وروداعلان را در usn دانلود کنید. اطلاعیه انتقال به usn. ما هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده را ارائه می دهیم
همزمان با ارائه مدارک برای ثبت نام یک کارآفرین انفرادی یا LLC، در صورتی که نوع فعالیت شما این نوع مالیات را فراهم می کند، می توانید درخواستی برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای خود ارسال کنید. در اینجا ما به شما خواهیم گفت که چگونه یک درخواست برای تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده را پر کنید. ابتدا باید فرم را دانلود کنید. برنامه شامل یک صفحه است و پر کردن آن دشوار نیست.
باید TIN و شماره صفحه - 001 - را در سلول های خالی بالای صفحه وارد کنید.
ویژگی متقاضی، یک عدد وارد کنید.
- سازمان ها و کارآفرینان فردی که همزمان با اسناد ثبت نام دولتی درخواست ارسال می کنند.
- سازمان های تازه ایجاد شده و کارآفرینان انفرادی تازه ثبت نام شده که ظرف پنج روز از تاریخ ثبت در سازمان مالیاتی درخواست ارسال می کنند، از جمله سازمان ها و کارآفرینان فردی که همزمان با مدارک برای ثبت نام دولتی درخواست ارائه می کنند و همچنین مالیات دهندگانی که استفاده از مالیات را متوقف کرده اند. سیستم در قالب UTII مطابق با قانون موضوع فدراسیون روسیه؛
- سازمان‌ها و کارآفرینان فردی که از سایر رژیم‌های مالیاتی تغییر می‌کنند، به استثنای مالیات‌دهندگان UTII.
به عنوان مثال، برای یک LLC ثبت شده - شماره 1.
- برای LLC: نام کامل یا کوتاه سازمان به زبان روسی
- برای کارآفرینان فردی: نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی
در سلولی که عبارت «به سیستم مالیاتی ساده تغییر می‌کند»، 1، 2 یا 3 را قرار دهید.
- از اول ژانویه ---- سال (از سال آینده)
- از تاریخ ثبت مالیات (به محض ثبت نام)
- از تاریخ)
سالی را بنویسید که در آن درخواست خود را برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده ارسال کرده اید.
اگر قبلاً فعالیت تجاری انجام داده اید، باید مشخص کنید که چه میزان درآمد برای 9 ماه از سال درخواست و میانگین تعداد کارکنان در 9 ماه از سال دریافت شده است، همچنین ارزش اموال استهلاک پذیر متعلق به سازمان را وارد کنید. از 1 اکتبر سال درخواست.
مثل همیشه، توصیه می کنم شماره تلفن همراه خود را وارد کنید.
در زیر 2 ستون خواهید دید، بنابراین ستون سمت چپ را پر کنید. اگر درخواست را شخصاً ارسال می کنید، شماره 1 را وارد کنید. اگر از طریق نماینده، 2 و زیر نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی یا نام سازمان و همچنین نام سند تأیید کننده صلاحیت او را وارد کنید.
تاریخ و امضا.
پس از آن، درخواست چاپ شده را به اداره مالیات ببرید، آنها ستون پایین سمت راست را برای شما پر می کنند و با مهر برمی گردانند، بعد از یکی دو روز اطلاعات مربوط به آن را از طریق پست برای شما ارسال می کنند.
درخواست در طول دوره از 1 اکتبر تا 30 نوامبر سال قبل از سالی که مالیات دهندگان به سیستم مالیاتی ساده تغییر می کنند، به سازمان مالیاتی در محل سکونت ارسال می شود. یک سازمان تازه ایجاد شده و یک کارآفرین انفرادی تازه ثبت نام شده حق دارند ظرف 5 روز از تاریخ ثبت درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده ارائه دهند. هنر 346.13 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
توجه!به گفته وزارت دادگستری، این فرم برای استفاده اجباری نیست، زیرا ثبت نام دولتی را گذرانده است. بنابراین، مؤدی این حق را دارد که انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را به صورت رایگان به اداره مالیات اطلاع دهد.
با 2013 سال، هر نهاد تجاری که به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام می کند، می تواند به طور مستقل طرحی را انتخاب کند که طبق آن مالیات به خزانه دولت پرداخت می کند. سیستم مالیاتی ساده همان چیزی است که امروزه بیشتر کارآفرینان خصوصی ترجیح می دهند.
خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:
درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.
سریع است و رایگان!
سیستم مالیاتی ساده ملایم ترین رژیم برای حسابداری و انجام تعهدات مالیاتی به دولت است.
اما برای استفاده از مزایای آن، باید درخواست مربوطه را بنویسید و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. در غیر این صورت، درآمد کارآفرینان فردی تحت OSNO مشمول مالیات خواهد بود.
