Quatre règles pour les retenues sur salaire

L'employeur n'a pas le droit de retenir arbitrairement un centime sur le salaire - même si l'employé a des dettes et des amendes.

Cependant, la loi prévoit un certain nombre de cas dans lesquels des déductions doivent être effectuées. Il ne s'agit pas seulement d'un impôt sur le revenu, mais aussi du remboursement des sommes versées en trop, des déductions volontaires, etc.

Types de déductions obligatoires

1. impôt sur le revenu;
2. selon les titres exécutoires.

L'impôt n'est retenu que sur les revenus que perçoit le salarié, c'est-à-dire son salaire. Il comprend:

• le salaire lui-même ;
• allocations;
• avantages;
• indemnité de vacances, etc.

La législation prévoit certains avantages fiscaux pour certaines catégories de citoyens, qui se traduisent par des déductions fiscales. Ils sont divisés en deux catégories :

• standard (pour vous-même, pour les enfants, etc.) ;
• propriété (par exemple, pour l'achat d'un appartement).

Déductions initiées par l'employeur

Ces types de déductions ne sont possibles que dans les cas strictement prévus par le Code du travail. Il n'y en a qu'un nombre limité. Il est important de prendre en compte que l'article 137 du Code prévoit que le salarié doit accepter par écrit de retenir des fonds et que toutes les manipulations de retrait de fonds doivent être appuyées par un ordre approprié.

Pour rembourser une avance non gagnée

Cela n'est possible que si le salarié a reçu une avance, mais qu'il est parti en vacances avant d'avoir eu le temps de travailler.

Dans l'entreprise, une avance est versée à hauteur de 40 % du salaire, quel que soit le temps travaillé. Le salarié est parti en vacances le 6, immédiatement après le versement de l'acompte le 5.

Le comptable a le droit de déduire la totalité du montant de l'avance de son indemnité de vacances, puisque le salarié n'a pas eu le temps de travailler le temps imparti.

Les situations controversées peuvent être évitées si l'employeur adhère à une règle simple : l'avance est transférée à hauteur du montant que le salarié a manifestement travaillé (par exemple, non pas 40 %, mais 20 %).

Déductions pour rembourser les avances non dépensées émises dans le cadre de.

L'article 168 énumère les dépenses qu'un employeur doit rembourser à un salarié dans le cadre de son déplacement professionnel :

• pour voyager;
• pour les logements locatifs ;
• pour la nourriture et les autres dépenses du ménage (indemnité journalière).

Dans certains cas, après accord, d'autres dépenses peuvent être payées, par exemple pour la papeterie, l'essence, etc.

Habituellement, les dépenses sont payées à l'avance et transférées à l'employé sous forme d'avance. Après avoir effectué le déplacement professionnel, il doit déclarer au service comptable les fonds dépensés, en fournissant des attestations, des ordres de paiement, des chèques, etc. et rends le reste.

Si un salarié détaché n'a pas dépensé tous les fonds, mais ne les a pas restitués au caissier, l'employeur a le droit de retenir ces fonds sur son salaire ultérieur.

En cas de trop-perçus dus à des erreurs comptables

Ici, il est nécessaire de distinguer strictement dans quels cas le montant a été accumulé en raison d'une erreur de comptage, dans lesquels - pour une autre raison. Bien que la législation du travail ne précise pas ce qui est exactement considéré comme une « erreur de comptage », les erreurs associées spécifiquement aux calculs arithmétiques sont considérées comme telles.

Ainsi, conformément à la loi, l'employeur n'a pas le droit de retenir des fonds si :

• le service comptable a calculé par erreur deux fois le salaire du même employé ;
• l'erreur a été commise directement par le comptable : une prime plus importante a été accumulée que
• indiqué dans la commande, de mauvais coefficients croissants ont été utilisés, le taux a été mal calculé, etc. ;
• une erreur s'est « glissée » dans la feuille de temps de travail, par exemple, les jours de congé ont été marqués comme jours entièrement travaillés.

Il en va de même dans les cas où les salaires sont attribués aux femmes en congé de maternité ou aux personnes en congé de travail.

Si une erreur est commise par un comptable, les retenues doivent être effectuées sur son salaire et non sur le revenu de l’employé.

Si un salarié est reconnu coupable de non-respect des normes du travail ou demande réparation du préjudice

Si un employé est reconnu coupable de non-respect des normes du travail par une commission ou un tribunal des conflits du travail, le montant fixé dans la résolution de l'autorité compétente sera alors déduit de son salaire.

De même, s’il s’avère que le salarié a causé un préjudice matériel à l’employeur. La responsabilité financière vient :

• si le dommage a été causé en raison de l'action ou de l'inaction d'un employé ;
• s'il existe un lien évident entre l'acte illicite et le dommage ;
• si la culpabilité d'avoir causé le dommage n'est pas contestée par le salarié.

La conclusion du tribunal ou de la commission doit indiquer le montant total des dommages causés par le salarié (ou plusieurs). L'employeur a le droit de la retenir et seulement elle. Si le montant reçu dépasse le salaire, les déductions sont effectuées progressivement jusqu'à ce que la dette soit intégralement payée - mais pas plus de 20 % des revenus.

En cas de licenciement d'un salarié

Ils sont possibles si le salarié a pris un congé annuel payé, mais n'a pas eu le temps de travailler ces jours-là. Par exemple, j'ai pris des vacances en janvier et j'ai déjà arrêté en février.

Le nombre de jours non travaillés est calculé selon la formule :

Nombre de jours de vacances utilisés pour cette année – (durée des vacances / 12 * nombre de mois travaillés).

La durée des vacances (total) est de 30 jours. Par conséquent, le salarié a une « dette » de 25 jours : 30 – (30/12 * 2) = 25. Si, par exemple, un salarié n'a utilisé que la moitié de ses vacances en janvier et a démissionné en mars, alors le nombre de « jours supplémentaires » sera de 15 – (30 / 12 * 3) = 7,5 jours (arrondi à l'inférieur).

