Moratorias fiscales para empresarios individuales en las regiones. Exención de impuestos Los empresarios individuales están exentos de pagar impuestos.

¿Pueden existir empresarios individuales sin impuestos? Según la Ley Federal 477 y los cambios en el Código Tributario, desde 2015, algunos empresarios individuales están exentos del pago de impuestos. Este fenómeno se llama moratorias fiscales. ¿Quién puede hacer uso de este derecho y cómo funciona? ¿Puede un empresario individual operar sin impuestos?

¿Quién puede acogerse al beneficio fiscal?

Se proporciona una disposición especial únicamente a los empresarios individuales nuevos y registrados por primera vez. Para aquellos que quieren ahorrar dinero aprovechando la ley, la noticia es deprimente: los empresarios individuales recién registrados no reciben beneficios. No se puede cerrar una empresa y reabrirla haciéndola pasar por nueva. Sólo tienen derecho a recibir beneficios quienes iniciaron sus actividades por primera vez. Esto se verifica mediante el Número de Identificación del Contribuyente (TIN), que una persona tiene durante toda su vida. Por este motivo, no se pudieron introducir exenciones fiscales para las LLC. El hecho es que, de hecho, no será posible verificar la "frescura" de la organización, y por temor a que los gerentes que quieran ahorrar en impuestos comiencen a volver a registrar urgentemente los documentos de LLC, decidieron abandonar esta idea por completo. . Sólo los empresarios individuales siguen en una posición privilegiada.

El momento de abrir un negocio es importante. La ley entró en vigor el 29 de diciembre de 2014, por lo que todos los empresarios individuales registrados a partir de esta fecha pueden beneficiarse de condiciones fiscales preferenciales. Se espera que la exención de impuestos de los empresarios individuales anime a los jóvenes empresarios a iniciar sus propios negocios. Muchos están asustados por el complejo sistema fiscal y el miedo de no poder hacer frente a la carga financiera y legal que recae sobre la apertura de su propio negocio. En este sentido, el Estado ha dado un paso importante al aprobar una ley sobre moratorias fiscales.

La exención de impuestos para empresarios individuales es una gran oportunidad para iniciar un negocio, pero no todos pueden aprovechar este beneficio. Si lee atentamente el texto de la ley, verá que las moratorias fiscales no significan la eliminación automática de las obligaciones fiscales en toda Rusia para todos los empresarios individuales. La ley implica la posibilidad de introducir tal opción en cada región individual de la Federación de Rusia.

En términos generales, esto no es una orden, sino una recomendación, y es posible que el gobierno regional no se apresure a introducir esta ley a nivel local. Después de todo, la exención de impuestos para los empresarios individuales significa una pérdida de dinero presupuestario por parte de las autoridades. La ley también tiene oponentes evidentes, que citan datos sobre una escasez de fondos fiscales de 250 mil millones de rublos. sólo debido a los beneficios y relajaciones ya introducidos.

Los opositores responden con las consecuencias lógicas de la aprobación de la Ley Federal 477: solo los empresarios individuales de nueva creación están sujetos a ella, y la región seguirá recibiendo su dinero de los existentes. Este paso debería aumentar el número de empresarios individuales registrados, lo que en el futuro, cuando finalice la exención fiscal, aumentará el número de contribuyentes en el Servicio de Impuestos Federales, así como el sector de las pequeñas y medianas empresas a nivel estatal.

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Condiciones para recibir vacaciones fiscales

Para saber si puede evitar pagar impuestos sobre un empresario individual si solo está pensando en crear uno, debe comunicarse con su oficina de impuestos local y obtener asesoramiento sobre el estado de la ley pertinente en su región. Muchas regiones lo valoraron positivamente y lo introdujeron en 2015.

Cabe señalar especialmente que la liberación de obligaciones de nuevos empresarios individuales no se aplica a todos.

Aquellos cuyas actividades estén relacionadas con la producción, los servicios y el campo científico pueden contar con moratorias fiscales.

El tipo de negocio más popular es el comercio y no está incluido en las listas preferenciales.

En cada región se ha introducido una lista de códigos OKVED que reciben beneficios fiscales. Dado que todos los empresarios individuales de nueva creación deben seleccionar los códigos correspondientes a sus actividades durante el registro, puede verificarlos directamente utilizando estos números. Tenga en cuenta que a nivel local se introducen requisitos o aclaraciones adicionales a la Ley Federal; Por lo tanto, antes de enviar documentos, es necesario estudiar detenidamente el marco legal.