نظام مالیاتی ساده شده چیست؟
مالیات ساده شده یک رژیم مالیاتی ویژه است که بر اساس آن کارآفرینان خصوصی و اشخاص حقوقی از پرداخت تعدادی از هزینه های دولتی از جمله مالیات بر دارایی و سود و همچنین مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
به عبارت قابل درک تر، این طرح به کارآفرینان و شرکت ها اجازه می دهد تنها یک مالیات بپردازند. این به طور خاص برای کاهش بار مالی موجود بر روی مشاغل کوچک معرفی شد.
مقررات نظارتی
قوانین زیر به شما امکان می دهد پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی به سیستم مالیاتی ساده منتقل شوید:
- قانون مدنی فدراسیون روسیه.
- کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
مقررات اصلی حاکم بر استفاده از امتیازات طرح مالیاتی ساده می باشد کد مالیاتی فدراسیون روسیهو .
انواع مالیات کارآفرینان فردی در فدراسیون روسیه
امروزه در روسیه طرح های مالیاتی زیر برای کارآفرینان خصوصی اعمال می شود:
- پایه ای- سیستم مالیاتی عمومی؛
- سیستم مالیاتی ساده- سیستم مالیاتی ساده؛
- UTII- مالیات واحد بر درآمد منتسب؛
- مالیات یکپارچه کشاورزی- مالیات یکپارچه کشاورزی؛
- پایه ایبه طور پیش فرض برای همه کارآفرینان اعمال می شود.
شما باید یک برنامه مربوط به انتقال به سیستم مالیاتی ساده یا UTII بنویسید. مالیات یکپارچه کشاورزی بسیار شبیه به سیستم مالیاتی ساده شده است، اما فقط برای تولیدکنندگان کشاورزی اعمال می شود.
ویدئو: انتقال
نحوه انتخاب فورا
- چرا اکثر کارآفرینان خصوصی، در حین ثبت نام، به جای ارجحیت دادن به UTII، به سیستم مالیاتی ساده می روند؟
- نحوه انتخاب سیستم مالیاتی ساده هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی و چه مدارکی برای این کار باید ارائه شود؟
این سوالات اغلب برای افرادی مطرح می شود که می خواهند وضعیت کارآفرینان خصوصی را به دست آورند.
یک طرح مالیاتی ساده بهترین گزینه برای کسانی است که تازه کار خود را شروع کرده اند.
سیستم مالیاتی ساده شامل پرداخت تنها یک مالیات به جای آن است 3 ، که در چارچوب OSN پرداخت می شوند.
تغییر در طرح مالیات بر اساس یک اطلاعیه کتبی ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه انجام می شود.
سیستم مالیاتی ساده 6 درصد و نظام مالیاتی ساده 15 درصد
طرح مالیات ساده شده وجود دو شیء مادی را تعیین می کند که بسته به آنها درصد مالیات واحد متفاوت است.
هر کارآفرین خصوصی که هنگام ثبت نام به سیستم مالیاتی ساده تغییر می کند، باید مبنایی را نیز انتخاب کند که مالیات واحد بر اساس آن محاسبه می شود.
موضوع مالیات ممکن است منافع مالی حاصل از عملیات شرکت و همچنین تفاوت بین هزینه ها و درآمد باشد. اگر مبنای سیستم درآمد باشد، نرخ سیستم مالیاتی ساده شده اعمال می شود 6% .
اگر موضوع مالیات تفاوت پولی بین درآمد و هزینه باشد، نرخ مالیات مطابقت دارد 15% .
سیستم مالیاتی ساده شده با درآمد به عنوان پایه مالیاتی برای یک کارآفرین فردی که بدون کارمند فعالیت می کند سودمند است.
در این صورت، میزان حق بیمه یک نهاد تجاری به کاهش میزان مالیات پرداختی کمک می کند 100% .
محاسبه سودآوری
برای درک اینکه کدام پایه مالیاتی بهتر است استفاده شود، باید درآمد برنامه ریزی شده، میزان هزینه ها و اینکه آیا می توان آنها را با اسناد اولیه تأیید کرد یا خیر، تعیین کرد.
در مواقعی که هزینه ها بیشتر از آن نباشد، بهترین استفاده از درآمد به عنوان پایه مالیاتی است 60% .
همچنین این شیء برای کسانی که امکان مستندسازی هزینه ها را ندارند مناسب تر است.
در صورتی که میزان هزینه ها بیشتر شود 60% ، بهتر است از طرح "درآمد منهای هزینه ها" استفاده کنید.
چه کسی حق استفاده دارد
اشخاص حقوقی و کارآفرینان خصوصی حق دارند از یک طرح مالیاتی ساده استفاده کنند.
آن دسته از واحدهای تجاری که به تازگی فعالیت خود را آغاز می کنند باید حداکثر تا تاریخ انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را به اداره مالیات اطلاع دهند. 30 روزاز لحظه ثبت نام در مرجع ثبت.
