ما هي أنواع الاستقطاعات المتاحة للأفراد. الحجم وشروط وأحكام الاستلام. التخفيضات الضريبية: ما هي وكيفية توفير خصم ضريبي عليها

يحتوي المقال على معلومات شاملة حول ما هو الخصم الضريبي للأطفال في عام 2019: استمارة الطلب، ما هو مبلغ الخصم للطفل، حد الخصم، أكواد الخصم للطفل، الخصم المزدوج لصالح أحد الوالدين الذي يحق لهذا النوعالتخفيضات الضريبية القياسية كيفية الاستفادة من الإعفاءات الضريبية للأطفال.

خصم ضريبة الأطفال: ما هو ومن هو المؤهل للخصم في عام 2019

يتم تنظيم إجراءات ومبالغ تقديم خصم ضريبي للأطفال بموجب المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يمكنك قراءة معلومات مفصلة حول ماهيته في المقالة المقابلة. فيما يتعلق بالاستقطاعات للطفل، هذا هو المبلغ الذي لا يتم اقتطاع 13% من ضريبة الدخل (NDFL) منه.

مهم! إذا كان لدى الزوجين طفل من الزيجات السابقة، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الثالث.

يتم إجراء الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2019 لكل طفل:

• أقل من 18 سنة؛
• لكل طالب بدوام كامل، طالب دراسات عليا، مقيم، طالب، طالب تحت سن 24 عامًا (مبلغ الاسترداد - لا يزيد عن 12000 روبل).

يسقط حق استرداد الأموال في الحالات التالية:

• بلوغ سن الرشد (أو التخرج من مؤسسة تعليمية بعد سن 24)؛
• الزواج الرسمي للطفل؛
• وفاته.

مبالغ وأكواد الاستقطاعات للأطفال في عام 2019

يسري الخصم على الأطفال حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافعي الضرائب، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (العام الجديد)، 350 ألف روبل.

• للطفل الأول (الكود 114) 1400 روبل.
• للطفل الثاني (الكود 115) - 1400 روبل؛
• للطفل الثالث (الكود 116) وما بعده - 3000 روبل؛
• للطفل المعاق في عام 2019 (الكود 117) - 12000 روبل للوالدين والآباء بالتبني و6000 روبل للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني.

يرجى ملاحظة أن المبالغ المشار إليها بالروبل ليست هي المبلغ الذي يمكنك إرجاعه، ولكن المبلغ الذي لا يتم اقتطاع ضريبة بنسبة 13٪ عليه. على سبيل المثال، إذا كان لدى مواطن الاتحاد الروسي ثلاثة أطفال تقل أعمارهم عن 18 عامًا، فإن مبلغ المنفعة بالنسبة له سيكون (1400 + 1400 + 3000) * 0.13 = 754 روبل. شهريا.

يحق للوالد الثاني (الوصي) الحصول على خصم بنفس المبلغ في نفس الوقت إذا كان لديه دخل خاضع للضريبة.

لنلقي نظرة على مثال:

في يناير 2019، بلغ راتب إيفانوفا 38 ألف روبل. إذا كان لديها طفلان قاصران يتمتعان بصحة جيدة، فيحق لها الحصول على خصم قدره 2.8 ألف روبل. (1.4 ألف روبل لكل طفل).

من راتب إيفانوفا لشهر يناير، سيتم اقتطاع 13% من ضريبة الدخل الشخصي، أي 4186 روبل. ويتم حسابه باستخدام الصيغة التالية: 35000 (الراتب) ناقص 2800 (خصم الضريبة) * 13%.

إذا لم يكن لدى إيفانوفا أطفال، فسيتم خصم 13٪ من راتبها الكامل: 35000 * 13٪ = 4550 روبل.

وهكذا تمكنا من توفير 364 روبل.

المستندات المطلوبة للحصول على الإئتمان الضريبي للطفل

عادةً ما يقدم صاحب العمل بشكل مستقل البيانات اللازمة إلى خدمة الضرائب لإصدار خصم لأبناء الموظف. وفي هذه الحالة لن يتم اقتطاع أي ضريبة من هذه المبالغ، وللحصول على خصم ضريبي للأطفال في عام 2019، يجب عليك تزويد صاحب العمل بالمستندات التالية:

مهم! إذا كان مقدم الطلب يعمل رسميًا في عدة أماكن، فلا يتم تقديم المنفعة إلا لدى صاحب عمل واحد.

الأسئلة الشائعة حول التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال في عام 2019:

يحق لصاحب العمل تقديم خصم للطفل من بداية العام، بغض النظر عن الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب وتم جمع كافة المستندات اللازمة.

وينبغي تحديد مبلغ التخفيضات الضريبية على أساس العدد الإجمالي لأبناء دافعي الضرائب، بما في ذلك أولئك الذين لم يتم تقديم التخفيضات الضريبية لهم. وهذا لا ينطبق فقط على الأطفال الطبيعيين، ولكن أيضًا على من هم تحت الوصاية أو الرعاية، والأطفال المتبنين، وبنات الزوجات، وأبناء الزوج.

مهم! عند حساب متوسط ​​دخل الفرد لكل فرد من أفراد الأسرة، على سبيل المثال، لتلقي مخصصات البكر، يؤخذ الدخل في الاعتبار بأكمله (قبل تطبيق الخصم الضريبي).

إذا كان الوالدان مطلقين أو في زواج مدني

إذا لم يكن هناك زواج بين والدي الطفل، فيمكن للوالد الثاني الحصول على خصم من خلال تقديم وثيقة تؤكد أن الطفل مدعوم من دافعي الضرائب. على سبيل المثال يمكن أن يكون:

• شهادة تسجيل الطفل في مكان إقامة هذا الوالد؛
• اتفاق موثق من الوالدين بشأن دفع النفقة؛
• نسخة من قرار المحكمة، والتي تحتوي على شرح لمن يعيش معه الطفل.

خصم طفل مزدوج للوالد الوحيد

لا يحدد التشريع مفهوم “الوالد الوحيد”، ولكن كما تشير وزارة المالية، فإن الوالد ليس هو الوحيد إذا لم يتم تسجيل الزواج بين والدي الطفل. يمكن تأكيد غياب الوالد الثاني للطفل من خلال إحدى الوثائق التالية:

• شهادة ميلاد تشير إلى أحد الوالدين؛
• شهادة من مكتب التسجيل تفيد أن الوالد الثاني مدرج في شهادة الميلاد حسب الأم (نموذج 25)؛
• شهادة وفاة الوالد الثاني؛
• قرار المحكمة بإعلان فقدان الوالد الثاني.

