Счетоводно и данъчно облагане на отстъпките. Счетоводно и данъчно облагане на отстъпки Възможности за правила за промяна на цената

Добър вечер, Татяна!

Регистрирането на отстъпки в 1C Accounting 8.3 става перфектно чрез използване. Няма нужда да измисляте нищо отделно.

Татяна

Можете да напишете алгоритъм, например: документи, определяне на цени... и т.н.

Отговор Profbukh8

Ирина Шаврова (уеб сайт на Master Group)

Създайте основен документ „Определяне на цените на артикулите“, регистрирайте цените според списъка с продукти. Използвайте го както обикновено.

За цени с отстъпка, например 5%, което наричате „5% отстъпка“, копирайте основния документ, щракнете върху бутона „Промяна“ и изберете „Промяна на цените в процент“, задайте вашите 5%.

Запишете документа. Използвайте го в случаите, когато има отстъпки, като изберете желания тип цена в документа за продажба.

Татяна

Да кажем, че трябва да създам фактура за 100 артикула с 5% отстъпка и фактура за 150 артикула със 7% отстъпка от цените на едро, а също и отстъпка за същия купувач ще бъде 10% и 3%, как мога да направи всичко това? При определяне на цените ЦЕНАТА Е ОПРЕДЕЛЕНА, а не ОТСТЪПКА...

Отговор Profbukh8

Ирина Шаврова (уеб сайт на Master Group)

Татяна, в този случай можете да разделите изпълнението на 2 документа, като използвате отстъпки от 5% и 7%.

Фактурите за плащане към купувача въз основа на продажби въз основа на тези документи ще се попълват автоматично.

Без ръчни изчисления.
-----------------------

ПС:В случай на „отстъпки от отстъпки“ е необходимо допълнително усъвършенстване от специалист или закупуване на конфигурации, които са по-„пригодени“ за продажба.

Но в по-прости случаи, като отстъпки от цените на едро, това работи чудесно.

Татяна

Благодаря ви много, изглежда, че нещо се получава.

Татяна

Единственото нещо е, че отстъпката не е записана във фактурата, самата отстъпка и сумата.

отговор Profbukh8

Ирина Шаврова (уеб сайт на Master Group)

Радвам се, че „грабнахте всичко“ толкова бързо.) Страхотни сте!)

И за да регистрирате отстъпката във фактурата, трябва да промените отпечатания формуляр. И тук имаме нужда от програмист. Или го поставете сами преди печат в режим на редактиране... но това е ръчна работа.)

Моля, оценете този въпрос:

(1 оценки, средни: 5,00 от 5)

Трябва да се направи от продавача, ако той прилага отстъпки, свързани с промени в единичната цена. В тази статия ще разгледаме този проблем от купувача на стоки.

Както вече отбелязахме, възможни са два варианта:

1. цената на продукта се променя преди да бъде изпратен до купувача;
2. цената се променя след като стоките бъдат изпратени на купувача.

Ако цената на стоките се промени преди стоките да бъдат изпратени, тогава купувачът в счетоводството и данъчното счетоводство показва разходите за закупуване на стоките и сумата на ДДС, представена от продавача на цената, като се вземе предвид отстъпката.

Вторият вариант за кандидатстване за отстъпка води до сериозни корекции в счетоводството и данъчното отчитане.
Първо, след като получи от продавача известие за промяна в цената на продукт или универсален коригиращ документ (UCD), купувачът е принуден да направи промени в счетоводните записи.
Второ, необходимо е да се коригира данъчното счетоводство за целите на данъка върху печалбата.
Трето, ако сумите на ДДС върху получените от продавача стоки вече са били приспаднати, те ще трябва да бъдат частично възстановени.

Нека вземем примерните условия точно същите като в предишната статия.
Организацията "Рассвет" прилага общия режим на данъчно облагане - метода на начисляване и Наредби за счетоводството (PBU) 18/02 "Счетоводство за изчисления на корпоративния данък върху доходите." Организацията е платец на данък добавена стойност (ДДС).

На 26 септември 2016 г. организацията „Доставчик“ изпрати стоки на организация „Рассвет“ по договор № 7 на стойност 236 000 рубли, включително ДДС 18% (36 000 рубли). Получена е фактура No13 и е получена фактура No7 от 26.09.2016г. Споразумението съдържа условие за предоставяне на отстъпка от 10% от цената на стоките, ако плащането за стоките се извърши не по-късно от 30 дни от датата на изпращане на стоките. Организация Rassvet плати за стоките на 20 октомври 2016 г.

Тъй като към датата на получаване на стоките условията за предоставяне на отстъпката все още не са изпълнени, стоките се приемат за счетоводно и данъчно осчетоводяване в съответствие с транспортните документи по договорни цени без отчитане на отстъпката.
В програмата получаването на стоки се регистрира чрез документ Разписки (актове, фактури) с тип сделка Стоки.
Заглавката на документа посочва контрагента-продавач и споразумението с него.
В табличната част се посочва получената стока, нейното количество и цена без отчитане на отстъпката. Счетоводните сметки в конфигурираната програма се попълват автоматично.
В “футъра” на документа се регистрира получената фактура от продавача - създава се документ Получена фактура.
При водене на документ в счетоводството и данъчното счетоводство, стоките ще бъдат капитализирани по дебита на сметка 41.01 „Стоки в складове“ и ще разпределят по дебита на сметка 19.03 „ДДС върху закупените материални запаси“ сумата на ДДС, представена от продавача в кореспонденция с кредита на сметка 60.01 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ " Документът също ще направи запис в представения регистър за натрупване на ДДС. Пример за попълване на документа за разписка и неговия резултат са показани на фиг. 1.

Снимка 1.

Купувачът има право да приспадне представените от доставчика суми на ДДС след осчетоводяване на стоките при наличие на фактура. В програмата ДДС може да бъде приспаднат с помощта на регулаторния документ Формиране на записи в книгата за покупки или директно в получения документ за фактура, когато е активирано квадратчето Отразете приспадането на ДДС в книгата за покупки по датата на получаване. В нашия пример организацията Dawn използва втория метод.

При осчетоводяване на документа Фактура, получена в счетоводството, сумата на ДДС, представена от доставчика, ще бъде приспадната, създавайки осчетоводяване по дебита на сметка 68.02 в съответствие с кредита на сметка 19.03. Отписва представения регистър за натрупване на ДДС и прави запис в регистъра за натрупване на ДДС покупки (книга за покупки).

Полученият документ за фактура и резултатът от неговото изпълнение са представени на фиг. 2.

Фигура 2.

На 20 октомври 2016 г., преди изтичането на 30 дни от датата на изпращане, организацията плати за стоките. Условията на споразумението за предоставяне на отстъпка бяха изпълнени, така че плащането беше извършено, като се вземе предвид десет процента отстъпка в размер на 212 400 рубли (включително ДДС 32 400 рубли).
Фактът на прехвърляне на средства към продавача се документира в програмата с помощта на документа Отписване от разплащателна сметка с тип транзакция Плащане към доставчик.
Пример за попълване на документ и публикуването му е показан на фиг. 3.

Фигура 3.

След като получи от продавача известие за намаление на цената на стоките и фактура за корекция (или универсален документ за корекция (UCD)), организацията трябва да коригира своето счетоводно и данъчно счетоводство за целите на данъка върху печалбата и ДДС.

Като общо правило действителната себестойност на стоките, на която са приети за счетоводство, не се променя, освен в случаите, установени от законодателството на Руската федерация (клауза 12 от PBU 5/01 „Отчитане на материалните запаси“). В този случай обаче, поради изпълнението на условията, посочени в договора, договорната цена на стоките се е променила и такава възможност е пряко предвидена от гражданското законодателство. Промяната на цената след сключване на споразумение е разрешена в случаите и при условията, предвидени в споразумението (клауза 2 на член 424 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно на датата на представяне на отстъпката организацията трябва да коригира действителната себестойност на стоките и съответните суми на ДДС в счетоводството, като вземе предвид отстъпката. Тази корекция не е корекция на грешка, тъй като към момента на получаване на стоките организацията не е имала право на отстъпка. Следователно разпоредбите на PBU 22/2010 „Коригиране на грешки в счетоводството и отчитането“ в тази ситуация, според повечето консултанти, не се прилагат.