از جمله شرایطی که مانع استفاده از یک طرح مالیاتی ساده می شود عبارتند از:
- استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی؛
- تعداد کارکنان IP، که بیش از آن است 100 انسان؛
- عدم اطلاع رسانی به خدمات مالیاتی فدرال در مورد انتقال به این طرح مالیاتی.
میزان درآمد سال گذشته بر امکان استفاده از طرح مالیاتی ساده برای کارآفرینان خصوصی که به تازگی شغل خود را شروع کرده اند تأثیر نمی گذارد ().
درخواست انتقال به سیستم مالیاتی ساده هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی
اگر تصمیم دارید تحت یک طرح مالیاتی ساده کار کنید، باید یک اعلان را در دو نسخه ارسال کنید. یکی از آنها مهر، رنگ آمیزی و پس داده می شود.
فرم درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده هنگام ثبت نام یک کارآفرین انفرادی یا بر روی رایانه یا با قلم سیاه در پایتخت تهیه می شود.
نسخه دوم اخطار باید حفظ شود. این به عنوان مدرکی است که شما طبق قانون درخواست داده اید به خدمات مالیاتی فدرال.
فرم و روش پر کردن فرم 26.2-1
کلیه اطلاعیه ها در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده در فرم های ویژه صادر می شود
.
انجام این کار در رایانه بسیار ساده تر است - پر کردن آن به معنای واقعی کلمه یک دقیقه طول می کشد.
الگوریتم اقدامات هنگام صدور اعلان باید تقریباً به شرح زیر باشد:
- شماره شناسایی مالیات دهنده (TIN) خود را وارد کنید.
اگر وجود ندارد، خط تیره ها باید در سلول های مربوطه قرار گیرند.
- کد اداره مالیات خود را وارد کنید.
- مشخصات مالیات دهندگان را مشخص کنید.
برای کسانی که در هنگام ثبت نام سیستم مالیاتی را تغییر می دهند، مطابق با رقم است 1 .
- لطفا نام کامل کارآفرین فردی را ذکر کنید.
این مورد باید مطابق با الزامات تکمیل شود. نام اول، نام خانوادگی و نام خانوادگی کارآفرین فردی باید ذکر شود.
- لطفا یک عدد وارد کنید 2
در خط "سوئیچ به سیستم مالیاتی ساده".
این برای کسانی که به تازگی به عنوان کارآفرینان فردی ثبت نام کرده اند قابل اجرا است.
- موضوع مالیات را مشخص کنید.
عدد 1 درآمد را برآورده می کند. عدد 2 - تفاوت بین درآمد و هزینه
- در جایی که هیچ تغییری ایجاد نشده است، باید خط تیره اضافه شود.
- امضای سند را با شماره مناسب علامت بزنید و شماره تلفن را وارد کنید.
در صورت تمایل، فرم را می توان به صورت دستی با استفاده از یک خودکار سیاه پر کرد.
نمونه درخواست تکمیل شده را می توانید در فرم 26.2-1 دانلود کنید
جزئیات مورد نیاز
برای پر کردن فرم اطلاع رسانی به خدمات مالیاتی فدرال به موارد زیر نیاز دارید:
- شماره TIN؛
- کد خدمات مالیاتی فدرال؛
- نام کامل IP؛
- شماره تلفن یک کارآفرین خصوصی
اطلاعات دقیق تر در مورد جزئیات مورد نیاز را همیشه می توان در شعبه منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال یافت.
ترتیب ارسال
شما می توانید در هنگام ثبت نام یک کارآفرین فردی یا در طول یک درخواست برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده شده ارسال کنید. 30 روز تقویمیبعد از آن.
اگر فوراً به یک طرح مالیاتی ساده نروید، باید طبق OSNO مالیات بپردازید.
در مورد اینکه آیا پرداخت هزینه دولتی ضروری است، در این مورد پاسخ روشن است: بله، اما نه برای ثبت خود اطلاعیه، بلکه برای ثبت نام یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی.
سیستم مالیاتی ساده هنگام ثبت نام کارآفرینان فردی - شماره شناسایی مالیاتی و شماره ثبت اولیه ایالت
اغلب، هنگام ثبت نام، یک کارآفرین خصوصی زمانی که از او خواسته می شود یک INN و OGRN ارائه دهد، در موقعیتی ناخوشایند قرار می گیرد. و اگر TIN در حین ثبت نام اختصاص داده شده باشد، OGRN به هیچ وجه نباید ظاهر شود.
تنها یک دلیل برای این وجود دارد - شماره ثبت دولتی به اشخاص حقوقی اختصاص داده شده است که کارآفرینان خصوصی هنوز به آنها طبقه بندی نشده اند.