الميزات والتغييرات (2019)

الخصم الضريبي للطفل المعاق في عام 2019 تراكمي. وهذا يعني أن الوالدين سيكونان قادرين على الحصول على خصم إعاقة قياسي (من 6 إلى 12000 روبل) بالإضافة إلى خصم الطفل، اعتمادًا على كيفية ظهور الطفل المعاق في الأسرة - الأول أو الثاني أو الثالث أو اللاحق. وبالتالي يزيد مبلغ الخصم بمبلغ من 1.4 إلى 3 آلاف روبل.

مهم! إذا كان لدى الطفل مجموعة إعاقة مكونة من 1 أو 2، فيمكن للوالدين الحصول على المزايا حتى يبلغ عمر الابن أو الابنة 24 عامًا (للمجموعة 3 - حتى سن 18 عامًا).

ابتكار آخر هو أنه يمكنك الآن فقط التقدم بطلب للحصول على خصومات لصاحب العمل الخاص بك. لا تقبل دائرة الضرائب ولا الخدمات الاجتماعية السكان بشأن هذه المسألة. الاستثناء هو الحالات التي يفشل فيها صاحب العمل في تقديم خصم أو يقدمه بمبلغ أقل من المطلوب. في هذه الحالة، يحق لدافعي الضرائب الاتصال بشكل مستقل بمصلحة الضرائب لمعالجة (إعادة حساب) المدفوعات.

من المهم أن تتذكر الفروق الدقيقة التالية.

• بالنسبة للحساب، يتم أخذ آخر 12 شهرًا، ولكن إذا لم يكن الموظف موظفًا في بداية العام، فيؤخذ في الاعتبار دخله الخاضع لضريبة الدخل الشخصي من مكان عمله السابق.
• إذا تم اقتطاع الضريبة جزئيا من الدفعة المستلمة، فيؤخذ فقط الجزء الذي تم خصم الضريبة منه. لذلك، عند إصدار مساعدة مالية بمبلغ 10 آلاف روبل، يخضع 6 آلاف فقط لضريبة الدخل الشخصي، لذلك يجب أن لا تأخذ الحساب عشرة آلاف، بل ستة آلاف.
• مع الاندماج الداخلي، يؤخذ في الاعتبار إجمالي الدخل لجميع الوظائف، مع الاندماج الخارجي - الدخل في مكان العمل الرئيسي فقط.
• إذا تجاوز دخلك الحد المسموح به وهو 350 ألفًا، فهذا سبب ممتاز للرفض لصالح الوالد الآخر.

لدى الحكومة العديد من الابتكارات في المستقبل، ولكن ما إذا كان سيتم تنفيذها لا يزال غير معروف:

• وزيادة الحد الأقصى للخصم الضريبي للأسر الكبيرة بمقدار عشرة أضعاف؛
• براتب أقل من 30 ألف روبل. – الإعفاء الكامل من ضريبة الدخل الشخصي

يمكن أن يتراوح مبلغ الخصم الضريبي للأطفال في عام 2019 من 1400 إلى 12 ألف روبل، اعتمادًا على صحة الطفل وترتيب ظهوره في الأسرة. على الرغم من أن النواب أرادوا في نهاية عام 2017 النظر في فوائد إضافية لاسترداد معياري لجزء من الضريبة للعائلات الكبيرة وذات الدخل المنخفض، إلا أن القضية لا تزال في طي النسيان.

لماذا يوجد خصم ضريبي؟ تتعهد أي دولة اجتماعية بالحفاظ على مؤسسات الميزانية المختلفة ودفع المعاشات التقاعدية والمزايا.

ويتم ذلك إلى حد كبير من خلال الضرائب. تختلف الضرائب. إحداها هي الضريبة المفروضة على دخل الأفراد (NDFL). ويتم فرضها على أي مواطن يحصل على راتب أو أي دخل قانوني آخر.

من يستطيع الحصول على خصم ضريبي؟

وفي أغلب الأحيان يتم اقتطاع 13% من الراتب مباشرة من قبل المحاسب في مكان العمل. عند تلقي دخل آخر، يقوم المواطن بتحويل ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل. قد تنشأ مثل هذه الحاجة في حالة بيع الممتلكات والحصول على مكافآت مختلفة ومكاسب. ومع ذلك، فإن الدولة لا تقوم بتحصيل الضرائب فحسب، بل تحفز المواطنين أيضًا على القيام ببعض الإجراءات المفيدة للمجتمع والاقتصاد من خلال توفير التخفيضات الضريبية. في بعض الأحيان يحق للشخص إعادة الأموال التي دفعها. الشرط الأساسي هو أن يدفعوا ضريبة دخل بنسبة 13٪. إذا حصل الشخص على راتب "رمادي" في مظروف، فلن يكون لديه مثل هذه الفرصة.

هناك نوعان من الكيانات التي هي دافعي الضرائب لضريبة الدخل الشخصي. هؤلاء هم المقيمون وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. ولا ينبغي الخلط بين هذا المفهوم والمواطنة. لا يوجد أي اتصال بين هذين المفهومين. المقيمون هم الأفراد الذين يعملون في روسيا لمدة 183 يومًا أو أكثر سنويًا. يمكن أن يكون غير المقيمين مواطنين يحصلون على دخل من الأنشطة في روسيا، حتى لو لم يقيموا هناك أو كانوا في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا.

يمكن لجميعهم الحصول على خصم ضريبي بشرط:

1. شراء العقارات السكنية.
2. الحصول على التعليم.
3. تعليم الاطفال.
4. الحصول على رعاية طبية مدفوعة الأجر.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يتم ذلك من قبل المواطنين الذين شاركوا في النزاعات العسكرية، والذين لديهم أطفال وقدامى المحاربين والأبطال وسجناء المعسكرات والفئات المماثلة.

ما هي أنواع الخصومات هناك؟

يوجد في روسيا الأنواع التالية من التخفيضات الضريبية:

1. معيار.
2. ملكية.
3. اجتماعي.
4. احترافي.

يتم حسابها جميعًا وفقًا لقواعدها الخاصة، ولكن هناك أيضًا مفاهيم عامة. تشمل القاعدة الضريبية الدخل المالي والطبيعي للمواطنين. يتم أيضًا تضمين الفائدة المادية من أي إجراء أو عدم اتخاذ إجراء في هذا المفهوم. يتم تحديد مقدار الدخل الطبيعي وفقًا لقواعد السوق. الفترة الضريبية هي فترة زمنية تساوي سنة تقويمية.

هناك بعض الدخول التي لا يمكن أن تخضع لضريبة الدخل الشخصي. على وجه الخصوص، هذه هي المزايا الحكومية المختلفة، والمعاشات التقاعدية التي تدفعها الدولة، وبعض مدفوعات التعويضات والدخل المماثل.

