes sous tutelle ou à charge, aux enfants adoptés, aux belles-filles et aux beaux-fils.

Important! Lors du calcul du revenu moyen par habitant de chaque membre de la famille, par exemple pour bénéficier des prestations pour le premier-né, le revenu est pris en compte dans son intégralité (avant application de la déduction fiscale).

Si les parents sont divorcés ou mariés civilement

S'il n'y a pas de mariage entre les parents de l'enfant, le deuxième parent peut bénéficier d'une déduction en fournissant un document confirmant que l'enfant est à la charge du contribuable. Par exemple, cela pourrait être :

• attestation d'inscription de l'enfant au lieu de résidence de ce parent ;
• accord notarié des parents sur le paiement de la pension alimentaire ;
• une copie de la décision de justice, qui contient une explication de la personne avec qui vit l'enfant.

Double déduction pour enfant pour parent seul

La législation ne définit pas la notion de « parent célibataire », mais, comme le souligne le ministère des Finances, un parent n’est pas le seul si un mariage n’est pas enregistré entre les parents de l’enfant. L'absence d'un deuxième parent chez un enfant peut être constatée par l'un des documents suivants :

• acte de naissance indiquant un parent ;
• un certificat de l'état civil attestant que le deuxième parent est inscrit sur l'acte de naissance selon la mère (formulaire 25) ;
• acte de décès du deuxième parent ;
• décision de justice déclarant le deuxième parent disparu.

Caractéristiques et modifications (2019)

La déduction fiscale pour enfant handicapé en 2019 est cumulative. Cela signifie que les parents pourront bénéficier d'une déduction standard pour personnes handicapées (de 6 à 12 000 roubles) plus une déduction pour enfants, en fonction de la manière dont l'enfant handicapé est apparu dans la famille - premier, deuxième, troisième ou suivant. Ainsi, le montant de la déduction augmente d'un montant de 1,4 à 3 000 roubles.

Important! Si un enfant a un groupe de handicap de 1 ou 2, les parents peuvent percevoir des prestations jusqu'à ce que leur fils ou leur fille atteigne l'âge de 24 ans (pour le groupe 3 - jusqu'à 18 ans).

Autre innovation, vous ne pouvez désormais demander des déductions qu'à votre employeur. Ni le fisc ni les services sociaux n'acceptent la population sur cette question. L'exception concerne les cas où l'employeur omet d'accorder une déduction ou l'accorde pour un montant inférieur à celui requis. Dans ce cas, le contribuable a le droit de contacter de manière indépendante l'administration fiscale pour traiter (recalculer) les paiements.

Il est important de se rappeler les nuances suivantes.

• Pour le calcul, on prend en compte les 12 derniers mois, mais si le salarié n'était pas employé en début d'année, alors ses revenus soumis à l'impôt sur le revenu de son ancien lieu de travail sont pris en compte.
• Si l'impôt a été partiellement retenu sur le paiement reçu, seule la partie sur laquelle les déductions fiscales ont été effectuées est prélevée. Ainsi, lors de l'octroi d'une aide financière d'un montant de 10 000 roubles, seuls 6 000 roubles sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, pour le calcul, vous devez en prendre non pas dix, mais six mille.
• Avec la combinaison interne, le revenu total pour tous les postes est pris en compte, avec la combinaison externe, uniquement le revenu du lieu de travail principal.
• Si vos revenus ont dépassé la limite autorisée de 350 000, c'est une excellente raison de refuser en faveur de l'autre parent.

Le gouvernement envisage plusieurs innovations à l'avenir, mais on ne sait pas encore si elles seront mises en œuvre :

• une multiplication par dix du plafond de déduction fiscale pour les familles nombreuses ;
• avec un salaire inférieur à 30 000 roubles. – exonération totale de l’impôt sur le revenu des personnes physiques

Le montant de la déduction fiscale pour enfants en 2019 peut varier de 1 400 à 12 000 roubles, en fonction de la santé de l'enfant et de son ordre d'apparition dans la famille. Même si fin 2017 les députés voulaient envisager des prestations supplémentaires pour un remboursement forfaitaire d'une partie de l'impôt pour les familles nombreuses et à faible revenu, la question reste toujours dans les limbes.

Pourquoi y a-t-il une déduction fiscale ? Tout État social s'engage à maintenir diverses institutions budgétaires, à verser des pensions et des prestations.

Cela se fait en grande partie par le biais de la fiscalité. Les taxes varient. L'un d'eux est l'impôt prélevé sur le revenu des particuliers (NDFL). Elle est prélevée sur tout citoyen qui perçoit un salaire ou d'autres revenus légaux.

Qui peut bénéficier d’une déduction fiscale ?

Le plus souvent, 13 % sont retenus sur le salaire directement par le comptable du lieu de travail. Lorsqu'il perçoit d'autres revenus, le citoyen transfère indépendamment l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Un tel besoin peut survenir en cas de vente d'un bien, de réception de récompenses diverses, de gains. Cependant, l'État non seulement perçoit des impôts, mais encourage également les citoyens à mener certaines actions utiles à la société et à l'économie en accordant des déductions fiscales. Parfois, une personne a le droit de restituer les fonds qu'elle a payés. La condition principale est qu’ils paient un impôt sur le revenu de 13 %. Si une personne reçoit un salaire « gris » dans une enveloppe, elle n'aura pas une telle opportunité.

