الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في المناطق. الإعفاء الضريبي يُعفى أصحاب المشاريع الفردية من دفع الضرائب

هل يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أن يعيشوا بدون ضرائب؟ وفقًا للقانون الاتحادي رقم 477 والتغييرات في قانون الضرائب، منذ عام 2015، تم إعفاء بعض رواد الأعمال الأفراد من دفع الضرائب. وتسمى هذه الظاهرة الإعفاءات الضريبية. من يمكنه استخدام هذا الحق وكيف يعمل؟ هل يمكن لرجل أعمال فردي أن يعمل بدون ضرائب؟

من يمكنه الاستفادة من المزايا الضريبية؟

يتم توفير مخصص خاص فقط لأصحاب المشاريع الفردية الجدد المسجلين لأول مرة. بالنسبة لأولئك الذين يريدون توفير المال من خلال الاستفادة من القانون، فإن الأخبار محبطة: أصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا لا يحصلون على أي فوائد. لا يمكنك إغلاق مؤسسة وإعادة فتحها، وتمريرها كمؤسسة جديدة. فقط أولئك الذين بدأوا أنشطتهم لأول مرة هم المؤهلون للحصول على المزايا. ويتم التحقق من ذلك باستخدام رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)، الذي يحتفظ به الشخص طوال حياته. لهذا السبب، لا يمكن تقديم إعفاءات ضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة. الحقيقة هي أنه لن يكون من الممكن التحقق من "نضارة" المنظمة في الواقع، وخوفًا من أن يبدأ المديرون الذين يرغبون في توفير الضرائب في إعادة تسجيل مستندات شركة ذات مسؤولية محدودة بشكل عاجل، فقد قرروا التخلي عن هذه الفكرة تمامًا . فقط رواد الأعمال الأفراد هم من يظلون في وضع متميز.

توقيت فتح مشروع تجاري مهم. دخل القانون حيز التنفيذ في 29 ديسمبر 2014، لذا يمكن لجميع رواد الأعمال الأفراد المسجلين اعتبارًا من هذا التاريخ التأهل للحصول على شروط ضريبية تفضيلية. ومن المتوقع أن يؤدي إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الضرائب إلى تشجيع شباب الأعمال على بدء مشاريعهم الخاصة. ويشعر الكثيرون بالخوف من النظام الضريبي المعقد والخوف من عدم القدرة على مواجهة العبء المالي والقانوني الذي يقع على عاتق أولئك الذين يفتحون أعمالهم الخاصة. وفي هذا الصدد، اتخذت الدولة خطوة مهمة بإقرار قانون الإعفاءات الضريبية.

يعد الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية فرصة عظيمة لبدء عمل تجاري، ولكن لا يمكن للجميع الاستفادة من هذه الميزة. إذا قرأت نص القانون بعناية، فسترى أن الإعفاءات الضريبية لا تعني الإزالة التلقائية للالتزامات الضريبية في جميع أنحاء روسيا لجميع رواد الأعمال الأفراد. يتضمن القانون إمكانية تقديم مثل هذا الخيار في كل منطقة على حدة من مناطق الاتحاد الروسي.

بشكل تقريبي، هذا ليس أمرًا، بل توصية، وقد لا تتعجل الحكومة الإقليمية في تقديم هذا القانون على المستوى المحلي. بعد كل شيء، الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية يعني خسارة أموال الميزانية من السلطات. لدى القانون أيضًا معارضون واضحون يستشهدون ببيانات عن نقص أموال الضرائب بمبلغ 250 مليار روبل. فقط بسبب المزايا والتخفيفات التي تم تقديمها بالفعل.

ويواجه المعارضون العواقب المنطقية لاعتماد القانون الاتحادي رقم 477: حيث لا يقع تحت هذا القانون سوى رواد الأعمال الأفراد الذين تم إنشاؤهم حديثًا، وستستمر المنطقة في تلقي أموالها من رواد الأعمال الحاليين. ومن المفترض أن تؤدي هذه الخطوة إلى زيادة عدد رواد الأعمال الأفراد المسجلين، والذي سيؤدي في المستقبل، عندما تنتهي العطلة الضريبية، إلى زيادة عدد دافعي الضرائب في دائرة الضرائب الفيدرالية، وكذلك قطاع الأعمال الصغيرة والمتوسطة على مستوى الولاية.