¿Qué empresarios individuales están exentos de impuestos y esto depende del sistema tributario? Sí, depende. Las vacaciones se aplican a los empresarios que hayan elegido un sistema tributario simplificado o patentado. Por tanto, no todo el mundo puede aprovechar la ventajosa oferta del servicio de impuestos.

En 2016, se espera que entre en vigor en todas las regiones de Rusia la Ley Federal No. 477-FZ, según la cual se realizarán cambios significativos en el Código Fiscal en materia de impuestos a los empresarios individuales. La ley establece el derecho de los empresarios individuales a disfrutar de moratorias fiscales: exención total de parte de los pagos obligatorios al presupuesto. Lamentablemente, es demasiado pronto para celebrar la victoria final sobre la insoportable carga fiscal: no todos los empresarios podrán ejercer el derecho a reducir el tipo impositivo a cero.

¡Las vacaciones fiscales en 2016 están disponibles solo para empresarios individuales recién registrados!

¿Quién es elegible para la exención de impuestos?

De conformidad con la Ley federal, las exenciones fiscales en 2016 en la Federación de Rusia solo son posibles para aquellas pequeñas empresas que hayan optado por el emprendimiento individual. El empresario individual debe cumplir los siguientes criterios:

• el empresario debe estar registrado por primera vez, es decir El truco de cerrar un empresario individual existente y luego registrarlo no funcionará. La ley prescribe claramente la provisión de beneficios fiscales sólo para aquellos empresarios individuales que se registren por primera vez;
• El sistema tributario que un empresario individual pretende aplicar puede ser solo de dos tipos: sistema tributario simplificado (sistema simplificado) y PSN (patente). Si un empresario recién registrado aplica el sistema tributario general o regímenes especiales que no le permiten recibir beneficios, deberá pasar al sistema tributario simplificado o al sistema tributario especial dentro de dos años;
• Las áreas de actividad de los empresarios individuales que reciben exenciones fiscales están estrictamente reguladas: deben ser sectores productivos, sociales o científicos.

¿Qué beneficios recibirán los emprendedores?

Los empresarios que trabajan con un “impuesto simplificado” o una patente durante dos períodos impositivos (2 años calendario) están exentos de pagar impuestos en el sistema tributario simplificado y en el sistema tributario especial. Al mismo tiempo, persisten otros impuestos que paga el empresario individual (impuestos especiales, impuestos territoriales y de transporte, etc.). Además, un empresario individual que tiene una exención de impuestos está obligado a pagar primas de seguro de pensión obligatoria para él y sus empleados.

¿Quién controla las moratorias fiscales?

Dado que los impuestos de los empresarios van directamente a los presupuestos locales y regionales, la ley establece claramente el derecho de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia a establecer sus propios estándares al introducir moratorias fiscales. En particular, los legisladores regionales pueden limitar el derecho de los empresarios a recibir beneficios fiscales en función del límite de ingresos y del número medio de empleados.

Si un empresario individual viola los requisitos establecidos durante la moratoria fiscal, se le privará del derecho a utilizar el beneficio. Las entidades constitutivas de la Federación de Rusia también establecen tipos específicos de actividades de empresarios individuales que pueden estar sujetos a impuestos a una tasa cero.

A pesar de que los cambios en el Código Fiscal entraron en vigor el 1 de enero de 2015, las regiones no podrán aprovecharlos plenamente hasta 2016. Los presupuestos regionales y regionales para el año en curso ya se han formado y los ingresos en forma de pagos de impuestos basados ​​​​en los resultados de 2015 de empresarios individuales deberían ir al tesoro.

En 2015 ya comenzaron las exenciones fiscales en diez regiones de Rusia. La lista de tipos de actividades económicas sujetas a la Ley Federal No. 477 se publica en los sitios web oficiales de las administraciones de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Cada región define criterios específicos para los empresarios que deseen recibir beneficios fiscales.

La introducción generalizada de exenciones fiscales desde 2016 tiene como objetivo estimular el desarrollo de las pequeñas empresas y de determinados sectores económicos en Rusia. Sin embargo, no hay muchas esperanzas de que esta medida a medias resulte realmente de gran ayuda para el espíritu empresarial. Las áreas de la economía en las que se puede aplicar la ley sobre moratorias fiscales no representan más del 10% del número total de empresarios que trabajan en Rusia.

Además, los empresarios recibirán el derecho a dos años de vacaciones en el pago de impuestos sólo después de que las autoridades regionales introduzcan exenciones fiscales para los empresarios individuales en el territorio de su entidad constituyente. Por lo tanto, no es necesario apresurarse a obtener un certificado de registro de empresarios individuales.