Le montant obtenu est multiplié par et divisé par 30. Le montant obtenu constitue la dette de l’employé.

Si son prochain salaire suffit à couvrir la dette, il est alors confisqué. Dans le cas contraire, ou si le montant retiré dépasse 20 % du revenu, l'employeur a plusieurs options :

• obtenir le consentement du salarié pour retenir plus de 20 % des revenus ;
• convenir avec l'employé de déposer le montant requis dans la caisse enregistreuse à partir de ses fonds personnels ;
• les remettre au salarié ;
• aller au tribunal pour obtenir l'exécution.

Déductions initiées par le salarié

Un salarié peut volontairement ordonner qu'une partie de son salaire soit retenue. L'employeur n'a pas le droit de l'obliger à le faire - de telles actions sont considérées comme une violation du droit du travail. Les retenues les plus courantes initiées par l'employé sont :

• contributions à l'organisation syndicale;
• cotisations volontaires à l'assurance - médicale ou retraite (cela ne compte pas les cotisations que l'employeur doit payer !) ;
• les montants destinés à rembourser un prêt contracté auprès de l'organisme ;
• les sommes transférées à la banque pour rembourser le prêt ;
• charité;
• les éventuels transferts à des tiers, par exemple à une ex-femme (ce n'est pas considéré comme une pension alimentaire, mais des dons volontaires), etc.

Tous les frais de transfert (par exemple le paiement des commissions) sont à la charge du salarié lui-même.Votre salaire est en retard ? Vous pouvez obliger votre manager à vous indemniser pour cela ! Nous avons toutes les informations dont vous avez besoin !

Sur quels revenus ne peut-on pas récupérer ?

Ces types de revenus sont énumérés à l'article 101 de la loi « sur les procédures d'exécution ». De plus, ces montants sont exonérés d’impôt. Ainsi, ceux-ci incluent :

• les fonds versés à titre d'indemnisation pour atteinte à la santé ou en relation avec le décès du soutien de famille ;
• les fonds versés aux personnes blessées dans l'exercice de leurs fonctions officielles ;
• les fonds versés à un proche d'une personne tuée dans l'exercice de ses fonctions ;
• les paiements effectués dans le cadre d'un voyage d'affaires ;
• les paiements effectués pour l'achat ou la réparation d'outils usés ;
  allocations familiales;
• prestation funéraire;
• compensation pour une cure thermale;
• aide financière ponctuelle versée dans le cadre de situations d'urgence, du décès d'un membre de la famille ou de la naissance d'un enfant.

Aussi, aucune mesure d'exécution ne peut être prise pour ces sommes, à l'exception de la pension alimentaire et de l'indemnisation pour atteinte à la santé.

Conformément aux Instructions sur la composition du fonds salarial, Références n° 2., les dépenses de l'organisation liées aux salaires et autres paiements aux salariés sont divisées en trois parties : le fonds salarial ; paiements sociaux; dépenses non liées au fonds salarial et aux prestations sociales.

Les retenues sont le montant retenu sur les salaires accumulés, conformément aux règlements ou autres documents établis par la loi.

Les retenues et retenues en vigueur peuvent être divisées en deux groupes : obligatoires, valables pour tous ou la grande majorité des salariés, et individuelles, c'est-à-dire appliquées à des salariés individuels et à certaines périodes.

Les retenues obligatoires incluent l'impôt sur le revenu.

Pour particulier - remboursement de la dette sur les avances précédemment émises, restitution des sommes payées en trop à la suite de calculs incorrects, indemnisation des dommages matériels causés à l'entreprise par un salarié, sommes au titre des titres exécutoires, déductions pour mariage, recouvrement des amendes, sommes payées en trop pour les vacances en cas de licenciement d'un salarié, etc.

Le montant du salaire accumulé chez TK Terem LLC n'est pas intégralement reversé à l'employé. Auparavant, diverses déductions et déductions en étaient effectuées. Le service comptable de TK Terem LLC calcule et transfère toutes les déductions et déductions comme prévu.

Retenue d'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est perçu conformément au chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie, partie 2, de la loi de la Fédération de Russie « sur l'impôt sur le revenu des particuliers ». Références n°13. La procédure de calcul et de paiement de l'impôt est établie par les « Instructions pour l'application de la loi de la Fédération de Russie « sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques ». Références n° 14. Cette instruction établit que l'objet de l'imposition est le revenu total perçu pour une année civile. La date de perception des revenus est considérée comme la date de leur accumulation.

Le revenu total comprend les revenus reçus en espèces ou non (c’est-à-dire par transfert sur le compte d’un citoyen).

L'impôt sur le revenu retenu (débit du compte 70, crédit du compte 68) est transféré au budget (débit du compte 68, crédit du compte 51) au plus tard le jour de la réception effective des espèces de la banque pour les salaires.

L'objet de l'imposition est le revenu total perçu par un salarié de TK Terem LLC depuis le début de l'année civile, diminué du salaire minimum fixé par la loi, et le montant des dépenses pour l'entretien des enfants et des personnes à charge, avec compensation de le montant de l'impôt retenu au cours des mois précédents.

Cette année, conformément à la partie 2 du Code des impôts, chaque employé de TK Terem LLC bénéficie d'une déduction fiscale forfaitaire d'un montant de 400 roubles. par mois, quel que soit le nombre de jours travaillés au cours d'un mois donné et est valable jusqu'au mois au cours duquel son salaire dépasse 20 050 roubles. À partir de ce mois-ci, les déductions forfaitaires cessent. Chaque personne à charge a droit à une déduction forfaitaire d'un montant de 300 roubles. par mois jusqu'à ce que le salaire dépasse 20 050 roubles.

Le revenu annuel total correspond à tous les revenus perçus par un salarié de l'entreprise au cours de l'année.