ما هي الخصومات العقارية؟

تنظم المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي القواعد التي يتم من خلالها حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات. ووفقا لهذه القواعد، يمكن استخدامه من قبل المواطنين الذين أنفقوا الأموال على بناء مساكن جديدة، وكذلك على شرائها. وبالإضافة إلى ذلك، يتم توفير خصم للفائدة التي يدفعها المقترض على القرض. يجب إصدار الرهن العقاري في أي بنك في روسيا.

يقتصر المبلغ القابل للاسترداد على 1،000،000 روبل. ولا يشمل الفوائد البنكية. لا يتم توفير الخصم تلقائيًا، ولكن فقط بناءً على طلبك الخاص. اعتبارًا من 1 يناير 2014، يمكن الحصول على هذا النوع من الخصم أكثر من مرة إذا كان المبلغ الإجمالي للأموال المعادة لا يتجاوز الحد الأقصى. وهذا هو، إذا تم شراء السكن مقابل 2 مليون روبل، فسيتم إرجاع 250،000 روبل. ولكن إذا تم شراء السكن بمبلغ أقل بكثير، فيمكن إجراء العودة عدة مرات حتى يتم إرجاع كل 250،000 روبل.

إذا تم بناء المنزل بشكل مستقل، يتم أخذ التكاليف المشتركة التالية في الاعتبار: تطوير المشروع وحساب التقديرات، شراء مواد البناء، شراء مبنى سكني كامل مكتمل أو غير مكتمل، خدمات فريق البناء أو تشطيب الغرف في المنزل، الاتصال بشبكات المرافق.

إذا كانت الشقة التي تم شراؤها موجودة في مبنى سكني، فسيتم أخذ التكاليف في الاعتبار: للحصول عليها، حتى في المنزل قيد الإنشاء، لشراء مواد البناء للإصلاحات. إذا قام الفريق بإجراء تجديدات للمباني، فإن خدماته تخضع أيضًا لاسترداد الضريبة. في هذه الحالة، يجب شراء السكن غير مكتمل أو بحاجة إلى إصلاح.

يتم تنظيم هذه القاعدة من خلال الفرعية. 2 ص 1 فن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا يعني أنه لا يمكنك المطالبة بالخصم إلا إذا قمت بشراء قطعة أرض ومبني عليها مبنى سكني، أو بعد الانتهاء من بناء مبنى سكني واستلام شهادة الملكية من غرفة التسجيل.

قواعد تقديم الخصومات القياسية

تختلف التخفيضات الضريبية القياسية إلى حد ما عن الأنواع الأخرى من حيث أنك لا تحتاج إلى تحمل نفقات مادية للحصول عليها.

ويتم تقديمها فقط على أساس انتماء دافعي الضرائب إلى فئة معينة من المواطنين. تنظم المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حساب وتوفير هذا النوع من الخصومات. ويسرد فئات المواطنين الذين لديهم الفرصة لاستقبالهم. تشمل هذه الفئات:

1. المواطنون الذين لديهم أطفال قاصرون، وفي حالة التعليم بدوام كامل، حتى التخرج من مؤسسة تعليمية، ولكن لا يزيد عمرهم عن 24 عامًا.
2. المعوقون من المجموعتين 1 و 2، المعوقون منذ الطفولة.
3. الأفراد العسكريون وأبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وروسيا وأسرى معسكرات الاعتقال والمشاركين والمحاربين القدامى في الحرب العالمية الثانية والناجين من الحصار وفئات أخرى مماثلة.

إذا كان هناك طفل واحد أو طفلين في الأسرة، فيمكن للوالدين الحصول على خصم قدره 1400 روبل لكل منهما. للطفل الثالث - بالفعل 3000 روبل، وكذلك للطفل المعاق.

فئات أخرى من المواطنين لديها خصم 500 روبل شهريا دون تحديد الحد الأقصى لمبلغ الدخل. ليست هناك حاجة للذهاب إلى أي مكان لتلقي هذا النوع من الخصم. يقوم صاحب العمل بإعداده بشكل مستقل. ما عليك سوى تزويد قسم الموارد البشرية بالمعلومات في الوقت المناسب عن الأطفال الحاليين أو المولودين حديثًا أو المتبنين أو المتبنين.

التخفيضات الضريبية المهنية

تنظم المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي جميع القضايا المتعلقة بحساب وتوفير التخفيضات الضريبية المهنية من الرواتب. يتم توفير هذا الحق لأصحاب المشاريع الفردية. وتؤخذ في الاعتبار النفقات التي تكبدوها أثناء ممارسة أنشطتهم التجارية. ويجب أن تكون هذه النفقات مدعومة بوثائق رسمية. وبخلاف ذلك فإن الخصم الضريبي لن يتجاوز 20% من إجمالي مبلغ الدخل.

الأشخاص الذين:

1. وهم رجال الأعمال الأفراد المسجلين.
2. يقومون بممارسة خاصة (كاتب العدل والدعوة).
3. إنهم يعملون بموجب عقود القانون المدني.
4. يحصلون على الدخل من خلال الإتاوات والإتاوات الأخرى.

للحصول على هذا النوع من الخصم، يتم إرسال إعلان في النموذج 3-NDFL وطلب إلى مصلحة الضرائب. ويتم ذلك بعد انتهاء الفترة الضريبية ذات الصلة. في حالة عدم وجود مستندات تؤكد النفقات، يتم تطبيق الأسعار التالية:

1. 20% عند إنشاء أي أعمال أدبية أو علمية أو أداء الأعمال الأدبية أو عرض الأعمال الفنية.
2. 25% عند تأليف المصنفات الموسيقية حتى تلك المعدة للنشر.
3. 30% عند إنشاء الأعمال الفنية والصور الفوتوغرافية للنشر والأشياء المعمارية والتصميم وإنشاء الأعمال الصوتية والمرئية والاكتشافات العلمية والاختراعات والتصميمات الصناعية.
4. 40% عند إنشاء المنحوتات واللوحات الأثرية والحامل والفنون الزخرفية والتطبيقية ومجموعات المسرح والسينما والأعمال المسرحية الموسيقية (الأوبرا والباليه والكوميديا ​​الموسيقية).

ويمكن أيضًا أن تؤخذ في الاعتبار رسوم الدولة المدفوعة عند القيام بأي من هذه الأنشطة لاسترداد الضريبة.

قواعد تقديم التخفيضات الضريبية الاجتماعية

تنظم المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي القواعد التي يتم بموجبها تقديم الخصومات الاجتماعية من الأجور. يحق لدافعي الضرائب الذين تكبدوا نفقات اجتماعية خلال الفترة الضريبية المشمولة بالتقرير الحصول عليها. هناك خمسة أسباب لتخصيصها على أساس النفقات:

1. الصدقات والتبرعات.
2. تعليم الاطفال.
3. علاج مدفوع الأجر.
4. توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية وتأمين المعاشات التقاعدية الطوعي.
5. - دفع اشتراكات التأمين للجزء الممول من معاش العمل.