Recuerda que cuando abres un nuevo negocio, la carga fiscal recae sobre tus hombros desde el primer día de apertura. Teniendo en cuenta el alto nivel de impuestos en nuestro país, es muy difícil para las pequeñas empresas, entre las que, por supuesto, se incluye el emprendimiento individual, hacer frente a tales dificultades. Emprendedor individual sin impuestos es con lo que sueñan quienes se embarcan en el espinoso camino del emprendimiento sin formar una persona jurídica.

En este sentido, es muy relevante la cuestión de cómo y en qué casos un empresario individual está exento del pago de impuestos. En nuestro artículo intentaremos considerar en detalle todos los escenarios posibles sobre cómo obtener la exención de la carga fiscal sobre una empresa y permanecer dentro del marco legal.

Casos de exención del pago de impuestos a empresarios individuales

Para comprender qué impuestos y por qué motivos no puede pagar, primero debe responder a la pregunta de qué impuestos debe pagar un empresario individual:

• Impuestos directamente al tesoro sobre los ingresos de un empresario individual.
• Impuestos sobre bienes inmuebles utilizados con fines comerciales.
• bienes, obras o servicios.
• Impuestos pagados por un empresario individual como individuo (impuesto sobre la propiedad, impuesto territorial, impuesto sobre el transporte).

El procedimiento depende del sistema tributario.

Si BÁSICO

Observemos de inmediato que el uso de un sistema tributario general no brindará la oportunidad de estar completamente exento del pago de impuestos. En cualquier caso, cuando se utiliza, se paga el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la propiedad. Pero hay varios matices interesantes respecto al pago del impuesto al valor agregado:

• Si el monto de los ingresos de un empresario individual durante los últimos 3 meses (trimestre) no superó los 2.000.000 de rublos, entonces está exento del pago del IVA.
• El Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene una lista de áreas comerciales que pueden estar exentas del IVA: por ejemplo, la venta de prótesis ortopédicas y la prestación de servicios médicos a mujeres embarazadas. Por favor lea esta lista atentamente.
• Si un empresario individual lleva a cabo una actividad económica exterior y actúa en ella como exportador, entonces puede utilizarla al materializar operaciones de exportación.

El uso de un sistema tributario general no brindará la oportunidad de estar completamente exento del pago de impuestos.

El uso de regímenes fiscales especiales brinda a los empresarios individuales mayores oportunidades para reducir la carga fiscal o evitar por completo el pago de impuestos.

Fiscalidad en regímenes especiales

Al registrar una actividad, un empresario tiene la oportunidad de elegir un régimen fiscal. Así, un empresario puede evitar la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal, el impuesto al valor agregado y los impuestos a la propiedad.

Sin embargo, debe tenerse en cuenta que, incluso estando en el sistema tributario simplificado, un empresario individual debe pagar con los bienes inmuebles utilizados para actividades comerciales, si están incluidos en la lista de bienes inmuebles sujetos a tributación obligatoria (artículo 378.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El uso de un sistema tributario simplificado permite estar exento de impuestos pagados cuando se utiliza el sistema tributario general, pero no elimina una serie de deducciones obligatorias. En cualquier caso, los impuestos que gravan los ingresos de las actividades empresariales deben pagarse al presupuesto. Es decir, los ingresos o beneficios (por supuesto, reales) están claramente sujetos a impuestos.

Su tamaño lo determina el Servicio de Impuestos Federales en función de datos sobre rentabilidad básica e ingresos potenciales.

Para lograr la exención de impuestos en 2017, los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado pueden utilizar una opción como. Se puede consultar información sobre el inicio del programa por región. A continuación hablaremos de ellos con más detalle.

Vacaciones fiscales

2015 es el primer año en que varias regiones de Rusia comenzaron a aplicar una metodología especial para apoyar a las pequeñas empresas. Permite a un empresario individual recibir una tasa impositiva cero cuando realiza un determinado tipo de actividad: productiva, científica o empresarial en el campo de la prestación de servicios domésticos a la población. Además del tipo de actividad, un empresario individual debe cumplir una serie de criterios:

• Los empresarios individuales están incluidos en el programa por primera vez en tal calidad desde que entró en vigor la ley regional sobre moratorias fiscales. Los empresarios individuales de nueva creación no recibirán tales beneficios.
• El régimen individual debe ser “simplificado” (utilizar un sistema tributario simplificado). Le recordamos que para utilizar el sistema tributario simplificado, el número de empleados no puede exceder de 100 personas y los ingresos no deben exceder los 60 millones de rublos por año.
• Los ingresos de actividades sujetas a moratorias fiscales deben representar al menos el 70% de los ingresos totales del empresario individual.

Las vacaciones fiscales permiten a un empresario individual recibir una tasa impositiva cero al realizar un determinado tipo de actividad.

De conformidad con el artículo 346.20 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la duración de la moratoria fiscal es de 2 períodos impositivos (2 años) desde el momento de la apertura del empresario individual. Si obtiene el estatus de empresario individual en 2017, las exenciones fiscales afectarán a 2017-2018. Por lo tanto, no se paga ningún impuesto durante este tiempo.

Pero tenga en cuenta que los gobiernos locales utilizan las exenciones fiscales a su propia discreción. Por lo tanto, para obtener permiso para utilizar dicho beneficio, deberá comunicarse con su sucursal territorial del Servicio de Impuestos Federales para obtener asesoramiento detallado y averiguar qué pasos se le exigirán.

Si descubre que es elegible para recibir una exención fiscal, debe:

• Prepare un paquete de documentos para el registro de un empresario individual.
• Si planea utilizarlo en sus actividades, no olvide solicitarlo junto con los documentos para registrar un empresario individual.
• Si planea aplicar un sistema tributario simplificado, debe notificarlo al Servicio de Impuestos Federales a más tardar 30 días a partir de la fecha de recepción del estatus de empresario individual.

Reducir la carga del pago del IVA

Si se dedica a exportar, para poder deshacerse del IVA (aplicando un tipo cero para este tipo de impuesto), necesitará los siguientes documentos justificativos:

• Un contrato de suministro de bienes con una contraparte extranjera, en el que usted figurará como proveedor.
• Declaración aduanera estatal (declaración aduanera estatal).
• Fotocopias de albaranes de entrega.
• Empresario individual completado teniendo en cuenta la tasa impositiva actual.

Si hablamos del escenario de exención del IVA debido a que los ingresos de los últimos 3 meses no superaron los dos millones de rublos, entonces se debe presentar al departamento territorial del Servicio de Impuestos Federales lo siguiente:

• Notificación del uso de dicho derecho en el formulario aprobado por orden del Ministerio de Impuestos e Impuestos de Rusia.
• Documentos contables que confirmen que no se ha superado esta marca (lo óptimo es un extracto del libro de ingresos y gastos).

Si hablamos del hecho de que un empresario realiza uno de los tipos de negocios preferenciales (de conformidad con el párrafo 4 del artículo 346.20 y el párrafo 3 del artículo 346.50), entonces no es necesario presentar ningún documento. Simplemente no se presenta la declaración y no se paga el IVA.

resumámoslo

Como puede verse en lo anterior, hay muchas maneras de reducir la carga fiscal sobre los frágiles hombros de las pequeñas empresas. Pero lo más importante es que existen y funcionan. Por supuesto, la opción ideal sería aprovechar las moratorias fiscales, pero si sucede que no se aplican en tu región, no te desesperes.

En primer lugar, siempre puede cambiar su registro y abrir un empresario individual en la región donde este beneficio esté permitido. Después de dos años (durante los cuales, por supuesto, deberá presentar informes en el lugar de registro del empresario individual), puede cambiar el lugar de registro. En segundo lugar, incluso sin moratorias fiscales, las concesiones otorgadas por el legislador a las pequeñas empresas parecen ser muy significativas. Lo más importante es mantenerse dentro del marco legal y actuar de acuerdo con la letra y el espíritu de la ley, sobre todo porque hoy en día hay muchas oportunidades para ello.

Los empresarios individuales (IP) tienen derecho a no pagar impuestos durante dos años a partir de la fecha de registro. ¿Cómo iniciar un negocio correctamente para aprovechar este beneficio?

A finales de 2014 se adoptaron cambios en el Código Fiscal de Rusia, que otorgaron a las autoridades regionales el derecho de introducir una tasa impositiva cero para empresarios individuales por hasta dos años, por lo que la mayoría de las regiones emitieron las regulaciones correspondientes solo en 2015, y muchas de ellos no entraron en vigor hasta el 1 de enero de 2016.

Sólo novatos

Una persona que se registró por primera vez como empresario individual después de la entrada en vigor de la ley regional sobre moratorias fiscales tiene derecho a solicitar beneficios fiscales (puede consultar una lista de las leyes vigentes). No tiene sentido cerrar un empresario individual con la esperanza de abrir uno nuevo y recibir beneficios: no se aplican a los empresarios individuales que operaban antes de que entrara en vigor la ley regional.

Sólo patente o sistema tributario simplificado

Para que un empresario individual tenga derecho a recibir beneficios, debe elegir un sistema tributario simplificado (STS) o una patente. Al utilizar UTII u otros regímenes fiscales, no podrá disfrutar de vacaciones.