За целите на данъка върху печалбата промяната в цената на даден продукт също води до корекция на данъчните счетоводни данни. В съответствие с разясненията на Министерството на финансите на Русия, към отстъпките, предоставени на купувача чрез посочване в договора за покупко-продажба на намалена цена на стоките, ал. 19.1 клауза 1 чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Неоперативни разходи“ не се прилага. Когато отстъпката, предоставена на купувача чрез преразглеждане на цената на стоката, е отразена в данъчната основа за корпоративния подоходен данък, данъкоплатецът няма облагаем доход. Организацията е длъжна да коригира цената на стоките в данъчното счетоводство, като вземе предвид получената отстъпка (писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-03-06/1/13 от 16.01.2012 г.).

За целите на счетоводното отчитане на ДДС, в съответствие с ал. 4 т. 3 чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако цената на изпратените стоки се промени в посока надолу, включително в случай на намаление на цената (тарифата), данъчните суми подлежат на възстановяване в размера на разликата между данъчните суми, изчислени преди и след такова намаление.

Документът Корекция на разписки ще ни помогне да извършим всички горепосочени операции в програмата.

В „заглавката“ на документа изберете вида на операцията – Корекция по споразумение на страните, изберете контрагента-продавач и споразумението с него. Ние ще посочим подробностите за полученото уведомление и ще изберем основния документ - документът за получаване, с помощта на който са капитализирани стоките. Ще отразим корекцията във всички раздели на счетоводството и ще възстановим ДДС в книгата за продажби.

Табличната част (в нашия случай в раздела Продукти) ще се попълни автоматично от документ Разписки. Табличният ред за всеки елемент се състои от два подниза: преди промяната и след промяната. Поднизът преди промяната не може да се редактира ръчно, но поднизът след промяната може да се редактира. Трябва да променим само цената на продукта в подниза след промяната - посочете новата цена, като вземете предвид отстъпката. В нашия случай новата цена, като се вземе предвид десет процента отстъпка, е 180 рубли за единица стока. Останалите индикатори на линията ще бъдат преизчислени автоматично. По този начин, след получаване на отстъпката, действителната цена на стоките в счетоводството и данъчното счетоводство ще бъде 180 000 рубли (намалена с 20 000 рубли), а сумата на ДДС, заявена от продавача, ще бъде 32 400 рубли (намалена с 3600 рубли).
Пример за попълване на документа за корекция на получаване е показан на фиг. 4.

Фигура 4.

В „долния колонтитул“ на документа, като използвате съответния бутон, трябва да регистрирате фактурата за корекция, получена от продавача, към основната фактура. Код на вид транзакция 18 - Промяна в цената на изпратените стоки (работи, услуги) надолу. Създаденият документ Получена корективна фактура № 15 от 20 октомври 2016 г. е показан на фиг. 5.

Фигура 5.

Нека видим резултата от осчетоводяването на документа за корекция на получаване.
В счетоводството и данъчното счетоводство документът намалява себестойността на стоките и дълга за стоки към продавача с 20 000 рубли (сторниране Dt 41.01 - Kt 60.01), намалява размера на ДДС, поискан от продавача (сторниране Dt 19.03 - Kt 60.01) и възстанови тази сума на дължимия ДДС (Dt 19.03 - Kt 68.02). Документът също така прави запис в регистъра за натрупване на ДДС продажби, тоест прави запис в книгата за продажби.
Резултатът от осчетоводяването на документа за корекция на получаване е показан на фиг. 6.

Фигура 6.

Такива публикации ще бъдат направени от документа, ако преди получаване на отстъпка за продукта организацията Rassvet не е изпратила този продукт.
Нека направим примера малко по-сложен.
Изпратете закупената стока. Освен това имаше две доставки: 250 единици стоки бяха изпратени през септември (през предходните месеци) и 250 единици стоки бяха изпратени през октомври (през текущия месец).
Счетоводна карта 41.01 е показана на фиг. 7.

Фигура 7.

Ако тези стоки са продадени преди получаване на отстъпката, тогава е необходимо да се коригират разходите - себестойност (сметка 90.02.1). Корекциите в счетоводството трябва да бъдат направени в периода, в който е получена отстъпката.

За целите на данъка върху печалбата, ако закупените стоки вече са продадени, също е необходимо да се коригира данъчната основа. Но въпросът в какъв период да се направи корекцията е спорен.

От една страна, в съответствие с параграф 1 на чл. 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако се открият грешки (изкривявания) при изчисляването на данъчната основа, свързани с предходни данъчни (отчетни) периоди, в текущия данъчен (отчетен) период данъчната основа и размерът на данъка се преизчисляват. за периода, в който са допуснати посочените грешки (изкривявания). В случаите, когато е невъзможно да се определи периодът на грешката (изкривяването) или когато направените грешки (изкривявания) са довели до прекомерно плащане на данък, се разрешава преизчисляване на данъчната основа и размера на данъка за данъка (отчетен ) период, в който са идентифицирани грешките (изкривяванията).

В нашия случай в резултат на отстъпката себестойността на стоките намаля, което означава, че разходите също намаляха и това доведе до увеличение на данъчната основа. Оказва се, че организацията не е плащала допълнителни данъци. Следователно е необходимо да се коригира данъчната основа за данъчния (отчетния) период, в който стоката е продадена на клиенти и нейната себестойност е призната като разход за данъчни цели, да се подаде актуализирана данъчна декларация за данък върху доходите и да се заплати доп. размер на данъка и санкциите. Това мнение се споделя от руското Министерство на финансите и данъчните власти, което се потвърждава от множество писма (например: Писмо на Федералната данъчна служба от 17 октомври 2014 г. № ММВ-20-15/86@).

От друга страна, Данъчният кодекс на Руската федерация не разкрива такива понятия като „грешки“ и „изкривявания“. Следователно, за да ги определите, можете да използвате законодателството за счетоводството (клауза 1, член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В съответствие с клауза 2 от PBU 22/2010 „Коригиране на грешки в счетоводството и отчитането“, неточности или пропуски при отразяването на факти от икономическата дейност, идентифицирани в резултат на получаване на нова информация, която не е била налична по време на отразяването (не- отразяване) на такива не се считат за грешки.факти на стопанска дейност.

Правото на организацията на отстъпка възникна едва през октомври, така че намаляването на цената на стоките и съответното намаление на разходите през този месец не е грешка от счетоводна гледна точка. Следователно можем да заключим, че такава промяна не трябва да се счита за грешка (изкривяване) за данъчни цели. Това становище е отразено в писмото на Министерството на финансите на Русия от 30 януари 2012 г. No03-03-06/1/40г. Въз основа на тази позиция е възможно да се отрази намаление на разходите в резултат на предоставената отстъпка за целите на данъка върху печалбата в периода на нейното предоставяне (текущия период).

Нека да видим какво ще се промени в осчетоводяванията на документа за корекция на получаване, ако продуктът е бил частично продаден преди получаване на отстъпката.
Първо, цената на стоките (сметка 41.01) се обръща само по отношение на салдото на стоките в склада и стоките, изпратени през текущия месец.
Второ, по отношение на стоки, изпратени миналия месец, разходите в счетоводството и данъчното счетоводство се обръщат - себестойност на продажбите (сметка 90.02.1).
Осчетоводяванията на документа Корекция на получаване, ако има доставка на стоки, са показани на фиг. 8.

Фигура 8.

Разходите за продажби (сметка 90.02.1) за текущия месец ще бъдат коригирани (сторнирани) в счетоводството и данъчното счетоводство, когато месецът бъде приключен с регулаторната операция Корекция на себестойността на позицията.
Осчетоводяването на гореспоменатата рутинна операция е показано на фиг. 9.

Фигура 9.

Не ми харесват много записите (№ 3 и № 4) на документа за корекция на получаване. Нека се опитаме да създадем баланс за сметка 41.01 за продукт с отстъпка (фиг. 10).