العودة إلى المحتويات

شروط الحصول على الإعفاءات الضريبية

لمعرفة ما إذا كان بإمكانك تجنب دفع الضرائب على رائد أعمال فردي إذا كنت تفكر فقط في إنشاء واحد، فأنت بحاجة إلى الاتصال بمكتب الضرائب المحلي لديك والحصول على المشورة بشأن حالة القانون ذي الصلة في منطقتك. وقد قامت العديد من المناطق بتقييمه بشكل إيجابي وعرضته في عام 2015.

وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن إعفاء رواد الأعمال الأفراد الجدد من الالتزامات لا ينطبق على الجميع.

ويمكن لأولئك الذين ترتبط أنشطتهم بالإنتاج والخدمات والمجال العلمي الاعتماد على الإعفاءات الضريبية.

النوع الأكثر شيوعًا من الأعمال هو التجارة، ولا يتم تضمينه في قوائم التفضيلات.

تم تقديم قائمة برموز OKVED التي تتلقى مزايا ضريبية في كل منطقة. نظرًا لأن جميع رواد الأعمال الأفراد الذين تم إنشاؤهم حديثًا يجب عليهم اختيار الرموز المقابلة لأنشطتهم أثناء التسجيل، فيمكنك التحقق مباشرة باستخدام هذه الأرقام. يرجى ملاحظة أنه يتم تقديم متطلبات أو توضيحات إضافية للقانون الاتحادي على المستوى المحلي؛ وهذه ممارسة شائعة. لذلك، قبل تقديم المستندات، تحتاج إلى دراسة الإطار القانوني بعناية.

من هم رواد الأعمال الأفراد المعفون من الضرائب وهل يعتمد ذلك على النظام الضريبي؟ نعم، هذا يعتمد. تنطبق الإجازات على رواد الأعمال الذين اختاروا نظامًا ضريبيًا مبسطًا أو براءة اختراع. وبالتالي، لا يمكن للجميع الاستفادة من العرض المفيد الذي تقدمه دائرة الضرائب.

في عام 2016، من المتوقع أن يدخل القانون الاتحادي رقم 477-FZ حيز التنفيذ في جميع مناطق روسيا، والذي بموجبه سيتم إجراء تغييرات كبيرة على قانون الضرائب فيما يتعلق بفرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد. ينص القانون على حق أصحاب المشاريع الفردية في الإعفاء الضريبي - الإعفاء الكامل من جزء من المدفوعات الإلزامية للميزانية. ولكن من المؤسف أنه من السابق لأوانه الاحتفال بالانتصار النهائي على العبء المالي الذي لا يطاق ــ فلن يتمكن كل رجال الأعمال من ممارسة الحق في خفض معدل الضريبة إلى الصِفر.

الإعفاءات الضريبية في عام 2016 متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثا!

من هو المؤهل للإعفاء الضريبي؟

وفقًا للقانون الاتحادي، فإن الإعفاءات الضريبية في عام 2016 في الاتحاد الروسي ممكنة فقط للشركات الصغيرة التي اختارت ريادة الأعمال الفردية. يجب أن يستوفي رائد الأعمال الفردي المعايير التالية:

• يجب أن يتم تسجيل صاحب المشروع لأول مرة، أي. إن خدعة إغلاق رجل الأعمال الفردي الحالي ثم تسجيله لن تنجح. وينص القانون بوضوح على توفير المزايا الضريبية فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يسجلون لأول مرة؛
• يمكن أن يكون النظام الضريبي الذي ينوي رجل الأعمال الفردي تطبيقه من نوعين فقط - النظام الضريبي المبسط (النظام المبسط) وPSN (براءة الاختراع). إذا كان رائد الأعمال المسجل حديثاً يطبق النظام الضريبي العام أو الأنظمة الخاصة التي لا تسمح له بالحصول على المزايا، فيجب عليه التحول إلى النظام الضريبي المبسط أو النظام الضريبي الخاص خلال عامين؛
• يتم تنظيم مجالات نشاط رواد الأعمال الأفراد للحصول على الإعفاءات الضريبية بشكل صارم - ويجب أن تكون هذه القطاعات إنتاجية أو اجتماعية أو علمية.