يتم تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب مع الإقرار والمستندات المطلوبة. يقتصر قانون التقادم على مطالبات استرداد الأموال على ثلاث سنوات. الحد الأقصى لهذا النوع من الخصم هو 120.000 روبل. وفي هذا الصدد، لا بد من تحديد ما هو الأفضل للحصول على استرداد (للتعليم أو العلاج أو الصدقة)، لأن كل هذا هو نوع واحد من الخصم، ولا يمكن أن يتجاوز المبلغ المذكور أعلاه.

في حالة استرداد الضريبة مقابل تعليمك، لا يهم نوع التعليم الذي تم استخدامه. أما في حالة الأطفال فقد قصر المشرع إمكانية الحصول على الخصم على التعليم بدوام كامل فقط. في هذه الحالة، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ لكل طفل 50000 روبل لكل والد.

يجب أن نتذكر أنه إذا تم دفع الرسوم الدراسية سنويًا، فسيتم تقديم إقرار لكل عام مع توفير حزمة منفصلة من المستندات. تتضمن حزمة المستندات، بالإضافة إلى المستندات القياسية في مثل هذه الحالات، ترخيصًا من المؤسسة التعليمية، وشهادة من الإدارة المالية بالجامعة حول الأموال المحولة لدفع الرسوم الدراسية، ورقم الحساب الذي تم إرجاع الأموال إليه يجب أن يتم نقلها من الخصم.

إن أموال رأس مال الأمومة التي تنفق على التعليم تحرم دافعي الضرائب من الحق في الحصول على خصم. وبما أن استرداد الأموال لن يتم إلا في حالة وجود نفقات مؤكدة لدافعي الضرائب، فيجب إبرام اتفاقية الدفع مع الجامعة ليس من قبل الطفل، ولكن من قبل الوالدين. خلاف ذلك، من الضروري إصدار توكيل للطفل لدفع الرسوم الدراسية نيابة عن الوالد (المادة 29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الخدمات الطبية

ويحق لدافع الضريبة الاستفادة من الخصم عند تلقي الرعاية الطبية أو شراء الأدوية أو العلاج طويل الأمد. ومع ذلك، يقتصر عدد الخدمات والأدوية على القوائم المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201.

يتم توفيرها ليس فقط لعلاج الفرد، ولكن أيضًا للخدمات الطبية للأزواج والآباء والأطفال القصر.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي والتطبيق؟

توجد اليوم عدة طرق لتقديم الإقرار الضريبي والمستندات الأخرى إلى هيئة التفتيش. يمكن القيام بذلك شخصيًا أو من خلال وكيل أو عن طريق البريد مع إشعار. هناك أيضًا طرق حديثة. هذا هو تقديم البريد الإلكتروني. يمكنك أيضًا تقديم طلب لاسترداد الأموال مباشرة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية في حسابك الشخصي. هناك يمكنك إنشاء إعلان باستخدام برنامج خاص. بالنسبة لأولئك الذين لا يستطيعون القيام بكل شيء بأنفسهم، هناك فرصة لتوظيف متخصصين ليس من الصعب العثور عليهم على الإطلاق.

يجب أن نتذكر أنه يجب تقديم الإقرار ومجموعة المستندات الخاصة بالخصم خلال المواعيد النهائية التي يحددها القانون، أي قبل 30 أبريل. يتم التحقق المكتبي من المعلومات لمدة 3 أشهر. وبعد ذلك فقط، إذا اتخذت السلطات الضريبية قرارًا إيجابيًا، فسيتم إرجاع الضرائب المدفوعة إلى حساب مقدم الطلب. سيتم ذلك في موعد لا يتجاوز 30 يونيو.

ومهما كان الخصم الضريبي فهو أداة لتحفيز المواطن على القيام بأنشطة ذات أهمية اجتماعية. تهدف المعايير القياسية إلى تشجيع معدل المواليد، وتقلل الملكية من العبء الضريبي عند شراء منزل، وتتيح المعايير الاجتماعية إعادة جزء من الأموال المدفوعة للتدريب والعلاج وفي حالات أخرى، وتهدف المعايير المهنية إلى تحفيز القطاع الخاص النشاط الريادي. من الضروري أيضًا أن نتذكر أن جميع الخصومات، باستثناء القياسية، يتم تقديمها فقط عند الطلب.

التعليمات: كيفية الحصول على خصم الضرائب. في الواقع، يحصل الموظف على 87% فقط من الراتب. أما نسبة الـ 13٪ المتبقية من الراتب فتذهب إلى الدولة. لكن يمكن للدولة إعادة هذه الأموال، على سبيل المثال، عند شراء شقة.

خصم الضرائب- هذا نوع من الإعانة من الدولة لدافعي الضرائب الواعين. وبذلك تعيد الدولة 13% من الضريبة المدفوعة على الأجور. إحدى فرص استرداد الضرائب هي شراء منزل. ويسمى هذا الخصم الضريبي خصم ضريبة الأملاك. تتحدث المادة 220 من قانون الضرائب الروسي بالتفصيل عن هذا النوع من الخصم الضريبي.

من يستطيع الحصول على خصم ضريبي؟

المواطنون العاملون براتب رسمي وأصحاب المشاريع الفردية الذين يخضعون لنظام الضرائب العام. والعامل الحاسم هو دفع المواطن لضريبة الدخل، حيث يتم إرجاع هذه الضريبة من قبل الدولة. " خصم الضرائبينطبق على جميع الدخل الذي تم دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه في سنة شراء السكن. "هناك استثناء للمتقاعدين: يمكنهم التقدم بطلب للحصول على خصم للسنوات الثلاث الماضية،" يعلق المحامي ديمتري أنيشينكو على مالك العقار فقط.

ما الذي يمكنني الحصول على خصم ضريبي منه؟

شراء شقة أو غرفة أو حصة، وكذلك منزل أو قطعة أرض لبناء المساكن الفردية (IHC) يوفر إمكانية الحصول عليها خصم الضرائب. إذا كانت الشقة "غير مكتملة" عند التسليم من قبل المطور، فيمكنك الحصول على خصم مقابل الإصلاحات. في حالة السكن الذي يتم الحصول عليه بقرض رهن عقاري، فإن الخصم الضريبي يعيد أيضًا جزءًا من المبلغ من الفائدة على الرهن العقاري.

ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكنني استعادته؟

الحد الأقصى لمبلغ الدفع لشراء منزل اليوم هو الدفع مقابل السكن بالرهن العقاري. هذا المبلغ 650 ألف روبل. كيف جاء هذا الرقم؟ يتم تحديده على أساس الحد الأقصى لمبلغ 2 مليون روبل من الأموال "الحقيقية"، والتي توفر الدولة خصمًا ضريبيًا عليها (وفقًا للفقرة 4 من المادة 20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتميز خصم العقار لشراء مساكن الرهن العقاري بإضافة المبلغ القياسي للخصم الإضافي، من الفائدة على القرض عند دفعها. الحد الأقصى لمبلغ الفائدة على القرض هو 390 ألف روبل. وتتكون أيضًا من الحد الأقصى لمبلغ الفائدة - 3 ملايين روبل، والتي يمكن للدولة أن تقدم خصمًا منها، وفقًا للفقرة 4 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الحد الأقصى للمبالغ التي توفر الدولة التخفيضات الضريبية عليها والحد الأقصى لمبالغ التخفيض لها.

الحد الأقصى لمبلغ الأموال "الحقيقية" هو 2 مليون روبل؛ الحد الأقصى للخصم منهم (13٪) هو 260 ألف روبل.

الحد الأقصى لمبلغ الفائدة على قرض الرهن العقاري (في حالة شراء منزل قبل 01/01/2014) غير محدود؛ الحد الأقصى للخصم منهم هو 13٪ من المبلغ.

الحد الأقصى لمبلغ الفائدة على قرض الرهن العقاري (عند شراء منزل بعد 01/01/2014) هو 3 ملايين روبل؛ الحد الأقصى للخصم منهم (13٪) هو 390 ألف روبل.

كم مرة يتوفر الخصم الضريبي؟

إيصال خصم الضرائبمن الدولة حتى عام 2014 كان ذلك ممكنًا مرة واحدة فقط في العمر. بعد عام 2014، تم إجراء بعض التغييرات على قواعد تلقي المدفوعات من الدولة. لذلك، عند شراء منزل الآن يمكنك الحصول على المدفوعات عدة مرات. الشيء الرئيسي هو أن المبلغ الإجمالي الذي يمكن لدافعي الضرائب أن يحصلوا منه على خصم عقاري لا يتجاوز 2 مليون روبل.

«عام 2013 اشتريت شقة وبعدها بعام حصلت على خصم عقاري عليها ولكن ليس الحد الأقصى وهذا العام أردت أن أتقدم بطلب خصم آخر لشقة أخرى لكي أصل إلى مليونين، لكن تم رفضي منذ ذلك الحين تم شراء الشقة في عام 2013،" شاركت إينا قصتها الشخصية.

متى يمكنني الحصول على استرداد الضريبة الخاصة بي؟

بعد عام واحد (ولكن ليس قبل ذلك) من شراء السكن، يتم تقديم المستندات للحصول على خصم. لا يوجد أي قيود على قانون التقادم. مع الراتب الرسمي المنخفض، سيتعين عليك الانتظار لسنوات حتى تتمكن من استعادة أموالك. ولن يحصل دافع الضرائب من الدولة إلا على ما أعطاه له على شكل ضريبة.

"إن خصم الممتلكات لا يتجاوز المبلغ الذي يحتجزه صاحب العمل. إذا كنت تكسب مليون روبل سنويا، فإن المساهمات في الميزانية تصل إلى 130 ألفا،" يوضح كيريل لوبانوف، الشريك في البنك مكتب شبارين وشركاه للمحاماة.

ويتم ترحيل باقي الدفعة إلى العام التالي. يتم خصم الضريبة حتى لا يتبقى رصيد للدفع.

مثال على حساب خصم ضريبة الأملاك.

اشترى بيتر منزلاً مقابل 5 ملايين روبل. ومن هذا المبلغ الأولي نقدا هو 2 مليون روبل. لقد حصل على المبلغ المتبقي وهو 3 ملايين روبل على قرض رهن عقاري لمدة 5 سنوات بفائدة 12٪ سنويًا. ويترتب على ذلك أن المبلغ خصم الضرائبسوف يكون سعر البتراء 494 ألف روبل. يتكون هذا الرقم من اثنين: من خصم الأموال "الحقيقية" من 2 مليون روبل - 260 ألف روبل، ومن خصم فوائد الرهن العقاري - 234 ألف روبل (1.8 مليون روبل لمدة 5 سنوات من القرض). بشرط راتب رسمي قدره 70 ألف روبل شهريًا، فإن مبلغ الضريبة (13٪) الذي يدفعه بيتر للدولة لهذا العام هو 109200 روبل. ويترتب على ذلك أن بيتر سيحصل على المبلغ الكامل لخصم الممتلكات خلال 4.5 سنوات تقريبًا.

ديكور. ما هي المستندات المطلوبة لخصم الضريبة؟

هناك قائمة معينة من الوثائق المطلوبة. لكن جمعها لن يسبب صعوبة كبيرة.

المستندات المطلوبة:

1. جواز السفر أو أي وثيقة أخرى تحل محله. لهم نسخ من الصفحات الأولى والتسجيل.

2. شهادة 2-NDFL حول الدخل. يتم تقديم هذه الشهادة من قبل صاحب العمل. إذا كنت تعمل لدى عدة أصحاب عمل أو قمت بتغييرهم خلال العام، فيجب عليك أخذ شهادات منهم جميعاً.

3. اتفاق البيع أو المشاركة في رأس المال.

4. أي مستند يؤكد حقيقة الدفع مقابل السكن (إيصالات، أوامر دفع، إيصالات).

5. شهادة تسجيل الملكية.

6. شهادة قبول ونقل السكن في حالة الشراء بدون عقد بيع.

7. الإقرار الضريبي 3-NDFL. يمكن تنزيل النموذج من الإنترنت. يتم ملء النموذج بناءً على شهادات من مكان العمل ومستندات أخرى.

8. طلب ​​استرداد الضريبة. ويتطلب معلومات حول الحساب الذي سيتم إيداع الأموال فيه كخصم من الدولة. تطبيق عينة.

في حالة السكن الذي تم أخذه على الرهن العقاري، يتم استكمال قائمة المستندات القياسية باتفاقية قرض وشهادة الفائدة المدفوعة عليه لهذا العام. يتم إصدار هذه الشهادة من قبل البنك. للتسجيل خصم الضرائبللبناء أو الإصلاحات، من الضروري تقديم الشيكات والإيصالات لمواد البناء المشتراة. من الضروري أن تتذكر جمع وتخزين جميع مستندات الدفع للإصلاحات أو البناء إذا كان هناك احتمال للحاجة إلى تلقي ومعالجة خصم ضريبي لهم.

كيفية الحصول على خصم ضريبي؟

المرحلة 1: الوثائق.

جمع جميع الوثائق اللازمة. - تجهيز نسخ منها لمأمورية الضرائب . لا يشترط التوثيق بالنسبة لهم، ولكن يشترط في كل صفحة ما يلي: نقش "النسخة صحيحة"، والتوقيع، ونسخها، وتاريخها. الإقرار الضريبي المكتمل 3-NDFL. اتفاق مكتوب.

المرحلة الثانية: الضرائب.