Il existe deux types d’entités contribuables à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il s'agit de résidents et de non-résidents de la Fédération de Russie. Ce concept ne doit pas être confondu avec la citoyenneté. Il n'y a aucun lien entre ces deux concepts. Les résidents sont les personnes qui travaillent en Russie 183 jours ou plus par an. Sont non-résidents tous les citoyens qui perçoivent des revenus provenant d'activités en Russie, même s'ils n'y résident pas ou s'ils séjournent dans la Fédération de Russie depuis moins de 183 jours.

Tous peuvent bénéficier d’une déduction fiscale à condition :

1. Acquisition de biens immobiliers résidentiels.
2. Obtenir une éducation.
3. Enseigner aux enfants.
4. Recevoir des soins médicaux rémunérés.

En outre, cela peut être fait par les citoyens qui ont pris part à des conflits militaires, qui ont des enfants, des anciens combattants et des héros, des prisonniers de camps et des catégories similaires.

Quels types de déductions existe-t-il ?

En Russie, il existe les types de déductions fiscales suivants :

1. Standard.
2. Propriété.
3. Sociale.
4. Professionnel.

Ils sont tous calculés selon leurs propres règles, mais il existe également des concepts généraux. L'assiette fiscale comprend à la fois les revenus financiers et naturels des citoyens. Le bénéfice matériel de toute action ou inaction est également inclus dans ce concept. La détermination du montant des revenus naturels s'effectue selon les règles du marché. Une période fiscale est une période de temps égale à une année civile.

Certains revenus ne peuvent pas être soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il s'agit notamment de diverses prestations de l'État, des pensions versées par l'État, de certaines indemnités et revenus assimilés.

Que sont les déductions foncières ?

L'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie régit les règles selon lesquelles les déductions de l'impôt foncier sont calculées. Selon ces règles, il peut être utilisé par les citoyens qui ont dépensé de l'argent pour la construction de nouveaux logements, ainsi que pour leur achat. De plus, une déduction est prévue pour les intérêts payés par l'emprunteur sur le prêt. L'hypothèque doit être émise dans n'importe quelle banque en Russie.

Le montant remboursable est limité à 1 000 000 de roubles. Il n'inclut pas les intérêts bancaires. La déduction n'est pas accordée automatiquement, mais uniquement sur votre propre demande. Depuis le 1er janvier 2014, ce type de déduction peut être perçu plus d'une fois si le montant total des fonds restitués ne dépasse pas la limite. Autrement dit, si le logement a été acheté pour 2 millions de roubles, 250 000 roubles seront restitués. Mais si le logement a été acheté pour un montant beaucoup plus faible, le retour peut être effectué plusieurs fois jusqu'à ce que les 250 000 roubles soient restitués.

Si une maison est construite de manière indépendante, les coûts communs suivants sont pris en compte : l'élaboration d'un projet et le calcul des devis, l'achat de matériaux de construction, l'achat d'un immeuble entièrement résidentiel fini ou inachevé, les services d'une équipe pour la construction ou la finition des pièces de la maison, connexion aux réseaux publics.

Si l'appartement acheté est situé dans un immeuble à appartements, alors les frais sont pris en compte : pour son acquisition, même dans une maison en construction, pour l'achat de matériaux de construction pour les réparations. Si une équipe réalise des rénovations de locaux, alors ses prestations sont également soumises à détaxe. Dans ce cas, le logement doit être acheté inachevé ou nécessitant des réparations.

Cette règle est réglementée par le sous. 2 p.1 art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie. Cela signifie que vous ne pouvez demander la déduction que si vous achetez un terrain avec un immeuble résidentiel construit dessus, ou après que la construction d'un immeuble résidentiel est terminée et qu'un certificat de propriété a été reçu de la chambre d'enregistrement.

Règles d'octroi des déductions forfaitaires

Les déductions fiscales standard sont quelque peu différentes des autres types dans la mesure où vous n'avez pas besoin de faire de dépenses matérielles pour les recevoir.

Ils sont accordés uniquement sur la base de l’appartenance du contribuable à une catégorie particulière de citoyens. L'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie réglemente le calcul et l'octroi de ce type de déductions. Il répertorie les catégories de citoyens qui ont la possibilité d'en recevoir. Ces catégories comprennent :

1. Citoyens ayant des enfants mineurs et, en cas d'études à temps plein, jusqu'à l'obtention du diplôme d'un établissement d'enseignement, mais pas plus de 24 ans.
2. Personnes handicapées des groupes 1 et 2, personnes handicapées dès l'enfance.
3. Militaires, héros de l'URSS, de la Russie, prisonniers des camps de concentration, participants et vétérans de la Seconde Guerre mondiale, survivants du siège et autres catégories similaires.

S'il y a un ou deux enfants dans une famille, les parents peuvent bénéficier d'une déduction de 1 400 roubles pour chacun. Pour le troisième enfant - déjà 3 000 roubles, ainsi que pour un enfant handicapé.