ما هي الفوائد التي سيحصل عليها رواد الأعمال؟

يُعفى رواد الأعمال الذين يعملون على "الضريبة المبسطة" أو براءة الاختراع لفترتين ضريبيتين (سنتان تقويميتان) من دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص. وفي الوقت نفسه، تظل الضرائب الأخرى التي يدفعها رجل الأعمال الفردي (الضرائب غير المباشرة، وضرائب الأراضي والنقل، وما إلى ذلك). بالإضافة إلى ذلك، يتعين على رجل الأعمال الفردي الذي يتمتع بإعفاء ضريبي دفع أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي لنفسه ولموظفيه.

من يتحكم في الإعفاءات الضريبية؟

نظرًا لأن الضرائب من رواد الأعمال تذهب مباشرة إلى الميزانيات المحلية والإقليمية، فإن القانون ينص بوضوح على حق الكيانات المكونة للاتحاد الروسي في وضع معاييرها الخاصة عند تقديم الإعفاءات الضريبية. على وجه الخصوص، يمكن للمشرعين الإقليميين تقييد حق رواد الأعمال في الحصول على مزايا ضريبية اعتمادًا على حد الدخل ومتوسط ​​عدد الموظفين.

إذا انتهك رجل أعمال فردي المتطلبات المحددة خلال العطلة الضريبية، فسيتم حرمانه من الحق في استخدام المنفعة. يتم أيضًا إنشاء أنواع محددة من أنشطة رواد الأعمال الأفراد التي يمكن فرض ضرائب عليها بنسبة صفر من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

على الرغم من أن التغييرات في قانون الضرائب دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2015، لن تتمكن المناطق من الاستفادة منها بالكامل إلا في عام 2016. لقد تم بالفعل تشكيل الميزانيات الإقليمية والإقليمية للعام الحالي ويجب أن يذهب الدخل في شكل مدفوعات ضريبية بناءً على نتائج عام 2015 من رواد الأعمال الأفراد إلى الخزانة.

قانون "الإجازات" سيدخل حيز التنفيذ في كل مكان فقط في عام 2016!

في عام 2015، بدأت بالفعل الإعفاءات الضريبية في عشر مناطق في روسيا. يتم نشر قائمة أنواع الأنشطة الاقتصادية الخاضعة للقانون الاتحادي رقم 477 على المواقع الرسمية لإدارات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. تحدد كل منطقة معايير محددة لرواد الأعمال الراغبين في الحصول على مزايا ضريبية.

يهدف التقديم الواسع النطاق للإعفاءات الضريبية منذ عام 2016 إلى تحفيز تطوير الشركات الصغيرة وبعض القطاعات الاقتصادية في روسيا. ومع ذلك، لا يوجد أمل خاص في أن يثبت هذا الإجراء الجزئي أنه يساعد بشكل كبير في ريادة الأعمال. لا تشكل مجالات الاقتصاد التي قد ينطبق عليها قانون الإعفاءات الضريبية أكثر من 10٪ من إجمالي عدد رواد الأعمال العاملين في روسيا.

بالإضافة إلى ذلك، لن يحصل رواد الأعمال على الحق في إجازة لمدة عامين من دفع الضرائب إلا بعد أن تقدم السلطات الإقليمية إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على أراضي كيانهم التأسيسي. لذلك لا داعي للاستعجال في الحصول على شهادة تسجيل رواد الأعمال الأفراد.

تذكر أنه عند فتح مشروع تجاري جديد، فإن العبء الضريبي يقع على عاتقك منذ اليوم الأول بعد الافتتاح. بالنظر إلى المستوى العالي من الضرائب في بلدنا، فإن الشركات الصغيرة، والتي تشمل، بالطبع، ريادة الأعمال الفردية، من الصعب للغاية التعامل مع هذه الصعوبات. رجل الأعمال الفردي بدون ضرائب هو ما يحلم به أولئك الذين يسلكون طريق ريادة الأعمال الشائك دون تكوين كيان قانوني.

في هذا الصدد، فإن مسألة كيف وفي أي الحالات يتم إعفاء رجل الأعمال الفردي من دفع الضرائب، هي مسألة ذات صلة للغاية. سنحاول في مقالتنا النظر بالتفصيل في جميع السيناريوهات المحتملة لكيفية الحصول على الإعفاء من العبء الضريبي على الأعمال التجارية والبقاء ضمن الإطار القانوني.

حالات إعفاء أصحاب المشاريع الفردية من دفع الضرائب

من أجل فهم ما هي الضرائب وعلى أي أساس لا يجوز لك دفعها، يجب عليك أولاً الإجابة على سؤال ما هي الضرائب التي يتعين على رائد الأعمال الفردي دفعها:

• الضرائب مباشرة إلى الخزانة من دخل رجل أعمال فردي.
• الضرائب على العقارات المستخدمة لأغراض تجارية.
• السلع أو الأعمال أو الخدمات.
• الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي كفرد (ضريبة الأملاك، ضريبة الأراضي، ضريبة النقل).

يعتمد الإجراء على النظام الضريبي.

إذا الأساسية

دعونا نلاحظ على الفور أن استخدام نظام الضرائب العام لن يوفر فرصة للإعفاء الكامل من دفع الضرائب. في أي حال، عند استخدامها، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك. ولكن هناك العديد من الفروق الدقيقة المثيرة للاهتمام فيما يتعلق بدفع ضريبة القيمة المضافة:

• إذا لم يتجاوز مبلغ إيرادات رجل أعمال فردي خلال الأشهر الثلاثة الماضية (الربع) 2،000،000 روبل، فهو معفى من دفع ضريبة القيمة المضافة.
• يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة بمجالات الأعمال التي قد تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة: على سبيل المثال، بيع الأطراف الاصطناعية للعظام، وتقديم الخدمات الطبية للنساء الحوامل. يرجى قراءة هذه القائمة بعناية.
• إذا كان رجل الأعمال الفردي يقوم بنشاط اقتصادي أجنبي ويعمل فيه كمصدر، فيمكنه استخدامه عند تنفيذ عمليات التصدير.

إن استخدام نظام ضريبي عام لن يوفر فرصة للإعفاء الكامل من دفع الضرائب.

يوفر استخدام الأنظمة الضريبية الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية فرصًا أكبر لتقليل العبء الضريبي أو تجنب دفع الضرائب تمامًا.

الضرائب في ظل أنظمة خاصة

عند تسجيل النشاط، يتمتع رجل الأعمال بفرصة اختيار النظام الضريبي. وبالتالي، يمكن لرجل الأعمال تجنب الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة والضرائب العقارية.

ومع ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أنه، حتى أثناء وجوده في النظام الضريبي المبسط، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يدفع من العقارات المستخدمة للأنشطة التجارية، إذا كانت مدرجة في قائمة العقارات الخاضعة للضرائب الإلزامية (المادة 378.2 من قانون الضرائب الإلزامي). قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إن استخدام نظام ضريبي مبسط يجعل من الممكن الإعفاء من الضرائب المدفوعة عند استخدام نظام الضرائب العام، لكنه لا يلغي عددا من الخصومات الإلزامية. وعلى أية حال، يجب دفع الضرائب المفروضة على الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية إلى الميزانية. وهذا يعني أن الإيرادات أو الربح (الحقيقي بالطبع) يخضع بوضوح للضرائب.

يتم تحديد حجمها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على بيانات حول الربحية الأساسية والدخل المحتمل.

لتحقيق الإعفاء الضريبي في عام 2017، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط استخدام خيار مثل. ويمكن الاطلاع على معلومات حول بدء البرنامج حسب المنطقة. أدناه سنتحدث عنهم بمزيد من التفصيل.

الإجازات الضريبية

2015 هو العام الأول الذي بدأ فيه عدد من مناطق روسيا في تطبيق منهجية خاصة لدعم الشركات الصغيرة. يسمح لرائد الأعمال الفردي بالحصول على معدل ضريبي صفر عند القيام بنوع معين من النشاط - الإنتاج أو النشاط العلمي أو الريادي في مجال تقديم الخدمات المنزلية للسكان. بالإضافة إلى نوع النشاط، يجب على رائد الأعمال الفردي تلبية عدد من المعايير:

• يتم تضمين رواد الأعمال الأفراد في البرنامج لأول مرة بهذه الصفة منذ دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ. لن يحصل رواد الأعمال الأفراد الذين تم إنشاؤهم حديثًا على مثل هذه المزايا.
• وينبغي "تبسيط" النظام الفردي (استخدام نظام ضريبي مبسط). دعونا نذكرك أنه لاستخدام النظام الضريبي المبسط، لا يمكن أن يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص، ويجب ألا يتجاوز الدخل 60 مليون روبل سنويًا.
• يجب أن يكون الدخل من الأنشطة الخاضعة للإعفاءات الضريبية 70% على الأقل من إجمالي إيرادات رائد الأعمال الفردي.

تسمح الإعفاءات الضريبية لرائد الأعمال الفردي بالحصول على معدل ضريبي صفر عند القيام بنوع معين من النشاط.

وفقًا للمادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن مدة الإعفاء الضريبي هي فترتان ضريبيتان (سنتان) من لحظة افتتاح رجل الأعمال الفردي. إذا حصلت على حالة رجل أعمال فردي في عام 2017، فستؤثر الإعفاءات الضريبية على الفترة 2017-2018. ولذلك، لا يتم دفع أي ضريبة خلال هذا الوقت.

لكن ضع في اعتبارك أن الحكومات المحلية تستخدم الإعفاءات الضريبية وفقًا لتقديرها الخاص. ولذلك، للحصول على إذن لاستخدام هذه الميزة، ستحتاج إلى الاتصال بالفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على مشورة مفصلة ومعرفة الخطوات المطلوبة منك.

إذا اكتشفت أنك مؤهل للحصول على إعفاء ضريبي، فأنت بحاجة إلى:

• قم بإعداد حزمة من المستندات لتسجيل رجل أعمال فردي.
• إذا كنت تخطط لاستخدامه في أنشطتك، فلا تنس التقدم بطلب للحصول عليه مع المستندات الخاصة بتسجيل رائد أعمال فردي.
• إذا كنت تخطط لتطبيق نظام ضريبي مبسط، فيجب عليك إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بهذا في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ استلام حالة رجل الأعمال الفردي.

تقليل عبء دفع ضريبة القيمة المضافة

إذا كنت منخرطًا في التصدير، للتخلص من ضريبة القيمة المضافة (تطبيق نسبة صفر على هذا النوع من الضرائب)، فستحتاج إلى المستندات الداعمة التالية:

• عقد لتوريد البضائع مع طرف مقابل أجنبي، والذي ستظهر فيه كمورد.
• البيان الجمركي للدولة (البيان الجمركي للدولة).
• نسخ من مذكرات التسليم.
• أكمل رجل الأعمال الفردي مع الأخذ في الاعتبار معدل الضريبة الحالي.

إذا كنا نتحدث عن سيناريو الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة نظرًا لأن إيرادات الأشهر الثلاثة الماضية لم تتجاوز مليوني روبل، فيجب تقديم ما يلي إلى الإدارة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية:

• الإخطار باستخدام هذا الحق في النموذج المعتمد بأمر من وزارة الضرائب والضرائب في روسيا.
• المستندات المحاسبية التي تؤكد عدم تجاوز هذه العلامة (يعتبر مقتطف من دفتر الدخل والمصروفات هو الأمثل).

إذا كنا نتحدث عن حقيقة أن رائد الأعمال يقوم بأحد أنواع الأعمال التفضيلية (وفقًا للفقرة 4 من المادة 346.20 والفقرة 3 من المادة 346.50)، فلا يلزم تقديم أي مستندات. ببساطة لم يتم تقديم الإعلان ولم يتم دفع ضريبة القيمة المضافة.

دعونا نلخص ذلك

كما يتبين مما سبق، هناك العديد من الطرق لتخفيف العبء الضريبي على الأكتاف الهشة للشركات الصغيرة. لكن الشيء الأكثر أهمية هو أنهم موجودون ويعملون. بالطبع، سيكون الخيار المثالي هو استخدام الإعفاءات الضريبية، ولكن إذا حدث أنها لا تنطبق في منطقتك، فلا تيأس.

أولاً، يمكنك دائمًا تغيير تسجيلك وفتح مشروع فردي في المنطقة حيث يُسمح بهذه الميزة. بعد عامين (سيتعين عليك خلالها، بالطبع، تقديم التقارير في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي)، يمكنك تغيير مكان التسجيل. ثانياً، حتى بدون الإعفاءات الضريبية، فإن الامتيازات التي قدمها المشرع للشركات الصغيرة تبدو كبيرة جداً. والأهم هو البقاء ضمن الإطار القانوني والتصرف وفق نص وروح القانون، خاصة وأن الفرص اليوم كثيرة لذلك.

يحق لأصحاب المشاريع الفردية (IP) عدم دفع الضرائب لمدة عامين من تاريخ التسجيل. كيف تبدأ مشروعًا تجاريًا بشكل صحيح للاستفادة من هذه الميزة؟

تم اعتماد التغييرات في قانون الضرائب في روسيا، والتي أعطت السلطات الإقليمية الحق في فرض معدل ضريبي صفر على رواد الأعمال الأفراد لمدة تصل إلى عامين، في نهاية عام 2014، لذلك أصدرت معظم المناطق اللوائح المقابلة فقط في عام 2015، والعديد منها منها أصبحت سارية فقط اعتبارًا من 1 يناير 2016.

نوبي فقط

يحق للفرد الذي تم تسجيله لأول مرة كرجل أعمال فردي بعد دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ، الحق في التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبية (يمكن الاطلاع على قائمة القوانين الحالية). لا فائدة من إغلاق رائد أعمال فردي على أمل فتح مشروع جديد والحصول على فوائد: فهي لا تنطبق على رواد الأعمال الأفراد الذين عملوا قبل دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ.

براءة اختراع فقط أو نظام ضريبي مبسط

لكي يتأهل رجل الأعمال الفردي للحصول على المزايا، يجب عليه اختيار نظام ضريبي مبسط (STS) أو براءة اختراع. عند استخدام UTII أو الأنظمة الضريبية الأخرى، لن تتمكن من الحصول على إجازات.

لا تداول

للاستفادة من الفوائد، يجب أن يشارك رجل الأعمال الفردي في الإنتاج أو العلوم أو المجال الاجتماعي أو تقديم الخدمات المنزلية للسكان. يتم تحديد قائمة أنواع الأنشطة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد (هناك اختلافات من منطقة إلى أخرى). لذلك، من المهم جدًا تحديد OKVED الرئيسي بشكل صحيح (يمكنك مشاهدته) عند تسجيل رائد أعمال فردي. ومن الجدير أيضًا الانتباه إلى حقيقة أن الأنشطة التفضيلية لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط وبراءات الاختراع مختلفة.

إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي بعد دخول القانون ذي الصلة حيز التنفيذ، ولكنه قام بأنشطة لا تندرج تحت شروط الحصول على معدل صفر، فيحق له المطالبة بمزايا فقط بعد تسجيل OKVED "الصحيح" . في هذه الحالة، سيحتاج دافعي الضرائب إلى الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل من الأنشطة التي تندرج تحت المزايا.

القياس يهم

ينص القانون الاتحادي على أن الدخل من الأنشطة الخاضعة لمعدل تفضيلي يجب أن لا يقل عن 70٪ من إجمالي الدخل الذي سيحصل عليه رجل الأعمال الفردي. وبخلاف ذلك، يفقد رجل الأعمال الفردي الحق في الإعفاءات الضريبية. يجوز لسلطات الكيانات المكونة للاتحاد وضع قيود إضافية تتعلق بمتوسط ​​عدد الموظفين والحد الأقصى لمستوى الدخل. يمكنك التعرف على القيود الإقليمية من خلال دراسة القوانين ذات الصلة للكيانات المكونة للاتحاد. وبالتالي، في موسكو، لا يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدام المزايا إلا إذا لم يكن لديه أكثر من 15 موظفًا مستأجرًا. في منطقة سمارة، قرروا الحد من عدد الموظفين (خمسة أشخاص) والدخل السنوي (8 ملايين روبل)، وفي تشوفاشيا أنشأوا حتى الحد الأدنى للأجور للموظفين المعينين الذين يعملون لدى رجل أعمال فردي تفضيلي (حد أدنى للأجور) .

العديد من الضرائب - فائدة واحدة

تُمنح الإعفاءات الضريبية فقط للضرائب بموجب نظام خاص - وسيظل يتعين على رواد الأعمال الأفراد دفع الباقي: أقساط التأمين "لأنفسهم" للأموال من خارج الميزانية، وضرائب الأراضي والنقل، وضريبة الدخل الشخصي، وأقساط التأمين للموظفين.

هل يوجد قانون يمنح إعفاء ضريبي لأصحاب المشاريع الناشئة؟ وفقًا للقانون الاتحادي رقم 25-FZ المؤرخ 7 مارس 2017 "بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"، يتمتع رواد الأعمال الأفراد بفرصة الحصول على إعفاء ضريبي. تم اعتماد هذا القانون بهدف جذب الأفراد المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال بشكل غير رسمي إلى اقتصاد البلاد ودعم الشركات الصغيرة. إذا كانت لديك أسئلة إضافية بعد قراءة هذه المقالة حول إجراءات إعفاء رواد الأعمال الأفراد من دفع الضرائب، فيمكنك ذلك.

شروط الافراج

يمكن الإعفاء الضريبي لرواد الأعمال المبتدئين إذا تم استيفاء عدد من الشروط:

• يجب أن يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي لأول مرة بعد عام 2017؛
• ينبغي تبسيط النظام الضريبي أو براءة اختراعه؛
• مجال النشاط (OKVED) صناعي أو اجتماعي أو علمي.

الإضافات والقيود

يمنح القانون المذكور أعلاه سلطة تقديم إعفاءات ضريبية لتقدير السلطات الإقليمية. لم تتخذ جميع المناطق قرارًا إيجابيًا بفرض معدل ضريبي بنسبة 0٪، لأن هذا الابتكار يحرم الميزانية الإقليمية، وفقًا للتوقعات الأولية، من 1 إلى 2 مليار روبل سنويًا. تتمتع السلطات الإقليمية بسلطة وضع حدود لأصحاب المشاريع الفردية فيما يتعلق بعدد الموظفين والحد الأقصى للدخل ورموز النشاط الاقتصادي.

لا ينطبق هذا القانون على الأفراد الذين كانوا يتمتعون في السابق بوضع رجل أعمال فردي.

الإعفاء من الضرائب لأصحاب المشاريع الناشئة (أي إدخال الإعفاءات الضريبية) لا يعفي أصحاب المشاريع الفردية من الالتزام بدفع اشتراكات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الاجتماعي، وتحويل ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) والضرائب الأخرى.

على الرغم من إمكانية عدم دفع الضرائب، لا يزال من الضروري تقديم الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL والاحتفاظ بدفتر الإيرادات والنفقات. في الحالة التي يقوم فيها رائد الأعمال الفردي بعدة أنواع من الأنشطة الاقتصادية، فإنه يحتاج إلى أن يأتي 70٪ من دخله من القطاع التفضيلي. وإلا فلن يتم منحه الإعفاء الضريبي.

وفقًا للقانون الاتحادي، ستستمر الإعفاءات الضريبية حتى عام 2020، ولكن يمكن إعفاء رائد الأعمال من دفع الضرائب لمدة تصل إلى عامين فقط.

يوفر الإعفاء الضريبي لرواد الأعمال المبتدئين فرصة للشركات الصغيرة للتطور، ويساعدهم على التكيف مع السوق، الأمر الذي سيكون له لاحقًا تأثير إيجابي على الاقتصاد العام للبلاد.