Фигура 10.

С аритметиката всичко изглежда точно - балансът в края на периода отговаря на реалността. Но оборотът за периода по дебит и кредит е изненадващ.
Затова предлагам да коригираме малко окабеляването. Можете да направите коригиращ счетоводен отчет или можете директно да коригирате резултата от документа. Ще избера втория метод, тъй като е по-малко трудоемък.
За да направите това, в резултат на осчетоводяване на документ трябва да поставите отметка в квадратчето за ръчна настройка. След като направите корекции, не забравяйте да използвате бутона „Запазване и затваряне“.
В публикация № 3 предлагам да се отрази цялата сума на отстъпката без ДДС (сторниране), а в публикация № 4 да се замени кредитната сметка 60.01 със сметка 41.01 със съответните анализи.
Осчетоводяванията на документа за корекция на получаване след ръчна корекция са показани на фиг. единадесет.

Фигура 11.

Нека отново създадем баланс за сметка 41.01. Сега ми харесва баланса (фиг. 12).

Фигура 12.

Както си спомняме, организацията Rassvet направи първата от двете доставки на закупените стоки през септември, тоест през третото тримесечие - предходния отчетен период за данък върху доходите. Документът Корекция на разписки прави корекции на разходите (себестойността на продадените стоки) в счетоводството и данъчното счетоводство в периода на получаване на отстъпката (в текущия период). За счетоводството това определено е правилно, но за данъчното счетоводство, както вече казахме, това е спорен въпрос. Ако счетоводителят приеме позицията, че може да коригира данъчната основа в текущия период за целите на данъка върху печалбата, тогава нашият пример може да се счита за завършен. Но си струва да се отбележи, че този подход е много рискован.

Ако счетоводителят реши да коригира данъчната основа през предходния период, тогава той ще трябва да напише допълнителни записи. Затова продължаваме да коригираме движенията на документа за корекция на получаване.

Първите три кабела вече изобщо не ни интересуват, но с проводник № 4 ще трябва да работим малко. В текущия период искаме да намалим разходите само в счетоводството, така че ще изтрием данъчната счетоводна сума по дебит (NU Сума Dt) и ще отразим съответната временна разлика (BP Сума Dt).
Нека копираме последната транзакция. Нека зададем датата на публикуване, съответстваща на предходния период. В осчетоводяването ще посочим само данъчната счетоводна сума по дебит (NU сума Dt) и също така ще отразим съответната временна разлика (BP сума Dt).
Може да има няколко опции по-долу. Първо, нека разгледаме най-очевидния - ще затворим сметка 90. За целта ще създадем ново осчетоводяване с датата на предходния период. За дебит ще изберем сметка 90.09 „Печалба / загуба от продажби“, за кредит ще посочим сметка 99.01.1 „Печалба и загуба“. Ще посочим сумата само в данъчното счетоводство и ще отразим съответните временни разлики.
Коригираните и добавени транзакции са показани на фиг. 13.

Фигура 13.

Тази опция би ни подхождала напълно (без да посочваме временни разлики), ако организацията Rassvet не беше приложила PBU 18/02.
При прилагане на PBU 18/02 тази опция за осчетоводяване може да се използва само ако организацията не затвори отново предишни периоди, тъй като при затваряне на месеца (за нашия пример това е месец септември), PBU 18/02 ще генерира неправилно публикации в програмата.

Затова нека разгледаме друг вариант. Нека променим последната транзакция, която създадохме. Нека отпишем салдото на сметка 90.02.1 в данъчното счетоводство като кредитен оборот. Дебитната сметка няма значение. Нека добавим още един запис с датата на текущия период. Ще отразим сумата на намалението на разходите в данъчното счетоводство като кредит на сметка 99.01.1. Дебитната сметка няма значение. Не забравяйте да запишете съответните временни разлики.
Създадохме осчетоводяване № 5 за автоматично попълване на актуализирана данъчна декларация за доходите - декларацията се интересува от дебитния оборот на сметка 90.02.1.
Публикуване № 6 премахва влиянието на предишното публикуване върху приключването на месеца.
Публикуване № 7 кумулативно увеличава размера на данъчната печалба и съответно размера на данъка върху дохода, дължим към бюджета - сметка 68.04.1 „Разплащания с бюджета“.
Променените публикации са показани на фиг. 14.

Фигура 14.

Както винаги, ние ще проверим коректността на нашите операции в счетоводството по ДДС. Да видим какво става в книгата за покупки и книгата за продажби на организацията Рассвет, купувачът на стоките.
След като получи стоките и получи фактура от доставчика, организацията Rassvet законно прие за приспадане цялата сума на ДДС, представена от продавача, и го отрази в книгата за покупки за третото тримесечие.
Фрагмент от книгата за покупки е показан на фиг. 15.

Фигура 15.

През четвъртото тримесечие, след като получи отстъпка и фактура за корекция от продавача, организацията възстанови сумата на ДДС, за да намали разходите за доставка и направи запис в книгата за продажби за четвъртото тримесечие.
Фрагмент от книгата за продажби е показан на фиг. 16.

Фигура 16.

Изпратете тази статия на моя имейл

1C Trade Management 11 реализира гъвкава и удобна функционалност за назначаване на отстъпки и надценки. Правилното използване на системата за отстъпки може да бъде много полезен инструмент в маркетинговата политика на компанията и да допринесе за значително подобряване на нейните икономически резултати.

Отстъпките и надценките в 1C 8.3 се съхраняват в директорията „Отстъпки (надценки)“, където се задават условията за тяхната валидност. 1в, надценката се въвежда със знак минус, отстъпката със знак плюс.

Какви отстъпки могат да бъдат предоставени на клиентите при продажба на едро?

В 1C Trade Management са представени следните видове отстъпки:

Същността на първите три е ясна от името, нека разгледаме останалите малко по-подробно.

 Отстъпка за количество - при закупуване на няколко продукта с едно и също наименование определено количество се предоставя напълно безплатно. Например, клиент взема 7 книги, едната отива като подарък

 Подарък - при покупка (можете да закупите всякакви стоки или можете да определите списък със стоки), подарява се продукт от посочения сегмент. Например, ако закупите игрова конзола, джойстикът идва като подарък.

 Специална цена - отстъпката се изчислява като разлика между цената за продукта в документа за продажба и цената за същия продукт, установена в системата за избрания тип цена. Например, според споразумението типът цена е Retail, според който цената на телевизора е 15 000 рубли, но има отстъпка за него, което показва типа цена Wholesale. За този тип цена себестойността на този телевизор е 12 000. Отстъпката ще се калкулира като 15 000-12 000=2 000, т.е. всъщност продуктът ще се продава на цена на едро.

 Съобщение – при спазване на определени условия, при регистриране на продажба за мениджъра, на екрана се извежда прозорец с информационно съобщение;

 Закръгляване на сумата на документа – този тип предполага следните параметри: точност, минимална закръглена сума и психологическо закръгляване. Например, точността на закръгляване е 10, минималната сума на закръгляване е 1000, психологическото закръгляване е 0,01. При покупка за 1000 рубли дължимата сума ще бъде 999,99

 Процент за начин на доставка – някои опции за доставка изискват отстъпка. Например при самостоятелно вземане купувачът получава 5% отстъпка, за да компенсира част от транспортните разходи.

Какви условия трябва да бъдат изпълнени, за да бъде предоставена отстъпката на клиента?

Отстъпка или надценка в 1s 8.3 може да бъде предоставена за спазване на определени условия (например при покупка на сума над 5000 рубли) или предоставена без условия (например при освобождаване на стоки от централен склад всеки получава 11 % отстъпка)

Както обсъдихме по-горе, някои видове отстъпки вече съдържат определени условия за предоставяне, например те са валидни само при закупуване на продукти от даден списък. Останалите условия са зададени за определена стойност на отстъпката и съдържат свои настройки и параметри.

Има следните видове условия за предоставяне на отстъпки и надценки в 1C 8.3

 За еднократен обем продажби. Влияещи параметри:

Еднократна покупка (валидна в рамките на един документ);

Обем (брой стоки, количество, брой артикули, брой идентични артикули);

Продадени продукти

Например, надценка се предоставя на клиента при регистриране на продажба на стоки, принадлежащи към сегмента Кухненски прибори, за сума под 14 000 рубли.