بعد جمع واستكمال جميع المستندات اللازمة، يتم تحويلها إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو إرسالها بالبريد. عند الإرسال عن طريق البريد، لا تتاح للمرسل الفرصة لتصحيح أوجه القصور المحتملة في الأوراق على الفور. لذلك، هناك خطر تلقي الرفض بسبب الأخطاء المحتملة في التسجيل؛ ولن يتم معرفة الرفض أو الحاجة إلى تصحيح المستندات إلا بعد عدة أشهر.

المرحلة 3: المال.

يقوم مكتب الضرائب بفحص جميع المستندات المقدمة. وبحسب القانون فإن التفتيش لا يستغرق أكثر من ثلاثة أشهر. إذا كانت استجابة التحقق إيجابية، فسيتم إضافة الأموال إلى الحساب خلال 30 يومًا.

يقول ألكساندر من موسكو: "عادةً ما تكون هناك طوابير طويلة في مكتب الضرائب في مكان تسجيلي. ولحسن الحظ، تمكنت من تقديم المستندات في غضون 20 دقيقة. لقد ختموها بكلمة "تم التحقق منها" وطلبوا مني الانتظار لمدة ثلاثة أشهر حتى أتمكن من الدفع". من تجربة شخصية.

طريقة بديلة للحصول على خصم ضريبي.

يمكن أن يتم تلقي الأموال من خلال صاحب العمل؛ وتفاصيل جميع مراحل هذه الطريقة موضحة في البند 8 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تقديم قائمة المستندات المطلوبة إلى صاحب العمل. ويوقف خصم الضريبة الشهرية (13%) من راتب الموظف. جدارة - أهلية خصم الضرائبوعلى أية حال، يجب تأكيد ذلك لدى مكتب الضرائب. ولكن هناك أيضًا جانب إيجابي - يمكنك البدء في إعادة الأموال على الفور، ولا يتعين عليك الانتظار حتى العام المقبل. لا ينبغي لنا أن ننسى بعض الفروق الدقيقة التي غاب عنها التشريع: لم يتم بعد تحديد إجراءات تغيير صاحب العمل أو تصفية الشركة. نظرًا للثغرات الموجودة في التشريعات، فإن هذا الخيار للحصول على خصم نادر جدًا في الممارسة العملية.

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من قاعدة الحساب عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪. يمكن تخفيض الدخل المستلم لهذا العام الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ بمقدار الخصم الضريبي. ويسمى مقدار الدخل المتبقي بعد الخصم بالقاعدة الخاضعة للضريبة. يتم تقديم الخصومات للمواطنين المقيمين في الاتحاد الروسي، الذين يتلقون دخلاً في أراضي الاتحاد الروسي ويدفعون الضرائب بمعدل 13٪. لا يمكن للمواطنين المعفيين من دفع الضرائب، وكذلك الذين يدفعون الضرائب بنسب أخرى (6%، 9%، 15%، 30%، إلخ) المطالبة بالتخفيضات الضريبية.

الحق في الخصومات

يحق لجميع الأفراد الاستفادة من التخفيضات الضريبية. جوهر الإجراء هو تقليل القاعدة الضريبية بمبلغ معين، والذي يمكن إصلاحه أيضا. ونتيجة لذلك، يحصل الدافعون على مبالغ كبيرة بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي من جزء أصغر من دخلهم.

مثال 1.

دخل Shiryaev K.O. في أبريل 2017 بلغت 25000 روبل. يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ المتراكم بمبلغ 13٪ - 3250 روبل. ستكون الدفعة التي سيتم استلامها 21750 روبل. إذا كان هناك خصومات قدرها 5800 روبل، فسيتم تخفيض القاعدة الضريبية وستكون 25000 روبل - 5800 روبل = 19200 روبل. ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة هي 19200 * 13٪ = 2496 روبل. المبلغ الذي سيتم استلامه هو 25000 روبل - 2496 روبل = 22504 روبل، وهو ما يزيد بمقدار 754 روبل عن عدم استخدام الخصومات.

يتم تقديم الخصومات بناءً على طلب دافعي الضرائب أنفسهم وتنقسم إلى الفئات التالية: قياسي، عقاري، اجتماعي، استثماري. ويظهر الحق في الخصم في حالة حدوث أحداث معينة، بما في ذلك شراء العقارات والتدريب والإجراءات الصحية.

التخفيضات الضريبية القياسية

وفقًا للمعايير المنصوص عليها في المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تعتبر الخصومات التالية قياسية:

مبلغ الخصم	من هو المؤهل للحصول على خصم الضرائب القياسي؟
3000 روبل	– الأشخاص الذين أصيبوا بمرض الإشعاع والأمراض الأخرى المرتبطة بالكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، أو الذين عملوا على القضاء على عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية – المشاركون في تصفية الحوادث النووية والتجارب النووية - المعوقون في الحرب العالمية الثانية - الأفراد العسكريون المعاقون الذين أصبحوا معاقين من المجموعات الأولى والثانية والثالثة بسبب الإصابة أو الارتجاج أو الإصابة التي تلقوها أثناء الخدمة العسكرية، أو نتيجة المرض أثناء الخدمة، وما إلى ذلك.
500 روبل	– أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي - المشاركون في الأعمال العدائية - الأطفال المعوقون والمعوقون من المجموعتين الأولى والثانية، وما إلى ذلك.

التخفيضات الضريبية المقدمة للوالدين - بشكل عام، لكل من الزوجين، والآباء بالتبني، والأوصياء بمبلغ:

مثال 2.

لدى الموظفة كولاكوفا 3 أطفال، تم التعرف على أحدهم على أنه معاق. المبلغ الإجمالي للاستقطاعات سيكون (1400 +12000) + 1400 + 3000 = 17800 روبل.

يتم تقديم الخصومات للأطفال دون سن 18 عامًا أو للطلاب بدوام كامل حتى سن 24 عامًا.

يتم توفير خصم مزدوج للآباء الوحيدين والأرامل.
هام: لا يتم دفع الاستقطاعات المعنية إلا إذا كان راتب دافعي الضرائب خلال العام لا يتجاوز 350 ألف روبل.

على أي أساس يتم تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي؟

للحصول على خصم، يجب على الموظف أن يقدم إلى صاحب العمل (البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• طلب الخصم؛
• المستندات التي تؤكد الحق في الخصم.