Tableau 2.5. Taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques (à partir du 01/01/2006)

Types de revenus	Taux d'imposition
1. Pour tous les types de revenus imposables, à l'exception de ceux visés au paragraphe 2 et au paragraphe 3
2. Pour les revenus : · les gains payés par les organisateurs de loteries, de tirages au sort et d'autres jeux à risque (y compris l'utilisation de machines à sous) ; · le coût de tous gains et prix reçus lors de concours, jeux et autres événements destinés à la publicité de biens, travaux et services, dans la mesure où ils dépassent les montants spécifiés au paragraphe 28 de l'article 217 du Code général des impôts ; · les indemnités d'assurance au titre des contrats d'assurance volontaire dépassant les montants précisés au 2° de l'article 213 du Code général des impôts ; · les revenus d'intérêts sur les dépôts bancaires en partie de l'excédent du montant calculé sur la base des trois quarts du taux de refinancement en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie, pendant la période pour laquelle les intérêts ont été courus, sur les dépôts en roubles et 9 pour cent par an sur les dépôts en devises étrangères ; · le montant de l'économie d'intérêts lorsque les contribuables reçoivent des fonds empruntés au-delà des montants précisés au 2° de l'article 212 du Code général des impôts.
Concernant les revenus : · dividendes ; · les revenus perçus par les personnes physiques qui ne sont pas des résidents fiscaux de la Fédération de Russie.

Liste des paiements aux membres du personnel qui ne sont pas inclus dans

revenu annuel total de l'employé :

• - les prestations de l'État en cas de grossesse et d'accouchement, de naissance d'un enfant, d'inhumation et autres prévues par la loi, à l'exception des prestations d'invalidité temporaire ;
• - les sommes perçues par les salariés en réparation des dommages qui leur sont causés par une blessure ou d'autres atteintes à la santé liées à l'exercice de leurs fonctions ;
• - les indemnités de départ versées en cas de licenciement, ainsi que toutes sortes d'indemnisations pécuniaires versées aux salariés libérés lors de leur licenciement des entreprises conformément à la législation du travail en vigueur ;
• - les indemnités versées aux salariés dans les limites fixées par la législation en vigueur, etc.

Le revenu total des particuliers est encore réduit par :

• - les sommes transférées sur la base de demandes à des fins caritatives ;
• - les montants alloués à la nouvelle construction ou à l'achat d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une datcha ou d'un abri de jardin sur le territoire de la Fédération de Russie. La prestation est versée à concurrence de cinq mille fois le salaire minimum établi pour chaque année pendant trois ans ;
• - le montant des dépenses pour l'entretien des enfants et des personnes à charge dans la limite du salaire minimum établi pour chaque mois complet au cours duquel des revenus sont perçus : pour chaque enfant de moins de 18 ans, pour les étudiants et étudiants à temps plein jusqu'à 24 ans, ainsi que pour les autres personnes à charge, ne dispose pas de revenus indépendants, que la personne à charge vive ou non avec la personne qui l'entretient ;
• - les montants transférés sous forme de dons volontaires aux fonds électoraux dans la limite de dix fois le minimum lors des élections aux organes gouvernementaux des entités constitutives de la Fédération de Russie ou de cinq fois le minimum lors des élections aux organes gouvernementaux locaux

Il convient de noter que le droit aux prestations liées à l'entretien des enfants est accordé aux deux parents.

Le taux de l'impôt sur le revenu dépend du montant du revenu imposable. Le montant de l'impôt sur le revenu est calculé en roubles entiers.

L'impôt est calculé et retenu par les employés du service comptable de TK Terem LLC à la fin de chaque mois sur le montant du revenu total imposable d'un particulier depuis le début de l'année, avec compensation du montant de l'impôt retenu pour la même période. . Le recalcul définitif de l'impôt sur le revenu de chaque salarié est effectué par le service comptable de TK Terem LLC en fin d'année sur la base du revenu annuel total moins tous les montants soumis à exclusion.

Si les salaires sont payés à partir de produits, de sommes prélevées en banque à d'autres fins ou en nature, alors le montant de l'impôt sur le revenu dû au budget doit être transféré au plus tard le lendemain du jour du paiement ou du paiement en nature. Si la taxe n'est pas transférée à temps, même faute de fonds le jour du salaire, le fisc impose une pénalité de 0,5% par jour de retard et une amende sur le montant de la taxe non transférée. Le service comptable de TK Terem LLC fournit chaque année à l'inspection des impôts un formulaire de déclaration pour le calcul de l'impôt sur le revenu.

Le rapport est signé par le chef d'entreprise et le chef comptable et scellé du sceau de l'entreprise. La date limite de remise du rapport annuel est au plus tard le 1er avril de l'année suivante. Le rapport est établi selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Les sources de sa compilation sont les données des fiches fiscales. Annexe n°9.

Le service comptable de LLC TK Terem, en cas de licenciement d'un salarié dans un délai d'un an, lui délivre une attestation de revenus. Annexe n° 10.

L'attestation est signée par le chef comptable.

Pour comptabiliser les montants d'impôts retenus sur les citoyens en faveur du budget de l'État, le compte 68 « Calculs des impôts et taxes » est utilisé. Ce compte est passif. Le solde du compte reflète le montant de la dette que l'entreprise doit au budget, le chiffre d'affaires débiteur - les montants transférés au budget pour rembourser la dette ; chiffre d'affaires des prêts - le montant des impôts retenus sur les salaires des ouvriers et des employés.

Sur la base des déclarations écrites des employés, des déductions peuvent être effectuées sur les salaires pour les transférer aux autorités d'assurance sociale, aux fonds de pension non étatiques et aux banques afin de rembourser divers prêts et intérêts. Aussi, conformément à la demande du salarié, la totalité du montant du salaire qui lui est dû « en main » peut être transféré dans une caisse d'épargne ou une banque pour être crédité sur un compte personnel.

Déduction basée sur les titres exécutoires.

La base de la retenue de la pension alimentaire est les titres exécutoires et, en cas de perte, les duplicata ; déclarations écrites de citoyens concernant le paiement volontaire d'une pension alimentaire : marques du ministère de l'Intérieur sur les passeports des personnes indiquant que, conformément à la décision des tribunaux, ces personnes sont tenues de payer une pension alimentaire.