 За натрупан обем продажби. Влияещи параметри:

Продажби за определен период;

В рамките на един договор или общо за партньор;

Продукт за продажба.

Например на партньора на Tea Yard при закупуване на всякакви чайници в количество от 150 бр. този месец ще бъде предоставена отстъпка.

 За формата на плащане.

Например, отстъпка се прилага само при плащане на стоки в брой

 За деня и часа на закупуване.

Например, когато правите покупка в сряда от 8 до 11

 За рожден ден на клиента.

Отстъпката се предоставя само за физически лица. лица с посочена дата на раждане. Валиден на вашия рожден ден, както и посочения брой дни преди и след.

Например, отстъпка се предоставя на рожден ден 2 дни преди и 2 дни след рождения ден.

 За график на плащане.

Например отстъпката е валидна при авансово плащане в брой от 60%

 Ограничение по група потребители.

Лицето, отговорно за извършване на продажбата, трябва да принадлежи към определена група.

Например, само ръководителят на отдела за продажби може да определи отстъпка.

 Влизане на клиента в сегмента.

Например отстъпката е само за ВИП персони

 За продадения през предходния месец асортимент

Например, ако редовен клиент е купил 15 чифта мъжки обувки и 15 чифта дамски обувки миналия месец

За една отстъпка е възможно да поставите много условия! Например, отстъпка се предоставя само на тези клиенти, които са включени във VIP сегмента и правят авансово плащане от 80%

Как да посочите на системата правилата за действие, когато са изпълнени условията за няколко отстъпки наведнъж.

Нека си представим ситуация: индивидуален предприемач вчера имаше рожден ден, за който отстъпката е 5%, но в същото време той изпълни условието за еднократна покупка от 33 000 рубли, за която се дължи отстъпка от 7%. Как трябва да се изчисли отстъпката в този случай?

За разрешаване на този проблем се използва концепция, наречена група за съвместно приложение.

1C отстъпките и надценките могат да бъдат групирани. Елементите на директорията, включени в група, са предмет на правилата, които са ѝ присвоени. Тези. ако клиентът е закупил продукта и същевременно е изпълнил условията за назначаване на две или повече отстъпки от една и съща група, то начина на предоставяне на отстъпките зависи от посочената в него Опция за съвместно ползване.

 Добавяне - системата ще добави стойностите;

 Умножение - стойностите ще бъдат присвоени последователно според приоритетната последователност

 Минимум - ще се приложи минималната стойност (например в групата с отстъпки: сумата на документ за първата продажба е 555 рубли и за момента 777 рубли. Най-малката ще бъде валидна - 555 рубли)

 Максимум - ще се приложи максималната стойност.

 Предимство – важи отстъпката с най-висок приоритет

Как да създадете надценка или отстъпка в 1C?

Първо трябва да зададете подходящата константа в Главни данни и администрация → раздел CRM и маркетинг

Създаването на отстъпки и надценки в 1c 8.3 се извършва в съответната директория Отстъпки (надценки) на раздела CRM и маркетинг. Директорията е направена под формата на работна станция, състояща се от два прозореца. Левият прозорец показва групи и техните подчинени елементи, десният прозорец определя отстъпки за партньори или складове, т.е. задаване на статус на Активно.

Първо, можете да изберете или създадете нова група, към която ще принадлежи новата отстъпка, и да й присвоите опцията за споделяне. Използвайте командата Създаване на група.

В раздела Условия можете да изберете предварително създадени елементи от директорията Условия за предоставяне на отстъпки (надценки) или да използвате командата Добавяне, за да изберете тип условия и да попълните съответните параметри.

Как да зададете ефекта на отстъпката?

Отстъпка/надбавка се установява за конкретен партньор по индивидуален договор, за няколко партньора по стандартен договор и се прилага за карта за лоялност или при освобождаване на стоки от конкретен склад.

Можете да зададете ефект на отстъпка или в съответните карти, или в директорията Отстъпки (надценки). За да направите това, изберете елемент от директория от лявата страна, споразумение или директория отдясно и когато щракнете върху бутона Задаване на статус, се присвоява статус Валиден.

Как ще работи автоматичната отстъпка?

При регистриране на документи за продажба, ако са изпълнени условията, посочени за елемента на директорията Отстъпки (надценки), към момента на осчетоводяване на документа системата ще изчисли всички съществуващи отстъпки според изпълнените условия и резултатът ще се покаже в съответните колони на табличната част на документа. Или можете да извършите изчислението, като използвате действието Присвояване на автоматични отстъпки (надбавки). В колоните, показващи размера на отстъпката, можете да отворите прозорец за декодиране на отстъпката, приложена към линията.

Необходимостта от популяризиране на собствени стоки и услуги определя използването на отстъпки от много организации както в търговията на едро, така и в търговията на дребно. Освен това такива отстъпки се предоставят по различни причини: от карти за отстъпки в търговията на дребно до отстъпки за бързо плащане в търговията на едро. При предоставянето им обаче възникват много данъчни и счетоводни нюанси, които трябва да бъдат взети предвид както от продавача, така и от купувача. За тези характеристики на счетоводството и данъчното облагане говори V.V. Патров, доктор по икономика, професор в Санкт Петербургския държавен университет и М.В. Семьонова, кандидат на икономическите науки, сертифициран одитор.

Отстъпки за ранно плащане

в определено количество

Отстъпки: правна уредба

В съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация (член 424) цената на договора се определя от страните, т.е. продавачът е свободен да определя цените на стоките (работите, услугите), освен ако не следва друго от закона. (например в случай на държавно определяне на цените за отделни стоки (работи), услуги) или антитръстово регулиране). Гражданският кодекс на Руската федерация обаче налага ограничения за определяне на цените в зависимост от самоличността на купувача в търговията на дребно. В съответствие с член 492, параграф 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация договорът за покупко-продажба на дребно е обществен договор, при който се определя единна цена за продукт за всички потребители, с изключение на случаите, когато законът или друг закон законите позволяват предоставянето на предимства на определени категории потребители.

За данъчни цели се приема цената на стоките, работите или услугите, посочени от страните по сделката (член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация). До доказване на противното се приема, че цената съответства на пазарните цени. Задължението за коригиране на цената на сделката за данъчни цели, както и доказване на законосъобразността и правилността на такава корекция се възлага от Данъчния кодекс на данъчните власти.

В документите на счетоводната регулаторна система, както и в законодателството за данъците и таксите, няма дефиниция на понятието „отстъпка“. Според нас отстъпката може да се определи като сумата, с която се намалява продажната цена на стоки (работа, услуги), продадени на купувач, който е изпълнил условията, установени от продавача. Отстъпка може да бъде предоставена на купувача или под формата на намаление на редовната продажна цена, или под формата на даване на определено количество от продукта „безплатно“.

Въз основа на причините за предоставяне могат да се разграничат отстъпки за бързо плащане и търговски отстъпки за закупуване на стоки в определено количество (за определена сума).

Отстъпки за ранно плащане представлява намаление на продажната цена, ако купувачът заплати стоката преди изтичането на определения от продавача срок. Например, ако фактура бъде платена в рамките на 5 банкови дни от датата на издаването й, купувачът може да получи отстъпка от 5% от сумата на фактурата. При определяне на размера на отстъпката за предсрочно плащане обикновено се взема предвид годишният лихвен процент на банката. Ако например тази ставка е 30% и отстъпка за предсрочно плащане се предоставя в рамките на 20 дни след продажбата на стоките, тогава размерът й може да се определи като (30% * 20)/360 = 1,7%. Понякога продавачът определя няколко условия за плащане на стоки и колкото по-рано се извърши плащането, толкова по-голяма може да бъде отстъпката.

Отстъпка при закупуване на стоки в определено количествонай-често се предоставя при закупуване на един артикул от продукта и отстъпка при закупуване на стоки за определена сума- при закупуване на няколко артикула. Обемните отстъпки се предоставят, ако купувачът закупи продукт в количество (в размер), достатъчно за предоставяне на отстъпка. Например, при закупуване на три топли сандвича, купувачът получава един „безплатно“.