Sin comercio

Para aprovechar los beneficios, un empresario individual debe dedicarse a la producción, la ciencia, la esfera social o la prestación de servicios domésticos a la población. La lista de tipos de actividades está establecida por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación (existen diferencias de una región a otra). Por lo tanto, es muy importante indicar correctamente el OKVED principal (puede verlos) al registrar un empresario individual. También vale la pena prestar atención al hecho de que las actividades preferenciales para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado y en una patente son diferentes.

Si un empresario individual se registró después de la entrada en vigor de la ley pertinente, pero realizó actividades que no cumplían las condiciones para recibir una tasa cero, entonces tiene derecho a reclamar un beneficio solo después de registrar el OKVED "correcto". . En este caso, el contribuyente deberá mantener registros separados de los ingresos de las actividades que se incluyen en los beneficios.

El tamaño importa

La ley federal establece que los ingresos de actividades sujetas a una tasa preferencial deben representar al menos el 70% de todos los ingresos que recibirá el empresario individual. De lo contrario, el empresario individual pierde el derecho a moratorias fiscales. Las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación podrán establecer restricciones adicionales que se relacionen con el número promedio de empleados y el nivel máximo de ingresos. Puede conocer las restricciones regionales estudiando las leyes pertinentes de las entidades constitutivas de la Federación. Por lo tanto, en Moscú, un empresario individual puede utilizar los beneficios solo si no tiene más de 15 empleados contratados. En la región de Samara, decidieron limitar tanto el número de empleados (cinco personas) como los ingresos anuales (8 millones de rublos), y en Chuvashia incluso establecieron un salario mínimo para el personal contratado que trabaja para un empresario individual preferencial (dos salarios mínimos). .

Muchos impuestos, un beneficio

Las exenciones fiscales se otorgan solo para los impuestos bajo un régimen especial; los empresarios individuales aún tendrán que pagar el resto: primas de seguros "para ellos mismos" a fondos extrapresupuestarios, impuestos terrestres y de transporte, impuestos sobre la renta personal y primas de seguros para los empleados.

¿Existe alguna ley que proporcione exención de impuestos a los emprendedores que empiezan? De conformidad con la Ley Federal No. 25-FZ del 7 de marzo de 2017 "Sobre enmiendas a la Segunda Parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia", los empresarios individuales tienen la oportunidad de obtener una exención de impuestos. Esta ley fue adoptada con el objetivo de atraer a la economía del país a personas que se dedican extraoficialmente a actividades empresariales y apoyar a las pequeñas empresas. Si después de leer este artículo tiene preguntas adicionales sobre el procedimiento para eximir a los empresarios individuales del pago de impuestos, entonces puede hacerlo.

Condiciones de liberación

La exención de impuestos para los nuevos empresarios es posible si se cumplen una serie de condiciones:

• El empresario individual debe registrarse por primera vez después de 2017;
• el sistema tributario debería simplificarse o patentarse;
• campo de actividad (OKVED) industrial, social o científica.

Adiciones y restricciones

La ley mencionada otorga la autoridad para introducir exenciones fiscales a discreción de las autoridades regionales. No todas las regiones han adoptado una decisión positiva de introducir un tipo impositivo del 0%, ya que esta innovación priva al presupuesto regional, según previsiones preliminares, de 1.000 a 2.000 millones de rublos al año. Las autoridades regionales tienen la autoridad para establecer límites para los empresarios individuales en cuanto al número de empleados, ingresos máximos y códigos de actividad económica.

Esta ley no se aplica a las personas que anteriormente tenían la condición de empresario individual.

La exención de impuestos para los nuevos empresarios (es decir, la introducción de vacaciones fiscales) no exime a los empresarios individuales de la obligación de pagar cotizaciones de seguro al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social, a transferir el impuesto sobre la renta personal (NDFL) y otros impuestos.

A pesar de la posibilidad de no pagar impuestos, aún es necesario presentar una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL y llevar un libro de ingresos y gastos. En una situación en la que un empresario individual realiza varios tipos de actividades económicas, necesita que el 70% de sus ingresos provengan del sector preferencial. De lo contrario, no se le concederá la exención fiscal.

De acuerdo con la Ley Federal, las moratorias fiscales durarán hasta 2020, pero un empresario puede estar exento del pago de impuestos solo por un período de hasta 2 años.

La exención de impuestos para los nuevos empresarios brinda una oportunidad para que las pequeñas empresas se desarrollen y les ayuda a adaptarse al mercado, lo que posteriormente tendrá un impacto positivo en la economía general del país.