در واقع، یک آنالوگ از این تعداد استفاده می شود - OGRNIP. OGRN و OGRNIP در تعداد ارقام متفاوت هستند. اولی شامل 13 ، و دومی 15 .
اما OGRNIP نیازی به تغییر به یک طرح مالیاتی ساده نیست. داشتن یک TIN کافی است.
تایید استفاده
تأیید این واقعیت که یک کارآفرین خصوصی از یک طرح مالیاتی ساده استفاده می کند، برنامه مربوطه است که پس از ثبت نام یا پس از آن به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.
بر اساس آن، مقامات مالیاتی تصمیم می گیرند که آیا استفاده از مالیات ساده شده برای یک واحد تجاری خاص مجاز است یا خیر.
در این شرایط توجه به این نکته ضروری است که بیان می کند که مؤدی این حق را دارد که در هر زمان با درخواست اعمال سیستم مالیاتی ساده شده با سازمان مالیاتی تماس بگیرد.
اداره مالیات به نوبه خود باید امکان یا عدم امکان استفاده از آن را کتباً به وی اطلاع دهد.
امتناع - دلایل چیست؟
استفاده از طرح مالیاتی ساده ممکن است به دلایل زیر رد شود:
- عدم انطباق مالیات دهندگان با الزامات تعیین شده؛
- قبلاً تأییدیه اشتباه حق استفاده را صادر کرده است.
هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده، دلیل دیگری برای امتناع وجود ندارد.
عدم انطباق مالیات دهندگان با الزامات تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه در موارد زیر بیان می شود:
- میزان درآمد - بیش از 51 میلیون روبل نیستبرای ip();
- تعداد کارکنان - بیش از 100 نفر نیست;
- محدودیت در ارزش دارایی های نامشهود و دارایی های ثابت - بیش از 100 میلیون روبل ();
- سهم مشارکت سایر سازمان ها – بیش از 25٪ ().
اما همه این الزامات را نمی توان در مورد یک کارآفرین خصوصی که به تازگی فعالیت خود را شروع کرده است، اعمال کرد.
بنابراین، تنها در صورتی که حق استفاده از آن به اشتباه تأیید شده باشد، می توان از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده امتناع کرد.
درخواست برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده هنگام ثبت نام LLC می تواند بخشی از بسته اسناد ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال در هنگام ایجاد شرکتی باشد که بنیانگذاران آن تصمیم به استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده کرده اند یا به طور جداگانه از آن ارائه شود. در مقاله ما اطلاعاتی در مورد روش و قوانین تنظیم چنین برنامه ای و همچنین جزئیات اجباری آن خواهید یافت.
سیستم مالیاتی ساده (ویژگی های اصلی)
سیستم مالیاتی ساده (STS) یکی از رژیم های مالیاتی ویژه است که استفاده از آن به کارآفرین اجازه می دهد تا به طور قابل توجهی فرآیند محاسبه پرداخت های مالیاتی، وارد کردن آنها را به بودجه و همچنین تهیه اسناد گزارش مربوطه ساده کند.
سازمان هایی که معیارهای زیر را دارند می توانند سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کنند:
- تعداد کارمندان آنها از 100 نفر تجاوز نمی کند.
- درآمد کل سالانه از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
- ارزش باقی مانده دارایی های ثابت بیش از 150 میلیون روبل نیست.
- هیچ شعبه یا دفتر نمایندگی وجود ندارد.
- سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها بیش از 25٪ نیست.
درخواست برای ساده سازی هنگام ثبت شرکت LLC
در صورتی که شرکت در حال ایجاد شرایط لازم برای سازمان هایی را داشته باشد که می توانند با استفاده از سیستم مالیاتی ساده فعالیت کنند، می توان درخواست اعمال این رژیم مالیاتی را به همراه سایر اسناد ثبتی به سازمان مالیاتی ارائه کرد. در این صورت می توان بلافاصله پس از شروع کار از سیستم انتخاب شده استفاده کرد.
اگر به دلایلی درخواست برای استفاده از روش ساده به طور همزمان با سایر اسناد ثبت نام ارسال نشده باشد، نماینده شرکت می تواند بعداً این کار را انجام دهد (اما فقط پس از ثبت شرکت برای اهداف مالیاتی). شایان ذکر است که ارسال اطلاعیه مطابق بند 2 هنر. 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ظرف 30 روز از تاریخ ثبت LLC ضروری است. عدم رعایت مهلت مقرر باعث می شود که سازمان فقط از اول ژانویه سال آینده بتواند به سیستم ساده شده روی بیاورد. در عین حال، در مدت زمان باقی مانده تا شروع دوره مالیاتی جدید، شرکت با استفاده از سیستم مالیاتی عمومی کار خواهد کرد.