Les organisations comptabilisent les règlements avec les personnes morales et les personnes physiques avec des déductions en leur faveur sur le compte 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers ». Le sous-compte 76-1 « Déductions au titre des titres exécutoires » a été ouvert chez TK Terem LLC. Les sommes retenues sur les salaires (compte débiteur 70, sous-compte créditeur 76-1) sont transférées (sous-compte débiteur 76-1, compte créditeur 51) le jour de la réception des fonds de la banque par chèque de salaire. Les règlements avec les particuliers pour les sommes retenues peuvent être effectués en espèces (débit du sous-compte 76-1, crédit du compte 50). L'émission d'espèces est émise à l'aide d'un ordre de réception de fonds. Annexe n°8.

Les titres exécutoires reçus par l'organisme de perception des pensions alimentaires sont enregistrés et au plus tard le lendemain de leur réception sont transférés au service comptable, où ils sont enregistrés dans un journal spécial et conservés sous forme de formulaires de déclaration stricts avec les titres. Parallèlement, le service comptable de l'organisme informe l'huissier et le demandeur de la réception du titre exécutoire.

Le service comptable doit, au plus tard 3 jours à compter de la date de paiement du salaire, délivrer au réclamant personnellement depuis la caisse les montants de pension alimentaire retenus, ou les virer par courrier avec un ordre de paiement accepté, ou virer sur le compte du réclamant pour dépôts à l'agence de la Caisse d'Epargne sur la base d'une demande écrite présentée par le bénéficiaire de la pension alimentaire au service comptable de l'organisme. Les sommes encaissées sont transférées par courrier aux frais du réclamant.

Chez TC Terem LLC, ces types de déductions sont absents, du fait que l'entreprise n'a pas d'employés tenus de payer en vertu des titres exécutoires.

Rétention pour dommages matériels causés à l'organisation.

La responsabilité financière des membres du collectif de travail pour les dommages causés à l'organisation par leur faute est prévue par le Code du travail de la Fédération de Russie.

L'administration de l'organisation a le droit d'exiger des membres du personnel et des personnes travaillant dans le cadre d'un contrat de travail (contrat) une indemnisation pour les dommages causés en présence d'actions illégales de leur part, qui ont entraîné les dommages causés.

Il existe une distinction entre la responsabilité totale et limitée pour les dommages matériels causés. Avec une responsabilité matérielle limitée, l'employé indemnise les dommages matériels causés dans une limite prédéterminée - à hauteur des pertes réelles, mais pas supérieures à celles fixées par la loi. La responsabilité financière totale consiste en l'obligation du salarié par la faute duquel le dommage a été causé de l'indemniser intégralement, quelle qu'en soit l'ampleur. TK Terem LLC a conclu des accords sur l'entière responsabilité financière avec les gestionnaires d'entrepôt et les caissiers. Basé sur les résultats de l’inventaire de 2006. une pénurie a été identifiée dans l'entrepôt, en conséquence, selon un acte signé par les membres de la commission et les personnes financièrement responsables, le montant de la pénurie identifiée est retenu sur le salaire du magasinier A.S. Galkin. et responsable de l'entrepôt Z.A. Gorbunova

Rétention pour mariage.

Les produits qui, en raison de leurs défauts, ne peuvent pas être utilisés aux fins prévues sont considérés comme défectueux. Si le défaut est corrigible, alors le montant des pertes (débit du compte 28) sera la somme des frais liés à sa correction. Si le défaut est irréparable, alors ses pertes consistent en le coût des matériaux dépensés pour les produits défectueux ; les salaires accumulés jusqu'à et y compris l'exploitation dans laquelle le mariage final a eu lieu ; les provisions pour les fonds sociaux hors budget ; la taxe de transport accumulée et la partie correspondante des frais généraux moins le coût du produit refusé au prix de vente éventuelle.

Il n'y a aucune déduction pour les défauts chez TK Terem LLC.

Retenir les montants non remboursés par les personnes responsables dans les délais.

Les espèces sont remises au TC « Terem » sur un compte (compte débiteur 71, compte créditeur 50) pour les dépenses professionnelles, l'achat de carburants et lubrifiants, les frais de représentation et les voyages d'affaires. Les espèces sont émises conformément à l'ordre pendant une certaine période, après quoi le responsable doit présenter un rapport préalable, annexe n° 11. avec les pièces justificatives qui l'accompagnent. Si le salarié ne restitue pas le montant non utilisé dans les délais, celui-ci peut alors être retenu à l'initiative de l'organisation sur le salaire (débit sur le compte 70, crédit sur le compte 71).

Les retenues sur le salaire d'un employé sont divisées en plusieurs types. Cependant, tous les salariés ne savent pas exactement comment s'effectuent les retenues sur salaire et pour quels motifs.

Dans certaines situations, les employeurs profitent du manque de sensibilisation de leurs employés et tentent de retenir une partie de leurs salaires, en violation du droit du travail.

Dans cet article, nous examinerons tous les types de retenues sur les salaires des employés, comment cette procédure se déroule, et aborderons également la question de savoir comment cette norme est reflétée dans le Code du travail actuel de la Fédération de Russie.

Retenues sur salaire: groupes et types

Toutes les retenues sur le salaire d'un employé peuvent être divisées en trois groupes principaux, ainsi que par types, à savoir :

1. Déductions obligatoires :

• déductions en vertu d'un titre exécutoire (pension alimentaire);
• impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL).

2. À l’initiative du salarié, le maintien en poste est possible dans les situations suivantes :

• dans le cadre du contrat de prêt ;
• lors de la déduction des cotisations d'assurance supplémentaires sur la partie capitalisée de la pension ;
• pour l'utilisation par l'employé des communications mobiles au-delà de la limite.