Изброените причини за предоставяне на отстъпки не са изчерпателни; последните, по преценка на продавача, могат да се определят от ценовата и маркетинговата политика на компанията, пазарните условия и др.

Като се има предвид, че понастоящем методологията за отчитане на отстъпките не е формализирана в документите на счетоводната регулаторна система, представлява интерес да се разгледа процедурата за отчитане и данъчно облагане на продажбите с отстъпка.

Търговски отстъпки: счетоводство с продавача

В съответствие с клауза 6.5 от PBU 9/99 размерът на приходите и (или) вземанията се определя, като се вземат предвид всички отстъпки (надбавки), предоставени на организацията в съответствие със споразумението. Съгласно параграф 6 от PBU 9/99 приходите се приемат за счетоводство в размер, изчислен в парично изражение, равен на размера на постъпленията на парични средства и друго имущество и (или) размера на вземанията.

Ако на купувача се предоставя търговска отстъпка (при закупуване на стоки в определено количество или за определена сума), размерът на отстъпката може да бъде определен само след закупуване на стоки в обема, необходим за получаването им. До този момент не е известно дали купувачът ще се възползва от възможността да получи отстъпка или не. В този случай, преди да бъде изпълнено условието за отстъпка, приходите се отразяват, без да се взема предвид отстъпката, а след като условието за отстъпка е изпълнено, тя се коригира със сумата на отстъпката, като се използва методът „червено обръщане“.

В зависимост от условията на договора може да се предостави отстъпка или върху цялата цена на стоките (т.е. закупени както преди да са изпълнени определени условия, така и след като са изпълнени), или само върху стойността на стоките, закупени след горните условия са изпълнени.

Когато условието за предоставяне на отстъпка е изпълнено, на купувача трябва да бъде издадена фактура, посочваща сумата, с която е намален дългът му към продавача, тоест „отрицателна фактура“ (понякога наричана кредитно известие) и фактура за сумата на отстъпката със знак се издава "минус". Във фактурата и фактурата е посочено основанието за отстъпката, както и периода, за който се предоставя.

Пример

Продаден на купувача на продукта без отчитане на отстъпката - 24 000 рубли, включително 4000 рубли. ДДС. След изпълнение на определени условия купувачът получаваше 10 процента отстъпка. В този случай в счетоводните регистри на продавача, който не е търговска организация, ще бъдат направени следните записи:

Дебит 62 Кредит 90 - 24 000 - приходите от продажби се отразяват без отстъпки;

Дебит 90 Кредит 68 (76)* - 4000 - начислен ДДС;

____________

*В зависимост от избраната счетоводна политика за данъчни цели задълженията по ДДС могат да се определят или като пратка, или като плащане.

____________

Дебит 26 Кредит 68 - 200 - данък върху участниците в движението;

Сторниране: Дебит 62 Кредит 90 - 2400 - приходите са коригирани със сумата на отстъпката (използване на метода „червено сторниране“);

- 400 - сумата на ДДС е коригирана (по метода „червено сторниране“);

Сторниране: Дебит 26 Кредит 68 - 20 - Коригиран е данъкът върху ползвателите на пътищата (по метода „червено сторно“).

В момента на възникване (период на валидност) на условията за предоставяне на търговска отстъпка приходите трябва да бъдат приети за осчетоводяване от продавача по продажната цена на стоките, като се вземе предвид отстъпката. Задължението на купувача следва да се формира в същия размер. Тоест, ако условията за предоставяне на отстъпка са изпълнени незабавно, без никакво забавяне (например купувачът закупува стоки наведнъж в количеството, необходимо за отстъпката), тогава сумата на отстъпката не се отразява в счетоводството. В този случай кредитът на сметка 90 „Продажби“ отразява сумата на приходите, като се вземе предвид отстъпката.

Пример

Организацията продаде продукти с 10% отстъпка, чиято цена без отчитане на отстъпката беше 24 000 рубли, включително 4000 рубли. ДДС. В счетоводството на продавача ще бъдат направени следните записи:

Дебит 62 Кредит 90- 21 600 - отразяват се приходи от продажби (включително отстъпки);

Дебит 90 Кредит 68 (76) - 3600 - начислен ДДС;

Дебит 26 Кредит 68 - 180 - начислен е данък на участниците в движението.

Изключение правят търговските организации, които записват стоките по продажни цени; те отразяват отстъпката като намаление на продажната цена чрез подходящо коригиране на търговската надбавка.

Пример

Продажната цена на продукта без отстъпки от търговска организация на дребно е 24 000 рубли, включително 4000 рубли. ДДС. Търговска надбавка - 50%. Отстъпка при закупуване на стоки на стойност над 10 000 рубли. - 10%. В счетоводството на продавача ще бъдат направени следните записи:

Дебит 50 Кредит 90 - 21 600 - получени приходи от продажби (включително отстъпка);

Дебит 90 Кредит 41 - 24 000 - стоките са отписани по отстъпката;

Сторниране: Дебит 90 Кредит 42 - 8 000 - реализираният маржин се отписва (по метода „червено сторниране”);

Дебит 90 Кредит 68 - 3600 - начислен ДДС;

Дебит 44 Кредит 68 - 20 - данък върху участниците в движението.

По този начин оборотът по кредита на сметка 90 „Продажби“ от дебита на сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“ трябва да бъде равен на размера на приходите, определен въз основа на продажните цени, като се вземат предвид всички предоставени отстъпки. (Ако всички сметки са платени, това е сумата, получена от клиентите.)

Търговски отстъпки: данъчни рискове на продавача

В някои случаи, когато предоставя отстъпки, продавачът е изправен пред данъчни рискове. Ако цените се отклоняват с повече от 20 процента нагоре или надолу от нивото на цените, прилагани от данъкоплатеца за идентични (хомогенни) стоки (работи, услуги) в рамките на кратък период от време,данъчните власти имат право да проверяват правилността на прилагането на цените на сделките. Тоест, ако се предоставя отстъпка в размер, който не надвишава 20% от продажната цена, не възникват данъчни рискове.

В първия случай данъчният орган има право да вземе мотивирано решение относно допълнителната оценка на данъка и санкциите, изчислени по такъв начин, сякаш резултатите от съответната сделка са оценени въз основа на прилагането на пазарните цени за съответните стоки, работи или услуги. Член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация не определя ясно кой период се отнася до „кратък период от време“. Според Министерството на финансите на Русия данъчните власти, в хода на упражняване на контрол за проверка на правилността на прилагането на цените, могат да определят „кратък период“ в зависимост от конкретните условия на дейност на данъкоплатеца, като вземат предвид конкретни обстоятелства, свързани към спецификата на продажбата на стоки (работа, услуги). По този начин „кратък период от време“ може да бъде приет от данъчните власти за някои данъкоплатци като 30 дни, за други - тримесечие, година (виж писмо на Министерството на финансите на Русия от 15 юни 2000 г. № 04- 02-05/1).

При определяне на пазарната цена вземаме предвид обикновенипри сключване на сделки между независими лица, ценови премии или отстъпки, в съответствие с параграф 2 на параграф 3 на член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация (като се вземат предвид разпоредбите, предвидени в параграфи 4-11 на член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време, както е обяснено в писмото на Министерството на финансите на Русия от 15 юни 2000 г. № 04-02-05/1, под. обикновениТрябва да разбирате отстъпките, които се използват широко във всяка сфера на бизнеса.

За данъчни цели е важно предназначението на предоставените отстъпки, което води до промяна на цената с над 20%. Отстъпките намаляват продажната цена за данъчни цели само ако се предоставят на основанията, изброени в член 40, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, и се обуславят от:

Сезонни и други колебания в потребителското търсене на стоки (работи, услуги);

Загуба на качество или други потребителски свойства на стоките;

Изтичане (приближаване на срока на годност) на срока на годност или продажба на стоките;

Маркетингова политика, включително при промотирането на нови продукти, които нямат аналози на пазарите, както и при промотирането на стоки (работи, услуги) на нови пазари;

Продажба на експериментални модели и мостри на стоки с цел запознаване на потребителите с тях.