D'autres catégories de citoyens bénéficient d'une déduction de 500 roubles par mois sans déterminer le montant maximum du revenu. Il n’est pas nécessaire de se déplacer pour bénéficier de ce type de déduction. L'employeur le prépare de manière indépendante. Il vous suffit de fournir au service RH des informations en temps opportun sur les enfants existants, nouvellement nés, adoptés ou adoptés.

Déductions fiscales professionnelles

L'article 221 du Code des impôts de la Fédération de Russie régit toutes les questions relatives au calcul et à l'octroi des retenues d'impôt professionnel sur les salaires. Ce droit est accordé aux entrepreneurs individuels. Les dépenses qu'ils ont engagées dans le cadre de leurs activités commerciales sont prises en compte. Ces dépenses doivent être justifiées par des documents officiels. Dans le cas contraire, la déduction fiscale ne dépassera pas 20 % du montant total des revenus.

Les personnes qui :

1. Ce sont des entrepreneurs individuels enregistrés.
2. Ils exercent en pratique privée (notaire et avocat).
3. Ils travaillent sous des contrats de droit civil.
4. Ils perçoivent des revenus sous forme de redevances et autres redevances.

Pour bénéficier de ce type de déduction, une déclaration sous forme 3-NDFL et une demande sont adressées à l'administration fiscale. Cela se fait après la fin de la période fiscale concernée. En l’absence de justificatifs de dépenses, les tarifs suivants s’appliquent :

1. 20 % lors de la création d'œuvres littéraires, d'œuvres scientifiques, d'exécution d'œuvres littéraires et d'exposition d'œuvres d'art.
2. 25% lors de la création d'œuvres musicales, même celles qui viennent d'être publiées.
3. 30% lors de la création d'œuvres d'art, de photographies destinées à la publication, d'objets d'architecture et de design, de création d'œuvres audio et vidéo, de découvertes scientifiques, d'inventions et de dessins industriels.
4. 40 % pour la création de sculptures, de peintures monumentales et de chevalet, d'arts décoratifs et appliqués, de décors de théâtre et de cinéma, d'œuvres musicales de scène (opéras, ballets, comédies musicales).

Les droits d'État payés lors de l'exercice de l'une de ces activités peuvent également être pris en compte pour un remboursement d'impôt.

Règles d'octroi des déductions sociales

L'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie régit les règles selon lesquelles les déductions sociales sur les salaires sont prévues. Les contribuables qui ont supporté des dépenses sociales au cours de la période fiscale de référence y ont droit. Il existe cinq raisons pour leur mise à disposition en fonction des dépenses pour :

1. Charité et dons.
2. Enseigner aux enfants.
3. Traitement payant.
4. Fourniture non étatique de retraites et d'assurance retraite volontaire.
5. Verser des cotisations d'assurance à la partie capitalisée de la pension du travail.

La demande est déposée au bureau des impôts accompagnée de la déclaration et des documents requis. Le délai de prescription pour les demandes de remboursement est limité à trois ans. Le montant maximum de ce type de déduction est de 120 000 roubles. À cet égard, il est nécessaire de déterminer pour quoi il est préférable de recevoir un remboursement (pour éducation, traitement ou charité), puisque tout cela est un type de déduction, et le montant ne peut dépasser celui indiqué ci-dessus.

Dans le cas d’un remboursement d’impôt pour vos études, peu importe la forme d’éducation utilisée. Cependant, dans le cas des enfants, le législateur a limité la possibilité de bénéficier d'une déduction uniquement aux études à temps plein. Dans ce cas, le montant maximum pour chaque enfant ne doit pas dépasser 50 000 roubles pour chaque parent.

Il ne faut pas oublier que si les frais de scolarité ont été payés annuellement, une déclaration est alors soumise pour chaque année avec la fourniture d'un ensemble de documents distinct. L'ensemble des documents comprend, en plus des documents standard dans de tels cas, une licence de l'établissement d'enseignement, un certificat du service financier de l'université concernant les fonds transférés pour payer les frais de scolarité et le numéro de compte sur lequel les fonds ont été retournés. de la déduction doit être transféré.

Les fonds de capital maternité consacrés à l'éducation privent le contribuable du droit à une déduction. Étant donné que le remboursement ne sera effectué que s'il existe des dépenses confirmées du contribuable, l'accord de paiement doit être conclu avec l'université non pas par l'enfant, mais par le parent. Dans le cas contraire, il est nécessaire de délivrer une procuration à l'enfant pour payer les frais de scolarité au nom du parent (article 29 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Services médicaux

Le contribuable a le droit de profiter de la déduction lorsqu'il reçoit des soins médicaux, achète des médicaments ou suit un traitement de longue durée. Toutefois, le nombre de services et de médicaments est limité aux listes approuvées par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 19 mars 2001 N 201.

Elle est fournie non seulement pour le traitement personnel, mais aussi pour les services médicaux aux conjoints, aux parents et aux enfants mineurs.

Comment déposer une déclaration et une demande d'impôts ?

Il existe aujourd'hui plusieurs façons de soumettre une déclaration de revenus et d'autres documents à l'inspection. Cela peut être fait en personne, par l'intermédiaire d'un mandataire ou par courrier avec notification. Il existe également des méthodes modernes. Ceci est une soumission par courrier électronique. Vous pouvez également introduire une demande de remboursement directement sur le site Internet du Service fédéral des impôts dans votre compte personnel. Là, vous pouvez générer une déclaration à l'aide d'un programme spécial. Pour ceux qui ne peuvent pas tout faire eux-mêmes, il existe la possibilité de faire appel à des spécialistes, qui ne sont pas du tout difficiles à trouver.

Rappelons que la déclaration et le dossier de déduction doivent être déposés dans les délais fixés par la loi, soit avant le 30 avril. La vérification documentaire des informations est effectuée pendant 3 mois. Ce n’est qu’après cela, si l’administration fiscale prend une décision positive, que les impôts payés seront reversés sur le compte du demandeur. Cela sera fait au plus tard le 30 juin.

Quelle que soit la déduction fiscale, elle constitue un outil pour inciter un citoyen à exercer des activités socialement significatives. Les standards visent à encourager la natalité, les fonciers réduisent la pression fiscale lors de l'achat d'un logement, les sociaux permettent de restituer une partie de l'argent payé pour la formation, les soins et dans d'autres cas, et les professionnels visent à stimuler le secteur privé. activité entrepreneuriale. Il faut également rappeler que toutes les déductions, à l'exception des déductions forfaitaires, ne sont accordées que sur demande.

Instructions : comment obtenir remise sur les impôts. En effet, le salarié ne perçoit que 87 % de son salaire. Les 13 % restants du salaire reviennent à l’État. Mais l'État peut restituer cet argent, par exemple lors de l'achat d'un appartement.

Remise sur les impôts- Il s'agit d'une sorte de subvention de l'État aux contribuables consciencieux. Ainsi, l'État restitue 13 % de l'impôt payé sur les salaires. L’une des possibilités de remboursement d’impôt est l’achat d’une maison. Cette déduction fiscale est appelée déduction de taxe foncière. L'article 220 du Code fiscal russe traite en détail de ce type de déduction fiscale.

Qui peut bénéficier d’une déduction fiscale ?

Citoyens qui travaillent avec un salaire officiel, entrepreneurs individuels soumis au régime fiscal général. Le facteur déterminant est le paiement par le citoyen de l’impôt sur le revenu, puisque cet impôt est restitué par l’État. " Remise sur les impôts s'applique à tous les revenus sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été payé l'année de l'achat du logement. Il existe une exception pour les retraités : ils peuvent demander une déduction pour les trois années précédentes », commente l'avocat Dmitri Anishchenko. Seul le propriétaire du bien peut demander des paiements.

De quoi puis-je bénéficier d’une déduction fiscale ?

L'achat d'un appartement, d'une chambre ou d'une colocation, ainsi que d'une maison ou d'un terrain pour la construction de logements individuels (IHC) offre la possibilité de recevoir remise sur les impôts. Si, lorsque le promoteur remet l'appartement, celui-ci est « inachevé », vous pouvez alors bénéficier d'une déduction pour les réparations. Dans le cas d'un logement souscrit avec un prêt hypothécaire, la déduction fiscale restitue également une partie du montant des intérêts du prêt hypothécaire.

Quel montant de déduction fiscale puis-je récupérer ?

Le montant maximum du paiement pour l’achat d’une maison aujourd’hui est le paiement d’un logement hypothécaire. Ce montant est de 650 000 roubles. Comment est né ce chiffre ? Il est déterminé sur la base du montant maximum de 2 millions de roubles d'argent « réel », pour lequel l'État accorde une déduction fiscale (conformément au paragraphe 4 de l'article 20 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La déduction foncière pour l'achat d'un logement hypothécaire se caractérise par un ajout au montant forfaitaire de la déduction complémentaire, à partir des intérêts de l'emprunt au fur et à mesure de leur paiement. Le montant maximum des intérêts sur le prêt est de 390 000 roubles. Il comprend également le montant maximum des intérêts - 3 millions de roubles, sur lesquels l'État peut déduire, conformément à la clause 4 de l'art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les montants maximaux pour lesquels l'État accorde des déductions fiscales et les montants maximaux des déductions pour celles-ci.

Le montant maximum d'argent « réel » est de 2 millions de roubles ; le montant maximum de la déduction (13%) est de 260 000 roubles.

Le montant maximum des intérêts d'un prêt hypothécaire (en cas d'achat d'un logement avant le 01/01/2014) n'est pas limité ; le montant maximum de déduction de ceux-ci est de 13 % du montant.

Le montant maximum des intérêts sur un prêt hypothécaire (lors de l'achat d'un logement après le 01/01/2014) est de 3 millions de roubles ; le montant maximum de la déduction (13 %) est de 390 000 roubles.

Combien de fois une déduction fiscale est-elle disponible ?

Reçu remise sur les impôts de l'État jusqu'en 2014, cela n'était possible qu'une fois dans sa vie. Après 2014, certaines modifications ont été apportées aux règles de réception des paiements de l'État. Ainsi, lorsque vous achetez une maison, vous pouvez désormais recevoir des paiements plusieurs fois. L'essentiel est que le montant total à partir duquel un contribuable peut bénéficier d'une déduction foncière ne dépasse pas 2 millions de roubles.

« En 2013, j'ai acheté un appartement et un an plus tard, j'ai reçu une déduction foncière, mais pas le montant maximum. Cette année, j'ai voulu demander une autre déduction pour un autre appartement afin d'atteindre deux millions, mais j'ai été refusé, car. l'appartement a été acheté en 2013 », Inna a partagé son histoire personnelle.

Dans combien de temps vais-je recevoir mon remboursement d'impôt ?

Un an (mais pas plus tôt) après l'achat du logement, les documents sont soumis pour bénéficier d'une déduction. Il n’y a aucune limitation quant au délai de prescription. Avec un salaire officiellement bas, vous devrez attendre des années pour obtenir un remboursement. Le contribuable ne recevra de l'État que ce qu'il lui a donné sous forme d'impôt.

"La déduction foncière ne dépasse pas le montant retenu par l'employeur. Si vous gagnez 1 million de roubles par an, les cotisations au budget s'élèvent à 130 000 roubles", explique Kirill Lobanov, associé du cabinet. Cabinet d'avocats Shabarin et Partners.

Le reste du paiement est reporté à l’année suivante. La taxe est déduite jusqu'à ce qu'il ne reste plus de solde à payer.

Un exemple de calcul d'une déduction de taxe foncière.

Peter a acheté une maison pour 5 millions de roubles. Sur ce montant, le paiement initial en espèces s'élève à 2 millions de roubles. Il a contracté le montant restant de 3 millions de roubles sur un prêt hypothécaire de 5 ans à 12 % par an. Il en résulte que le montant remise sur les impôts Petra coûtera 494 000 roubles. Ce chiffre se compose de deux : de la déduction de l'argent « réel » de 2 millions de roubles - 260 000 roubles, et de la déduction des intérêts hypothécaires - 234 000 roubles (1,8 million de roubles pour 5 ans de prêt). Sous réserve d'un salaire officiel de 70 000 roubles par mois, le montant de l'impôt (13%) payé par Peter à l'État pour l'année est de 109 200 roubles. Il s'ensuit que Peter recevra le montant total de la déduction foncière dans environ 4,5 ans.

Décor. Quels documents sont nécessaires pour bénéficier d'une déduction fiscale ?

Il existe une certaine liste de documents requis. Mais les collecter ne posera pas beaucoup de difficultés.

Documents requis:

1. Passeport ou autre document le remplaçant. Pour eux, des copies des premières pages et de l'enregistrement.

2. Certificat 2-NDFL sur les revenus. Cette attestation est fournie par l'employeur. Si vous travaillez pour plusieurs employeurs ou si vous en changez au cours de l'année, vous devez obtenir des attestations de chacun d'entre eux.

3. Accord de vente de coolie ou de participation au capital.

4. Tout document confirmant le fait du paiement du logement (reçus, ordres de paiement, reçus).

5. Certificat d'enregistrement de propriété.

6. Certificat de réception et de transfert du logement, en cas d'achat hors contrat de vente.

7. Déclaration d'impôt 3-NDFL. Le formulaire peut être téléchargé sur Internet. Le formulaire est rempli sur la base des certificats du lieu de travail et d'autres documents.

8. Demande de remboursement d'impôt. Il nécessite des informations sur le compte sur lequel l'argent sera déposé à titre de déduction de l'État. Exemple d'application.

Dans le cas d'un logement pris en hypothèque, la liste des documents types est complétée par un contrat de prêt et une attestation des intérêts payés sur celui-ci pour l'année. Ce certificat est délivré par la banque. Pour l'inscription remise sur les impôts pour la construction ou la réparation, il est nécessaire de fournir des chèques et des reçus pour les matériaux de construction achetés. Il ne faut pas oublier de collecter et de conserver tous les documents de paiement pour les réparations ou la construction s'il existe une perspective de nécessité de recevoir et de traiter une déduction fiscale pour eux.

Comment bénéficier d'une déduction fiscale ?

Étape 1 : Documents.

Collecte de tous les documents nécessaires. Préparer leurs copies pour l'administration fiscale. L'authentification notariée n'est pas requise pour eux, mais sur chaque page sont requis : l'inscription « La copie est correcte », la signature, sa transcription et la date. Déclaration de revenus remplie 3-NDFL. Déclaration écrite.

Étape 2 : Taxe.

Après avoir collecté et complété tous les documents nécessaires, ils sont remis en personne au bureau des impôts ou envoyés par courrier. Lors de l'envoi par courrier, l'expéditeur n'a pas la possibilité de corriger sur place d'éventuelles lacunes dans les documents. Il existe donc un risque de recevoir un refus en raison d'éventuelles erreurs d'enregistrement ; le refus ou la nécessité de corriger les documents ne seront connus qu'après plusieurs mois.

Étape 3 : L'argent.

Le bureau des impôts vérifie tous les documents soumis. Selon la loi, l'inspection n'a pas lieu plus de trois mois. Si la réponse de vérification est positive, l'argent est crédité sur le compte dans les 30 jours.

« Il y a généralement d'énormes files d'attente au bureau des impôts de mon lieu d'enregistrement. Heureusement, j'ai pu soumettre les documents en 20 minutes, ils les ont tamponnés « vérifiés » et m'ont dit d'attendre trois mois pour le paiement », raconte Alexandre de Moscou. à partir d’une expérience personnelle.

Une manière alternative de bénéficier d'une déduction fiscale.

La réception des fonds peut se faire par l'intermédiaire de l'employeur ; les détails de toutes les étapes de cette méthode sont décrits à l'article 8 de l'art. 220 Code des impôts de la Fédération de Russie. Une liste des documents requis est fournie à l'employeur. Et cela met fin à la déduction fiscale mensuelle (13%) sur le salaire du salarié. Admissibilité remise sur les impôts dans tous les cas, cela doit être confirmé auprès du bureau des impôts. Mais il y a aussi un côté positif : vous pouvez commencer à restituer l'argent immédiatement, vous n'avez pas besoin d'attendre l'année prochaine. Il ne faut pas oublier certaines nuances manquées dans la législation : la procédure de changement d'employeur ou de liquidation d'entreprise n'est pas encore prescrite. En raison des lacunes de la législation, dans la pratique, cette possibilité d'obtenir une déduction est assez rare.

Une déduction fiscale est un montant qui réduit l'assiette de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, imposé au taux de 13 %. Les revenus perçus au titre de l'année, soumis à l'impôt au taux de 13 %, peuvent être réduits du montant de la déduction fiscale. Le montant des revenus restant après déduction est appelé base imposable. Des déductions sont accordées aux citoyens qui résident dans la Fédération de Russie, perçoivent des revenus sur le territoire de la Fédération de Russie et paient des impôts au taux de 13 %. Les citoyens exonérés d'impôts, ainsi que ceux qui paient des impôts à d'autres taux (6%, 9%, 15%, 30%, etc.) ne peuvent pas prétendre à des déductions fiscales.

Droit aux déductions

Tous les particuliers ont le droit de bénéficier de déductions fiscales. L'essence de la procédure est de réduire l'assiette fiscale d'un certain montant, qui peut également être fixé. En conséquence, les contribuables reçoivent des montants importants après avoir retenu l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur une partie plus petite de leurs revenus.

Exemple 1.

Revenu Shiryaev K.O. en avril 2017, s'élevait à 25 000 roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur le montant accumulé à hauteur de 13% - 3 250 roubles. Le paiement à recevoir sera de 21 750 roubles. S'il y a des déductions de 5 800 roubles, l'assiette fiscale est réduite et sera de 25 000 roubles - 5 800 roubles = 19 200 roubles. L'impôt sur le revenu retenu est de 19 200 * 13 % = 2 496 roubles. Le montant à recevoir est de 25 000 roubles - 2 496 roubles = 22 504 roubles, soit 754 roubles de plus que sans déductions.

Les déductions sont accordées à la demande des contribuables eux-mêmes et sont réparties dans les catégories suivantes : standard, immobilière, sociale, d'investissement. Le droit à déduction apparaît en cas de certains événements, notamment l'achat d'un bien immobilier, la formation et les actes de santé.

Déductions fiscales standard

Conformément aux normes consacrées à l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les déductions suivantes sont considérées comme standard :

Déductions fiscales accordées aux parents - en général, à chacun, conjoints, parents adoptifs, tuteurs à hauteur de :

Exemple 2.

L'employée Kulakova a 3 enfants dont 1 est reconnu handicapé. Le montant total des déductions sera de (1 400 + 12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 roubles.

Des déductions sont prévues pour les enfants de moins de 18 ans ou les étudiants à temps plein jusqu'à 24 ans.

Une double déduction est prévue pour les parents isolés et les veuves.
Important : les déductions en question ne sont versées que si le salaire du contribuable au cours de l'année ne dépasse pas 350 000 roubles.

Sur quelle base une déduction forfaitaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-elle accordée ?

Pour bénéficier d'une déduction, l'employé doit soumettre à l'employeur (clause 3 de l'article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• demande de déduction;
• documents confirmant le droit à déduction.

Voici une liste de documents qu'un salarié doit présenter, en prenant l'exemple de certaines déductions forfaitaires :

Enregistrement des déductions forfaitaires : procédure et documents

Les déductions considérées sont unies par la similitude de la procédure d'enregistrement pour beaucoup d'entre elles. Ainsi, chacun d'eux peut être obtenu de 2 manières :

• lorsque vous contactez un employeur ;
• lorsque vous contactez le Service fédéral des impôts.

Lorsque vous contactez un employeur :

1. Rédiger une demande de déduction, auquel le contribuable a droit. La demande est établie sous n'importe quelle forme, mais il est préférable de vérifier auprès du service comptable quelle formulation doit être indiquée dans ce document. La candidature n’est soumise qu’une seule fois. Mais si le montant de la déduction a changé, vous devez alors rédiger une nouvelle demande en fournissant les documents nécessaires.
2. Fournir l'ensemble des documents requis, qui confirment la déduction fiscale. Après transfert des documents à l'employeur, le salaire du contribuable sera calculé en réduisant l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui lui est dû au titre de la déduction utilisée.

Exemple:

Kouznetsov V.V. embauché pour travailler dans une organisation dans laquelle son salaire au titre du contrat de travail est de 40 000 roubles par mois. Un impôt de 5 200 roubles est retenu mensuellement - l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 13 %. « Propre » Kuznetsov V.V. reçoit ainsi 34 800 roubles.

En tant que participant à la liquidation des conséquences de l'accident de Tchernobyl, V.V. prépare une déduction fiscale forfaitaire auprès de l'employeur conformément à la loi. Cette déduction est calculée à partir d'un montant de 3 000 roubles. En fait, cela représente un paiement de 13% de ce montant, soit 390 roubles.

Ainsi, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le salaire mensuel de Kuznetsov V.V. après enregistrement de la déduction, celle-ci est réduite de 390 roubles (le salaire augmente de ce montant). « Net », il reçoit 35 190 roubles.

Lorsque vous contactez le Service fédéral des impôts :

1. Rassemblez un paquet de documents :

• certificat 2-NDFL (délivré au service comptable de l'entreprise employeur) ;
• Déclaration 3-NDFL (délivrée par le contribuable de manière indépendante ou en contactant une entreprise spécialisée) ;
• des documents confirmant le droit à déduction, par exemple un acte de naissance, un certificat d'un établissement d'enseignement (si l'enfant a plus de 18 ans)
• demande de déduction sous la forme prescrite.

1. Fournir un ensemble de documents au Service fédéral des impôts à la fin de l'année, pour lequel la déclaration 3-NDFL a été complétée.

Si tout est en ordre avec les documents, le service des impôts transférera la déduction sur le compte bancaire indiqué dans la demande dans un délai de 4 mois. Dans ce cas, le montant de la déduction sera déterminé, en premier lieu, par le montant de calcul de la déduction, qui est déterminé par la loi, et en partie par le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé dans l'année pour laquelle la déduction est demandée. .

Exemple:

Kouznetsov V.V. quatre enfants. Il travaille pour l'organisation depuis janvier 2016. Son salaire mensuel est de 40 000 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 5 200 roubles, le montant en main est de 34 800 roubles. Après avoir envoyé des documents pour une déduction forfaitaire à son employeur, Kuznetsov V.V. recevra une déduction mensuelle :

à partir d'un montant de 1 400 roubles pour le premier enfant (182 roubles);

à partir d'un montant de 1 400 roubles pour le deuxième enfant (182 roubles);

à partir d'un montant de 3 000 roubles pour le troisième enfant (390 roubles);

à partir d'un montant de 3 000 roubles pour le quatrième enfant (390 roubles).

La déduction mensuelle totale sera ainsi de 1 144 roubles. L'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant du salaire de V.V. Kuznetsov sera réduit de ce montant et le montant qui lui sera remis sera également augmenté en conséquence.

Si Kuznetsov V.V. S'il préfère déposer une déduction auprès du Service fédéral des impôts pour 2016, il bénéficiera de déductions pour 12 mois à la fois, soit un montant de 13 728 roubles (1144 * 12).

Questions et réponses

Question 1: Un parent de deux enfants travaille dans une entreprise depuis le milieu de l'année, comment déclarer correctement les déductions fiscales forfaitaires ?

Lorsqu'un contribuable ne perçoit pas d'emploi dès le début de l'année, l'employeur est tenu d'accorder une déduction fiscale tenant compte des revenus perçus sur le lieu de travail précédent, qui a servi à obtenir des déductions dès le début de la période fiscale. . Vous aurez besoin d’une attestation de votre emploi précédent concernant vos revenus.

Question 2: L’employé a eu un enfant, mais lui et la mère de l’enfant ne sont pas mariés. Dans l’acte de naissance, dans la colonne « Père », est inscrit le nom complet du salarié. A-t-il droit à une déduction pour enfants ?

Oui, le salarié a droit à déduction. Il vous suffit de demander des documents supplémentaires.

L'employé est officiellement le père de l'enfant - son nom est inscrit sur le certificat. Mais comme le mariage n'est pas enregistré, il est nécessaire de confirmer que le salarié s'occupe de l'enfant. Par exemple, la déclaration d’une mère selon laquelle le père s’occupe de l’enfant est appropriée.

Chaque contribuable a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale. Il existe plusieurs types de déductions fiscales dans le code des impôts de la Fédération de Russie :

• norme – article 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;

• social – article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;

• propriété – article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;

• professionnel.

Une déduction fiscale est un montant qui réduit l'assiette de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, imposé au taux de 13 %. Les revenus perçus au titre de l'année, soumis à l'impôt au taux de 13 %, peuvent être réduits du montant de la déduction fiscale. Le montant des revenus restant après déduction est appelé base imposable. Des déductions sont accordées aux citoyens qui résident dans la Fédération de Russie, perçoivent des revenus sur le territoire de la Fédération de Russie et paient des impôts au taux de 13 %. Les citoyens exonérés d'impôts, ainsi que ceux qui paient des impôts à d'autres taux (6%, 9%, 15%, 30%, etc.) ne peuvent pas prétendre à des déductions fiscales.

Déduction fiscale standard

Les déductions fiscales standard comprennent :

1) Une déduction de 3 000 roubles pour chaque mois de la période fiscale est accordée aux catégories de contribuables suivantes :

• les personnes qui ont contracté le mal des rayons et d'autres maladies associées à la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl ou aux travaux visant à éliminer les conséquences de la catastrophe de la centrale nucléaire de Tchernobyl

• participants à la liquidation des accidents nucléaires et des essais nucléaires

• personnes handicapées de la Seconde Guerre mondiale

• les militaires invalides devenus invalides dans les groupes I, II et III en raison d'une blessure, d'une commotion cérébrale ou d'une blessure subie pendant le service militaire, ou reçue à la suite d'une maladie pendant le service, etc.

2) Une déduction de 500 roubles pour chaque mois de la période fiscale est accordée aux catégories de contribuables suivantes :

• Héros de l'URSS et de la Fédération de Russie

• combattants

• enfants handicapés et personnes handicapées des groupes I et II, etc.

3) Une déduction pour chaque enfant d'une famille de moins de 18 ans est accordée aux parents, aux parents adoptifs et aux tuteurs qui soutiennent l'enfant. La déduction fiscale est prévue mensuellement, jusqu'au moment où le revenu de ce dernier, calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de la période fiscale, dépasse 280 000 roubles. Cette déduction s'applique également aux enfants âgés de 18 à 24 ans qui sont étudiants à temps plein, étudiants diplômés, résidents, cadets ou enfants handicapés.

Une double déduction est prévue pour les parents isolés et les veuves.

• 1 400 roubles pour le premier enfant ;

• 1 400 roubles pour le deuxième enfant ;

• 3 000 roubles pour le troisième enfant et chaque enfant suivant ;

• 3 000 roubles - pour chaque enfant si un enfant de moins de 18 ans est un enfant handicapé, ou un étudiant à temps plein, un étudiant diplômé, un résident, un stagiaire, un étudiant de moins de 24 ans, s'il est une personne handicapée du groupe I ou II.

Déduction sociale

1) Une déduction sociale pour l'éducation est accordée aux parents pour l'éducation de leurs enfants jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de 24 ans dans un enseignement à temps plein. Si un tuteur prend en charge les études, le délai pour percevoir le paiement s'étend jusqu'à l'âge de 18 ans. Selon l'article 219 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un contribuable a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour formation à hauteur des dépenses de formation engagées au cours de l'année de référence écoulée. Mais le montant de la déduction ne peut être supérieur au montant de la déduction fiscale établi.

Le montant établi de la déduction fiscale dans les deux cas ne sera pas supérieur à 50 000 roubles pour chaque enfant sur le montant total pour les deux parents.

Si vous bénéficiez d'une déduction fiscale sociale pour vous-même, toutes les formes d'enseignement sont applicables (à temps plein, à temps partiel, en soirée, etc.) et le montant maximum de la déduction fiscale ne dépassera pas 120 000 roubles.

2) La déduction sociale pour soins est prévue à hauteur des frais réels payés par le contribuable au cours de la période fiscale de l'année précédente, pour les services rendus au conjoint, aux parents ou aux enfants de moins de 18 ans par des organismes médicaux ou des entrepreneurs individuels qui portent effectuer des activités médicales, ainsi que du coût médicaments conformément à la liste des médicaments approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie. La déduction est prévue à hauteur des dépenses réellement engagées, mais au total pas plus de 120 000 roubles au cours de la période fiscale.

En cas de traitement coûteux, dont la liste est approuvée par décret du gouvernement de la Fédération de Russie dans les organisations médicales, pour les entrepreneurs individuels exerçant des activités médicales, le montant de la déduction fiscale est accepté à hauteur des dépenses réelles engagées, c'est-à-dire sans restrictions

3) La déduction sociale pour les dons est accordée aux organisations caritatives, aux organisations à but non lucratif à vocation sociale, aux organisations à but non lucratif opérant dans le domaine de la science, de la culture, de la culture physique, de l'éducation, etc. La déduction est prévue à hauteur des dépenses réellement engagées, mais au maximum à hauteur de 25 % du montant des revenus perçus au cours de la période fiscale et imposables.

4) Une déduction sociale pour le financement d'une future pension est accordée à un contribuable qui cotise dans le cadre d'une convention à un fonds non étatique afin de financer sa pension et est égale au montant des dépenses réelles en cotisations d'assurance au cours de la période fiscale, mais non plus de 120 000 roubles.

Déduction de l'impôt foncier

1) La déduction de l'impôt foncier est prévue lors de l'achat d'un appartement, d'une maison, d'un chalet, d'un terrain ou d'une partie de celui-ci. Le montant maximum de la déduction fiscale est de 2 000 000 de roubles. En d'autres termes, si vous avez acheté un bien immobilier, vous avez le droit de recevoir 13 % du montant de la déduction de l'État et le montant des revenus perçus sera de 260 000 roubles. De plus, une déduction peut être effectuée sur les intérêts payés si la propriété a été achetée avec une hypothèque.

2) La déduction de l'impôt foncier en cas de vente de biens immobiliers (pour la vente d'appartements, de datchas, de terrains) appartenant au contribuable depuis moins de trois ans s'élèvera à 1 000 000 de roubles.

Déduction fiscale professionnelle

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