فرم درخواست برای انتقال یک LLC به سیستم مالیاتی ساده
به طور رسمی، سند ارسال شده به سازمان مالیاتی حاوی اراده نماینده شرکت برای انتقال شرکت به سیستم مالیاتی ساده بیانیه نیست، بلکه یک اخطار است، زیرا انتقال به یک سیستم ساده شده حق هر مالیات دهنده ای است که مطابق با قوانین مالیاتی باشد. معیارهای تعیین شده توسط قانون مالیات فعلی (این توسط مفاد بند 1 بند 1 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است). فرم ابلاغ درخواست حقوقی. فرم ساده شده در پیوست 1 به دستور فدراسیون روسیه "در مورد تصویب ..." مورخ 2 نوامبر 2012 شماره ММВ-7-3/829@ ارائه شده است. در عین حال فرم تایید شده توسط اداره طبق بند 3 همین دستور ماهیت مشاوره ای دارد یعنی استفاده از آن الزامی نیست.
بنابراین، عدم تطابق بین نوع درخواست ارائه شده و قالب تعیین شده در درخواست نمی تواند دلیلی بر امتناع از انتقال شرکت به فرم ساده شده باشد. رد اخطاریه ارسالی به دلایل مشخص شده توسط مؤدی می تواند به مرجع مالیاتی بالاتر یا دادگاه تجدید نظر شود. خود این بخش همچنین حق مؤدی را برای تنظیم اخطاریه به هر شکلی نشان می دهد (اطلاعات در مورد قوانین تنظیم و ارسال سند را می توان در وب سایت رسمی اداره مالیات یافت).
محتویات برنامه کاربردی برای ساده سازی
اطلاعیه باید شامل موارد زیر باشد:
- INN و KPP سازمان (در صورت ارسال اخطار در مرحله ثبت LLC، نیازی به پر کردن این فیلدها نیست).
- کد مرجع مالیاتی که درخواست به آن ارسال می شود (آن را می توان در شعبه منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال یا در وب سایت رسمی این بخش یافت).
- ویژگی مالیات دهندگان (در صورتی که اخطاریه استفاده از سیستم مالیاتی ساده به طور همزمان با بسته ای از اسناد ثبت نام ارسال شود، کد 1 نشان داده می شود، اگر اخطاریه ظرف 30 روز پس از ثبت شرکت در سازمان مالیاتی ارسال شود، کد 2 نشان داده می شود. )
- نام شرکت؛
- کد مربوط به تاریخ انتقال به سیستم مالیاتی ساده (در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده از لحظه ثبت شرکت، کد 2 استفاده می شود).
- کد موضوع مالیات انتخاب شده (1 - "درآمد"، 2 - "درآمد منهای هزینه ها")؛
- سال ثبت اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده؛
- اطلاعات مربوط به نماینده قانونی افراد (نام کامل، شماره تلفن تماس)؛
- تاریخ درخواست و امضای نماینده؛
- جزئیات سندی که صلاحیت نماینده شرکت را برای انجام اقدامات مهم قانونی از طرف او تأیید می کند.
اطلاعات مربوط به میزان درآمد برای 9 ماه از سالی که در آن اطلاعیه ارسال شده است و ارزش باقیمانده دارایی های ثابت توسط نماینده شرکت تازه ثبت شده نشان داده نمی شود. مهر شرکت نیز از آنجایی که در مرحله ثبت قانونی است روی سند قرار نمی گیرد. صورت او به سادگی یکی ندارد.
بخش دوم درخواست توسط کارمند سازمان مالیاتی که دارای اختیارات دریافت و ثبت درخواست ها است پر می شود.
مراحل ارسال اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده
اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده می تواند توسط نماینده مجاز به یکی از روش های زیر به مرجع ثبت ارائه شود:
- حضوری با ارائه مدارک به بازرس مالیاتی. سند حاوی اطلاعیه خدمات مالیاتی در مورد درخواست مالیات دهندگان از رژیم مالیاتی ساده شده باید در یک برگه A4 در 2 نسخه تنظیم شود. در این حالت ، یکی از آنها نزد نماینده شخص حقوقی باقی می ماند (علامتی نشان دهنده پذیرش درخواست روی آن قرار می گیرد) و دومی به کارمند خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.
- از طریق کانال های مخابراتی (تایید سند با استفاده از امضای دیجیتال الکترونیکی واجد شرایط مورد نیاز است). قوانین ارائه یک سند به این روش توسط مفاد دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه "در مورد تایید ..." مورخ 18 ژانویه 2013 شماره MMV-7-6/20 تعیین می شود.
- از طریق پست با اطلاع از تحویل آن به گیرنده.