Трябва да се има предвид, че посоченият списък с причини за предоставяне на отстъпки е приблизителен. При извършване на данъчен контрол данъчните органи трябва да вземат предвид отстъпките, предоставени от данъкоплатеца, като вземат предвид основанието за тяхното предоставяне. Отстъпките, прилагани от конкурентите, също трябва да се вземат предвид при оценката на сравнимостта на условията на съответните транзакции, ако те са обикновени отстъпки (виж писмо на Министерството на финансите на Русия от 06.02.2001 г. № 04-02-05/ 2/7).

По този начин, при предоставяне на отстъпка над 20% от продажната цена, за да се избегнат данъчни рискове, трябва да се изготви обосновка за предоставяне на отстъпка, като се посочва, че:

Отстъпката е нормална;

Отстъпката е предоставена на основанията, предвидени в параграф 3 на член 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

От текстов анализ на разпоредбите на Данъчния кодекс можем да заключим, че отстъпката е намаление на продажната цена, а не предоставянето на определен брой стоки „безплатно“, ако купувачът спазва условията на отстъпката . По този начин, ако във фактурата е посочено, че определено количество стоки се прехвърля на нулева цена, съществува риск такава сделка да бъде призната за безвъзмездно прехвърляне, а не като отстъпка. следователно За да се избегнат данъчни рискове, отстъпката трябва да се формализира като намаление на продажната цена.

За да се избегнат данъчните рискове, свързани с признаването на отстъпка под формата на предоставяне на допълнително количество продукти „безвъзмездно“ чрез безвъзмездно прехвърляне, може да се предложи следното.

Първо, фактурата трябва да показва, че допълнителното количество продукт(и), прехвърлено на клиента, представлява отстъпка.

Второ, трябва да се посочи сумата, за която се предоставя отстъпката (посочена е цената на прехвърлените стоки (продукти)).

Процедурата за предоставяне на отстъпки над 20% трябва да бъде формализирана в административен документ (заповед на управителя). Този документ трябва да съдържа процедурата за изчисляване на отстъпката, основанието за нейното предоставяне и указание за обичайния характер на отстъпката.

Търговски отстъпки: счетоводство с купувача

Съгласно параграф 6 от PBU 5/98, действителната цена на материалните запаси, закупени срещу заплащане, се определя като сумата на действителните разходи на организацията за тяхното придобиване (подобна разпоредба съдържа PBU 5/01, която влиза в сила на 1 януари, 2002).

Получените стоки и задължението, възникващо за тях, трябва да бъдат отразени в счетоводните документи на купувача, като се вземе предвид отстъпката към момента на възникване (срок на валидност) на условието за предоставяне на отстъпката. Тоест, ако в момента на покупката е предоставена отстъпка, тогава купувачът отразява получаването на стоките на цената, като вземе предвид отстъпката.

Пример

Цената на продукта без отстъпка е 24 000 рубли, включително 4000 рубли. ДДС. Отстъпката, предоставена при покупка е 10%. В счетоводството на купувача ще бъдат направени следните записи:

Дебит 41 Кредит 60 - 18 000 - стоките се капитализират;

Дебит 19 Кредит 60 - 3600 - отразено ДДС.

По този начин сумата на отстъпката не се отразява в счетоводните записи на купувача. Стоките се осчетоводяват по действителната цена на закупуване.

Ако се предоставя търговска отстъпка след изпълнение на условието за закупуване на стоки в определено количество или за определена сума, тогава в счетоводството на купувача отстъпката се отразява като намаление на покупната цена на стоките и съответната сума на ДДС, записана на сметка 19 „Данък върху добавената стойност върху придобитите материални активи“. (Ако ДДС върху закупените стоки се представя в бюджета, тогава когато се предоставя отстъпка, данъчният дълг към бюджета, отразен в сметка 68 „Изчисления за данъци и такси“, се коригира.) Ако размерът на данъка върху добавената стойност върху стоките ( работи, услуги) при придобиване е получена отстъпка, не е коригирана, формира се изкуствено дебитно салдо по сметка 19 „Данък върху добавената стойност върху придобитите материални активи“, тъй като сумата на ДДС, изчислена въз основа на стойността на ценностите, без да се взема предвид отстъпката е начислена по сметката и само частта, свързана с ценностите, е представена в бюджета, платена с отчитане на отстъпката.

Когато покупната цена е намалена, купувачът трябва да плати и допълнителен данък върху потребителите на пътя, тъй като търговските организации определят данъчната основа като разликата между продажната и покупната цена на стоките (без ДДС и данък върху продажбите), съгласно параграф 25 от Инструкция на Министерството на данъците на Русия от 4 април 2000 г. № 59 „За реда за изчисляване и плащане на данъци, отиващи в пътни фондове“.

Ако продуктът е отписан в момента на получаване на отстъпката, тогава той намалява разходите, начислени в дебита на сметка 90 „Продажби“. (Ако отстъпката се получи през следващия отчетен период, тя се отразява като корекция на печалбата (загубата) от предходни години. В този случай трябва да се преизчисли данъкът върху дохода за периода, за който се отнася предоставената отстъпка).

Пример

Ако купувач - търговска организация - закупи стоки при посочените по-горе условия (виж пример 1) и до момента на предоставяне на отстъпката 70% от стоките са продадени, тогава в счетоводството ще бъдат направени следните записи:

Получени стоки без отстъпка:

Дебит 41 Кредит 60 - 20 000 ;

Дебит 19 Кредит 60 - 4 000.

Сторниране: Дебит 41 Кредит 60 - 600 - за баланса на стоките;

Сторниране: Дебит 90 Кредит 60 - 1400 - за продадени стоки;

- 400 - по ДДС.

Дебит 44 Кредит 68 (76) - 14.

Пример

Ако купувачът закупи стоки при условията, посочени в предишния пример, и се предоставя отстъпка въз основа на резултатите от покупките за четвъртото тримесечие на 2001 г. през първото тримесечие на 2002 г. (до момента на предоставяне на отстъпката, 70% от стоките са продадени), тогава в счетоводството ще бъдат направени следните записи:

1. През 2001 г.:

Получени стоки без намаление

Дебит 41 Кредит 60 - 20 000

Дебит 19 Кредит 60 - 4 000

2. През 2002 г.:

Намаляването на цената на стоките и сумата на ДДС поради получаването на отстъпка се отразява (чрез метода „червено сторниране“):

Сторниране: Дебит 41 Кредит 60 - 600 - за баланса на стоките;

Сторниране: Дебит 91 Кредит 60 - 1400 - за продадени стоки;

Сторниране: Дебит 19 (68) Кредит 60 - 400 - по ДДС.

Корекцията на начисления данък върху потребителите на пътя за изпратени стоки се отразява:

Дебит 91 Кредит 68 (76) - 14.

Трябва да се има предвид, че за данъчни цели загубите от минали години, идентифицирани през отчетната година, се вземат предвид в периода, за който се отнасят, ако такъв период може да бъде определен. Съгласно член 54, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако се открият грешки (изкривявания) при изчисляването на данъчната основа, отнасящи се до предходни данъчни (отчетни) периоди в текущия (отчетен) данъчен период, преизчисляване на данъка задължения се извършва в периода на грешката. Ако е невъзможно да се определи конкретен период, се коригират данъчните задължения за отчетния период, в който са установени грешки (изкривявания).

Тоест в счетоводството печалбите (загубите) от минали години трябва да бъдат отразени в периода на идентификация и за данъчни цели да се вземат предвид за периода, за който се отнасят приходите (разходите). Съответно при изчисляване печалбата за данъчни цели трябва да се намали с размера на печалбата от предходни години и да се увеличи с размера на загубата от предходни години.

По този начин в счетоводството на купувача действителната цена на стоките се формира въз основа на цената на стоките, като се вземе предвид отстъпката. Освен това, ако условията за предоставяне на отстъпка са изпълнени незабавно (например купувачът закупува стоки наведнъж или в количеството, или в сумата, необходима за получаване на отстъпката), в счетоводните записи на организацията за покупки покупната цена на тези стоки ще бъде цената с отчитане на получената отстъпка. Ако даден продукт е закупен преди да е изпълнено условието за предоставяне на отстъпка, то той се получава без отчитане на отстъпката, като в момента на получаване на отстъпката стойността му се намалява съответно.

Отстъпки при предсрочно плащане: счетоводство с продавача

В практиката се използват няколко метода за отразяване на отстъпките за предсрочно плащане в счетоводството. Тъй като документите на счетоводната регулаторна система не съдържат указания относно методологията за отразяване на отстъпки за предсрочно плащане, чуждият опит представлява интерес. Например, американските GAAP предоставят два метода за отчитане на отстъпки за ранно плащане: брутния метод и метода на нетните продажби.

1. Брутен метод

При прилагане на брутния метод отстъпките се отразяват чрез намаляване на брутната стойност на продажбите, отразена по кредита на сметката за продажби, с размера на отстъпките, отразени по дебита на посочената сметка. Съгласно принципа на съответствие, отстъпките се отразяват в счетоводството, които съответстват на обема на продажбите. Изглежда, че във връзка с руската счетоводна практика е възможно да се промени брутният метод, като се отразяват отстъпките не по дебита на сметка 90 „Продажби“, а по кредита на посочената сметка, като се използва методът „червено сторниране“.

Пример

Цената на продукта без отстъпка е 24 000 рубли, включително 4000 рубли. ДДС. Ако купувачът заплати продуктите до 5 дни от датата на фактурата, той получава отстъпка от 10% от сумата на плащането. Купувачът превежда 80% от цената на продукта по банковата сметка на продавача по време на периода на отстъпката. В счетоводните записи на продавач, който не е търговска организация, ще бъдат направени следните записи:

Дебит 62 Кредит 90 - 24 000 - приходите от продажби са отразени без отстъпки;

Дебит 90 Кредит 68 (76)** - 4 000 - начислен ДДС;

_________

_________

Дебит 26 Кредит 68 - 200 - данък върху участниците в движението;

Дебит 51 Кредит 62 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - средства, получени от купувача (по време на периода на отстъпка);

Сторниране: Дебит 62 Кредит 90 - 1920 = 24 000 * 0,8 * 0,1 - отстъпката се отразява в счетоводството (по метода „червено сторниране“);

Сторниране: Дебит 90 Кредит 68 (76) - 320 = (24 000 * 0,8/1,2 -24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,2 - сумата на ДДС, свързана с отстъпката, е коригирана (по метода „червено сторниране“);

Сторниране: Дебит 26 Кредит 68 - 16 = (24 000 * 0,8/1,2 - 24 000 * 0,8 * 0,1/1,2) * 0,01 - коригиран е данъкът върху ползвателите на пътя (по метода „червено сторниране“);

Дебит 51 Кредит 62 - 4800 - остатъкът от парите е получен от купувача след изтичане на отстъпката.

2. Метод на нетните продажби.

При използване на метода на нетните продажби приходите се отразяват, като се вземат предвид всички възможни отстъпки, а неизползваните отстъпки се считат за независим доход. В някои случаи американските GAAP третират неизползваната отстъпка като неустойка за забавено плащане. Като се вземат предвид разпоредбите на PBU 9/99, според нас, за целите на отчитането по руските стандарти, неизползваните отстъпки трябва да бъдат включени в приходите от обичайни дейности, а не в други приходи.

Пример

Цената на продукта без отстъпка е 24 000 рубли, включително 4000 рубли. ДДС. Ако купувачът заплати продуктите до 5 дни от датата на фактурата, той получава отстъпка от 10% от сумата на плащането. Купувачът превежда 80% от цената на продукта по банковата сметка на продавача по време на периода на отстъпката. В счетоводните записи на продавач, който не е търговска организация, ще бъдат направени следните записи:

Дебит 62 Кредит 90 - 21 600 - приходите от продажби се отразяват, като се вземе предвид отстъпката;

Дебит 90 Кредит 68 (76)** - 3600 - ДДС;

_________

** - В зависимост от избраната счетоводна политика за данъчни цели задълженията по ДДС могат да се определят или като пратка, или като плащане.

_________

Дебит 26 Кредит 68 - 180 - данък върху участниците в движението;

Дебит 51 Кредит 62 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - средства, получени от купувача (по време на периода на отстъпка);

Дебит 51 Кредит 62 - 4800 - остатъкът от парите е получен от купувача след изтичане на отстъпката;

Дебит 62 Кредит 90 - 480 - натрупани допълнителни приходи;

Дебит 90 Кредит 68 (76) - 80 = 480/1,2 * 0,2 - коригирана сума на ДДС;

Дебит 26 Кредит 68 - 4 = 480/1,2 * 0,01 - коригиран е данъкът за ползвателите на пътя.

При прилагането на метода на нетните продажби трябва да се имат предвид данъчните рискове, свързани с ненавременното формиране на облагаеми основи за данък върху оборота: за да не се подценява облагаемата основа, е необходимо допълнително да се начисляват приходи от неизползвани отстъпки за всеки данъчен период .

Отстъпки за предсрочно плащане: счетоводство с купувача

Купувачът трябва да капитализира ценностите, платени по време на периода на отстъпката за бързо плащане на цената, като се вземе предвид отстъпката. Съответно стоките, платени на пълна цена (без отстъпка), трябва да се капитализират по цената на придобиване.

Пример

Цената на продукта без отстъпка е 24 000 рубли, включително 4000 рубли. ДДС. 10% отстъпка се предоставя, ако купувачът заплати стоката в рамките на 5 дни от датата на фактурата. Купувачът превежда 80% от цената на стоките по банковата сметка на продавача по време на периода на отстъпката. В счетоводството на купувача ще бъдат направени следните записи:

Дебит 41 Кредит 60 - 14 400 = (24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1)/1,2 - стоките, закупени с отстъпка, се капитализират;

Дебит 19 Кредит 60 - 2 880 = (24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1) * 0,2/1,2 - отразен е ДДС върху закупения продукт;

Дебит 60 Кредит 51 - 17 280 = 24 000 * 0,8 - 24 000 * 0,8 * 0,1 - средствата са преведени на продавача (по време на периода на отстъпка);

Дебит 41 Кредит 60 - 4000 - капитализирани са стоки, получени след изтичане на отстъпката;

Дебит 19 Кредит 60 - 800 - отразява се ДДС върху закупените стоки;

Дебит 60 Кредит 51 - 4800 - средствата бяха преведени на продавача (след изтичане на периода на отстъпка).

Отчитане на отстъпките в търговията на дребно

Предоставянето на отстъпки е широко практикувано в търговията на дребно и общественото хранене (наричани по-долу „търговия на дребно“).

Отстъпките в търговията на дребно могат да бъдат разделени на две групи: външни и вътрешни. Външенсе предоставят на клиенти, които са картодържатели на определена система (например Countdown). Тези купувачи при плащане на стоки и услуги в определени магазини, ресторанти, хотели и др. винаги получават отстъпки в установения от системата размер. Ако търговска организация е част от такава система, тогава тя е длъжна да предостави тези отстъпки. Това, от една страна, насърчава тази организация на пазара, тъй като тя е включена в списъка на „елитните“ компании, а от друга страна, помага за привличането на нови клиенти, които знаят, че тук ще получат отстъпка.

Вътрешните отстъпки се определят от самата търговска организация също така с цел привличане на допълнителни клиенти: на Нова година, Коледа и почивните дни, в определени извън пиковите часове на търговията (например в кетъринг - от 15 до 18 часа), по време на разпродажби, и т.н. Някои организации продават клиенти получават пластмасови карти, за които се предоставят отстъпки за плащания. Продажбата на тези карти ви позволява да получите вид безлихвен заем от купувачите. В допълнение, купувачът е, така да се каже, „прикрепен“ към тази организация, той ще купува стоки тук, тъй като ще получи отстъпка.

При отчитане на продажбите на стоки (продукти) с предоставяне на отстъпки, като се използват разходите за закупуване на стоки като счетоводна цена, не възникват счетоводни проблеми. Въвеждането на себестойността на продадените стоки е същото като при продажби без отстъпки:

Дебит 90/2 „Разходи за продажби“ Кредит 41 „Стоки“ – върху себестойността на стоките, продадени на намалени цени.

Единствената разлика е, че в касата отиват по-малко приходи (в размера на предоставената отстъпка), отколкото ако отстъпката не е била дадена на купувача. Този факт ще има и при продажба на стоки с отстъпка, когато стоките се отчитат по продажни цени. Но в този случай възникват трудности при изготвянето на записи за себестойността на продадените стоки, тъй като се появяват поне два вида продажни цени:

1) намалена продажна цена (без отстъпка);

2) продажна цена с отстъпка.

Ако магазин записва стоки по продажни цени и не предоставя отстъпки на клиентите, тогава в края на месеца оборотът по дебита и кредита на сметка 90 „Продажби“ обикновено е еднакъв, тъй като тази сметка е кредитирана (за сумата от приходите, получени в касата) и дебитирани (за отписване на продадени стоки) за същата сума.

Въпреки това, когато търгувате с отстъпки през месеца, сметка 90 „Продажби“ има дебитно салдо, равно на размера на отстъпките, предоставени на клиентите. Тези отстъпки могат да се отписват ежедневно чрез публикуване:

Сторниране: Дебит 90/2 „Себестойност на продажбите” Кредит 42 „Търговски марж”.

Това публикуване може да не е необходимо за намаляване на акаунти. В края на месеца, след изчисляване и отписване на реализираната търговска надбавка, всичко ще си дойде на мястото, тоест сметка 90 „Продажби“ ще има кредитно салдо, показващо брутната печалба от продажбата на стоки. Вярно е, че този баланс ще бъде по-малък от изчислената стойност на реализирания марж (с размера на предоставените отстъпки).

Проблемът се състои в необходимостта от преизчисляване на приходите (себестойността на продадените стоки с отстъпка) в себестойността на стоките по счетоводни продажни цени, за да се състави запис за отписване на продадени стоки. За да се осигури такова преизчисляване, цената на продадените стоки с отстъпки трябва да се отрази на отделен брояч на касата и след това да се използва формулата за преизчисляване:

T upc = B: (100 - C) * 100,

Където

T upc– себестойност на продадените стоки по счетоводни продажни цени;

IN- приходи, получени в касата при продажба на стоки с отстъпка;

СЪС- размер на отстъпката в проценти.

Пример

Паричните средства са получени - 18 000 рубли. от продажба на стоки с 10 процента отстъпка. Търговската надбавка първоначално беше определена на 5000 рубли.

T pc = 18 000: (100 - 10) * 100 = 20 000.

В този случай счетоводителят на търговската организация трябва да направи следните записи:

Дебит 50 Кредит 90 - 18 000 - получени приходи от продажби (включително отстъпка);

Дебит 90 Кредит 41 - 20 000 - стоките се отписват по отстъпката;

Сторниране: Дебит 90 Кредит 42 - 5 000 - реализираната надценка се отписва (по метода „червено сторно“);

Дебит 90 Кредит 68 - 3 000 - начислен ДДС;

Дебит 44 Кредит 68 - 30 - данък върху участниците в движението.

Обобщавайки горното, трябва да обърнете внимание на необходимостта от документиране на предоставянето на отстъпки, за да формулирате надеждно показател за приходите от продажби и финансовите резултати, както и да намалите данъчните рискове. Но дори и да има документирана обосновка за предоставените отстъпки, данъчните власти имат право да контролират цените в случаите, посочени в Данъчния кодекс.

В търговията един от популярните инструменти за работа върху лоялността на клиентите се счита за намаляване на цената на определени групи стоки, така че въпросът как да зададете отстъпка в програмите 1C е много уместен. Задава се от потребители на почти всички конфигурации, където се очакват транзакции за продажба на стоки.

Механизмът за прилагане на отстъпки в 1C 8.2

В модерен магазин за търговия на дребно ценообразуването е доста гъвкаво; един и същ продукт може да бъде таксуван по различен начин. Програмите от 1C ви позволяват да свържете промените в цените с всякакви събития; основното е да разберете как да направите това и в какви случаи си струва да използвате стандартни техники.

Основно се използват следните опции:

Създайте списък с отстъпки и изгответе правила за прилагането им. Последният е наличен както в момента на формиране на списъка, така и впоследствие;

Попълнете класификатора на условията за прилагане на отстъпки в зависимост от параметъра, въведен в процеса на продажба.

Подобен механизъм е вграден във всички конфигурации, т.е. настройка в 1C: Счетоводство 8 2 или 1C: Управление на търговията ще бъде същото. Единственото нещо е, че „специализираните“ програми за търговия като 1C: Retail може да имат допълнителни опции (в зависимост и от това дали използват стандартната конфигурация или са я коригирали „за себе си“).

Опции за правило за промяна на цената

На работните места обикновено няма достъп до администрация, така че в магазина често можете да чуете въпроси като „Не мога ръчно да променя цената“. Но това е правилният подход - да се предоставят права за коригиране на правилата на администратора на предприятието и неговия мениджър.

Най-честите правила за промяна на цените в програмата са:

Време за продажба. Щастливите часове често предлагат отстъпка за определена група продукти;

Форма на плащане. Когато плащате с карта или в брой, можете да зададете различни цени (в зависимост от това кое е по-изгодно за предприемача);

За определен обем стоки или обща сума. При достигане на стойността ще бъдат предоставени отстъпки за всички или отделни продукти.

Сред лидерите се отбелязват „кумулативни отстъпки“, когато това насърчава постоянните посещения на един търговски обект. Тук се извършва автоматичен преход, когато общата сума на покупките достигне стойността, зададена в настройките. Подобни правила могат да се използват независимо от версията на платформата (8.2 или 8 3).

Функции за конфигуриране на 1C: Управление на търговията

В допълнение към уточняването на общи правила е разрешено прилагането им към определени складове. В повечето случаи цената за купувачи на едро се определя на определен процент по-ниска от тази за продажби на дребно. Има две опции за управление на отстъпки за търговци на едро и купувачи на дребно.

Първият метод включва доставка на продукти от различни физически складове, които имат различни цени. Но това не винаги е удобно, тъй като разделянето на инвентара в отделни категории е изпълнено с объркване, ако резервацията се използва активно, без да се блокира необходимото количество в базата данни.

По-често се използва разделяне според сумата на закупените стоки: 20 000 рубли. – 2%, 30000 – 3% и т.н. За клиенти на дребно отстъпките обикновено се предоставят чрез карти за отстъпки, които се поддържат напълно от конфигурацията 1C: Trade Management. Ако собственикът на програмата иска да получи същите възможности в друга версия на продукта, препоръчително е да се свържете с компетентни специалисти за модификация (създаване на външна обработка).

Как да правите отстъпки в 1C: Търговия на дребно

Като пример можете да дадете последователността на задаване на отстъпки в конфигурацията 1C: Retail (в счетоводството отстъпките не са особено необходими, където действителните суми играят по-важна роля).

Операцията се извършва, както следва:

В менюто „Указатели“ в елемента „Цени“ изберете „Видове карти за отстъпка“ от падащия списък;

В прозореца, който се отваря, създайте необходимия брой видове карти за лоялност;

След това отидете в подменюто „Сегменти на елементи“, изберете желания списък и запазете. Впоследствие, при добавяне на нов продукт, трябва да се актуализира целия сегмент, в противен случай отстъпката няма да бъде предоставена за него;

Ако е необходимо, в раздела „График“ трябва да посочите часа, когато е валидна определена промоция/отстъпка.

Сега, когато съставяте документ за продажба, ще бъде достатъчно да посочите вида на картата за отстъпка и размерът на отстъпката ще бъде зададен автоматично. Въпреки най-простите, интуитивни настройки, новите служители или всички на етапа на внедряване трябва да бъдат обучени с участието на опитни специалисти. Това прави много по-лесно постигането на максимална продуктивност от служителите в бъдеще.