3. À l’initiative de l’employeur, les versements sont retenus si :

• le salarié n'a pas remboursé l'acompte qu'il avait déjà reçu ;
• le salarié a été licencié au cours d'une année pour laquelle il avait déjà des vacances ;
• en cas d'arrêt ou de non-respect des normes du travail ;
• les fonds ont été payés en raison d'un calcul incorrect ;
• les journées de travail n'ont pas été travaillées par le salarié (lors de son licenciement).

Retenues obligatoires sur le salaire

Comme nous l'avons déjà noté, les retenues obligatoires sur le salaire d'un employé selon le Code du travail de la Fédération de Russie sont l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que la pension alimentaire. Examinons chaque type plus en détail.

Retenue de pension alimentaire sur le salaire

Veuillez noter que la pension alimentaire ne peut être retenue que sur base documentaire. Le mandat de rétention est régi par :

1. Loi sur les procédures d'exécution.
2. Code de la famille de la Fédération de Russie.

La pension alimentaire peut être retenue en ce qui concerne :

• les enfants qui n'ont pas atteint l'âge de la majorité ;
• d'autres membres adultes de la famille (s'ils n'ont pas la capacité de travailler).

Les motifs de paiement d'une pension alimentaire sont les suivants :

• par décision de justice (s'il existe une décision de justice ou un titre exécutoire) ;
• après accord sur cette question par les parents de l’enfant (un accord notarié doit être établi).

Les documents originaux doivent être soumis au service comptable de l'entreprise.

Nombre d'enfants	Une partie du revenu du salarié (par mois)
	25%	1 / 4
	33%	1 / 3
3 (ou plus)	50%	1 / 2

Veuillez noter qu'à la discrétion du tribunal, la taille de ces actions peut être augmentée ou diminuée. Le tribunal prend en compte la situation financière ainsi que d'autres circonstances des parties.

En général, la retenue sur le salaire d'un salarié pour pension alimentaire sera calculée à partir du montant restant après paiement des impôts.

Dans les trois jours suivant le paiement du salaire du salarié, l’entreprise doit retenir une pension alimentaire sur ses revenus.

Si un salarié de l'entreprise reçoit plusieurs titres exécutoires, alors le montant des retenues (total) ne peut excéder 70 %.

Si l'entreprise a un salarié qui a des dettes alimentaires et change de lieu de travail, l'organisation doit en informer l'huissier. L'entreprise est alors tenue de restituer à l'huissier l'acte d'exécution, qui doit contenir une note indiquant les sanctions qui ont été infligées au salarié.

Retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires

Lorsque le salaire est effectivement payé, le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques accumulé doit être retenu sur le revenu du contribuable. Cette disposition est prévue par le Code général des impôts (clause 4, article 226).

Lorsque le paiement effectif a lieu, une retenue peut être effectuée sur tous les fonds versés au contribuable par l'agent chargé de la retenue. Dans ce cas, le montant de la retenue ne peut excéder 50 % du montant qui doit être payé.

L’impôt sur le revenu retenu doit être transféré au plus tard le jour où la banque a reçu l’argent nécessaire au paiement des revenus du salarié.

Retenues sur salaire à l'initiative du salarié

Rétention dans le cadre d'un contrat de prêt

Un contrat de prêt est la base pour déduire une somme d’argent du salaire d’un salarié. Le document doit être conclu entre le salarié et l'employeur. L’accord reflète les dispositions suivantes :

• le montant du prêt accordé au salarié ;
• durée du prêt (période pendant laquelle la dette doit être remboursée) ;
• le montant des intérêts aux termes de l'accord ;
• procédure de restitution des fonds.

Etant donné que la déduction d'argent au titre du contrat de prêt sera effectuée sur le salaire du salarié, ce dernier devra remplir une demande contenant approximativement la formulation suivante :

"Je vous demande de retenir 1 500 roubles par mois pour rembourser le prêt."

Retenue des cotisations d'assurance supplémentaires pour la partie capitalisée de la pension

Ce type de déduction n’est autorisé que sur la base d’une demande écrite de l’employé. Le document doit indiquer les points suivants :

1. Quel montant les primes d’assurance doivent-elles être retenues chaque mois ?
2. Comment doivent-ils être calculés ?

Une fois que l’employeur a reçu la demande complétée par le salarié, il est tenu de retenir et également de transférer les cotisations d’assurance supplémentaires sur la partie capitalisée de la pension du travail du salarié.

Déduction pour l'utilisation du téléphone portable

Cette forme de déduction sur le salaire d'un employé est pertinente si l'entreprise a établi une limite de dépenses pour l'utilisation des services de communication mobile. Ainsi, en cas de dépassement de la limite, le salarié devra compenser ce dépassement sur ses fonds propres.

La déduction sur les salaires pour les communications cellulaires sera basée sur la loi locale de l'entreprise. Par exemple, un tel document pourrait être le Règlement sur la rémunération. Il doit contenir la procédure d'indemnisation des salariés des services de communication.

En outre, l'employé peut rédiger une demande demandant que des fonds soient retenus sur ses revenus pour compenser les services de communication mobile.

Retenues sur salaire à l'initiative de l'employeur

L’initiative de procéder à des retenues sur le salaire d’un salarié peut venir non seulement du salarié, mais aussi de l’employeur. Conformément à la loi russe, un employeur peut effectuer des déductions sur le revenu d'un employé dans de telles situations, par exemple si l'employé n'a pas payé l'acompte qu'il a reçu. De plus, l’employeur peut déduire du salaire du salarié dans les situations suivantes :

Raison de la rétention

Les retenues sont effectuées sur le salaire accumulé par le salarié. Le Code du travail prévoit que les retenues sur le salaire ne peuvent être effectuées que dans les cas prévus par la loi. L'article 107 du Code du travail établit une liste de motifs de retenues. Les limites et montants des retenues sur salaire sont déterminés par l'article 108 du Code du travail.

Tous les types de retenues opérées sur les salaires et autres rémunérations accumulés en faveur des salariés peuvent être répartis en :

1) obligatoire ;

2) à l'initiative de l'employeur ;

3) à l'initiative du salarié.

Examinons de plus près ces types de déductions :

1) des déductions obligatoires sont effectuées afin que l'employé puisse remplir ses obligations fiscales et autres. Il s’agit notamment :

Retenue à la source de l'impôt sur le revenu calculé par l'employeur en qualité de mandataire fiscal et des cotisations d'assurance obligatoires à la Caisse de Sécurité Sociale ;

Déductions sur les titres d'exécution et les documents équivalents (par exemple, sur la pension alimentaire, sur les décisions de justice imposant une peine sous forme de travail correctionnel avec retenue d'une certaine partie du salaire à l'État, selon les décisions des organismes et des fonctionnaires qui sont accordé le droit d'imposer des sanctions administratives aux citoyens sous la forme d'une amende, dans d'autres cas).

2) en plus des retenues obligatoires effectuées conformément à la loi, l'employeur a le droit de retenir d'autres sommes sur les salaires des salariés à sa discrétion pour rembourser leurs dettes. Par exemple:

Restituer une avance émise au titre du salaire ;

Restituer les sommes payées en trop en raison d’erreurs comptables ;

Rembourser un acompte non dépensé et non restitué dans les délais émis pour un voyage d'affaires ou un transfert vers un autre endroit ;

Pour les besoins de l'entreprise, si le salarié ne conteste pas le motif et le montant de la retenue ;

Si un salarié est licencié avant la fin de l'année de travail pour laquelle il a déjà bénéficié d'un congé de travail, pour jours de vacances non travaillés - dans les cas prévus par le Code du travail ;

En cas d'indemnisation du préjudice causé par la faute du salarié envers l'employeur, d'un montant n'excédant pas son salaire mensuel moyen ;

3) les retenues sur les salaires des salariés de sommes d'argent pour les paiements autres qu'en espèces sont effectuées sur leur demande écrite afin de résoudre les problèmes quotidiens et sociaux, y compris ceux liés au paiement des sommes au titre d'un contrat de prêt, aux paiements des services publics, et cotisations syndicales. Le transfert de fonds par virement bancaire s'effectue simultanément au paiement des salaires des salariés sur les comptes des organisations concernées par l'employeur, gratuitement ou dans les conditions déterminées par les conventions collectives. Cependant, il faut rappeler qu'à chaque paiement du salaire, le montant total de toutes les retenues ne peut excéder 20 % , et dans les cas prévus par la loi - 50 % du salaire dû au salarié. Lors d'une retenue sur le salaire en vertu de plusieurs documents exécutifs, le salarié doit également conserver au moins 50 % de son gain. Ces restrictions ne s'appliquent pas aux retenues sur salaire lors de la perception de la pension alimentaire pour les enfants mineurs et aux dépenses engagées par l'État pour l'entretien des enfants bénéficiant de l'aide de l'État. Toutefois, le salarié doit conserver au moins 30 % de son salaire. Par ailleurs, il convient de noter que les déductions sur les montants des indemnités de départ, indemnités et autres indemnités prévues par la loi ne sont pas autorisées, qui, selon la loi, ne font pas l'objet d'une récupération.

Les retenues suivantes sont effectuées sur le salaire :

1. impôt sur le revenu

Payé conformément à la législation de la République de Biélorussie. Les payeurs sont des personnes physiques : citoyens de la République de Biélorussie, citoyens étrangers et apatrides séjournant en permanence sur le territoire de la République de Biélorussie pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile.

L'impôt est imposé sur les revenus des particuliers en espèces et en nature, c'est-à-dire les salaires, primes et autres rémunérations liés à l'exercice de fonctions professionnelles, y compris le travail à temps partiel, etc.

Le revenu est déterminé à la fin du mois civil comme le montant total de tous les revenus d'un individu reçus de toutes sources pour le mois civil.

Lors de la détermination du revenu à des fins fiscales, les déductions fiscales en sont soustraites.

L'impôt est déterminé sur la base des revenus du mois pour lequel le paiement est effectué et est retenu lors du paiement des revenus de ce mois. Lors de l'émission d'un salaire sous forme d'avance d'un montant supérieur à celui qui est dû pour l'accumulation du mois, la totalité du montant est imposable.

Regardons un exemple de retenue d'impôt sur le revenu :

D'après la masse salariale de mai 2013 :

Rojnova N.N. a 1 enfant à charge.

Le salaire mensuel s'élevait à 2 077 600 roubles.

pour les enfants – 155 000 * 1 (à charge) = 155 000 roubles.

pour vous-même – 155 000 * 1 = 155 000 roubles.

Avantages totaux : 310 000 roubles.

Nous soustrayons les avantages du salaire : 2 077 600-310 000 = 1 767 600 roubles

Le montant de l'impôt sur le revenu est de : 1 767 600 * 12 % = 212 112 roubles.

2. selon les titres exécutoires.

Les documents d'exécution sont des titres exécutoires délivrés par les tribunaux, ainsi que d'autres documents, sur la base desquels des déductions incontestables sont effectuées sur tous les types de revenus et autres paiements. Ces documents sont soumis à un contrôle strict de leur mise en œuvre.

L'un des types de déductions en vertu des titres exécutoires est la retenue de pension alimentaire. La pension alimentaire pour les enfants mineurs est perçue auprès de leurs parents pour un enfant - 25 %, pour deux - 33 % et pour trois ou plus - 50 % des gains ou autres revenus des parents

Le gérant, sur la base d'un titre exécutoire, est tenu de déduire mensuellement de son salaire des sommes d'argent dans les montants établis et de payer au plus tard dans les trois jours à compter de la date de délivrance des salaires, avantages, etc. à la personne indiquée dans la demande ou le titre exécutoire.

Regardons un exemple :

Du salaire de Chepikov V.V. retenir 25 % de la pension alimentaire selon un titre exécutoire délivré par le tribunal.

Sont déduits du salaire : FSZN, cotisations syndicales et impôt sur le revenu : 3 047 500 – 30 500 – 30 500 – 134 800 = 2 851 700 roubles.

Nous calculons le montant retenu en fonction des documents d'exécution :

2851700 * 25% = 712900 roubles.

Total à payer : 3047500 – 30500 – 30500 – 134800 – 712900 = 2138800 roubles.

1. cotisations syndicales.

Sur demande écrite, les cotisations syndicales sont retenues sur les salaires des salariés et transférées sur le compte de l'organisation syndicale.

Regardons un exemple :

Les cotisations syndicales sont retenues à hauteur de 1% du montant des salaires accumulés.

4. au Fonds de Protection Sociale.

Les retenues sur les salaires des salariés au Fonds de protection sociale sont effectuées à hauteur de 1 % du montant des gains accumulés, à l'exception des versements pour lesquels, selon les règles en vigueur, les retenues au titre de l'assurance sociale ne sont pas opérées. Selon l'ordre de paiement, les sommes sont versées à la Caisse de Sécurité Sociale au plus tard le jour de la réception du salaire.

Regardons un exemple :

Au Service fédéral de sécurité sociale, des retenues sont effectuées à hauteur de 1% du montant des salaires accumulés.

Selon le RPV, la laitière L.A. Berezina les salaires ont été accumulés pour mai 2013 pour un montant de 2 479 020 roubles.

Les déductions s'élèvent à : 2479020 x 1% = 24790 roubles

5. pour les marchandises vendues à crédit.

La déduction s'effectue sur la base d'instructions - obligations. Ils indiquent le nom de l'organisme professionnel, de la banque gestionnaire, les nom, prénom et patronyme de la personne qui a pris la marchandise à crédit, le montant total de la marchandise ventilé par modalités de paiement. Les montants retenus sont transférés sur les comptes des organisations commerciales.

Le Conseil des ministres de la République de Biélorussie a adopté la résolution du 18 septembre 2002 « Sur la déduction des sommes sur les salaires des employés pour les paiements autres qu'en espèces. Selon elle, la déduction des sommes sur les salaires des employés pour les paiements autres qu'en espèces les paiements liés au paiement des sommes au titre d'un contrat de prêt, au paiement des factures de services publics, aux cotisations syndicales doivent être effectués sur la base d'une demande écrite du salarié. Les sommes sont transférées simultanément au paiement des salaires des salariés sur les comptes des organismes concernés à titre gratuit ou dans les conditions précisées dans la convention collective. L'organisation n'a pas le droit d'utiliser les montants retenus à d'autres fins.

La législation actuelle de la République de Biélorussie stipule que le montant des retenues sur le salaire des salariés ne peut excéder 50 % de leurs gains.

Tous les types de retenues sont reflétés dans le relevé de paie.

Il est conseillé de prendre en compte la délivrance des salaires des intérimaires employés dans l'élevage dans des feuilles de temps distinctes et le calcul des salaires des salariés, dans une feuille de paie séparée et dans un relevé consolidé séparé des règlements avec les travailleurs de l'élevage, puisque les salaires aux intérimaires sont pris en compte dans le compte 76 et sont reflétés séparément dans l'affichage n°12.

Il vaudrait mieux que les registres soient tenus automatiquement. Cela simplifierait la complexité des calculs et réduirait la paperasse.

Les salaires sont divisés entre ceux dus au salarié pour son travail (accumulés) et ceux reçus « en main » (payés après déductions des impôts et autres types de paiements). Ainsi, les salaires ont pour fonction de rembourser les coûts de main-d’œuvre de l’employé et de stimuler l’intérêt pour un travail efficace et de haute qualité. De là, nous pouvons conclure qu'il doit correspondre à la quantité et à la qualité du travail.

Les services financiers d'une organisation ont le droit de retenir de l'argent sur les salaires de leurs employés uniquement dans les cas prévus par la loi. C'est ce que précise l'article 137 du Code du travail.

Sur la base des normes du Code du travail et d'autres réglementations légales (Code des impôts, Code de la famille, etc.), on distingue les types de déductions suivants :

• Obligatoire;
• Retenues sur salaire à l'initiative de l'employeur ;
• A la demande du salarié lui-même.

Déductions obligatoires

L'employeur procède à de telles retenues sur le salaire de son salarié à coup sûr, quelle que soit la volonté des parties. Les motifs de leur recouvrement sont la législation fiscale et les titres exécutoires contre le salarié.

Le seul impôt retenu sur les salaires est l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur le revenu des personnes physiques), le chapitre 23 du Code général des impôts lui est consacré. Le montant de l’impôt est dans la plupart des cas de 13 % des revenus du salarié : salaire, primes, indemnités de vacances, etc.

L'article 217 du Code général des impôts précise les versements sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu, par exemple les indemnités d'arrêt de travail (vous pouvez en savoir plus pour savoir si l'arrêt de travail est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques), les allocations de maternité, etc.

Le deuxième type de retenue obligatoire est régi par la loi « sur les procédures d'exécution » n° 229-FZ, adoptée le 2 octobre 2007 (ci-après dénommée la loi). Conformément à l'article 98, l'employeur doit retenir de l'argent sur le salaire de son employé à partir du moment où l'huissier ou l'agent de recouvrement lui remet le titre exécutoire (lorsque le montant de la dette n'excède pas 25 000 roubles).

Le plus souvent, un titre exécutoire intervient en raison d'une dette pour :

• pension;
• décision de justice relative à l'indemnisation du préjudice matériel ou moral ;
• une décision de justice indiquant l’indemnisation des dommages causés par le délit, ou l’exécution d’une sanction, par exemple la retenue d’une amende sur le salaire de l’employé.

Les retenues au titre des titres exécutoires doivent être effectuées au plus tard 3 jours après le calcul du salaire.

Il est à noter: Les retenues sur salaire constituent le moyen le plus efficace d'obtenir une pension alimentaire pour enfants d'un parent. C'est pourquoi les titres exécutoires pour le recouvrement de la pension alimentaire sont envoyés sur le lieu de travail. Conformément au Code de la famille, sont retenus sur le salarié :

• pour 1 enfant – 25 % du salaire ;
• pour 2 enfants – 33,3 % du salaire ;
• pour 3 enfants ou plus – 50% du salaire.

Apprenez-en davantage pour savoir si la pension alimentaire est retenue en cas d'arrêt de maladie.

Déductions initiées par l'employeur

L'employeur ne peut procéder à la privation d'une partie du salaire d'un salarié que dans les cas expressément prévus par la loi. L'article 137 du Code du travail contient une liste fermée de telles situations :

1. Le salarié n'a pas remboursé l'avance qui lui avait été versée. On peut aussi parler d'une avance que l'employeur a versée au salarié pour un déplacement professionnel. Un tel cas peut se produire si, après avoir payé l'avance, le salarié, par exemple, démissionne ou part en vacances.
2. L'employé a reçu un salaire plus élevé que nécessaire en raison d'une erreur de comptage. La retenue peut être effectuée au plus tard un mois à compter de la date de l'erreur.
3. Le salarié a été reconnu coupable par la CTS ou le tribunal de chômage (partie 3, p. 157 du Code du travail) ou de non-respect des normes du travail (article 155), à la suite de quoi il a perçu un excédent de salaire.
4. Le salarié a causé des dommages matériels au salarié. Pour ce faire, le salarié doit être dûment amené à la responsabilité financière (articles 241-243 du Code du travail), c'est-à-dire qu'il est nécessaire d'effectuer. De plus, toutes les retenues et retenues sur salaire ne peuvent excéder le revenu mensuel moyen du salarié. Dans le cas contraire, l'employeur doit saisir le tribunal et recouvrer le montant au titre du titre exécutoire.
5. Licenciement d'une personne avant la fin de l'année pour laquelle elle a déjà bénéficié d'un congé complet. Le maintien en poste ne sera légal qu'en cas de licenciement pour motif précis. Par exemple, la cessation d'emploi en raison d'une réduction des effectifs ou de la liquidation d'une organisation ne donne pas la possibilité d'un tel maintien. Comment conserver les indemnités de vacances payées en trop en cas de licenciement, lisez l'article.

Un point important est que les déductions initiées par l'employeur ne peuvent avoir lieu qu'avec le consentement du salarié. A défaut, seul le tribunal peut décider des retenues sur salaire.

Déductions initiées par le salarié

En plus

De plus, à la demande du salarié, une partie de son salaire peut être transférée à :

• sur un compte de dépôt dans une banque ;
• payer les frais de scolarité dans n'importe quel établissement d'enseignement ;
• payer pour des services (par exemple, pour Internet) ;
• au compte de tiers sous forme d’aide financière.

Un employé peut volontairement demander qu'une certaine somme d'argent soit retenue sur son salaire à des fins spécifiques. Le plus souvent, ces dépenses vont à :

• contribution syndicale;
• cotisations volontaires supplémentaires pour l'assurance (maladie ou pension) ;
• remboursement de la dette contractée auprès de l'employeur ;
• paiements sur un prêt bancaire;
• dons de bienfaisance.

Les frais liés à ces déductions, comme les commissions bancaires, sont à la charge du salarié.

Une demande de retenue sur salaire, rédigée selon le modèle, est une base nécessaire confirmant les actions volontaires du salarié. Faire pression sur un employé par l'employeur pour qu'il effectue certains paiements constitue une violation flagrante du droit du travail.

Revenus sur lesquels aucune déduction n'est possible

L’article 101 de la loi énumère tous les types de revenus non déductibles, parmi lesquels figurent notamment :

• Argent payé pour un préjudice causé à la santé d’une personne (sur ces montants, une pension alimentaire ou une indemnisation pour le préjudice dû à la perte du soutien de famille peut être retenue).
• Indemnités aux salariés ayant subi des atteintes à la santé dans l'exercice de leurs fonctions, ainsi qu'aux membres de leur famille en cas de décès d'un salarié. Découvrez l'indemnisation des frais d'un employé à la suite d'un accident du travail en suivant le lien.
• Indemnités : lors d'un déplacement professionnel, transfert dans une autre localité, en cas de panne d'un outil de travail ayant appartenu au salarié.
• Prestations de survivant.
• Allocation de garde d'enfant.
• Versement unique d'une aide financière en lien avec le décès d'un proche, la naissance d'un enfant, un mariage, une urgence ou une catastrophe naturelle.
• Compensation (totale ou partielle) du coût des bons d'achat versés par l'employeur à ses salariés.

Regardez la vidéo sur les retenues sur les salaires des employés

Montant de la déduction

Obligatoire

Conformément au paragraphe 2 de l’article 99 de la loi, s’il est nécessaire de retenir sur 2 ou plusieurs titres exécutoires, le montant total des déductions ne doit pas dépasser la moitié du revenu net de la personne. C'est-à-dire le salaire moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Les exceptions à la règle sont les retenues obligatoires sur les salaires pour le paiement de la pension alimentaire, l'indemnisation des conséquences néfastes d'un crime, l'indemnisation des atteintes à la santé et les préjudices liés au décès du soutien de famille. Dans de telles situations, le montant maximum des déductions est de 70 %.

L'organisation a le droit de retenir de l'argent sur le salaire de son employé, ainsi que sur les montants équivalents au salaire : primes, compléments de paiement, primes, indemnités et autres rémunérations.

A l'initiative de l'employeur

L'article 138 du Code du travail fixe le montant maximum de ces déductions à 20 % du salaire. Dans ce cas, dans un premier temps, des retenues obligatoires sont déduites du salaire et 20 % sont déduits du montant restant.

A l'initiative du salarié

Les déductions de ce type constituent en réalité le droit du salarié de disposer lui-même de son salaire. Ainsi, à la demande du salarié, la totalité du salaire peut être retenue.

Apprenez-en davantage sur ce sujet en posant des questions dans les commentaires de l'article.