فيما يلي قائمة بالمستندات التي يجب على الموظف تقديمها، باستخدام مثال بعض الاستقطاعات القياسية:

نوع الخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي	المستندات التي تؤكد الحق في الخصم
خصم الأطفال للوالدين	نسخة من شهادة ميلاد الطفل (إذا كان لدى الموظف عدة أطفال، فستكون هناك حاجة إلى شهادات ميلاد جميع الأطفال (حتى البالغين) من أجل تحديد عدد الأطفال وترتيب ميلادهم بشكل صحيح) قد تحتاج أيضًا إلى مستندات أخرى حسب الحالة (على سبيل المثال، شهادة الإعاقة إذا كان الطفل معاقًا)
خصم للموظف المعاق من المجموعة الأولى أو الثانية	نسخة من شهادة إثبات الإعاقة
خصم للعامل البطل في الاتحاد الروسي	نسخة من هوية بطل الاتحاد الروسي

تسجيل الخصومات القياسية: الإجراءات والوثائق

تتحد الخصومات قيد النظر من خلال تشابه إجراءات التسجيل للعديد منها. لذلك يمكن الحصول على كل واحد منهم بطريقتين:

• عند الاتصال بصاحب العمل؛
• عند الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية.

عند الاتصال بصاحب العمل:

1. كتابة طلب للحصول على خصم، الذي يحق لدافعي الضرائب. يتم تقديم الطلب بأي شكل من الأشكال، ولكن من الأفضل مراجعة قسم المحاسبة حول الصياغة التي يجب الإشارة إليها في هذه الوثيقة. يتم تقديم الطلب مرة واحدة فقط. ولكن إذا تغير مبلغ الخصم، فأنت بحاجة إلى كتابة طلب جديد مع توفير المستندات اللازمة.
2. تقديم مجموعة المستندات المطلوبةوالتي تؤكد الخصم الضريبي. وبعد تحويل المستندات إلى صاحب العمل، يتم احتساب راتب المكلف عن طريق تخفيض ضريبة الدخل الشخصي المستحقة له مقارنة بالخصم المستخدم.

مثال:

كوزنتسوف ف. تم تعيينه للعمل في منظمة يبلغ راتبه فيها بموجب عقد العمل 40 ألف روبل شهريًا. يتم اقتطاع ضريبة قدرها 5200 روبل شهريًا - ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. "نظيف" كوزنتسوف ف. وبالتالي يتلقى 34800 روبل.

كمشارك في تصفية عواقب حادث تشيرنوبيل، V. V. Kuznetsov يقوم بإعداد خصم ضريبي قياسي من صاحب العمل وفقًا للقانون. يتم احتساب هذا الخصم من مبلغ 3000 روبل. في الواقع، يتم تمثيله بدفع 13٪ من هذا المبلغ، أي ما يعادل 390 روبل.

وبالتالي، فإن ضريبة الدخل الشخصي من الراتب الشهري لـ Kuznetsov V.V. بعد تسجيل الخصم يتم تخفيضه بمقدار 390 روبل (يزيد الراتب بهذا المبلغ). "صافي" يتلقى 35190 روبل.

عند الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية:

1. جمع حزمة من الوثائق:

• شهادة 2-NDFL (صادرة عن قسم المحاسبة في الشركة صاحب العمل)؛
• إعلان 3-NDFL (صادر عن دافع الضرائب بشكل مستقل أو عند الاتصال بشركة متخصصة)؛
• المستندات التي تؤكد الحق في الخصم، على سبيل المثال شهادة الميلاد، شهادة من مؤسسة تعليمية (إذا كان عمر الطفل أكثر من 18 سنة)
• - طلب الخصم بالصيغة المقررة.

1. تقديم حزمة من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية العام، والذي تم الانتهاء من إعلان 3-NDFL له.

إذا كان كل شيء على ما يرام مع المستندات، فستقوم خدمة الضرائب بتحويل الخصم إلى الحساب البنكي المحدد في الطلب خلال 4 أشهر. وفي هذه الحالة، سيتم تحديد مبلغ الاستقطاع، أولاً، على أساس المبلغ المخصص لاحتساب الاستقطاع، والذي يحدده القانون، وجزئياً على أساس مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة في السنة التي يتم تقديم الاستقطاع عنها .

مثال:

كوزنتسوف ف. أربعة أطفال. يعمل في المنظمة منذ يناير 2016. راتبه الشهري 40 ألف روبل ، وضريبة الدخل الشخصي عليه 5200 روبل ، والمبلغ في متناول اليد 34800 روبل. بعد إرسال المستندات الخاصة بالخصم القياسي إلى صاحب العمل Kuznetsov V.V. سيحصل على خصم شهري:

من مبلغ 1400 روبل للطفل الأول (182 روبل)؛

من مبلغ 1400 روبل للطفل الثاني (182 روبل)؛

من مبلغ 3000 روبل للطفل الثالث (390 روبل)؛

من مبلغ 3000 روبل للطفل الرابع (390 روبل).

وبذلك سيكون إجمالي الخصم الشهري 1144 روبل. سيتم تخفيض ضريبة الدخل الشخصية من راتب V. V. Kuznetsov بهذا المبلغ، وسيتم أيضًا زيادة المبلغ الممنوح له وفقًا لذلك.

إذا كان كوزنتسوف ف. إذا كان يفضل تقديم خصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2016، فسوف يحصل على خصومات لمدة 12 شهرًا مرة واحدة، أي مبلغ 13728 روبل (1144 * 12).

أسئلة و أجوبة

السؤال رقم 1:يعمل أحد الوالدين لطفلين في مؤسسة منذ منتصف العام، وكيفية تقديم التخفيضات الضريبية القياسية بشكل صحيح؟

عندما لا يحصل المكلف على عمل من بداية العام، يلتزم صاحب العمل بإصدار خصم ضريبي مع الأخذ في الاعتبار الدخل الذي حصل عليه في مكان العمل السابق والذي تم استخدامه للحصول على الخصومات من بداية الفترة الضريبية . سوف تحتاج إلى شهادة من وظيفتك السابقة حول دخلك.

السؤال 2:كان للموظف طفل، لكنه ووالدة الطفل غير متزوجين. في شهادة الميلاد، في عمود "الأب" يُكتب الاسم الكامل للموظف. هل يحق له خصم الطفل؟

نعم يحق للموظف الخصم. تحتاج فقط إلى طلب وثائق إضافية.

الموظف هو والد الطفل رسميًا - اسمه مكتوب على الشهادة. ولكن بما أن الزواج غير مسجل، فمن الضروري التأكد من أن الموظف هو الذي يعيل الطفل. على سبيل المثال، تصريح الأم بأن الأب متورط في إعالة الطفل مناسب.

لكل دافع ضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبي. هناك عدة أنواع من التخفيضات الضريبية في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• المعيار - المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛

• الاجتماعية - المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛

• الملكية - المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛

• احترافي.

الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من قاعدة الحساب عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪. يمكن تخفيض الدخل المستلم لهذا العام الخاضع للضريبة بنسبة 13٪ بمقدار الخصم الضريبي. ويسمى مقدار الدخل المتبقي بعد الخصم بالقاعدة الخاضعة للضريبة. يتم تقديم الخصومات للمواطنين المقيمين في الاتحاد الروسي، الذين يتلقون دخلاً في أراضي الاتحاد الروسي ويدفعون الضرائب بمعدل 13٪. لا يمكن للمواطنين المعفيين من دفع الضرائب، وكذلك الذين يدفعون الضرائب بنسب أخرى (6%، 9%، 15%، 30%، إلخ) المطالبة بالتخفيضات الضريبية.