قانون مالیاتی فعلی حاوی دستورالعملی نیست که تعهد خدمات مالیاتی را برای ارسال یک اطلاعیه کتبی به مالیات دهنده در مورد انتقال وی به سیستم مالیاتی ساده شده تعیین کند. با این حال، هنگامی که سازمان مالیاتی درخواستی را به شعبه سرزمینی این بخش دریافت می کند و درخواست می کند که به طور جداگانه به مالیات دهندگان اطلاع دهد (از جمله تأیید رسمی واقعیت استفاده وی از مالیات ساده شده)، طبق بند 93 دستور وزارت امور خارجه. امور مالی فدراسیون روسیه "در مورد تصویب ..." شماره 99n مورخ 02/07/2012، او موظف است ظرف 30 روز از تاریخ ثبت آن توسط کارکنان بازرسی، اطلاعیه مربوطه را برای متقاضی ارسال کند. فرم شماره 26.2-7، که سازمان مالیاتی باید هنگام تنظیم اطلاعات نامه از آن استفاده کند، در پیوست 7 به سفارش شماره MMV-7-3/829@ آورده شده است.
نتایج
بنابراین ، نماینده یک LLC تازه ثبت شده می تواند اخطاریه انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده را به سازمان مالیاتی ارسال کند که می تواند ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام به بسته اسناد ثبت نام ضمیمه کند یا به سازمان مالیاتی ارسال کند. از شرکت. در عین حال، استفاده از ساده سازی حق شرکتی است که معیارهای تعیین شده توسط قانونگذار را داشته باشد. این بدان معنی است که برای تغییر به این رژیم مالیاتی خاص، نیازی به دریافت مجوز از سازمان مالیاتی ندارید - کافی است تصمیم اتخاذ شده توسط بنیانگذاران را به آن اطلاع دهید.
انتخاب دسته 1. حقوق تجارت (237) 1.1. دستورالعمل راه اندازی کسب و کار (26) 1.2. افتتاح یک کارآفرین فردی (27) 1.3. تغییرات در ثبت نام دولت واحد کارآفرینان فردی (4) 1.4. بستن یک کارآفرین فردی (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. باز کردن LLC (27) 1.5.2. تغییرات در LLC (6) 1.5.3. انحلال LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. صدور مجوز فعالیت های تجاری (13) 1.8. انضباط نقدی و حسابداری (69) 1.8.1. محاسبه حقوق و دستمزد (3) 1.8.2. پرداخت های زایمان (7) 1.8.3. مزایای ناتوانی موقت (11) 1.8.4. مسائل عمومی حسابداری (8) 1.8.5. موجودی (13) 1.8.6. انضباط نقدی (13) 1.9. چک های تجاری (19) 10. صندوق های فروش آنلاین (14) 2. کارآفرینی و مالیات (417) 2.1. مسائل مالیاتی عمومی (27) 2.10. مالیات بر درآمد حرفه ای (9) 2.2. USN (45) 2.3. UTII (46) 2.3.1. ضریب K2 (2) 2.4. پایه (37) 2.4.1. مالیات بر ارزش افزوده (18) 2.4.2. مالیات بر درآمد شخصی (8) 2.5. سیستم ثبت اختراع (24) 2.6. کارمزد معاملات (8) 2.7. حق بیمه (64) 2.7.1. وجوه خارج از بودجه (9) 2.8. گزارش (86) 2.9. مزایای مالیاتی (71) 3. برنامه ها و خدمات مفید (40) 3.1. شخص حقوقی مؤدی مالیاتی (9) 3.2. خدمات مالیاتی Ru (12) 3.3. خدمات گزارش بازنشستگی (4) 3.4. بسته کسب و کار (1) 3.5. ماشین حساب های آنلاین (3) 3.6. بازرسی آنلاین (1) 4. پشتیبانی دولتی برای مشاغل کوچک (6) 5. پرسنل (104) 5.1. مرخصی (7) 5.10 حقوق (6) 5.2. مزایای زایمان (2) 5.3. مرخصی استعلاجی (7) 5.4. عزل (11) 5.5. عمومی (22) 5.6. اقدامات محلی و اسناد پرسنلی (8) 5.7. ایمنی شغلی (9) 5.8. استخدام (3) 5.9. پرسنل خارجی (1) 6. روابط قراردادی (34) 6.1. بانک قراردادها (15) 6.2. انعقاد قرارداد (9) 6.3. توافقات اضافی به قرارداد (2) 6.4. فسخ قرارداد (5) 6.5. دعاوی (3) 7. چارچوب قانونی (37) 7.1. توضیحات وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه (15) 7.1.1. انواع فعالیت ها در UTII (1) 7.2. قوانین و مقررات (12) 7.3. GOSTs و مقررات فنی (10) 8. فرم اسناد (82) 8.1. اسناد اولیه (35) 8.2. اعلامیه ها (25) 8.3. وکالتنامه (5) 8.4. فرم های درخواست (12) 8.5. تصمیمات و پروتکل ها (2) 8.6. منشور LLC (3) 9. متفرقه (25) 9.1. اخبار (5) 9.2. کریمه (5) 9.3. قرض دادن (2) 9.4. اختلافات حقوقی (4)دو سیستم مالیاتی اصلی در روسیه وجود دارد: کلاسیک و ساده. در زمان ثبت نام سازمان می توانید یک سیستم مالیاتی را انتخاب کنید. همچنین می توان در سازمانی که مدتی است در حال فعالیت است، سیستم کلاسیک را به سیستم ساده تبدیل کرد، در صورتی که مدیران فکر کنند که این گزینه برای آنها سود بیشتری دارد. نحوه تغییر سیستم مالیاتی، شرایط برای این کار چیست، نحوه ارسال اطلاعیه در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده - از مقاله بیاموزید.
USN یا KSNO؟
چنین سیستمی به دلیلی ساده شده نامیده می شود. با سیستم مالیاتی ساده، باید مالیات های مختلف کمتری بپردازید. این سازمان از پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده معاف می شود. این سه مالیات با یک مالیات جایگزین شده است. این 6 درصد درآمد یا 15 درصد درآمد است که با میزان هزینه ها کاهش می یابد. در نگاه اول به نظر می رسد که چنین سیستمی سودآورتر است.
با این حال، در واقعیت همیشه اینطور نیست. در مرحله ایجاد یک سازمان، همیشه نمی توان به طور دقیق سرنوشت شرکت را پیش بینی کرد: درآمد چقدر خواهد بود، کدام تامین کنندگان قرارداد خواهند داشت، چه تعداد کارمند در شرکت کار خواهند کرد، چه تعداد دارایی ثابت وجود خواهد داشت. .
بنابراین، کارآفرینان این فرصت را داشتند که نه تنها در زمان ایجاد یک شرکت، بلکه پس از مدتی، زمانی که داده ها در دسترس قرار می گیرند، سیستم مالیاتی را انتخاب کنند و می توان به طور دقیق برای خود تعیین کرد که چه چیزی سودآورتر است. . با این حال، برای انتقال تعدادی از شرایط باید برآورده شود.
شرایط تغییر KSNO به سیستم مالیاتی ساده
سیستم مالیاتی ساده به منظور تسهیل زندگی برای مشاغل کوچک و متوسط و کارآفرینان فردی ایجاد شده است. بنگاه های بزرگ نباید از اقدامات حمایتی استفاده کنند تا بودجه در خطر نباشد. بنابراین، همه حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را ندارند. معیارهای مربوطه چیست؟
- تعداد کارکنان.
- میزان درآمد نه ماهه سال.
- ارزش باقیمانده اموال شرکت.
- در دسترس بودن شعب
- حضور سایر سازمان ها در بین شرکت کنندگان شرکت.
بنابراین، میانگین تعداد پرسنل یک سازمان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نمی تواند از 100 نفر بیشتر شود. میزان درآمد برای 9 ماه نمی تواند بیشتر از 45 میلیون روبل باشد که با ضریب کاهش قیمت 1.147 (برای سال 2015) افزایش یافته است. یعنی برای سال 2015، درآمد قابل قبول کمی بیش از 51.5 میلیون روبل است. دارایی شرکت به ارزش باقیمانده آن نمی تواند از 100 میلیون روبل تجاوز کند. همچنین سازمان نمی تواند شعبه یا نمایندگی داشته باشد. سهم مشارکت سایر سازمان ها در سازمانی که به سیستم مالیاتی ساده شده روی می آورد نمی تواند از 25٪ تجاوز کند.
همچنین تعدادی محدودیت در نوع فعالیت و تفاوت های ظریف دیگر وجود دارد، اما این را می توان در حال حاضر به موارد خاصی نسبت داد که در این مقاله به آنها اشاره نمی کنیم.
اطلاعیه انتقال به نظام مالیاتی ساده
آیا به تغییر سیستم مالیاتی خود فکر کرده اید؟ سازمان خود را بر اساس معیارهای ذکر شده در بالا بررسی کنید. در صورت رعایت آنها، سازمان حق دارد اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده را ارسال کند.
نکته مهم. فقط یک سازمان تازه متولد شده حق دارد از هر ماه از سال استفاده از سیستم مالیاتی ساده را آغاز کند. سیستم فعلی می تواند فقط از اول ژانویه سال جدید شروع به اعمال سیستم مالیاتی ساده کند. اطلاعیه باید تا 15 ژانویه ارسال شود. این سند ماهیت ابلاغی دارد، بنابراین نیازی به انتظار برای تایید اداره مالیات نیست. تنها کاری که باید انجام دهید این است که روی کپی سند خود یک علامت بگذارید. نکته اصلی این است که اطلاعیه انتقال به سیستم مالیاتی ساده به موقع ارسال شود.
فقط یک بار در سال می توانید شیء مشمول مالیات را تغییر دهید. استفاده از شیء مالیاتی جدید از اول ژانویه سال جدید آغاز می شود.
نحوه و مکان ارسال اعلان
می توانید به صورت رایگان به مقامات نظارتی اطلاع دهید، اما انجام این کار با استفاده از یک برنامه استاندارد آسان تر خواهد بود. این فرم 26.2-1 است. این ساده است، فقط شامل یک ورق است. در صورتی که سازمان شما دارای یک برنامه ارتباطی باشد، می توانید به صورت حضوری یا با استفاده از وسایل ارتباطی خاص درخواست ارسال کنید.
درخواست تغییر به سیستم مالیاتی ساده کجا باید ارائه شود؟ شما باید اسناد را به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت سازمان خود ارسال کنید.
نحوه پر کردن اخطاریه انتقال به سیستم مالیاتی ساده
می توانید سند را به صورت دستی، با یک خودکار آبی، با حروف بلوک خوانا پر کنید. شما می توانید این کار را در رایانه خود با بارگیری فرم از اینترنت یا در یک برنامه خاص انجام دهید.
بیایید نحوه پر کردن یک اعلان در سیستم مالیاتی ساده شده را بررسی کنیم. در خط اول باید TIN سازمان را وارد کنید، در خط دوم - ایست بازرسی. این اطلاعات باید از گواهی ثبت سازمان گرفته شود. کد سازمان مالیاتی، به عنوان یک قاعده، با چهار رقم اول TIN سازمان مطابقت دارد. استثنا فقط در صورتی می تواند باشد که سازمان آدرس قانونی خود را به آدرسی که تحت صلاحیت اداره مالیات دیگری است تغییر داده باشد.
ستون "شناسایی مالیات دهندگان". سه گزینه وجود دارد: یکی برای سازمان هایی که به تازگی ثبت نام می کنند، دو گزینه برای کسانی که از UTII تغییر می کنند، و سه گزینه برای کسانی که از رژیم های دیگر تغییر می کنند. یادداشت های سند حاوی تمام این اطلاعات است. در مرحله بعد، باید نام سازمان را مطابق با اسناد تشکیل دهنده وارد کنید.
بعد، باید یک یا دو را در ستون کنار کتیبه "سوئیچ به یک سیستم مالیاتی ساده" قرار دهید. یکی، اگر انتقال به سیستم مالیاتی ساده به طور همزمان با تاریخ ثبت نام اتفاق بیفتد، دو - اگر از سال تقویم جدید باشد.
در مرحله بعد ، باید به موضوع مالیات توجه کنید: 1 - درآمد ، 2 - درآمد منهای هزینه. سپس سال تسلیم اطلاعیه نوشته می شود، خطوطی با اطلاعات درآمد 9 ماهه و ارزش باقیمانده ملک پر می شود.
شرایط حفظ نظام مالیاتی ساده
معیارهایی هم برای ارسال اخطاریه انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده و هم برای حفظ حق اعمال این سیستم مالیاتی وجود دارد.
معیارها مشابه معیارهایی هستند که برای انتقال باید رعایت شوند. با این حال، اگر بتوانید استفاده از سیستم مالیاتی ساده را فقط از سال تقویم جدید شروع کنید، در هر ماه از سال می توانید حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده را از دست بدهید. همچنین اداره مالیات باید از دست دادن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده مطلع شود. 15 روز تقویمی از پایان دوره مالیاتی (گزارش دهی) برای این امر در نظر گرفته شده است.
الگوریتم گام به گام برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده
مرحله 1. باید سازمان خود را از نظر انطباق با چهار معیار برای اعمال سیستم مالیاتی ساده بررسی کنید.
مرحله 2. در مورد موضوع مالیات تصمیم بگیرید.
مرحله 3. برای تعیین دقیق تر، سعی کنید پیش پرداخت ها را بر اساس اطلاعاتی که در حال حاضر برای سال جاری دارید محاسبه کنید. لطفاً توجه داشته باشید که مبلغ مالیات را می توان با مبلغ پرداختی به صندوق بازنشستگی کاهش داد. همچنین باید به خاطر داشته باشید که پرداخت نکردن مالیات به هیچ وجه، حتی اگر سازمان شما با ضرر کار کند، کارساز نخواهد بود. حداقل مالیات 1٪ از درآمد وجود دارد. در هر صورت باید پرداخت شود.
مرحله 4. تاریخ های پرداخت پیش پرداخت و مالیات به بودجه در پایان سال را یادداشت کنید. پیش پرداخت حداکثر تا 25 روز پایان دوره مالیاتی پرداخت می شود و مالیات پایان سال باید تا 31 مارس به بودجه واریز شود.