خصم الضرائب القياسية

تشمل التخفيضات الضريبية القياسية ما يلي:

1) يتم خصم خصم قدره 3000 روبل عن كل شهر من الفترة الضريبية للفئات التالية من دافعي الضرائب:

• الأشخاص الذين أصيبوا بمرض الإشعاع والأمراض الأخرى المرتبطة بالكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، أو الذين عملوا على القضاء على عواقب الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية

• المشاركون في تصفية الحوادث النووية والتجارب النووية

• المعاقين في الحرب العالمية الثانية

• الأفراد العسكريون المعاقون الذين أصبحوا معاقين في المجموعات الأولى والثانية والثالثة بسبب الإصابة أو الارتجاج أو الإصابة التي تلقوها أثناء الخدمة العسكرية، أو نتيجة المرض أثناء الخدمة، وما إلى ذلك.

2) يتم خصم 500 روبل عن كل شهر من الفترة الضريبية للفئات التالية من دافعي الضرائب:

• أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي

• المقاتلين

• الأطفال المعوقون والمعوقون من المجموعتين الأولى والثانية، وما إلى ذلك.

3) يتم تقديم خصم لكل طفل في الأسرة أقل من 18 عامًا للوالدين والآباء بالتبني والأوصياء الذين يدعمون الطفل. يتم تقديم الخصم الضريبي شهريًا، حتى اللحظة التي يتجاوز فيها دخل الأخير، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية، 280 ألف روبل. ينطبق هذا الخصم أيضًا على الأطفال الذين تزيد أعمارهم عن 18 إلى 24 عامًا والذين هم طلاب بدوام كامل أو طلاب دراسات عليا أو مقيمون أو طلاب عسكريون أو أطفال معاقون.

يتم توفير خصم مزدوج للآباء الوحيدين والأرامل.

• 1400 روبل للطفل الأول؛

• 1400 روبل للطفل الثاني؛

• 3000 روبل للطفل الثالث وكل طفل لاحق؛

• 3000 روبل - لكل طفل إذا كان الطفل الذي يقل عمره عن 18 عامًا طفلًا معاقًا، أو طالبًا بدوام كامل، أو طالب دراسات عليا، أو مقيمًا، أو متدربًا، أو طالبًا أقل من 24 عامًا، إذا كان شخصًا معاقًا من المجموعة الأولى أو ثانيا.

خصم الضرائب الاجتماعية

1) يتم تقديم خصم اجتماعي مقابل التعليم للآباء مقابل تعليم أبنائهم حتى بلوغهم سن 24 عامًا في التعليم بدوام كامل. إذا قام الوصي بدفع تكاليف الدراسة، تكون فترة تلقي الدفعة حتى سن 18 عامًا. وفقًا للمادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق لدافعي الضرائب الحصول على خصم ضريبي للتدريب على مقدار نفقات التدريب المتكبدة خلال السنة المشمولة بالتقرير الماضي. لكن مبلغ الخصم لا يمكن أن يكون أكثر من مبلغ الخصم الضريبي المحدد.

لن يساوي المبلغ المحدد للخصم الضريبي في كلتا الحالتين ما لا يزيد عن 50000 روبل لكل طفل في المبلغ الإجمالي لكلا الوالدين.

إذا حصلت على خصم ضريبي اجتماعي لنفسك، فإن جميع أشكال التعليم قابلة للتطبيق (بدوام كامل، بدوام جزئي، مسائي، وما إلى ذلك)، ولن يزيد الحد الأقصى لمبلغ خصم الضرائب عن 120.000 روبل.

2) يتم توفير الخصم الاجتماعي للعلاج بمبلغ التكاليف الفعلية التي يدفعها دافع الضرائب في الفترة الضريبية للسنة السابقة، مقابل الخدمة المقدمة للزوج أو الوالدين أو الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا من قبل المنظمات الطبية أو رواد الأعمال الأفراد الذين يحملون الأنشطة الطبية، وكذلك من تكلفة الأدوية وفقا لقائمة الأدوية المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يتم توفير الخصم بمبلغ النفقات المتكبدة بالفعل، ولكن في المجموع لا يزيد عن 120،000 روبل في الفترة الضريبية.

في حالة العلاج باهظ الثمن، والتي تمت الموافقة على قائمتها بموجب مرسوم من حكومة الاتحاد الروسي في المنظمات الطبية، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية العاملين في الأنشطة الطبية، يتم قبول مبلغ الخصم الضريبي بمقدار النفقات الفعلية المتكبدة، أي بدون قيود

3) يتم توفير الخصم الاجتماعي للتبرعات للمنظمات الخيرية والمنظمات غير الربحية ذات التوجه الاجتماعي والمنظمات غير الربحية العاملة في مجال العلوم والثقافة والتربية البدنية والتعليم وما إلى ذلك. يتم الخصم بمقدار النفقات المتكبدة بالفعل، ولكن ليس أكثر من 25٪ من مبلغ الدخل المستلم خلال الفترة الضريبية والخاضع للضريبة.

4) يتم منح خصم اجتماعي لتمويل معاش مستقبلي لدافعي الضرائب الذين يقدمون اشتراكات بموجب اتفاقية لصندوق غير حكومي لتمويل معاشه ويساوي مبلغ النفقات الفعلية على اشتراكات التأمين في الفترة الضريبية، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل.

خصم ضريبة الأملاك

1) يتم توفير خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة أو منزل أو كوخ أو قطعة أرض أو حصة منها. الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبي هو 2،000،000 روبل. بمعنى آخر، إذا اشتريت عقارًا، فيحق لك الحصول على 13٪ من مبلغ الخصم من الدولة، وسيكون مبلغ الدخل المستلم 260 ألف روبل. كما يمكن إجراء خصم من الفائدة المدفوعة إذا تم شراء العقار برهن عقاري.

2) خصم ضريبة الأملاك في حالة بيع الممتلكات (لبيع الشقق والأكواخ وقطع الأراضي) التي كانت مملوكة لدافعي الضرائب لمدة تقل عن ثلاث سنوات سيكون 1،000،000 روبل.

خصم الضرائب المهنية

يتم توفير خصم ضريبي احترافي لأصحاب المشاريع الفردية بموجب النظام الضريبي العام، والأشخاص الذين يتلقون الإتاوات والمكافآت الأخرى بموجب عقد القانون المدني، وكذلك كتاب العدل والمحامين.

إقرأ أيضاً على الموقع: